粤港澳大湾区优惠政策
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• 境外高端人才登录“中山市科技局科技创新管理一体化系 统”申请；境外紧缺人才登录市人社局网上自助查询申报 系统申请。
（一）计算依据
计算原则
（二）计算原则
计算原则
1、分项计算（综 合所得进行综合计 算）合并补贴
2、如属于需要办理年度 汇算的情形，综合所得、
来自百度文库
3、两处以上所得，
经营所得以次年按规定办 按照属地原则进
【分析】1、因张先生2019年在境内居住满250天，属于个人所得税法规定的居民纳 税人，应按以下公式计算补贴： 年度个人所得税税负差额=综合所得的个人所得税已缴税额－综合所得应纳税所得额 ×15% （备注：境外高端、紧缺人才为居民个人的，如取得的全年一次性奖金、股权激励 按政策规定不并入综合所得，采取单独计税的情形，该笔所得纳入居民个人综合所 得分项计算补贴。）
（四）中财法【2020】14号
该文明确了我市财政补贴 的申请时间、申请方式等具 体操作内容，在市财政局、 科技局、人社局、税务局的 官方网站均可查阅。
1.受理部门
市科技局——境外高端人才认定和个人所得税财政补贴受理 和审核拨付
市人社局——境外紧缺人才认定和个人所得税财政补贴受理 和审核拨付
2.申请主体
2、综合所得个人所得税应纳税所得额=（工资薪金100万元+劳务报酬10万元－劳务 报酬所得减除费用2万元－年减除费用6万元－“三险一金”专项扣除3.6万元－专项 附加扣除2.4万元）+全年一次性奖金10万元=96+10=106万元 综合所得个人所得税应纳税所得额×15%=（96+10）×15%=15.9万元
理年度汇算并补退税后的 全年实际缴纳税额为准
行合理分担
（三）计算公式
计算公式
税负差额=已缴税额-应纳税所得额×15%
年度财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税 税负差额×分项已缴税额占比）
分项已缴税额占比=分项分年度在中山市的个人 所得税已缴税额÷分项分年度在中国境内的个人 所得税已缴税额
补贴计算举例
粤港澳大湾区优惠政策 及国际税收政策介绍
2020年7月
目录
CONTENTS
PART1 粤港澳大湾区个人所得税优惠政 策财政补贴
一、政策背景简介
（一）财税[2019]31号
广东省、深圳市按内地与香港个 人所得税税负差额，对在大湾区 工作的境外（含港澳台，下同） 高端人才和紧缺人才给予补贴， 该补贴免征个人所得税。
（二）粤财税[2019]2号
对在大湾区工作的境外高端人才和 紧缺人才，其在珠三角九市缴纳的 个人所得税已缴税额超过其按应纳 税所得额的15%计算的税额部分，由 珠三角九市人民政府给予财政补贴， 该补贴免征个人所得税。
（三）中财规字【2019】1号
全文共5章18条，涵盖了补 贴范围、我市各部门职责分 工、申请人资格认定标准、 补贴程序和监督管理等内容 。
【例】香港地区永久居民张先生，属于中山市紧缺人才， 2019年在境内居住满250 天，依法诚信纳税，2019年1-6月在上海市A公司工作，2019年7-12月在中山市B公 司工作。张先生2019年全年工资、薪金所得收入为100万元，“三险一金”专项扣 除3.6万元，专项附加扣除2.4万元，劳务报酬所得收入为10万元，全年一次性奖金 10万元。年度汇算后全年个人所得税已缴税额为25.987万元，其中：2019年1-6月 在上海市的已缴税额为10万元，2019年7-12月在中山市的已缴税额为15.008万元， 全年一次性奖金未纳入综合所得单独计税且该项所得在中山市缴纳税额为0.979万 元。不考虑其他特殊情况。请问张先生可以申请税负差额财政补贴吗？可以申请多 少财政补贴？
4、张先生2019年度个人所得税税负差额=25.987－15.9=10.087万元
5、分项已缴税额占比=分项分年度在中山市的个人所得税已缴税额÷ 分项分年度在中国境内的个人所得税已缴税额=在中山市的已缴税额 15.987万元÷年度汇算后全年个人所得税已缴税额25.987万元 ×100%=61.52%
