财政与税收经常性支出

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财政行政单位年度报告财政收入和财政支出的情况

财政行政单位年度报告财政收入和财政支出的情况本文旨在报告财政行政单位的年度财政收入和财政支出情况。

以下是我们对于过去一年的财政状况进行详细分析的报告。

一、财政收入情况在过去的一年中，财政行政单位的财政收入总额为X万元。

具体来说，主要包括以下几个方面：1.1 税收收入税收是财政收入的重要来源之一。

在过去的一年中，我们成功征收各类税收X万元，其中包括个人所得税、增值税、企业所得税等。

1.2 非税收入非税收入主要包括行政事业性收费、国有资产经营收入等。

在过去的一年中，我们通过收取各项行政事业性收费和利用国有资产经营获得非税收入X万元。

1.3 利息和投资收益作为财政收入的一部分，我们通过理财和投资取得了一定的利息和投资收益，总额为X万元。

二、财政支出情况在过去的一年中，财政行政单位的财政支出总额为X万元。

具体来说，主要包括以下几个方面：2.1 行政事务支出行政事务支出主要用于财政行政单位内部管理及其运转的支出，包括工资、奖金、办公设备采购、日常办公开支等。

在过去的一年中，行政事务支出总额为X万元。

2.2 公共服务支出公共服务支出主要用于提供基本公共服务，包括教育、医疗卫生、社会保障等。

在过去的一年中，公共服务支出总额为X万元。

2.3 对外支出对外支出主要用于支付对外援助、国际交往等开支。

在过去的一年中，对外支出总额为X万元。

三、财政状况分析通过对财政收入和财政支出的情况进行分析，我们可以得出以下几个方面的结论：首先，财政收入主要依靠税收收入，但也要兼顾非税收入和其他收益，以维持财政的平衡和稳定。

