资金汇划与资金清算业务处理

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• 二、资金汇划系统的构成
• 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行 、总行清算中心通过计算机网络组成。
• (一)经办行是具体办理结算资金和内部资 金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是 发报经办行；汇划业务的接收行是收报经 办行。
• (二)清算行是在总行清算中心开立备付金 存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算 的分行，包括直辖市分行、总行直属分行 及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总
•
贷：系统内上存款项——上存总行备
付金户
• 借报业务则相反。
• 如遇清算行在总行清算中心备付金存款
不足时，“上存总行备付金”账户余额可
暂时在贷方反映，但清算行要迅速筹措资
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• 2．总行清算中心处理。
• 总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后 ，将款项传送至收报清算行。每日营业终了更新各清算行在总行开 立的备付金存款账户。
【技能目标】
能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和 凭证； 能源自文库掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动 步骤，能够正确进行账务处理。 能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程
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• 学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理
• 教学活动 系统内资金汇划与资金清算
• 3．收报清算行处理。
• 收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算机自动 检测收报经办行是否为辖属行处，并经系统自动核押无误后，自动 进行账务处理。实时业务即时处理并传至收报经办行；
2021/3行/13 开立备付金户，只办理系统内资金调拨5
• 五、资金汇划清算业务使用的凭证
• 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇 划补充凭证，由收报行接收来账数据后打 印，是账务记载的依据和款项已入账的通 知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证， 必须按规定领用和保管，并纳入表外科目 核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭 证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。
• 【活动目标】
• 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统 内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划 与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划 清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。
• 【知识准备】
• 现以工商银行为例进行介绍。
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一、资金汇划清算系统
• 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电 子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担 汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡 、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其 资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清 算，同时也办理有关的查询查复业务。
制作：赵丽梅 辽宁金融职业学院金融系
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教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理 【知识目标】
商业银行资金汇划系统的含义与一般规定 商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法 系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理 大额支付系统的含义和有关规定 小额支付系统的含义和有关规定
• 二、知识准备
• 1．发报清算行处理。
• 活动步骤1．接收数据。
• 清算行接收发报经办行传输来的汇划业务 。
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• 活动步骤2．账务处理。
• 计算机自动记载“系统内上存款项”科目 和“系统内款项存放”科目有关账户。
• 收到贷报业务的会计分录为：
• 借：系统内款项存放——××经办行备 付金户
• (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联：
• (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联
• （三）资金清算往来汇总记账凭证
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• 系统内资金汇划与清算业务活动流程图
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• 【教学活动1】 发报经办行办理往账 • 一、活动目标 • 掌握经办行办理往账的活动流程，能按
• 活动步骤6．后续处理。 2•021/3手/13 工核对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务1清2
• 【教学活动2】 发报清算行办理往账和收 报清算行办理来账
• 一、活动目标
• 熟悉发报清算行办理往账、收报清算行办 理来账的活动步骤和活动流程，能按业务 的活动流程进行业务的操作处理。
• 活动步骤3．数据发送。
•2021/3/13 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇11
• 活动步骤4．往账交易处理。
• 辽金支行贷报业务会计分录为：
• 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00
• (或：应解汇款)
• 贷：清算资金往来 300 000.00
• 借报业务则相反。
照业务活动流程进行往账业务的操作处理 。
• 二、 知识准备 • 发报经办行办理往账业务活动流程图
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• 三、经典案例
• 2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备 公司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇 给模拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂（ 8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。
• 活动步骤1．业务录入。
• 经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇 划方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应 按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账 录入清单。
• 活动步骤2．复核确认和授权。
• 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审 查、复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须 经各经办行会计主管人员授权。
• 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项 ”，进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为：
• 借：清算资金往来
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贷：系统内上存款项
• 如为借报业务，会计分录相反。
• 活动步骤5．凭证打印。
• 日终时打印“电子清算专用记账凭证”和“系统内上存款项记账 凭证”；打印“资金汇划业务清单”，连同业务委托书第三联，托 收承付第四联，银行卡凭证，托收凭证第四联，银行汇票第二、三 联，银行承兑汇票第二联等结算支付凭证，一起作“电子清算专用 记账凭证”的附件。