市烟草专卖局对标指标情况分析报告

市烟草专卖局对标指标情况分析报告
XX年1-9月，市烟草专卖局严格贯彻落实国家局在行业内全面开展对标工作的要求，按照《xx市烟草专卖局关于开展对标工作的实施方案》（岩烟专[XX]181号）文件精神，结合我局实际情况，紧紧围绕“烟叶防过热、卷烟上水平、税利保增长”的主要任务，各专业组有序开展对标工作，与去年同期相比，我局人均劳动效率（卷烟）指标为箱/人，同比增加 %，增幅位居全省第一；人均卷烟销售收入为万元/人，同比上升％；总资产贡献率为 %，同比下降 %；成本费用利润率为，同比下降 %。

与去年同期比较，卷烟三项费用率、人工费用占销售收入比重、单箱人工费用、单箱物流费用、物流费用占销售收入比重、单箱卷烟经营费用、单箱卷烟管理费用等指标均有不同程度的上升，其中以单箱物流费用增长最大，增幅 %。

现将XX年1-9月对标指标情况具体分析如下：
（一）效率指标
1、XX年1-9月人均劳动效率（卷烟）箱/人，与去年同期相比增长了 %，增幅位居全省第1位。

人均劳动效率（卷烟）箱/人比全省平均水平箱/人低箱/人。

XX年1-9月xx总销量82431箱，同比3643箱，增幅 %，增幅位居全省第5位。

2、XX年1-9月人均卷烟销售收入万元/人，与去年同
期相比上升了 %，增幅位居全省第3位，比全省平均水平万元/人低 %。

（二）费用指标
1、卷烟三项费用率：1-9月我局卷烟三项费用率指标为 %，同比去年上升了 %，与全省平均指标相比还存在差距。

2、人工费用占销售收入比重：上半年我局人工费用占销售收入比重为 %，比去年同期上升了 %，虽然我局卷烟销售收入有大幅增加，但由于历史原因，我局正式工人数较多，导致该项指标上升。

3、单箱人工费用：XX年1-9月单箱人工费用为 %，同比上升了 %，与全省平均水平及兄弟地（市）相比，还有一定的差距。

4、单箱卷烟经营费用：今年上半年指标值为元/箱，同比上年元/箱增加 %，增幅 %，主要原因我局根据省公司要求，对费用分环节进行核算，将去年同期在管理费用中核算的工资、福利费、保险费、车杂费、燃油费、折旧费、修理费、差旅费、办公费、业务招待费、会议费等属于业务部门开支的费用调整到销售费用。

该指标高于全省平均水平，主要是因为我局地处山区，交通不便、各项经济指标落后于全省其他地区。

5、单箱卷烟管理费用：本年1-9月单箱卷烟管理费用为元/箱，指标同比上年同期元/箱，增加了个百分点，
在全省三个烟区中排名中等。

6、单箱物流费用指标：XX年度1-9月份单箱物流费用元/箱，同比去年涨幅为 %；同比该指标全省平均值元高出元，高出比例％；同比全省先进值元高出元，高出比例％。

7、物流费用占销售收入比重：XX年度1-9月份物流费用占销售收入比重为％，同比去年增长了 %；同比该指标全省平均值％高出％，高出比例％；同比全省先进值％高出％。

三、费用情况及原因分析：
（一）财务费用分析
今年1-9月份经营费用9498万元，同比增加764万元，增长 %，管理费用17431万元，同比上年13933万元增加3498万元，增长 %，财务费用同比减少159万元，减少106%。

其中利息收入同比增加135万元，增幅 %。

下面对快报中的具体费用项目进行简要分析（为增加数据的可比性，对销售费用和管理费用中相同项目的费用进行合并分析）：
1.职工薪酬列支8551万元，同比增加946万元。

增长 %，其中（1）工挂工资列支7328万元（含销售费用及管理费用中列支的工资，下同），占费用总额的 %，同比增加1295万元，同比增 %，占费用增加额的 %。

主要是因为今年工挂工资预提数提高。

（2）员工福利费列支1443万元，同比增加644万元，由于今年离退人员费用在福利费列支，去年同期
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在劳动保险费列支。

同口径对比，员工福利费实际增加300万元，增长 %（3）社会保险费列支3074万元，占费用总额的 %，同比增加1350万元，增长 %，占费用增加总额的 %。

其中企业年金（补充养老保险）同比增加430万元，主要是因为去年按年一次性支付，今年按月支付；补充医疗保险同比增加500万元，主要是因为去年按年一次性支付，今年按半年支付；基本养老保险同比增加305万元，其中清算上年养老保险同比增加99万元，由于计缴基数提高，每月上交数增加16万元。

