建筑施工企业现金流预算管理专项考核方案

建筑施工企业现金流预算管理专项考核方案

根据公司现金流预算管理的要求，为切实加强现金流预算管理，提升预算管理水平，防范资金风险，公司进一步加大现金流预算管理的管控力度，建立长效管控机制。现就公司现金流预算管理考核方案如下：

一、总体思路

1.公司对各单位（项目）现金流预算管理，按照“底线管理、过程控制、薪酬挂钩、按季考核、按年兑现”原则，强化现金流预算管控。

2.薪酬挂钩考核主体：公司属各单位领导班子，按人单独考核。

二、现金流预算管理与奖罚方案

1.考核指标定义

（1）预计收款差异率=（预计收款-实际收款）/预计收款×100%。其中：预计收款与实际收款为纯项目工程款收入（含现金、票据等）。

（2）预计付款差异率=（预计付款-实际付款）/预计付款×100%。其中：预计付款与实际付款为纯项目工程款支出（含现金、票据、保理等）。

（3）预计净流量差异率=（预计净流量-实际净流量）/预计净流量×100%。其中：预计净流量=预计收款-预计付款。

2.考核单位（项目）

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3.考核指标

（1）预计收款差异率、预计付款差异率控制在正向差异率12%以内不奖不罚，正向差异率超过12%的按超出的比例分段计算罚款金额。

（2）鼓励各单位和项目部在原预算的收款基础上超额回收工程款，超过预算收款金额5%以上的给予奖励。

（3）禁止超预算付款，出现超过月度预算付款时，立即停止分公司和项目部付款申请。

（4）公司财务部根据工程局下达的收入收现比、净现金收支比等管控指标，结合各单位上报的月度现金流预算及资金占用情况，每月核定各单位的现金净流量数值，并下达给各单位。各单位根据公司下达的现金净流量值自行平衡本单位的各项目资金，确保月末现金净流量数值不超过公司下达的目标。

4.扣罚规则

公司财务部次月初对各单位上月的现金流预算执行情况进行分析，并生成各单位的现金流预算执行差异情况，对照“现金流预算执行差异率考核奖罚表”中的奖罚金额计算各单位奖罚情况，生成《现金流预算管理专项指标表》。

月度现金流预算执行奖罚=预计收款差异率奖罚+预计付款差异率奖罚+预计净流量差异率奖罚款。

表1 现金流预算执行差异率考核奖罚表

三、考核兑现审批流程

1.各单位按月结束后次月10个工作日内提交经单位负责人、总会计师签字确认考核表。

2.财务部发起现金流预算管理专项指标兑现审批流程。

3.报部门经理、分管领导、总经理审批。

4.人力资源部根据审批，对未达标单位开具薪酬奖罚通知单，各单位领导班子年薪兑现时一并清算。

四、附则

1.各单位现金流预算执行考核指标实际完成情况由财务部负责审批，专项考核奖罚由公司人力资源部负责兑现。

2.本考核方案由公司财务部负责解释。