其次，财政支出要严格按照预算，确保资源的合理分配和利用。

行政事务支出和公共服务支出都要合理控制，避免出现浪费和不必要的开支。

最后，财政行政单位要注重财政收入和财政支出的信息公开和透明度，及时向社会公布相关报告，接受社会各方的监督。

四、未来展望在未来，我们将继续加强财政管理，努力提高财政收入水平和财政支出效益，促进财政行政单位的可持续发展。

财政部门年度总结财政收入增长与支出管理的平衡

财政部门年度总结财政收入增长与支出管理的平衡在过去的一年中，财政部门经过不断努力，取得了令人瞩目的成绩。

本文将总结财政部门在财政收入增长与支出管理平衡方面所做的工作，并探讨其对国家经济的影响。

一、财政收入增长的措施与效果为了增加财政收入，财政部门采取了一系列有效措施。

首先，通过改革税收制度，进一步完善税制，提高税收透明度和效率。

同时，对税收征管加强监管力度，打击税收违法行为，确保税收的公平公正。

其次，财政部门积极推动就业创业，加大就业扶持力度，增加就业岗位，提高人民收入水平，进而促进消费和经济增长，带动财政收入的增加。

此外，财政部门还加强国际税收合作，打击跨国税收避税行为，确保跨国企业纳税合规，维护国家税收利益。

这些措施的实施取得了显著的效果。

财政收入明显增长，为国家提供了更多的财政资源，推动了经济的健康发展。

同时，税收制度的改革也促进了税收的公平公正，增强了人民群众对财政工作的信心。

二、支出管理的平衡与效率除了财政收入的增长，财政部门在支出管理方面也做了大量的工作，以实现财政收入与支出之间的平衡。

首先，财政部门加强了财政预算管理，提高了财政资金的使用效率。

通过科学合理的预算编制和监督，合理安排支出计划，确保资金的有效利用。

其次，财政部门优化了支出结构，加大了对重点领域和薄弱环节的支持力度。

注重社会保障和民生工程的建设，提高人民群众的获得感和幸福感。

此外，财政部门还加强了对财政资金的监督，防止资金浪费和滥用，确保财政支出的合理性和效益性。

这些措施的实施使得支出管理更加平衡和高效。

财政部门合理安排资金的使用，确保了经济社会发展的需要得到满足。

同时，对重点领域的支持力度提高，有力地推动了相关领域的发展。

三、财政收入增长与支出管理平衡的影响财政收入的增长和支出管理的平衡对国家经济发展起到了重要的推动作用。

首先，财政收入的增加为国家提供了更多的财政资源，有利于支持国家重大项目的建设和推进。

其次，支出管理的平衡和高效使得财政资源的利用更加合理，确保了经济社会各项事业的平稳推进。

财政与税收智慧树知到答案章节测试2023年济南大学

绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为A:市场经济B:计划经济C:现代生产D:市场过程答案:A2.用来满足社会公共需要的产品和服务是A:私人产品B:社会产品C:公共机构D:公共产品答案:D3.通过市场来提供的商品和服务是A:公共机构B:私人产品C:社会产品D:公共产品答案:B4.财政学是研究政府经济行为的。

A:对B:错答案:A5.财政学是研究市场经济行为的。

A:错B:对答案:A第一章测试1.财政分配的主体A:国家B:企业C:社会团体D:家庭答案:A2.财政分配属于社会再生产的A:消费环节B:分配环节C:交换环节D:生产环节答案:B3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是A:价值分配论B:社会共同需要论C:国家分配论D:国家资金运动论答案:C4.财政产生的首要条件是A:经济条件B:政治条件C:社会条件D:历史条件答案:A5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素A:物价稳定B:税负不变C:充分就业D:国际收支平衡答案:B6.财政三职能包括A:资源配置、收入分配、稳定经济B:资源配置、监督管理、稳定经济C:宏观调控、收入分配、稳定经济D:资源配置、监督管理、维护国家答案:A7.财政产生的条件有A:经济条件B:社会条件C:政治条件D:文化条件答案:AC8.市场经济制度下的财政职能包括A:配置资源B:稳定经济C:发展经济D:分配收入答案:ABCD9.财政分配的主要对象是A:劳动价值B:社会总产品价值C:剩余产品价值D:必要劳动产品价值答案:C第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做A:混合产品B:私人产品C:公共产品D:集体产品答案:C2.属于典型的负外部性的例子的是A:汽车尾气B:企业对资源的配置C:义务教育D:海上灯塔答案:A3.下列属于产生正外部性的例子有( )A:知识或发明的产生B:对传染病的预防C:滚滚浓烟D:河水污染答案:AB4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有A:反对垄断，鼓励竞争B:维护经济稳定C:克服外部性D:促进社会公平答案:ABCD5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面A:垄断B:“寻租”C:政府决策失效D:政府决策执行失效答案:BCD6.导致收入分配不公平的原因有A:个人的初始禀赋差异B:垄断C:劳动能力的丧失D:分配制度答案:ABCD7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是A:政府债务B:政府收费C:企业利润D:国家税收答案:D8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的A:有效供给B:有效需求C:总供给D:总需求答案:B9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标A:充分就业B:国际收支平衡C:经济适度增长D:物价稳定答案:ABCD10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是A:基础产业提供的服务B:国防提供的服务C:义务教育D:科学研究答案:BC第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题A:税收B:赤字C:财政开支D:国债答案:A2.政府预算是政府的（）财政收支计划A:季度B:年度C:月度答案:B3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算A:目标计划B:成本—效益C:资金性质D:绩效评价答案:C4.政府预算最早产生于A:法国B:英国C:德国D:美国答案:B5.我国政府预算的执行机关是A:全国人民代表大会B:各级国库C:中国人民银行D:国务院和地方各级人民政府答案:D6.我国政府预算的最终审批权归于A:国务院B:全国人民代表大会C:全国人民代表大会常务委员会D:财政部答案:B7.政府规模的大小直接影响到预算A:建设支出B:公共支出C:经常支出D:资本性支出答案:C8.政府的经济行为要直接影响到预算中的A:资本性支出B:公共支出C:经常支出D:国防支出答案:A9.一级政府应有一级预算，我国实行A:二级预算C:三级预算D:四级预算答案:B10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。

