对税收数据分析应用工作的探索与思考

对税收数据分析应用工作的探索与思考

2010-06-10 09:54:42 | 来源：税务信息化论文集 | 作者： 内容提要：随着信息化的发展，税务系统内已经累计了大量的涉税数据，数据就是宝贵财富，如何更好地利用这些数据，为税收管理工作服务，已经成为一重要课题。这些年来，国家税务总局高度重视对涉数据的应用，多次发文对数据分析应用工作提出具体要求。近期，国家税务总局又将"信息管税"定为税收征管工作的总体思路，这充分说明数据分析应用工作越来越重要，也必将会对新时期税收征管工作水平的提升起到重要的推动作用。本文结合数据分析应用工作实践，对当前数据分析应用工作的现状、存在的问题进行系统阐述与分析，对做好数据分析应用工作提出了一些可行性建议，仅供参考。
关键词：数据分析应用 探索 思考
近几年来，税收信息化正向着"系统整合、数据集中"大踏步迈进，并取得了较大成果。今年的全国税收工作会议做出了"加强系统数据分析应用和运行维护。继续做好总局和省局各项数据集中工作，深化数据管理利用，为基层税源管理等工作提供信息"的工作部署。近期，国家税务总局又提出了"各级税务机关要有效利用征管数据分析查找税源管理漏洞，挖掘税收潜力，确保税收稳定增长"的工作要求。由此可见，在大规模的税收数据集中的同时，税收数据的分析应用问题已经浮出了水面。
现阶段我们理解的税收数据的分析应用是指在数据集中和系统整合的基础上，依托税务系统内已累积的涉税数据及外部数据，利用相关学科的原理、方法和模型，针对大量涉税数据进行深入研究，发现内在规律性，帮助税务部门做出正确决策，改进工作，提高工作效率的分析活动。那么，目前国税机关税收数据分析应用工作的现状如何？制约税收数据分析应用工作的主要因素有哪些？为实现税收数据的有效应用，我们又需关注什么？笔者将从自身工作实践出发加以探讨。
一、数据分析应用工作探索与实践
伴随数据的集中，全国各级税务机关对涉税数据的利用与分析一直没有停止探索与实践，通过对各类涉税数据的利用、分析，发现了一些税收管理工作上的漏洞，并采取了针对性措施，强化管理，使税收信息化对税收工作的支撑作用得到了一定程度的发挥。近些年来，营口市国税局对数据分析应用工作也在进行着一些有益的探索与实践。在实际工作中，加强对数据分析应用工作的组织领导，建立了数据分析应用工作机制与管理制度；明确业务、技术部门工作职责，建立起数据分析应用工作流程，形成了以

税收业务驱动信息技术，信息技术反作用税务业务的运行机制；同时，加大对税务干部应用软件的操作培训力度与数据应用意识的培养，使税务干部的数据应用意识有了明显的提高，取得了很好的效果。通过以上措施，营口市局数据分析应用水平有了明显提高。仅2009年上半年，市局信息中心就受理市局机关业务科室、基层单位提出的数据支持申请28次，提供有价值数据分析报告36个，这些数据在税收征管工作的应用，有力地促进了税收管理水平的提高。如对某区局增值税普通发票验旧信息与申报信息数据比对分析应用为例，具体说明开展数据分析应用工作对我局税收工作的推动与促进作用。2008年4月，市局开始加强对增值税普通发票验旧数据信息的采集，将普通发票的验旧金额、税额、开票日期起、开票日期止、发票起、止号码等信息录入到综合征管软件中。至2009年3月，增值税普通发票验旧数据信息的采集已近一年，此时进行发票验旧数据与申报数据比对的时机已经成熟。市局选取市区内一分局作为试点单位，开始实施对普通发票验旧数据与申报数据分析、比对工作。由于现有应用软件中没有发票验旧数据与申报数据的比对功能，市局征管科向市局信息中心提出数据支持申请，提取比对数据信息。信息中心通过编制数据库脚本语言，从综合征管软件中提取出该分局2008年3月至2009年3月定期定额户纳税人增值税普通发票开具金额大于同属期增值税申报销售收入疑点数据近万条。市局将疑点数据下发至分局，要求分局进行认真核查。分局接收到疑点数据后，专门组织人员进行核查，经数据核查与实地检查，共补缴增值税税款、课征滞纳金与罚款共100多万元。发现问题后，分局立即采取针对性措施，加强对增值税普通发票的票种核定与发票验旧信息录入、审核等薄弱环节的管理，将普通发票验旧信息与申报信息的比对，纳入到分局考核的一项常规工作，按月进行考核，及时堵塞了税收漏洞，防止了税款的流失。数据比对分析工作成功试点后，市局决定成功经验向全市推广，同时将数据比对的范围扩大，将小规模纳税人也列入数据比对范围之内。2009年6月市局对全市定期定额户及小规模纳税人2008年1月1日-2009年5月31日增值税普通发票开具金额大与同属期增值税申报销售收入数据信息进行了抽取，共取得疑点数据28284条，目前已下发各基层单位进行实际核查。
二、透过实践审视当前税收数据分析应用工作存在的问题
从税收数据分析应用工作的实践中，我们越来越能感觉到数据分析应用对税收工作的重要性，越来越能体会到数据分析