2.烟叶临时人员工资（含烟技员及三个月以内的季节工）列支2601万元，占费用总额的 %，同比增加344万元，同比增长 %，占费用增加额的 %
3.无形资产摊销507万元，同比增加328万元，占费用增加额的 %，主要是去年10月份至今年9月份，无形资产增加31个，无形资产账面金额增加4422万元，影响无形资产摊销增加328万元。

5.上半年业务招待费共列支1555万元，占费用总额的 %，占销售收入的 %。

业务招待费同比增加374万元，增长 %。

其中招待用烟增加90万元，占该项费用增加额的 %；招待礼品增加27万元，占该项费用增加额的 %。

6.业务宣传费列支392万元，同比增加150万元，增长 %。

今年同比增加的原因是今年新增卷烟品牌形象店装修费用
47万元，长汀分公司创建全国优秀县材料费24万元，全国法制宣传费22万元，创建全国优秀县级电视片制作费18万元，科技与创新专题片制作费16万元。

7.税金列支494万元，同比增加168万元，增长 %。

其中房产税增加112万元，印花税同比增加28万元，土地使用税同比增加5万元。

8. 劳务费列支365万元，同比增加288万元，增长 %，站费用增加额的 %，主要是今年营销信息系统采集劳务费列支45万元。

9. 劳动保护费同比减少194万元，减少 %。

主要是去年同期公司制作工作服（长聘工按每人3000元标准三年一做，短聘工按1000元标准一年一做）。

10.运输费同比减少138万元，减少 %，主要是因为上年同期支付了硝酸钾运费83万元，今年未支付。

11.咨询费同比减少51万元，减少 %，主要是去年同期公司支付网建咨询费15万元，支付卷烟终端与服务品牌咨询费15万元。

12. 包装费列支70万元，同比减少310万元，减少 %，占费用增减额的 %，主要是由于自然灾害影响，今年烟叶收购、销售进度相比去年较缓，相应的包装费尚未结算。

13.财务费用
今年1-9月份财务费用-311万元，同比上年-156万元
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减少155万元，减少 %。

其中利息收入同比增加129万元，增幅 %。

主要原因是今年资金较去年宽松，主要是因为今年转让该公司的xx金叶复烤公司10%股权款3162万元，预收广东中烟工业有限责任公司烟叶销售款6000万元，预收安徽中烟工业有限公司烟叶销售款6000万元，预收上海烟草（集团）公司烟叶销售款5500万，预收山东中烟工业公司烟叶销售款4000万元，预收河北中烟工业公司烟叶销售款3000万元，预收福建中烟工业公司烟叶销售款3000万元。

（二）物流费用分析
XX年度1-9月份卷烟物流费用总额为1859万元，主要由人工费用、租赁及折旧费用、汽车费用、行政办公费用等构成，同比XX年度1212万元增加647万元，增幅％。

现具体分析如下：
1、人工费用：XX年度1-9月份人工费用总额995万元，占物流总费用的％，同比XX年度731万元增加264万元，增幅％，增加的主要原因是年度绩效工资调增、社保以及住金标准提高所致。

XX年度1-9月份单箱人工费用为元，同比XX年度元增加元。

2、租赁及折旧费用：XX年度1-9月份租赁及折旧费用总额455万元，占物流总费用的％，同比XX年度160万元增加295万元，增幅184％，增加的主要原因是新增加卷烟配送中心租赁费用300万元所致。

XX年度1-9月份单箱折旧
费用为元，同比XX年度元增加元。

3、汽车费用：XX年度1-9月份汽车费用总额160万元，占物流总费用的％，同比XX年度111万元增加49万元，增幅％，增加的主要原因是燃油费价格提高以及XX年度保险费用列支于XX年末所致。

XX年度1-9月份单箱车辆费用为元，同比XX年度元增加元。

4、行政办公费用：XX年度1-9月份行政办公费用总额127万元，占物流总费用的％，同比XX年度103万元增加24万元，增幅％，增加的主要原因是新增水电费用32万元所致。

XX年度1-9月份单箱行政办公费用为元，同比XX年度元增加元。

5、其他业务费用：XX年度1-9月份其他业务费用122万元，占物流总费用的％，同比XX年度107万元增加15万元，增幅％，增加的主要原因是分拣包装用PE膜价格上涨所致。

四、原因分析
通过对标各项指标实际值与全省平均值、全省先进值的对比，我局各项指标与全省兄弟市局相比，均有较大差距，原因主要有：
1、人员因素
我局所有卷烟营销、物流从业人员中，正式人员占比较高。

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2、市场和地理因素
xx属于中小城市，人口较少且分散，市场密集度不高，另外xx地处山区，送货道路多为县道、乡道和村道，道路崎岖且互不闭合，各项费用如维修费用等较高，单箱费用也较高。