财政与税收复习题

《财政与税收》复习题及答案一、单项选择1.财政分配的主体是（）A企业 B国家 C家庭 D社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）A生产环节 B分配环节 C交换环节 D消费环节3．以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（）分类A来源 B形式 C价值 D部门4.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）A政府债务 B国家税收 C企业利润 D政府收费5.发展阶段增长论提出，在经济发展中期，（）A转移支出会减少 B公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会上升C公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降D公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变6.政府转移支出的实现（）A需要获得相应的经济补偿物B不需获得相应的经济补偿物C需要进行社会产品的交换D是财政资金的有偿转移7．我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制A包干制 B分成制 C分税制 D分灶吃饭制8.政府规模的大小直接影响到预算（）①资本性支出②经常支出③公共支出④建设支出9.调整（）对国民收入再分配的影响较大A公共支出 B转移支出 C投资支出 D购买支出10.“双紧”政策的配合运用，一般在（）时期A经济衰退 B经济滞涨 C经济停滞 D通货膨胀11.税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程A成本B利润 C价格 D企业组织形式12.税收归宿与商品供求弹性的关系是（）A供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大B需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大C供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小D需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小13.流转税不包括以下哪一项（）A增值税 B消费税 C关税 D企业所得税14.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（）。

A工资、薪金所得 B对企事业单位的承包承租经营所得C偶然所得 D个体工商业户生产经营所得15.根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是（）。

财政学第三章经常性支出

二、国防支出（一）国防支出的内容
1、国防支出的内容
▪ 即用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
2、国防支出的经济分析
▪ （1）其规模的扩张与收缩对社会总需求和经济增长有重要影响；
▪ （2）其结构的调整变化对经济结构有重要影响； ▪ （3）可以带动高新技术的发展，促进生产力水平
▪ ③优抚社会化服务：国家和社会筹资建造服务设施。
（5）社区服务
以城市街道居委会和农村乡镇村民委员会为依托，发动社会力量，倡导居民互助互济，以灵活多样的形式为社区居民提供社会福利和社会服务。
（二）社会保障的产生与发展 ▪ 1、社会保障产生的原因 ▪ 社会保障产生的最根本的原因，在于保证社会成
▪ 4、各国的社会保障制度的类型 ▪ （1）社会保险型：“风险分担，互助互济” ▪ （2）社会救济型：在全社会范围内向生活遇到
困难的人提供 ▪ （3）普遍津贴型：“人人有份” ▪ （4）节俭基金型：按照个人账户的方式举办
▪ 5、西方国家社会保障制度的特点 ▪ (1)保障项目名目繁多 ▪ (2)社会保障资金有确定的来源 ▪ (3)社会保障支出依法由政府集中安排 ▪ (4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 ▪ 6、我国社会保障制度的特点 ▪ （1）传统体制下的社会保障制度：社会保障制度
就业期间与雇主共同缴纳保费
社
劳动者
会被动失业后一定期限内享受失业保险保金，超过期限转为领取失业救济金，险还可能有对失业者家属、子女的补助基
金
▪ （2）社会救济：即国家和社会对无劳动能力的人或因自然灾害等原因造成生活困难，为维持最低生活水平而向其提供的各种形式的援助。

