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现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。

说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。

（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。

从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。

现金流量表实例简单易懂

现金流量表实例简单易懂单位：万元项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年----------------------------|------------|-----------|----------经营活动现金流量销售收入 | 500 | 400 | 350购买原材料 | -300 | -250 | -200经营活动现金流入净额 | 200 | 150 | 150支付员工工资 | -100 | -80 | -70支付利息 | -10 | -8 | -5支付税费 | -20 | -15 | -18经营活动现金流出净额 | -130 | -103 | -93经营活动现金流量净额 | 70 | 47 | 57投资活动现金流量购买固定资产 | -40 | -30 | -25投资活动现金流出净额 | -40 | -30 | -25筹资活动现金流量发行债券 | 100 | 50 | 60偿还债券 | -30 | -20 | -15筹资活动现金流入净额 | 70 | 30 | 45现金流量净增额 | 100 | 47 | 77期初现金余额 | 50 | 3 | 26期末现金余额 | 150 | 50 | 103注释：1. 经营活动现金流入净额 = 销售收入 - 购买原材料2. 经营活动现金流出净额 = 支付员工工资 + 支付利息 + 支付税费3. 经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入净额 - 经营活动现金流出净额4. 投资活动现金流出净额 = 购买固定资产5. 筹资活动现金流入净额 = 发行债券6. 现金流量净增额 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流出净额 + 筹资活动现金流入净额7. 期末现金余额 = 期初现金余额 + 现金流量净增额。

现金流量表分析案例

现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析）分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。

其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。

这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。

在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。

在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。

可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。

现金流量表分析(PPT48页).pptx

4．待摊费用减少、预提费用增加
分别反映企业资产负债表“待摊费用”项目和“预提费用”项目的期初余额与期末余额的差额。待摊费用发生时，减少现金，不影响利润；待摊费用摊销时，不影响现金，减少利润。由此就导致了现金流量与利润的不平衡。所以如果该科目本期增加，其减少现金的数额大于减少利润的数额，应调减利润以得到现金流量金额；如果该科目本期减少，其对利润的负影响大于对现金的负影响，应在利润的基础上加上减少的金额，以得到现金流量金额。预提费用的情况恰好与待摊费用相反。预提费用计提时，减少利润，不影响现金；预提费用使用时，不影响利润，减少现金。由此就导致了现金流量与利润的不平衡。所以应在利润的基础上加上预提费用的增加（或减去预提费用的减少）以得到现金流量金额。
5．处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失和固定资产报废损失
这两个项目属于投资活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时需要予以调节。
偿还债务支付的现金
该项目反映企业以现金偿还债务的本金。此项目有助于分析企业资金周转是否已经进行良性循环状态。
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。利润的分配情况可以反映企业现金的充裕程度。
第三节现金流量与利润综合分析
第六章现金流量表分析
第一节现金流量表分析目的与内容第二节现金流量表分析第三节现金流量与利润综合分析
பைடு நூலகம்
第一节现金流量表分析目的与内容
一、现金与现金流量表
现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表。
现金及现金等价物流

大数据与会计专业《13-23现金流量表案例分析(新)》

【答案】
经营活动现金流出＝200505＋30＋360068＝902〔万元〕筹资活动现金流出=2 〔万元〕投资活动现金流出＝6＋15＝21〔万元〕
第四页，共六页。
谢谢！
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内容总结
现金流量表案例分析。鸿雁公司2×18年度应在“支付其他与经营活动有关的现金〞工程中反映的金额为〔〕万元。A2 200 B1 750 C455 D1 725。以下应在现金流量表中“取得借款收到的现金〞工程中反映的有〔〕。鸿雁公司2021年度涉及现金流量的交易或事项如下：〔1〕收到投资性房地产的租金收入400万元。〔2〕为建造办公楼向银行长期贷款，取得现金2 000万元。谢谢
第六页，共六页。
上述事项对经营活动、投资活动、筹资活动如何影响？
【答案】
经营活动现金流入＝〔1〕400＋〔4〕220＝620〔万元〕
投资活动现金流出＝〔3〕150＋〔5〕60＝210〔万元〕
筹资活动现金流出＝〔6〕1 000〔万元〕
筹资活动现金流入＝2 000〔万元〕
第三页，共六页。
??现金流量表案例分析【例题●计算分析题】
鸿雁公司2021年度涉及现金流量的交易或事项如下：〔1〕收到投资性房地产的租金收入400万元；〔2〕为建造办公楼向银行长期贷款，取得现金2 000万元；〔3〕购置交易性金产支付价款150万元；〔4〕为其他单位提供代销效劳收到现金220万元；〔5〕因购置一台用于日常经营的机器设备，支付价款60万元；〔6〕支付上年度租赁设备款1 000万元。
??现金流量表案例分析
【例题●单选题】
鸿雁公司2×18年度发生的管理费用为2 200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金450 万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，计提无形资产摊销350万元，以现金支付费5万元。鸿雁公司2×18年度应在“支付其他与经营活动有关的现金〞工程中反映的金额为〔〕万元。 A2 200 B1 750 C455 D1 725

