目标成本管理流程

目标成本管理工作规程

1、目的：

通过对成本进行事前测定、日常控制、事后考核，在确保工程质量、进度、安全及合理投资的范围内，实现预期的成本目标。使成本管理工作以达到降低成本、增加盈利、提高公司成本管理水平的目的。

2、原则

目标成本应遵循准确严谨的原则，数据来源要有充分依据，确保目标成本的权威性。在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本。项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保项目总成本与目标成本的偏差在控制范围内。

3、适用范围：适用于本公司新建项目（从果岭高层项目开始启用）

4、职责：

4.1 目标成本形成职责

4.1.1计划成本部负责项目成本控制要素的确定，目标成本编制的格式与标准，确定成本编制的框架，并组织目标成本在相关部门的分解、实施和检查；

4.1.2合同核算部按照《项目目标成本科目》中所列的内容，负责招标报建费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、工程管理费的目标成本建立工作。并分解成本费用控制指标。同时对《项目目标成本科目》中的其他数据进行汇总统筹核算。

4.1.3总师办按照《项目目标成本科目》中所列的内容，负责前期报建费、设计费、检测费的目标成本建立工作。对完善图纸和配合销售发生的设计变更进行预计分析，为合同核算部提供建筑安装费核算的依据。

4.1.4材料采供部按照《项目目标成本科目》中所列内容，负责建筑安装工程中甲供材及材料认质认价的目标成本建立工作。为合同核算部提供建筑安装费核算的依据。

4.1.5工程管理部按照《项目目标成本科目》中所列内容，负责项目施工时开口、供水、供电、天燃气、热力、消防、人防、防雷等手续费的目标成本建立工作。对施工过程中拟提高质量的工序进行预计分析，为合同核算部提供费用核算的依据。

4.2动态成本核算职责

4.2.1总师办对前期报建费、设计费、检测费进行动态成本的建立工作。

4.2.2合同核算部对招标报建费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、工程管理费进行动态成本的建立工作。并分析动态成本与目标成本产生偏差的原因。

4.2.3材料采供部对建筑安装工程、基础设施工程、公共设施工程中甲供材进行动态成本的建立工作。并分析动态成本与目标成本产生偏差的原因。

4.2.3工程管理部对施工时开口、供水、供电、天燃气、热力、消防、人防、防雷等手续费进行动态成本的建立工作。

4.2.4计划成本部负责对动态成本的执行情况进行监督和检查。

5、控制的要求和方法：

5.1目标成本制定流程

5.1.1目标成本的制定：施工图完成、招标工作结束后20个日历天内。

5.1.2计划成本部组织，合同核算部汇总，总师办、材料采供部、工程管理部配合按《项目目标成本》明细表，完成目标成本的建立工作，报主管领导审批后，明确新开工项目的目标成本。

5.1.3计划成本部负责在成本管理系统中录入项目的目标成本。做为图纸变更、现场签证、材料设备采购等业务活动中成本控制和管理的依据。

5.1.4目标成本的建立应与经营部编制的可行性研究报告中的估算成本有可对比性。

5.2动态成本的控制

5.2.1总师办和项目部负责对施工过程中的设计变更和现场签证分别录入成本管理系统中。

5.2.2合同核算部对成本管理系统中审核过的设计变更和现场签证，一单一算、按季结清，并录入成本管理系统中。

5.2.3工程结算完成后合同核算部按照实际的结算数据对成本科目中的成本项目进行总结、分析填写数据，作为新项目测算的依据。

5.2.4在项目实施过程中，计划成本部应根据业务数据的录入情况，及时跟踪动态成本的变化，按季度编写《成本管理报告》，反映各项目成本数据的录入情况及动态成本变化情况，说明存在问题，并提出成本控制的建议。“变更、签证录入统计表”和“费用计算统计表”，并作为《成本管理报告》的附件，报告经主管领导审批后，发相关部门。

5.2.5计划成本部根据审批后的《成本控制操作手册》，对工程口各职能部门的成本控制执行情况进行检查，按季度编写《成本管理报告》反映检查结果及存在问题，报告经主管领导审批后，发相关部门。

5.2.6根据目标成本执行情况和动态成本控制情况，计划成本部按照《***部门计划任务书》要求对相关责任部门进行评估打分，并提交主管领导作为业绩考核的依据之一。

5.3目标成本的修订

5.3.1发生图纸完善、施工管理和配合销售的变更时，提出的部门负责预测变更对目标成本的影响大小，必要时提交合同核算部进行核算；

5.3.2计划成本部通过成本管理系统对成本变化情况进行监控、检查时，若发现已发生成本和待发生成本有异常状况时，提交业务部门对异常情况进行复核；

5.3.3以上情况导致动态成本与目标成本发生较大差异时（超出目标成本5 ％），业务部门须对目标成本进行修订，并报主管领导批准，计划成本部在成本管理系统中修订目标成本。

5.4过程形成资料的管理

5.4.1经审核确定的项目目标成本文字资料原件须在计划成本部进行备案。

5.4.2需修订的目标成本，经审核批准后的文字资料原件须在计划成本部备案。

5.4.3项目结算后按《项目目标成本》对成本科目进行总结、分析的文字资料须在计划成本部备案。

5.4.4按季编写的《成本管理报告》及以上备案的相关资料，计划成本部按产品类型，项目竣工结算后交公司档案室统一保存。

6、支持文件

6.1项目设计控制程序

6.2材料采购手册

6.3工程招标控制程序

6.4工程变更与签证控制程序

6.5工程施工过程控制程序

6.6 **部门工作计划任务书

7、记录

7.1项目目标成本 QP/XXX85003-01

7.2目标成本修订申请表 QP/XXX85003-02

7.3 **季度成本管理报告 QP/XXX85003-03

QP/XXX85003-01

项目目标成本