财政与税收试题——财政支出概述

第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。

2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。

3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。

4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。

5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。

(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。

2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。

3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。

4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。

三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。

A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。

A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。

A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。

A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。

A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。

A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。

财政与税收经常性支出

按功能分类：一般公共服务公共安全外交
按费用要素分类：人员经费
公用经费
人员经费是指用于个人部分的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用和人民助学金等经费。
公用经费是指用于公用部分的公务费、设备购置费、修缮费、业务费、其它费用和差额补助费，主要是各项费用的货币支付和购买商品的支出。
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（三）国际比较
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通过预算调节国防支出的总量,与发达国家相比，我国的国防还有很大的上升空间。
优化国防支出的结构
减少人员费用，增加采购费用。增加科研费用，减少维持费调整国防费在陆、海、空之间的比例
第二节教育、科学技术和医疗卫生支出
一、教育、科学技术和医疗卫生支出的经济属性 (the economic nature of expenditures for culture，science and health)
第一节行政管理与国防支出
二、行政管理支出
（一）行政管理支出的构成（二）行政管理支出规模变化的一般规律（三）我国行政管理支出规模及国际比较（四）我国行政管理支出规模居高不下的原因分析
第一节行政管理与国防支出
（一）行政管理支出的构成
行政管理支出是财政用于国家权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需要的各种费用支出，主要包括：
项目年份
行政管理费增速
财政支出增速
行政管理费占财政支出比重
1978
13.3
1980
16.7
1985
4.3
1990
15.8
1995
19.6
2000
17.2

财政学第四讲经常性支出

教育是分初、中、高几个层次。
义务教育并非混合物品，而是纯公共物品。
义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。
经常性支出
二.教育、科学技术和医疗卫生支出
（二）教育支出
1.教育支出的提供方式
教育具有强烈的正外溢性。具体表现：
①
② ③ ④ ⑤
教育是高素质劳动力的来源。
教育有助于提高公民的文明程度。教育能提高公民的文化素质。教育有助于缩小贫富差距。教育资本市场的不完全。
2.行政管理支出的特点
行政管理支出属于公共支出行政管理支出的特点
行政管理支出具有稳定性
行政管理支出的效率难以考核
经常性支出
一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出
3.我国行政支出的规模
（1）行政管理支出的绝对规模
经常性支出
一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出
3.我国行政支出的规模
（2）行政管理支出的相对大小行政管理支出的相对大小是指其占财政收支的比重。在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收负担过重，从而使微观资源配置发生扭曲。所以行政管理增长速度应小于财政支出的增长速度，这样才有利于经济建设和社会公共事业。
2.我国卫生费用的投入规模
3.我国当前卫生医疗体系的缺陷
经常性支出
二.教育、科学技术和医疗卫生支出
经常性支出
一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出有关三公消费的新闻: “三公”消费人均最高4610元中科院仍居榜首”（新浪财经）
“国务院要求6月公开三公消费多数中央部门爽约”（中国新闻网）
“8部委公开三公消费多数无使用明细”（新浪新闻中心）