现金流量案例

1、A公司2010年现金流量表内容如下：A公司2010年初总资产为500 000元，年末总资产为600 000元；2010年初股本为300 000股，6月1日增发股票100 000股；A公司所在行业的资产现金流量收益率和每股现金流量为30%和0.50。

要求：(1)根据资料，将补充资料表格填写完整，并简要评价其利润质量；盈利现金流量比率(2)从现金净流量的组成，观察该公司的经营实力并分析其可能所处的发展时期；(3)计算A公司的资产现金流量收益率、每股现金流量并进行分析。

2.新光公司20××年的销售收入为99400万元，净利润为20400万元。

期末流动资产40000万元，流动负债19000万元，长期负债75000万元，股本100000万元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000万元，支付利息1000万元，本期每股现金股利为0.1元。

其他资料如下表：编制单位；××公司 20××年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金 93900收到增值税 17000现金流入小计 110900现金流出小计 93700经营活动产生的现金流量净额 17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额 -27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额 10100四、汇率变动对现金的影响额／五、现金及现金等价值净增加额 -400同行业平均水平指标要求：（1）当下年预计销售额为110000万元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。

（2）对照行业指标，对该公司的情况作简单分析。

（3）若目前平均经营活动净现金比率（与债务总额比）为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（4）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（5）该公司总的现金净流量为-400万元，有人认为财务状况不良，这种观点是否正确，请作出判断与说明。

投资活动现金流量水平分析模板

项目
投资活动现金流入量
1.收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 23..取处得置投固资定收资益产收、到无的形现资金产和其他非流动资产收回的现金净额 4.收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出量
1.短期投资、长期债券投资和长期股权投2.建资固支定付资的产现、金无形资产和其他非流动资产支付的现金 3.支付的其他与投资活动有关的现金
20
10 100.00%
10
7 100.00%
6
3 100.00%
4
5 100.00%
15
0
0.00%
0
0.00%
-1
-14.29%
1
33.33%
10
200.00%
金额单位：分析年
金额
增减金额(元)
60
30
38
23
10
5
7
2
5
增减幅度(%)
100.00% 153.33% 100.00% 40.00%
30
10
50.00%
10
0
0.00%Байду номын сангаас
15
8
114.29%
5
2
66.67%
28
23
460.00%
投资活动产生的现金流量净额
投资活动现金流量水平分析表
上两年（基期）
金额
百分比
30 100.00%
15 100.00%
5 100.00%
5 100.00%
5
××公司××年度上一年
金额
增减金额
增减幅度(%)
40
10
33.33%

现金流量表分析案例

1现金流量表分析（水平分析）单位：百万元分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为百万元，较2008年增加%。

其中，经营活动产生的现金流量净额为百万元，较2008年增加了%；投资活动产生的现金流量净额下降为百万元，较2008年下降%；筹资活动产生的现金流量净额下降为百万元，较2008年下降了%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。

这是什么原因造成的经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了%，而经营活动现金流出较上年只是上升了%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。

在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了%，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为%，应收票据下降了%，应收账款金额为百万元上升了%，存货只上升了%，预收账款金额为百万元上升了%。

在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了%，应付票据下跌了%,应付账款上升了%，而预付账款上升了%,其金额为百万元，应付账款为百万元。

可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,百万元，购买商品、接受劳务支付的现金百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。