应用给税收工作带来的益处。当前，虽然一些税务机关在涉税数据的应用上进行了有益的探索与尝试，也取得了一些成功的经验与不错的效果。但从总体上看，无论是在数据应用的深度和广度上，这些实践和探索大多数是停留在浅层次、低水平应用阶段，数据分析应用对税收工作的支撑与推动作用还远远不够，税收数据应用的规模和效果还有待于进一步挖掘。这就使我们不得不思考一个问题，那就是现阶段影响税收数据分析工作深入开展的主要因素有哪些？透过实践我们认为：以下几个方面因素，制约了税收数据分析应用工作的进一步开展。
（一）思想认识不到位
"信息管税，数据管理"的理念尚未完全形成。信息化发展到今天，不少基层国税机关管理工作仍然沿用以听汇报和报表为主的传统的管理模式来获取信息，信息化方便、快捷获取信息的手段没有很好地被利用上。有些同志甚至某些领导干部，对数据分析应用工作的重要性和必要性认识不足，习惯了传统税源管理工作的老观念和老套路，办事因循守旧，不愿意接受新生事物，错误地认为搞税收数据分析工作是在感时髦、搞花架子，对税收工作起不了什么作用，导致对已经形成规模的数据信息关注不够，敏感性不高，没有树立将数据信息与日常管理工作结合起来的应用意识。
（二）数据质量不理想
从数据应用工作的实践中，我们得知数据的分析应用必须建立在数据信息是真实、准确、完整、逻辑关系正确的基础之上。建立在错误数据上的分析，同样会使税务管理决策发生错误。虽然我们也采取了一定的管理措施与手段加强数据质量管理，但从效果上来，并不理想。从数据应用工作实践中我们发现，仍然有一些基础数据的数据质量还不能适应税收数据分析工作的需要。数据采集面窄，数据的失真、不完整、逻辑关系不符还大量存在。如我们在增值税普通发票验旧信息与申报信息数据比对数据分析中发现，某些单位增值税普通发票验旧数据信息录入随意，存在将验旧日期项目错误地录入到验旧金额项目中的情况，导致普通发票验旧金额远远大于其申报金额，给我们实际核查工作带来误导和麻烦。这些错误数据的存在，使数据的可应用价值大幅度降低，制约了数据分析应用工作向纵深开展。可以这样说，由于数据质量差而带来的应用质量不高已经成为影响税收数据分析应用工作的深入开展的主要瓶颈之一。
（三）软件查询功能不完善
现有的查询软件虽然在一定程度上满足了税务人员数据分析、税源监控工作的需要，但也存在一些不尽人意的地方。一