n 经中山市科学技术局认定的2019年粤港澳大湾区境外高端 人才
n 经中山市人力资源和社会保障局认定的2019年粤港澳大湾 区境外紧缺人才
3.受理时间及申请方式
• 自2020年7月20日起至2020年8月10日止（含需要修改补充 材料时间）
• 符合条件未在规定时间内提出申请的，可在次年接受申请 时间内补办。再次逾期的，不予受理。
3、综合所得个人所得税已缴税额=〔（工资薪金100万元+劳务报酬10万元－劳务 报酬所得减除费用2万元－年减除费用6万元－“三险一金”专项扣除3.6万元－专 项附加扣除2.4万元）×适用税率35%－速算扣除数8.592万元〕+（全年一次性奖 金10万元×适用税率10%－速算扣除数0.021万元）＝25.008+0.979=25.987万元
6、财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税税负差额×分项已缴 税额占比）=10.087×61.52%=6.206万元
补贴申请流程
个税查询-粤港澳大湾区人才税e查简介
“粤港澳大湾区人才税e查” 功能菜单的开发，为境外高端、 紧缺人才提供便捷高效的个人所得税纳税数据查询、打印、 保存、传递等服务，搭建境外人才与市相关部门之间的信 息传递桥梁，为境外人才申请个人所得税补贴优惠提供最 大便利。 注意：使用该功能前，要在自然人电子税务局完成实名认 证注册。
第六步：生成序列号
第七步：下载excel或PDF存档
第八步：查询已生成的记录
1.问：申请人如何在自然人电子税务局完成实名认证注册？
实名认证
人脸识别模式
大厅注册码模式
自行办理
申请人有效身 份证件
委托办理
申请人有效身 份证件
经办人（代理 人）身份证件
授权委托书
2.问：申请人在自然电子税务局实名认证成功后，发现基本信息（如： 姓名、证件类型、证件号码等）填写有误，要如何处理？
第一步：登录自然人电子税务局
https://etax.chinatax.gov.cn/
第二步：点击特色应用
第三步：点击纳税记录查询
第四步：生成数据
注：默认勾选除偶然 所得外的所有项目， 不可修改；若偶然所 得属于财政补贴范围， 可自行勾选。如有异 议，请联系主管税务 机关。
第五步:个人核实
（一）计算依据
计算原则
（二）计算原则
计算原则
1、分项计算（综 合所得进行综合计 算）合并补贴
2、如属于需要办理年度 汇算的情形，综合所得、
来自百度文库
3、两处以上所得，
经营所得以次年按规定办 按照属地原则进
【分析】1、因张先生2019年在境内居住满250天，属于个人所得税法规定的居民纳 税人，应按以下公式计算补贴： 年度个人所得税税负差额=综合所得的个人所得税已缴税额－综合所得应纳税所得额 ×15% （备注：境外高端、紧缺人才为居民个人的，如取得的全年一次性奖金、股权激励 按政策规定不并入综合所得，采取单独计税的情形，该笔所得纳入居民个人综合所 得分项计算补贴。）
（四）中财法【2020】14号
该文明确了我市财政补贴 的申请时间、申请方式等具 体操作内容，在市财政局、 科技局、人社局、税务局的 官方网站均可查阅。
1.受理部门
市科技局——境外高端人才认定和个人所得税财政补贴受理 和审核拨付
市人社局——境外紧缺人才认定和个人所得税财政补贴受理 和审核拨付
2.申请主体
2、综合所得个人所得税应纳税所得额=（工资薪金100万元+劳务报酬10万元－劳务 报酬所得减除费用2万元－年减除费用6万元－“三险一金”专项扣除3.6万元－专项 附加扣除2.4万元）+全年一次性奖金10万元=96+10=106万元 综合所得个人所得税应纳税所得额×15%=（96+10）×15%=15.9万元
理年度汇算并补退税后的 全年实际缴纳税额为准
行合理分担
（三）计算公式
计算公式
税负差额=已缴税额-应纳税所得额×15%
年度财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税 税负差额×分项已缴税额占比）
分项已缴税额占比=分项分年度在中山市的个人 所得税已缴税额÷分项分年度在中国境内的个人 所得税已缴税额
补贴计算举例