财政与税收之间的关系分析

财政与税收之间的关系分析在现代社会中，财政和税收是紧密相关的两个概念。

在一定程度上，税收被视为财政的主要来源之一。

因此，这两个模块密切联系，并且在实践中经常相互影响。

本篇文章将探讨财政和税收之间的关系。

一、财政和税收的概念财政是在国家、地方政府或其他组织的领导下行使管理和控制财产、资产和收入的一种组织形式。

财政中涉及的要素包括公共支出、公共收入、财政预算和财政规划等。

税收是从个人、企业和其他组织收取的强制性付款。

这些付款通常由政府用于提供公共服务和资助社会福利计划。

在税收被征收的同时，政府会设法控制和监控经济活动，并保障资源的合理分配。

二、财政与税收之间的联系在财政中，税收是现代财政主要的收入来源。

税收在政府卫生基础设施、教育、社会保障、公共交通和国防等重点领域中发挥着扮演着重要的作用。

如果财政预算的收入无法满足公共支出的需求，政府将需要考虑新增收入途径，同时缩减一些不必要的开支。

税收对财政决策和投资计划的影响可以帮助政府更好地了解社会的需求，评估不同开支的优先级，并推动政策的落地实效。

同时，税负和税率的制定也是财政和税收之间的重要关系。

税率的定价需要在维持财政资金流满足国家公共支出、保障社会福利和维持经济稳定的同时，确保不会过度扰乱市场。

通过准确分析社会和市场需求，政府需要确定一种分配适当的税负，使得公民能够维持其必要的生活水平，同时政府能够获得必要的财政资金。

三、财政与税收之间的互动财政和税收之间不仅仅存在联系，它们之间还存在着密集的互动关系。

政府的财政支出需要依靠税收收入来满足，税收收入的种类和数量又受制于财政政策的发展方向和预算。

财政政策的制定和执行过程中，税收被视作政策实施的切入点，同时税收的收入构成也会对财政政策的制定和调整产生影响。

例如，税收增加会使得财政有更多预算分配，并且可以对某些领域进行投资，同时税收减少则会限制财政预算并可能导致拖累某些重点领域的开支。

与此同时，财政规划的发展和实施也会对税收产生影响。

财政学经常性支出

财政学经常性支出
第一节公共消费支出的内容
一、公共消费支出的概念概念:非生产的消耗性支出，特点:非生产性，它的使用并不
形成任何资产
二、公共消费支出的范围维持性支出:行政管理费用和国防费社会性支出:科教文卫费,工交商农等部门的事业费
三、公共消费支出的经济效应替代效应收入效应再分配效应
图5-2 2000年部分国家R&D投入比较（亿美元，％）
1987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较
40
35 33.5
30
25 20
22.6
20.9
18.5
17
15
10
5
2.1
1.1
0
意大利
德国
美国
日本英国印度 Nhomakorabea中国图5-3 1987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较（美元）
三、卫生支出
各国教育支出比较
国家规定教育支出占GDP的比重到20世纪末要达到4%，这个数字与世界平均水平还有不小的距离，目前世界平均水平约为7%左右，其中发达国家达到了9%左右，经济欠发达的国家也达到了4.1%
二、科技支出
科技市场失灵
科学技术是对历史起推动作用的革命力量
科技支出的对象
科技支出的方式混合提供:国家,企业
第三节社会性支出
文科卫支出的经济属性:非生产性一、教育支出
二、科技支出
三、卫生支出
四、环境保护
一、教育支出
教育市场失灵
教育支出的对象:初、中、高教育教育支出的方式
教育是一种混合物品,分为初、中、高三个层次，初等是强制性的,是纯公共商品。教育是公益性事业，是普惠于全民的事业。

财政经常性支出

财政经常性支出
按财政支出产生效益的时间分类，财政支出可以分为经常性支出和资本性支出。

经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。

特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益，直接构成了当期公共物品的成本，按照公平原则中当期公共物品受益与当期公共物品成本相对应的原则，经常性支出的弥补方式是税收。

经常性支出项目主要包括：
（1）事业发展和社会保障支出，包括农业水利事业费、农垦事业费、农业事业费、畜牧业事业费、林业事业费、水利事业费、水产事业费、气象事业费、农机事业费、其他农业事业费；文教、科学、卫生事业费，包括文化事业、教育事业费、卫生事业费、体育事业费、科学事业费、通讯和广播电视事业费、计划生育事业费、其他文教事业费；（2）国家政权建设支出，包括行政管理费，公、检、法支出，外交支出，国防费；
（3）对外援助支出；
（4）政策性补贴支出，包括粮、棉、油价格补贴，平抑物价和储备粮等补贴，肉食价格补贴，其他价格补贴；
（5）税务等部门的事业费；
（6）其他支出；
（7）预备费；
（8）行政事业单位离退休经费等。

第四章_经常性支出(财政学)

一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出
3.我国行政支出的规模（2）行政管理支出的相对大小
我国行政管理支出的相对大小变化
一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出
专题：“三公经费”
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。经财政部汇总，2010年中央行政单位(含参照公务员法管理的事业单位)、事业单位和其他单位用财政拨款开支的出国(境) 经费、车辆购置及运行费、公务接待费支出合计94.7亿元。 2011年93.64亿元。
一、行政管理与国防支出
（二）行政管理支出
3.我国行政支出的规模
（二）行政管理支出规模变化的一般规律行政管理既然是政府的一项基本职能，行政管理支出当然不可能从财政支出中完全消失，甚至它的绝对规模不断增长也带有必然性。 “公共支出不断增长”如果不是规律，至少是一个实践可以证实的事实。然而，行政管理支出的绝对数是增长的，但其占财政支出总额的比重却应是下降趋势，世界各国一般都是如此。
第一节行政管理与国防支出
（二）我国国防支出规模和构成