在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。

现金流量表分析案例

现金流量表分析案例现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，能够为企业管理者提供重要的财务信息，帮助他们更好地把握企业的经营状况和未来发展方向。

在本文中，我们将通过一个实际案例来分析现金流量表，探讨其对企业经营的影响和意义。

案例背景：某公司是一家专业的家具制造企业，近年来在市场上取得了不错的业绩，但最近发现公司的现金流量出现了一些问题。

为了更好地了解现金流量表对企业的影响，公司决定进行深入分析。

现金流入分析：首先，我们来看一下公司的现金流入情况。

通过对现金流量表的分析，我们发现公司的主要现金流入包括销售收入、投资收益和融资收入等。

销售收入是公司最主要的现金流入来源，而投资收益和融资收入则对公司的现金流量也有一定的影响。

通过对这些现金流入的分析，我们可以更好地了解公司的盈利能力和发展潜力。

现金流出分析：其次，我们需要分析公司的现金流出情况。

现金流出主要包括生产成本、经营费用、投资支出和融资支出等。

通过对现金流出的分析，我们可以发现公司在经营过程中的各种支出情况，比如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等。

同时，投资支出和融资支出也是影响公司现金流量的重要因素。

通过对这些现金流出的分析，我们可以更好地了解公司的成本结构和资金运作情况。

现金流量表分析：最后，我们需要综合分析公司的现金流量表。

通过对现金流入和流出的分析，我们可以得出公司的净现金流量情况，从而更好地了解公司的经营状况和财务健康状况。

同时，我们还可以通过现金流量表的分析，发现公司存在的问题和改进的空间，为公司未来的发展提供重要的参考依据。

结论：通过对现金流量表的分析，我们可以更好地了解企业的经营情况，帮助企业管理者更好地把握企业的财务状况和未来发展方向。

同时，现金流量表分析也可以帮助企业发现存在的问题和改进的空间，提高企业的经营效益和盈利能力。

因此，对现金流量表进行深入分析对企业的发展至关重要。

财务分析报告真实案例(3篇)

第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，科技企业逐渐成为推动经济增长的重要力量。

为了更好地了解科技企业的财务状况，本文选取了一家具有代表性的科技公司进行财务分析，旨在通过对其财务报表的分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量的真实情况，为投资者、管理层及相关部门提供决策参考。

二、公司简介该公司成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，产品远销国内外市场。

截至2020年底，公司总资产达到10亿元，员工人数1000余人。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析根据该公司2020年度资产负债表，流动资产总额为5亿元，较上年增长20%。

其中，货币资金1.2亿元，同比增长15%；应收账款1.5亿元，同比增长10%；存货1.8亿元，同比增长25%。

从数据来看，公司流动资产结构较为合理，但存货增长较快，需关注存货周转率。

（2）非流动资产分析非流动资产总额为5亿元，较上年增长10%。

其中，固定资产2亿元，同比增长5%；无形资产1.5亿元，同比增长20%。

从数据来看，公司非流动资产结构稳定，但无形资产增长较快，需关注其摊销情况。

（3）负债分析负债总额为4亿元，较上年增长5%。

其中，流动负债2.5亿元，同比增长10%；非流动负债1.5亿元，同比增长3%。

从数据来看，公司负债结构较为合理，但流动负债增长较快，需关注其偿债能力。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，公司营业收入为8亿元，较上年增长15%。

其中，主营业务收入为7亿元，同比增长10%；其他业务收入为1亿元，同比增长20%。

从数据来看，公司营业收入增长较快，主营业务收入占比较高，说明公司核心竞争力较强。

（2）营业成本分析2020年，公司营业成本为5亿元，较上年增长10%。

其中，主营业务成本为4亿元，同比增长8%；其他业务成本为1亿元，同比增长12%。

从数据来看，公司营业成本增长与营业收入增长基本匹配，成本控制能力良好。

现金流量表分析案例模版

钞票流量表分析一、钞票流量增减变动分析（1）经营活动钞票流入量与流出量均有所增长,增长幅度分别为 1.01%和35．48％，钞票流出量旳增长不小于钞票流入量旳增长，导致钞票流量净额大幅减少,数额为1292０５.４6万元,下降幅度达1２8.０4%。

