初级会计电算化填制凭证涉及的会计分录(可编辑修改word版)

初级会计电算化填制凭证涉及的会计分录

1、接受投资者以900000 无形资产（或其它资产）的股权投资，协商的注册资本为750000

借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等）900000

贷：实收资本750000

资本公积150000

2、本期采购A 材料数量100 吨，单价1 500 元，计买价150000 元，增值税25500 元。上述款项由银行存款支付（末付或以票据支付）。

借：在途物资（有明细分明细）150000

应交税费—应缴增值税—进项税额25500

贷：银行存款（应付帐款、应付票据等）175500

3、企业支付上述材料运输费20000 元。

借：在途物资（有明细分明细）20000

贷：银行存款（现金等）20000

4、上述本期采购的材料验收入库，计算并结转其实际采购成本

借：原材料（分明细，单独支付的运输费也应计入）--A 材料14567

账--B 材料119876

贷：在途物资（分明细）--A 材料14567

--B 材料119876

5、仓库发出A 材料199700 元,B 材料179100 元。其中甲商品直接生产领用两原材料共计187000 元;乙商品直接生产领用两原材料共计174400 元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计11000 元;企业行政管理部门领用6400 元。

借：生产成本（按商品分明细）--甲商品187000

--乙商品174400

制造费用（车间领用）11000

管理费用（行政部门领用）6400

贷：原材料（按材料分明细）--A 材料199700

--B 材料179100

6、期末将本期发生的制造费用20256.80 元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用11245.60 元，乙商品应负担制造费用9011.20 元。

借：生产成本（按商品分明细）--甲商品11245.60

--乙商品9011.20

贷：制造费用（车间领用）20256.80

7、车间商品生产完工入库,进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为145678 元，乙商品完工产品成本为119876 元。

借：库存商品（按商品分明细）--甲商品14567

--乙商品119876

贷：生产成本（按商品分明细）--甲商品14567

--乙商品119876

8、用银行存款175400 元取得一项专利权（或其它资产）。

借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等）175400

贷：银行存款（或现金）175400

9、向MM 公司销售甲商品,货款150000 元，增值税25500 元。货款已收到并存入银行。借：银行存款175500

贷：主营业务收入（分明细）--甲商品150000

应交税费—应缴增值税—销项税额25500

10、期末结转本期已销售甲商品成本为112340 元。

借：主营业务成本（分明细）--甲商品112340

贷：库存商品（分明细）--甲商品112340

11、销售多余生产用A 材料，价款6000，税金1020 款项均以银行存款的形式收到。借：银行存款7020

贷：其它业务收入6000

应交税费—应缴增值税—销项税额1020

12、结转销售的多余生产用A 材料成本4100 元。

借：其它业务支出4100

贷：原材料（按材料分明细）--A 材料4100

13、以银行存款支付短期借款利息4000 元（分是否计提）

借：财务费用（末计提）或短期借款（已计提）4000

贷：银行存款（现金等）4000

14、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000 元（全部利息均已计提）

借：应付利息（末计提）或长期借款（已计提）200000

贷：银行存款（现金等）200000

15、用银行存款偿还上期购货欠货款或是偿还到期的应付商业汇票50000。

借：应付帐款（应付票据）50000

贷：银行存款（或现金）50000

16、以银行转账的形式支付本期工资（或退休金、福利费、医药费等）93000 元。借：应付职工薪酬93000

贷：银行存款（或现金）93000

17、分配本期职工工资93000 元，其中制造甲商品生产工人工资32000 元；制造乙商品工人工资48000 元；车间管理人员工资8000 元；企业管理人员工资15000 元。

借：生产成本（按商品分明细）--甲商品32000

--乙商品48000

制造费用（车间领用）8000

管理费用（行政部门领用）15000

贷：应付职工薪酬93000

18、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。(12 题:分配本期职工工资93000 元，其中制造甲商品生产工人工资32000 元；制造乙商品工人工资48000 元；车间管理人员工资8000 元；企业管理人员工资15000 元。)

借：生产成本（按商品分明细）--甲商品32000*14%

--乙商品48000*14%

制造费用（车间领用）8000*14%

管理费用（行政部门领用）15000*14%

贷：应付职工薪酬93000*14%

19、单位办公室报销会务费（各项费用报销）8600 元，以现金支票支付。

借：管理费用8600

贷：银行存款（或现金）8600

20、以银行存款支付销售商品的广告费59000 元。

借：销售费用59000

贷：银行存款（或现金）59000

21、单位提取现金700 元备用。

借：现金700

贷：银行存款700

22计提本期固定资产折旧18000 元，其中：生产车间固定资产折旧10000 元；企业管理部门固定资产折旧8000 元。

借：制造费用（车间）10000

管理费用（行政部门）8000

贷：累计折旧18000

23计提本期销售商品应负担的城市维护建设税11000 元，教育费附加6000 元。

借：营业税金及附加17000

贷：应交税费—城市维护建设税11000

—教育费附加6000

24、缴纳税金

借：应交税费—城市维护建设税11000

—教育费附加6000

贷：银行存款17000

25、盘盈及处理

借：原材料（固定资产）等处理：借：待处理财产损溢

贷：待处理财产损溢贷：管理费用（营业处收入）

26、盘亏及处理