是功能不全。综合征管软件只适合单口径查询，很少能进行多口径综合查询。二是查询结果不准确。某些查询软件在具体的查询项目上查出的数据与实际不符。不同软件在同一查询条件、同一口径下查出数据结果不一致。三是软件设计时技术不规范、接口不标准。现有推广的部分应用软件在系统设计时，没有遵循统一的技术规范、接口，这对后期数据的互通、共享带来巨大的麻烦。四是软件更新升级滞后。一些查询软件是建立在综合征管软件等核心业务软件之上，当核心软件发生变化时，这些查询软件的取数口径也应做调整。而实际运用中，部分查询软件升级工作滞后，没有随着核心业务软件的变化而做相应的调整，导致查询出的数据不准确。
（四）数据分析应用范围窄
当前数据分析应用工作范围窄。从数据来源上看，对综合征收管软件的数据应用多，对其它系统的数据、企业端、外部数据应用少。从数据应用的领域上看，在税收日常查询统计、税源监控、纳税评估工作中，进行税收数据分析应用工作的多，而对税收与经济间关系、税收政策、经济及税收之间的关系的数据分析少。在数据应用的手段上，基本上都是利用软件查询功能来进行数据分析，申请技术手段进行专题性的数据分析却很少。
（五）数据应用工作不规范
现阶段数据应用工作处于刚刚起步阶段，各方面工作都在摸索中前进，数据分析应用工作开展还不规范。如：数据应用工作的到底以什么样的组织形式开展？如何开展？如何考评？等等一系列问题还没有可借鉴的成熟经验。这在一定程度上，导致数据应用工作混乱、流转不畅。如：数据应用工作是单独成立一部门来承担数据分析应用工作好，还是以松散的成立数据分析应用工作小组的形式进行开展好？在数据应用工作，技术部门与业务部门之间的关系如何处理？等问题还需要在实践中不断探索。同时当前数据应用工作也缺少考核评价机制，做与不做无所谓，做好做坏无评价，没有建立制度考评和跟踪检查等机制，使数据应用工作流于形式，没有达到应有的效果。
（六）干部素质有差距
目前，国税系统税收数据分析专业性人才匮乏，既懂业务又懂技术的干部较少，既懂业务又懂技术还具备数据分析应用能力的干部更是凤毛麟角。部分税务干部的业务素质和能力不强，对税收业务、应用软件操作、数据分析的基本方法不了解、不清楚，也不愿意从事数据分析、应用工作，制约了数据应用工作的有效开展，不少干部还没能切实把提高自身的信息技术应用水平作为强化素质、加强征管的

基本要求。
三、提升数据分析应用工作的几点建议
上述分析表明，对涉税数据的分析应用是个长期的系统工程，不能急于求成、急功近利，需要脚踏实地，扎实、稳步推进。要做好数据分析应用工作，一方面需要我们做好一些基础性工作。如，提高基础数据的数据质量。另一方面需要我们要有创新精神，要敢于尝试，敢于实践，在实践中逐渐摸索，探索税收数据分析应用工作规律，不断完善数据分析应用管理制度、机制，确保税收数据分析应用工作高效开展。笔者建议，为实现税收数据的分析应用，需要关注如下这些问题：
（一）树立"信息管税"工作理念
近期，国家税务总局已将"信息管税"确立为税收征管科技工作的总体工作思路。不言而喻在不久的将来，对税收数据的分析应用将成为税务系统内一项常规的、重要性工作。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。"信息管税"工作理念的提出。一方面为我们今后的数据分析应用工作指明了方向。另一方面也要求广大税务干部树立"信息管税"工作理念。在实际工作，首先，要做好对各级领导干部的观念更新工作，使他们成为数据应用工作的坚定支持和倡导者，使数据应用、分析结果成为领导决策时重要的参考依据。其次，要加强对税务干部数据应用意识的培养。加大对数据应用工作重要性的宣传、教育力度，使税务干部对数据应用工作有着正确的认识，树立数据应用意识，从心理上接受并愿意从事数据分析应用工作。
（二）提高基础数据的数据质量
一、是要加强宣传、教育与引导，不断提高税务干部对税收数据的数据质量重要性的认识程度，树立数据质量意识。二、是要加强日常培训工作。加强对税收业务及应用软件操作培训，尤其是综合征管软件等基础数据录入软件的培训，使所有岗位的操作人员都熟悉本岗的操作技术及相关业务。三、是要明确软件数据的采集标准和定义，规范操作步骤、流程。四、是要根据实际工作需要，设置一些数据质量监控岗位，强化对数据质量考核，落实责任追究，以严格的考核促进数据质量的提高。五、是要拓宽数据来源渠道，加强企业端与外部数据的采集，不断丰富数据来源，为数据的分析、应用提供素材。
（三）完善数据分析应用手段
一、是要完善现有各应用软件查询功能。提高各应用软件查询功能的准确度，使查询结果

