第八章控制

应用范围
收入，支出，积累，产量，销售，原材料利用，成 本，利润，时间，人力资源等多方面 产量价格等方面的决策 投资 利润，资金周转，收入，支出，生产率等多方面 人员选用，晋升，调任等 人员选用，晋升，调任等 人员晋升，工资等 建立人事决策档案等 训练，监督 各种控制的基础 财务与管理活动的保证监督 项目的进度、时间，资源 组织目标，人员行为和态度等
第二手资源
书面汇报:精确,系统,怕假, 报喜不报忧 口头汇报:信息丰富,双向, 感情交流,费时,不系统 电话与面谈的差别
分析原因(鱼刺图)
三.采取纠正措施
有无纠正的必要 找出偏差的原因 有无纠wk.baidu.com的条件 采取纠正措施
纠正措施
有无纠正的条件 落实纠正方法
责任与权力原则的重要性 权威的重要性
二、直接控制
直接控制是指通过提高主管人员素质，使他们改善管理 工作，从而防止出现因管理不善而造成的不良后果的一 种控制方式。 这种控制模式的特点是通过培训等形式，着力提高主管 人员的素质和责任感，并在控制过程中实施自我控制。
2、间接控制
一、在现代经济管理活动中，人们习惯于把利用 经济杠杆进行控制称为间接控制。 （1）企业权力增大后，如果企业经营机制不 健全，缺乏自我的约束能力，可能出现失控现 象。 （2）经济政策的稳定性和灵活性之间的矛盾 有时会影响到间接控制的有效性。
二、间接控制 间接控制是指根据计划和标准考核工作的实际结果，分 析出现偏差的原因，并追究责任者的个人责任以使其改 进未来工作的一种控制方法，多见于上级管理者对下级 人员工作过程的控制。 这种控制方式是建立在如下假设基础上的： ①工作成效是可以计量的，因而也是可以相互比较的 （事实上，很多管理部门或职位的绩效是很难计量和相 互比较的。即使确定了定量评价的标准，这些定量标准 也可能对其绩效起误导作用）；
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续上
公司对这些问题都没有采取有效的控制措施，更没有对 这方面的问题进行及时调整或解决。不少中层管理者还 认为，公司业务不景气，生产人员想走是很正常的，行 政工作人员在没什么工作可做的情况下，迟到早退、自 己想办法赚点钱也是可以理解的，对此没有必要大惊小 怪。 张正认为，要改变公司的面貌，就一定要加强资金、人 员等方面的控制，为此，就需要制定出一个控制计划。
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案例一 计划与控制
王雷担任某厂厂长已一年多了，他刚看了工厂今年实现 目标情况的统计资料。厂里各方面工作的进展出乎他的 意料之外。记得他任厂长后的第一件事就是亲自制定了 工厂一系列工作的目标，例如：为了减少浪费、降低成 本，他规定在一年内要把原材料成本降低10-15%，把运 输费用降低3%。他把这些具体目标都告诉了下属的有关 方面的负责人。现在年终统计资料表明，原材料的浪费 比去年更严重，浪费率竟占总额的16%；运输费用则根 本没有降低。 他找来了有关方面的负责人询问原因。负责生产的副厂 长说：“我曾对下面的人强调过要注意减少浪费，我原 以为下面的人会按我的要求去做的。”
3、自我控制（自控）
个人自我控制是个人有意识地去按某一行为规范进 行活动。自我控制能力取决于个人本身的素质。
正式组织控制
实施标准化 保护组织的财产不受侵犯 质量标准化 防止滥用权力 对职工的工作进行指导和测量
六、控制的其它分类
根据控制所处层次不同 战略层控制、经营层控制与作业层控制 根据对控制对象的了解程度不同 黑箱控制、灰箱控制和白箱控制 根据控制的思维方式不同 随机控制（试探控制） 经验控制（记忆控制） 推理控制（逻辑控制）
请问：王雷的控制有什么问题？怎样才能实现他 所提出的目标？
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案例二 综合控制计划的制定
