实收资本审计程序表

实收资本（股本）审计程序表 实收资本（ 股本） 被审计单位：北京顺利服装公司 项目：实收资本（股本） 编制：北京京兴会计师事务所 日期： 一、审计目标 1、确定实收资本（股本）的增减变动是否符合法律、法规、合同、章程的规定， 记录是否完整； 2、确定实收资本（股本）年末余额是否正确； 3、确定实收资本（股本）在财务报表上的披露是否恰当。 财务报表认定（用√表示） 二、审计程序 权利和 计价和 存在 完整性 列报 义务 分摊 1、核对实收资本（股本）明细账与 √ 总账的余额是否相符； 2、获取或编制实收资本（股本）明 细表，复核加计数是否正确； 3、检查投资者是否已按约定的时间 缴付出资额，出资额是否经中国 注册会计师验证，并审查验资报告 4、以外币出资的，检查其实收资本 （股本）采用的汇率是否符合规 定，折算差额的会计处理是否正确 5、检查实收资本（股本）增减变动 的原因，是否与董事会纪要、合 同、协议及有关法律文件的规定 一致； 6、审查实收资本（股本）余额是否 正确； 7、验明实收资本（股本）是否已在 资产负债表上恰当披露。 √ √ √ √ √ 索引号： 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 复核： 日期：
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