影响国防支出规模的因素：
国际局势的变化、国防战略的选择、国家财力的大小、国家
主权范围、军事现代化的要求

国防支出及其增长（规模）国防支出的构成
人员生活费、训练维持费、装备费
我国国防支出及其增长趋势
项目年份
1978 1980 1985 国防支出增速 12.6 国防支出占财政支出的比重(%) 15.0 国防支出占 GDP的比重(%) 4.63
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
13.3 16.7 4.3 15.8 19.6 17.2 22.9 35.6 15.7 18.1 19.1

财政与税收之财政支出

财政与税收之财政支出1. 财政支出的定义和作用财政支出指的是国家或地方政府在一定时期内为实现经济社会发展目标而进行的支出活动。

财政支出是国家财政的重要组成部分，通过调节财政支出可以实现宏观经济的调控和社会公共事务的运行。

财政支出在国家经济发展和社会进步中具有重要的作用。

财政支出的主要作用包括：•维护国家安全和社会稳定：财政支出用于国防军事建设、维护社会治安等，确保国家的安全和社会的稳定。

•促进经济发展：财政支出用于基础设施建设、科技研发、教育医疗等领域，推动经济的发展和创新能力的提升。

•保障社会公共事业：财政支出用于社会保障、福利救助、公共文化等领域，满足人民的基本需求，提高社会公共服务水平。

•调节收入差距和经济不平衡：财政支出可以通过税收减免、社会救助等方式，缓解收入差距，促进经济的均衡发展。

2. 财政支出的来源财政支出的来源主要包括税收收入、国债和其他资金。

其中，税收收入是财政支出的主要来源。

2.1 税收收入税收是国家对公民和企业在经济活动中所取得的收入、财产和交易所征收的一种强制性财政收入。

税收收入包括直接税和间接税。

•直接税：直接税是指由个人或企业直接承担并向政府缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。

•间接税：间接税是指由消费者在购买商品或享受服务时支付，并由企业向政府缴纳的税收，如增值税、消费税等。

税收收入是财政支出的主要来源，通过合理的税收政策和税收制度能够确保政府有足够的财政收入来支持各项支出。

2.2 国债国债是政府通过发行债券来筹集资金的一种方式。

政府发行的债券可以由公众购买，政府通过支付利息和偿还本金的方式向债券持有人偿付债务。

国债对于政府来说是一种长期的债务，通过发行国债可以从民间获取临时资金用于满足国家支出的需要。

2.3 其他资金除了税收收入和国债，政府还可以通过其他途径获取资金支持财政支出。

这包括政府的非税收入、政府的资本金、外贷等。

这些资金来源形式各异，不同国家和地区的政府会依据实际情况选择合适的资金来源。

财政学-第三讲经常性支出与财政投资性支出

造的活动。
•
（3）投资与经济增长
从供给来说，投资的结果会形成新的生产能力，为经济规模的扩张提供物质基础。
从需求来说，投资首先要购买投资品，形成对投资品的主要需求，从而会促进生产资料的增长；其次，转化为劳务费用的投资部分又会促进消费资料的增长。
投资是经济增长火车头——投资是供给主要形成力量；投资是最活跃的需求因素。
根据投资性质不同
根据投资与现有企业的关系不同
1.政府投资：财政拨付的投资支出； 2.非政府投资：非国家的社会主体提供的投资资金
1.新建； 2.改建； 3.扩建； 4.恢复； 5.迁建。
1.基本建设投资：
固定资产扩大再生产和一部分简单再生产的活动 2.更新改造投资：现有企业对固定资产进行更新改
•
（2）我国“三农”投入的特殊性
我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。
•