张正在几天前被任命为一家国有化妆品公司的总经理。 他很快就发现这家公司存在着很多问题，而且其中的大 多数问题都与公司不适当的控制管理有关。例如：他发 现公司各部门的预算是由各部门自行制定的，前任总经 理对各部门上报的预算一般不加修改就签字批准；公司 内部也没有专门的财务审核人员，因此对各部门的预算 和预算的实施情况根本就没有严格的审核。在人事方面， 生产一线人员流动率大，常有人不辞而别，行政工作人 员迟到早退现象严重，而且常有人在工作时间利用公司 电话炒股票。
时滞现象：发现偏差到采取更正措施之间可能有时 间延迟现象。
二、根据控制手段划分的控制类型
1、直接控制 2、间接控制
1、直接控制
一、现代经济管理活动中，人们把直接控制理解 为通过行政手段与指令性规定进行的控制。 直接控制的局限性： （1）信息反馈引起时滞现象。 （2）信息太多以致在现有的条件下无法全 面地科学地处理。 （3）直接控制忽视了企业中人的因素。
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续上
而运输方面的负责人则说：“运输费用降不下来很正常， 我已经想了很多办法，但汽油费等等还在涨，我想，明 年的运输费用可能要上升3%-4%。” 王雷了解了原因，并进行了进一步的分析以后，又把这 两个负责人召集起来布置第二年的目标：生产部门一定 要把原材料成本降低10%，运输部门即使是运输费用要 提高，也绝不能超过今年的标准。
一、管理控制的概念 二、控制的必要性
一、管理控制的概念
第一个定义是监视各项活动以保证它们按计划进 行，并纠正各种偏差的过程。 第二个定义是为了确保工作目标的实现，各级主 管人员根据事先确定的目标拟订标准，对下级的 工作进行衡量和评价，并在出现偏差时进行纠正， 以防止偏差继续发展或今后再度发生。 第三个定义是根据组内外环境的变化和组织的发 展需要，在计划的执行过程中，对原计划进行修 订或制订新的计划，并调整整个管理工作的过程。
第三节 控制过程
一、确立控制标准 二、评定活动成效并拟定控制报告 三、纠正偏差的手段
一、确立控制标准
标准，是指评定成效的尺度，它是从整个计划方 案中选出的对工作成效进行评价的关键指标。 确立控制标准的方法有三种：
(1)统计方法，相应的标准称为统计标准。 (2)经验估计法，它是由有经验的管理人员凭经验确 定的。 (3)工程方法，相应的标准称为工程标准。
合理的标准
对下属公平 经过努力可以达到 特殊情况例外处理 经常及时沟通情况
制定标准应考虑的因素
成本
资源限制
标准
二、评定活动成效并拟定控制报告
信息要有 准确性 及时性 可靠性（完整） 实用性（筛选、加工）
检查实际工作
第一手资源
蹲点:实际,局部 检查:实际,随机错误 随机抽样
管理控制中最主要的方面就是对人员的行为进行 控制。
1、鉴定式评价法 2、强选择列等方法 3、成队列等比较法 4、偶然事件评价法
三、综合控制法
1、资料设计法 2、审计法
第八章思考题
1.控制与计划之间的关系？ 2.为了保证既定目标的实现，是否都 需要控制？ 3.“救火”与“防火”的关键各是什么？ 4.全面的控制与过分的控制有何不同？
第五节 控制的方法
各种控制方法的应用范围 一、财务控制方法 二、人员行为控制法 三、综合控制法
各种控制方法的应用范围
类别 一 财 务 二 人 员 三 综 合
方法名称
1．预算 2．损益平衡分析 3．贴现收益分析法 4．财务报表分析 1．鉴定式评价方法 2．实地审查方法 3．强选择列等方法 4．成对列等比较法 5．偶然事件评价法 1．资料设计 2．审计 3．网络分析技术 4．目标管理
三、根据控制活动性质划分的类型
1、预防性控制 使用预防性控制是为了避免产生错误又尽量 减少今后的更正活动。防止浪费资金、时间和 其他资源。 2、更正性控制（或称纠正性控制） 当出现偏差时，使行为或实施进程返回到预 先确定的或所希望的水平。
四、根据控制点的位置划分的类型
预先控制 过程控制
投