粤港澳大湾区优惠政策 及国际税收政策介绍
2020年7月
目录
CONTENTS
PART1 粤港澳大湾区个人所得税优惠政 策财政补贴
一、政策背景简介
（一）财税[2019]31号
广东省、深圳市按内地与香港个 人所得税税负差额，对在大湾区 工作的境外（含港澳台，下同） 高端人才和紧缺人才给予补贴， 该补贴免征个人所得税。
（二）粤财税[2019]2号
对在大湾区工作的境外高端人才和 紧缺人才，其在珠三角九市缴纳的 个人所得税已缴税额超过其按应纳 税所得额的15%计算的税额部分，由 珠三角九市人民政府给予财政补贴， 该补贴免征个人所得税。
（三）中财规字【2019】1号
全文共5章18条，涵盖了补 贴范围、我市各部门职责分 工、申请人资格认定标准、 补贴程序和监督管理等内容 。
【例】香港地区永久居民张先生，属于中山市紧缺人才， 2019年在境内居住满250 天，依法诚信纳税，2019年1-6月在上海市A公司工作，2019年7-12月在中山市B公 司工作。张先生2019年全年工资、薪金所得收入为100万元，“三险一金”专项扣 除3.6万元，专项附加扣除2.4万元，劳务报酬所得收入为10万元，全年一次性奖金 10万元。年度汇算后全年个人所得税已缴税额为25.987万元，其中：2019年1-6月 在上海市的已缴税额为10万元，2019年7-12月在中山市的已缴税额为15.008万元， 全年一次性奖金未纳入综合所得单独计税且该项所得在中山市缴纳税额为0.979万 元。不考虑其他特殊情况。请问张先生可以申请税负差额财政补贴吗？可以申请多 少财政补贴？
4、张先生2019年度个人所得税税负差额=25.987－15.9=10.087万元
5、分项已缴税额占比=分项分年度在中山市的个人所得税已缴税额÷ 分项分年度在中国境内的个人所得税已缴税额=在中山市的已缴税额 15.987万元÷年度汇算后全年个人所得税已缴税额25.987万元 ×100%=61.52%
n 经中山市科学技术局认定的2019年粤港澳大湾区境外高端 人才
n 经中山市人力资源和社会保障局认定的2019年粤港澳大湾 区境外紧缺人才
3.受理时间及申请方式
• 自2020年7月20日起至2020年8月10日止（含需要修改补充 材料时间）
• 符合条件未在规定时间内提出申请的，可在次年接受申请 时间内补办。再次逾期的，不予受理。
3、综合所得个人所得税已缴税额=〔（工资薪金100万元+劳务报酬10万元－劳务 报酬所得减除费用2万元－年减除费用6万元－“三险一金”专项扣除3.6万元－专 项附加扣除2.4万元）×适用税率35%－速算扣除数8.592万元〕+（全年一次性奖 金10万元×适用税率10%－速算扣除数0.021万元）＝25.008+0.979=25.987万元
6、财政补贴=∑（分项分年度的个人所得税税负差额×分项已缴 税额占比）=10.087×61.52%=6.206万元
补贴申请流程
个税查询-粤港澳大湾区人才税e查简介
“粤港澳大湾区人才税e查” 功能菜单的开发，为境外高端、 紧缺人才提供便捷高效的个人所得税纳税数据查询、打印、 保存、传递等服务，搭建境外人才与市相关部门之间的信 息传递桥梁，为境外人才申请个人所得税补贴优惠提供最 大便利。 注意：使用该功能前，要在自然人电子税务局完成实名认 证注册。
第六步：生成序列号
第七步：下载excel或PDF存档
第八步：查询已生成的记录
1.问：申请人如何在自然人电子税务局完成实名认证注册？
实名认证
人脸识别模式
大厅注册码模式
自行办理
申请人有效身 份证件
委托办理
申请人有效身 份证件
经办人（代理 人）身份证件
授权委托书
2.问：申请人在自然电子税务局实名认证成功后，发现基本信息（如： 姓名、证件类型、证件号码等）填写有误，要如何处理？
第一步：登录自然人电子税务局
https://etax.chinatax.gov.cn/
第二步：点击特色应用
第三步：点击纳税记录查询
第四步：生成数据
注：默认勾选除偶然 所得外的所有项目， 不可修改；若偶然所 得属于财政补贴范围， 可自行勾选。如有异 议，请联系主管税务 机关。
第五步:个人核实