阐明该公司经营活动发明钞票流量旳能力比较弱。

（2）投资活动钞票流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97．90%和33.9１％，钞票流入旳减少不小于钞票流出，使得该公司投资活动产生旳钞票流量净额呈现负增长趋势,阐明该公司投资规模有所缩小。

从该公司旳钞票流量表可以看出，该公司投资活动钞票支出重要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产,只有处置固定资产等收回旳钞票为该公司带来了少量旳钞票流入,不不小于支出旳钞票,最后投资活动旳钞票流量净额呈负增长。

（3）筹资活动钞票流入量与相比无增减变化，钞票流出量增长幅度达９7．1４%,并且钞票流入量不不小于钞票流出量，导致筹资活动钞票流量净额呈现负增长。

二、钞票流量构造分析（1）钞票流入构造分析该公司各年钞票流入量中经营活动所产生旳钞票流入量是构成钞票流入量合计旳重要部分，在本年度达到了99.７3%。

该公司旳投资和筹资活动所产生旳钞票流入量旳比重很小,钞票流出量也是绝大部分由经营活动钞票流出量构成，所占比重达到了91．73%。

而经营活动旳钞票流量所占钞票流量净额合计旳比重却只有38.70%。

从钞票流量构造分析中可以看出，公司旳钞票流入量几乎依托经营活动所产生旳钞票流量，而本年度,公司经营活动发明钞票流量旳却能力大幅下降。

结合以上分析看来,本年度,公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增长,但是经营活动旳钞票流量净额却在大幅减少，因此公司旳经营活动发明钞票旳能力需要特别关注,是进一步分析旳方向。

2、结合公司旳年报、钞票流量表和利润表分析,公司旳销售商品、提供劳务收到旳钞票(４7033１.66万元)不不小于本期旳营业收入(4830７0.50万元)，本期应收票据和应收账款均有所增长，阐明当期业务收入变现能力低,应关注应收账款旳质量；公司本期购买商品、接受劳务支付旳钞票(42１633.30万元)不小于本期旳营业成本(343８58．４3万元),而本期期末存货和预付账款旳数额都大幅增长，阐明公司旳经营活动钞票流出大幅增长是由于公司扩大生产规模和销售，增长材料采购量,导致了存货和预付账款旳增长。

财务分析报告现金流范文(3篇)

第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。

通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。

二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。

截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。

三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。

这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。

2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。

这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。

（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。

这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。

（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。

这主要得益于公司对外投资收益的增加。

3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。

（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。

这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。

2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。

公司财务三表案例

公司财务三表案例公司财务三表是指资产负债表、利润表和现金流量表。

这三个表格是用来反映公司财务状况、运营情况和现金流动情况的重要工具。

下面列举了十个公司财务三表相关的案例，以帮助读者更好地理解和应用这些表格。

1. 资产负债表案例：- 某公司的资产负债表显示，其资产总额为1000万人民币，其中固定资产占60%，流动资产占40%。

负债总额为800万人民币，其中长期负债占30%，短期负债占70%。

- 公司A与公司B进行合并，合并后的资产负债表显示，合并后的总资产为5000万人民币，负债总额为3000万人民币。

通过合并，公司A的资产和负债都得到了显著增加。

2. 利润表案例：- 某公司的利润表显示，其营业收入为5000万人民币，营业成本为3000万人民币，销售费用为500万人民币，管理费用为300万人民币，税前利润为1200万人民币，税后利润为1000万人民币。

- 某电子产品公司的利润表显示，其销售额同比增长了20%，但净利润同比下降了10%。

通过分析利润表可以看出，公司的成本增加导致了净利润下降。

3. 现金流量表案例：- 某公司的现金流量表显示，其经营活动现金流入为2000万人民币，经营活动现金流出为1500万人民币，投资活动现金流入为1000万人民币，投资活动现金流出为800万人民币，筹资活动现金流入为500万人民币，筹资活动现金流出为300万人民币。

- 某零售企业的现金流量表显示，其经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动带来了现金流入；而投资活动和筹资活动的现金流量净额为负值，说明公司在投资和筹资方面花费了较多的现金。