最后一招:降低标准
第四节 管理控制的原则与要求
一、控制工作的原则 二、控制工作的要求
一、控制工作的原则
１、反映计划要求原则 ２、组织适宜性原则 ３、控制关键点原则 ４、控制趋势原则 ５、例外原则 ６、直接控制原则
二、控制工作的要求
１、控制系统应切合主管人员的个别情况 ２、控制工作应确立客观标准 ３、控制工作应具有灵活性（弹性） ４、控制工作应讲究经济效益 ５、控制工作应有纠正措施 ６、控制工作要具有全局观点
二、控制的必要性
任何组织，任何活动都需要控制 组织环境的不确定性 组织活动的复杂性 管理失误的不可避免性 执行计划过程所必需的
第二节控制的类型
一、根据控制信息性质划分的类型
1、前馈控制：前馈控制是期望用来防止问题的 发生而不是当出现问题时再补救。 2 、同期控制：同期控制是发生在活动进行之中 的控制。 3 、反馈控制：最常用的，控制作用发生在行动 之后。
入
生产制造
产
出
事后控制 生产流程 反馈（校正行动） 信息流程
1、预先控制 2、过程控制 3、事后控制
1、预先控制
又称事前控制 预先控制位于制造过程的初始端，投 入与制造过程的交接点就是控制活动 的关键点。这一点既是整个活动过程 的开始点，又是整个活动时间的开始 点。
2、过程控制
又称事中控制 过程控制是对正在进行的活动给予指 导与监督，以保证活动按规定的政策 程序和方法进行。
（3）预算的优点与缺点
优点
①使用一个单一的共同指标—货币。 ②预算方法使用的是现有的记录和系统。 ③预算直接涉及企业的中心目标之一—获取利润。 ④激励有效的管理实践活动。
缺点：
①预算过繁。 ②预算目标取代了企业目标，即发生了目标的置换。 ③预算工作中的潜在危险是效能低下。
二、人员行为控制法
②人们对工作任务负有个人责任，个人责任是清晰的、可以分 割的和相互比较的，而且个人的尽责程度也是可以比较的（实 际上，很多活动的责任是多个部门共同承担的，而且工作绩效 也可能与个人责任感无关）； ③分析偏差和追究责任所需的时间、费用等是有充分保证的 （事实上，有时上级主管人员可能不愿意化时间和费用去分析 引起偏差的事实真相）； ④出现的偏差可以预料并能及时发现； ⑤有关责任单位和责任人将会采取纠正措施（事实上，推卸责 任是很普遍的现象）。
3、事后控制
事后控制位于控制活动的终点，把好 这最后一关不会使错误的态势扩大， 有助于保证系统外部处于正常状态。
五、根据控制源划分的控制类型
1、正式组织控制（他控）
正式组织控制是对管理人员设计和建立起来的一些 机构或规定来进行控制。
2、群体控制（互控）
群体控制基于群体成员们的价值观念和行为准则， 它是由非正式组织发展和维持的。
第八章
控制
第一节 控制的概念 第二节 控制的类型 第三节 控制过程 第四节 管理控制的原则与要求 第五节 控制的方法 学习内容要求 思考题 案例分析
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学习内容要求
理解控制的概念及类型； 掌握控制的步骤； 了解控制的方法和实现有效控制的途径。
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第一节 控制的概念
一般意义上的控制，就是“控制论”中的控制，即按规 定的目标和条件，对系统及其发展过程进行调查和施加 影响的过程。
一、财务控制方法 1、预算控制法
（1）预算的性质和作用 （2）预算的种类 （3）预算的优点与缺点
（1）预算的性质和作用
预算就是用数字编制未来某一个时期的计划，也 就是用财务数字（例如财务预算与投资预算）或 非财务预算（例如生产预算）来表明预期的结果。
（2）预算的种类
①经营预算 ②投资预算 ③财务预算
问题：1、为了改变公司的面貌，这个控制计划 应包括哪几个方面内容？2、在实施过程中又会 遇到什么样的问题？
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