与实际相符合。加强软件查询功能的开发与完善，使软件支持多口径查询与自定义查询。加强软件数据接口设计，接口设计要符合总局制定的标准，保证数据后期能够被共享使用。另外，在税收政策调整后，各类软件的查询口径也要及时做调整。二、是加强对信息技术手段的应用。软件的查询功能由于受查询界面与查询条件的限制，在实际工作，往往导致一些个性化、复杂查询通过软件查询不能实现，这在一定程度也制约了税务人员对涉税数据的分析、利用。信息的技术处理恰恰可以弥补软件查询功能的不足。当软件操作人员通过软件查询不出需要的数据信息时，可以向本级信息中心提出数据支持申请既提出业务需求，信息中心根据业务申请，运用技术手段从现有应用软件中提取目标数据，为各部门使用。在实际工作中，各级领导、各部门及全体税务干部应充分利用信息处理技术手段，进行专题性的数据分析，不断提高税收管理与决策水平。
（四）拓宽数据分析应用范围
一、是加强宏观、行业、微观税负数据分析。税负是反映税务机关征收管理力度和成效的最为重要的指标，开展税负分析是提高税收征管质量和效率的主要抓手和突破口。通过宏观税负、弹性系数等指标的分析，来发现税收与经济之间的关系，从而更好地预测税收收入的发展趋势，提高税收预测的准确度。通过行业税负的分析，发现宏观经济局部可能出现的问题，揭示行业税负之间的差异及动态变化，从中发现可能存在问题的行业。通过对企业微观税负及其行业税负比较分析，来发现税负偏低的企业，为纳税评估与税务稽查提供疑点数据；二、是充分利用广泛的数据，进行税源分析。税源是税收的起点，也是税收征管、税收分析的起点。因此，要充分利用现有数据，通过对企业的规模大小、生产工艺流程等情况的了解，对生产经营活动成本、利润和税负率等指标的分析，对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。同时将从工商、银行、统计等部门获取的外部数据与纳税人申报数据进行比对分析，从而更为准确的判断税源状况，提高税收征收率；三、是加强税收政策、经济、税收关系分析。调节经济、调节分配是税收的重要职能。一项税收政策的出台，一方面对经济和社会财富分配的有影响，另一方面也必然对税收收入也产生相应的影响。那么在实际工作中，一项税收政策的出台对经济、社会分配与税收收入的影响如何？他们之间的关系如何？这就需要通过对经济、税收及社会财富分配等相关数据进行深入研究、分析，从中发现其规律，为后续税收政策

的调整提供可靠的依据，以保障经济平稳运行、社会和谐进步。
（五）规范数据分析应用工作
一、是明确数据分析应用工作的工作职责，探索数据分析应用工作的归口管理。一方面，数据分析应用是一项全局性工作，需要各部门共同参与。在实际工作中要明确征管、计统、稽查、各税种管理部门及信息中心在数据分析应用工作的具体职责。另一方面，为了保障数据分析应用工作的有效开展，应指定或设立一专门部门（这个部门应由业务人员与信息技术处理人员共同组成），来具体承担对数据分析应用工作组织、领导、协调、监督、考评与数据技术处理工作，实行数据应用工作的统一归口管理。该部门将系统内各部门单项数据应用需求进行整合，集中运用专业技术手段对税收数据信息进行处理，将分散在征管各个应用系统中大量真实、可靠的数据，按着各部门提出的业务需求抽取出来，并对数据进行深入分析、研究，从中找出价值的信息，为各业务部门与领导决策提供依据。二是建立数据分析应用管理工作制度。通过制度的建立，明确数据分析应用工作的职责、流程、工作内容、工作标准，实施对数据分析应用工作的考评，以考评来保障数据分析应用工作的有效开展。
（六）提高税务干部的素质
一、是要提高数据分析应用专业人员的素质。在数据分析应用专业性工作中，要用到税收、统计、经济、财务等多学科知识，也要用到计算机信息处理等方面的知识，是多方面知识的综合应用，需要多方面知识储备。知识储备的背后就是人的落实。在实际工作中，要加强对税收数据分析专业人员的培养，在系统内选拔一批政治素质高、业务能力强又懂一定计算机技术的税务干部，作为税收数据分析应用专业人才储备，多给予数据分析应用工作实践及系统外学习、深造的机会，不断提高专业人员的素质，逐渐培养一批能够适应税收数据分析应用工作需要的专业化人才队伍。二、是要强化对一般税务干部的操作技能与业务培训。要完善培训制度，区分不同情况，采取不同方式，加强对一般税务干部的培训，使全体税务干部掌握计算机操作技术、软件操作方法与数据分析方法，不断提高数据分析应用能力，为数据分析应用工作的开展打好人才基础。