3、指标计算因素
全省财务核算方式尚未完全统一，特别是物流核算方式，因此某些指标的可比性还不是很强。

4、管理因素
尽管存在上述一些客观因素，但我局管理也存在一些亟待改进的地方，比如：费用管理水平需进一步提升，费用管理制度还不成体系；对标工作机制尚未健全等。

五、改进措施
我局各项指标距离全省先进指标仍有较大距离。

剖析原因，加大工作力度，进一步提高劳动效率和企业管理水平，切实降低成本费用，制定以下改进措施：
1、强化管理创新，切实降低各项费用。

我局将在员工数量控制在现有水平的基础上，压缩一切不必要的支出，要把控制成本费用作为“保增长、上水平”的重要措施：①从卷烟销售上，突出品牌培育，抓好均衡销售，实现销量平稳增长，销售收入提高，结构合理提升；②从烟叶收购上，进一步优化收购流程，出台《烟叶收购管理
规范》，核定收购每个流程的用工，合理安排烟叶收购时间，压缩收购时间，加快收购调拨进度，把担烟人工费用降低到160元/担以下；提早采购各种烟叶包装物资，确保招标采购价格保持较低水平。

③从物流费用上，优化送货线路，通过送货车辆整合，合理调配车辆资源，提高车辆运行效率，有效降低物流运输成本；导入6S管理，加强成本核算及节能减排，打造低碳物流。

④从综合管理上，加强对招待费、差旅费、会议费、办公费和业务宣传费等费用的控制。

2、建立健全对标各项制度，建立专业组活动制度、例会制度、通报制度，建立和完善市、县两级对标考核细则、考核标准和目标考核机制，定期公布对标工作考核结果，把对标工作列入业绩评价考核管理办法，完善考核办法，引导对标工作的有序开展，形成对标工作长效机制。

3、实行内外对标工作机制
(1)内部对标。

通过设置内部对标指标体系，在各个县局（分公司）之间进行对标指标横向的对比，同时，各个县局（分公司）之间自己与自己的过去比（纵向），树立最佳管理标杆，形成比、帮、赶、超的良好局面，达到提升管理水平，降低成本的目的。

(2)外部对标。

按照上级有关对标的要求及省局千分制业绩考评办法，建立对标工作机制，落实对标任务，积极参与省内同行、国内同行的对标，寻找差异、分析差异，针对
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管理薄弱环节提出解决方案，实现企业管理水平的不断提升。

六、下一步计划
下一阶段，我局将以企业管理现场会的召开为契机，以创建一流和提升水平为主线，以“对比标杆、改进短板、总体提升、争创一流”为目标，结合“提升一流的企业管理水平”课题建设，继续深入开展对标工作，具体措施是：（一）全面宣传动员，达到两个目标。

围绕“卷烟上水平、税利保增长”这一条主线，在全面宣贯，全员参与上下功夫，通过多种方式进一步宣传动员，统一思想，营造良好的氛围，将对标工作与业务工作结合起来，把对标指标纳入质量管理体系建设，推动对标工作全面开展，达到“降低费用和提高工作效率”的目标；
（二）深入分析指标，制定改进措施。

对标工作不是单个对标人员的事情，要求对标工作的重点部门即营销、物流、财务、烟叶等各部门召开专题会议自查分析，并对各项对标指标进行更深入，更透彻的分析，将计算指标的分子、分母分解，找出可以控制的指标和管理上的薄弱环节，提出改进的意见，制定有效的改进措施。

（三）加强制度建设，健全工作机制。

要认真研究把对标活动与质量管理体系建设、基层创优活动、绩效管理、QC活动结合起来的工作机制，完善对标工作流程，建立健全对标例会分析、监督检查等相关制度；要
求各部门结合贯标工作，在工作手册的修订过程中收集支持业务流程的各项规章制度的同时，对这些制度进行整理，该废的废，该改的改，该重新制定的重新制定，切实制定出适合本单位实际的工作制度、例会制度、考核办法等，从而形成对标工作常态管理机制，以制度的规范化和体系化确保对标工作的顺利推进；
（四）加强学习培训，打造对标队伍
对标工作离不开一支懂业务、有经验的队伍。

今年，要采取“走出去，请进来”的方式，全面开展对标知识理论和方法培训，努力提高全员对标工作能力，培育一支业务精通的对标工作队伍：
（五）对标与贯标结合，做到持续改进，促进基础管理全面提升。

对标工作是一项长期的、基础性的工作，要与ISO9000质量管理体系贯标工作及当前的工作任务结合起来，以关键业务流程和管理流程优化为中心，通过流程梳理及优化，认真查找管理中存在的差距和薄弱环节，以创优标准为标杆，带动基础管理工作全面提升。

（六）加强督察考核
我局将以检查和考核为抓手，建立有效的考核机制，定期或不定期的抽调人员进行贯标、对标工作检查并通报，督促各部门按时完成各项工作。

并将对标工作纳入月度、年终
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考评。