4. 公司财务分析案例：- 某公司的资产负债表显示，其总资产为8000万人民币，总负债为6000万人民币。

通过计算可知，该公司的资产负债率为75%，说明公司的资产主要通过负债融资来支持。

- 某公司的利润表显示，其销售收入为5000万人民币，净利润为1000万人民币。

通过计算可知，该公司的净利润率为20%，说明公司在销售过程中能够保持较高的利润水平。

第七章现金流量表分析

第七章现金流量表分析
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• 现金流入
•1、销售商品提供劳务收到的现金；经营 •2、收到的税费返还；活 •3、收到的其他与经营动活动有关的现金；
现金流出
•1、购买商品接受劳务支付的现金；
•2、支付给职工的工资及现金；
•3、支付的各项税费；
•4、支付的其他与经营活动有关的现金；
第七章现金流量表分析
中等
长期持续状态
一般
说明回笼现金的能力很差
经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非现金消耗性成本
较好
长期持续状态仍然不能给予较高评价
较好
经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期
好
的非现金消耗性成本
较好
好
好
经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余
很好
很好
很好
13.03%
第七章现金流量表分析
以收付实现制为基础编制的现金流量表，被人们比作是“利润的测谎仪”。净利润的含金量过低，属于典型的“纸面富贵”，这种“富贵”往往是难以为继的。
因为净利润持续高于经营活动产生的现金流量净额很可能走向两种结果，其一，销售是真实的，但没有收回现金，存在现金回收风险；其二，销售是虚构的，所以何来现金？北亚实业即属于第二种情况。
现金流量水平分析表编制
现金流量水平分析评价
➢ 整体评价 ➢ 分类评价 ➢ 分项评价
•现金净额变动是各种业务活动实现的综合结果.
•现金持有规模变动分析包括:一,是否能够满足企业资金需要量;二,是否实现闲置现金余额最小化
第七章现金流量表分析
第七章现金流量表分析
四、现金流量表垂直分析

手把手教你编现金流量表-实例

现金流量表
资料
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。
1362500
840500
支付的各项税费=200000+99000+（50000-20000）+25000 +1750+700 =356450元
356450
300000
1362500
现金流量表
（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。

现金流量表编制实例

现金流量表编制实例一、A公司2011年资产负债表、利润表如表1-1、表1-2所示。

表1 -1 资产负债表会企01表编制单位：A公司2011年12月31日单位：元表1-2 利润表企会02表编制单位：A公司 2011年度单位：元二、其他相关资料如下：1. 2011年度利润表有关项目的明细资料：(1)管理费用的组成：职工薪酬10 260元，无形资产摊销36000元，折旧费12000元，支付其他费用36000元。

(2)财务费用的组成：计提借款利息6900元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。

(3)资产减值损失的组成：计提坏账准备540元，计提固定资产减值准备18000元。

上年年末坏账准备余额为540元。

(4)投资收益的组成：收到股息收入18000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益300元，自公允价值变动损益结转投资收益600元。

(5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益30000元（其所处置固定资产原价为240 000元，累计折旧为90 000元，收到处置收入180 000元）。

假定不考虑与固定资产处置有关的税费。

(6)营业外支出的组成：报废固定资产净损失11820元（其所报废固定资产原价为120 000元，累计折旧为108 000元，支付清理费用300元，收到残值收入480元）。

(7)所得税费用的组成：当期所得税费用55680元，递延所得税收益4 500元。

除上述项目外，利润表中的销售费用12 000元至期末已经支付。

2．资产负债表有关项目的明细资料：(1)本期收回交易性股票投资本金9 000元、公允价值变动600元，同时实现投资收益300元。

(2)存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬194940元，折旧费48 000元。

(3)应交税费的组成：本期增值税进项税额25479.6元，增值税销项税额127500元，已交增值税60000元；应交所得税期末余额为12058.2元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000元。

(完整版)现金流量表分析案例

(完整版)现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析)单位：百万元做最好的自己分析评价: 从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144。

63百万元，较2008年增加276.23％.其中，经营活动产生的现金流量净额为493。

77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元,较2008年下降282.23％；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加;公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。

这是什么原因造成的?经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44％，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。

在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80。

35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13。

52％，应收票据下降了39.58％，应收账款金额为88。

54百万元上升了7。

83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563。

63百万元上升了36。

86%。

在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24。

61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20。

57％,应付票据下跌了27.89%，应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96。

81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155。

93百万元。

可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因;但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1，405。

70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840。