《审计理论与实务》审计取证方法习题及答案

一、单项选择题

1、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：

A、顺查法

B、逆查法

C、详查法

D、抽查法

2、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：

A、审计人员未能发现重大错报的可能性

B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性

D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性

3、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：

A、固有风险

B、控制风险

C、检查风险

D、重大错报风险

4、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：

A、审计人员

B、独立的第三人

C、被审计单位

D、其他单位

5、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：

A、逆查法

B、全部审计

C、事后审计

D、顺查法

6、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：

A、抽查法

B、事前审计法

C、局部审计法

D、详查法

7、下列关于详查法的表述中，不正确的是：

A、详查法就是全部审计

B、详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位

C、详查法可以使审计质量有可靠的保证

D、详查法的缺点是工作量大，审计成本相对较高

8、审计取证模式发展的第一阶段是：

A、风险基础（导向）审计

B、制度基础审计

C、账目基础审计

D、财务收支审计

9、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

A、检查

B、外部调查

C、分析

D、重新操作

10、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：

A、重新计算

B、外部调查

C、分析

D、检查

11、下列有关审计分析方法的表述，正确的是：

A、分析仅运用于审计实施阶段

B、分析仅包括财务数据之间关系的分析

C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

D、重新计算是财务审计常用的分析方法

12、察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序的方法是：

A、检查

B、观察

C、询问

D、分析

13、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：

A、顺查法

B、逆查法

C、详查法

D、抽查法

14、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：

A、观察

B、外部调查

C、询问

D、检查

15、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是：

A、外部调查

B、询问

C、重新计算

D、检查

16、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：

A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

D、制度基础审计间接地促进了被审计单位内部控制系统的不断完善

17、下列有关重新计算的表述中，错误的是：

A、重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法

B、重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义

C、重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性

D、重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证

18、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：

A、检查

B、评价

C、观察

D、询问

二、多项选择题

1、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：

A、账目风险

B、控制风险

C、固有风险

D、检查风险

E、制度风险

2、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：

A、报送审计

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法

E、就地审计

3、下列表述中，属于逆查法的优点的有：

A、目的性、针对性比较强

B、方法简单，易于掌握

C、突出重点

D、节省人力和时间

E、提高审计工作效率

4、下列关于外部调查的说法中，正确的有：

A、外部调查取得的证据可靠性较弱

B、外部调查可分为现场调查和函证

C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠

E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证

5、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有：

A、数据间关系研究

B、记账凭证的重新计算

C、核实往来账项

D、原始凭证的重新计算

E、实际和预算比较

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】D

【该题针对“抽查法”知识点进行考核】

2、

【正确答案】B

【答案解析】本题考查对重大错报风险概念的理解。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

【该题针对“风险基础（导向）审计”知识点进行考核】

3、

【正确答案】C

【答案解析】检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。

【该题针对“风险基础（导向）审计”知识点进行考核】

4、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

【该题针对“检查”知识点进行考核】

5、

【正确答案】D

【答案解析】选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。

【该题针对“顺查法”知识点进行考核】

6、

【正确答案】D

【答案解析】详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

【该题针对“详查法”知识点进行考核】

7、

【正确答案】A

【答案解析】详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，是相对于抽查法而言的。

【该题针对“详查法”知识点进行考核】

8、