6.4 财政加大“三农”问题的政策措施
1. 全面取消农业税。 2. 财政补贴。
3. 支持农业综合开发。
4.
大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
•
•
2.2 我国行政管理支出的结构
按支出部门的不同，行政支出可分为：行政经费、公检法支出、外交支出等按支出对象的不同，行政支出可分为人员经费和公用经费
•
2.3 行政管理支出的特点
行政管理支出的特点
行政管理支出属于公共支出行政管理支出具有稳定性行政管理支出的效率难以考核
•
•
2.4 影响行政管理支出的因素分析
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2.5 我国的行政管理支出实证分析

《财政与税收》作业集答案

《财政与税收》习题集答案第1章财政概述一、单项选择题1.A2.B3.C二、名词解释1.财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

它是“取之于民，用之于民”的。

2. 市场经济市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。

3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。

但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。

三、问答题1. 财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。

（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。

3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。

国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。

（2）行政事业费用如何使用。

行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。

（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。

政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。

财政与税收第2章财政支出

国防支出的规模与供给
▪ 国防支出规模决定方式： 1.总量分析 2.边际分析 3.博弈分析
▪ 按照市场参与程度的不同，可以将世界各国国防的供给模式分为政府主导型和政府主办型。
我国国防支出状况
▪ 中国政府一直奉行防御性国防战略。这样的国防政策使得我国国防支出占财政总支出的比例除建国初期外一直比较低。尤其是改革开放以来，中国国防支出占财政支出的比重不断下降。
▪ 试用经济发展阶段论来解释中国财政支出的特点。
2.影响财政支出规模的主要因素（1）经济性因素：经济发展水平、经济体制
及分配体制、政府的经济干预政策
（2）政治性因素：政府的职能范围、国际环境和政体结构的行政效率
（3）社会性因素：人口状态、文化背景等
三、财政支出效益分析（一）财政支出效益的内涵 1.外在合比例性 2.内在合比例性（二）财政支出效益的评价方法 1.机会成本分析法：政府配置或非政府配置 2.成本-效益分析法 3.最低费用选择法项目间配置 4.公共定价法
教育支出
▪ 外部正效应 ▪ 教育有助于公平 ▪ 资本市场不完善
教育支出方式的选择
▪ 一定程度的免费教育 ▪ 收入补充 ▪ 价格补助
1.一定程度的免费教育
2.收入补充
3.价格补助
科技支出
▪ 科技支出是政府动用财政资金对科技活动给予的支持和投入。
▪ 在基础科学研究领域及科技服务领域，科技活动都具有明显的外部正效应。
▪ 二次分配要讲公平;
▪ 三次分配要讲社会责任，富人们应当在自愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷人改善生活、教育和医疗的条件。
（三）财政支出的分类
1.按经济性质分类：按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类。

财政与税收考试要点总结

第三章财政收入概述财政收入的类型及基本特点：有若干种分类方法，依据：1.收入的持续与否，可分为经常性收入与临时性收入2.收入的来源渠道，可分为直接收入和派生收入3.强制性特征，可分为强制收入与非强制收入根据政府取得收入的形式不同，财政收入可分为税收收入、国有资产收入、公共债务收入、公共收费，这是财政学最常用的方法。

税收收入，指一国政府凭借其政治权力，依据相关法律和预定的标准，向处于本国税收管理范围之内的居民和企业组织强制无偿征收的财政收入。

特点：强制性、无偿性和固定性国有资产收益，国有资产以税、利及少量的收费形式上缴国家财政时，所形成的财政收入。

特点：国家具有行政管理者和资产所有者的双重身份，“有税有利，税利互补”公共债务收入，国家通过信用方式取得的有偿性收入，也称公债或国债。

特点：自愿性和有偿性公共收费，公共部门中的企事业单位通过销售自己生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得收入的形式称之为公共收费。

、特点：缴费者通过履行缴费义务，已取得政府所赋予的权利，享受相应的服务和利益财政收入规模是指财政收入的总体水平，可用绝对数额和相对数额来表示。

绝对数额就是财政收入总额，相对数额就是财政收入占国民收入或国民生产总值的比重其影响：首先，对一个国家来说，财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，很大程度上反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。

其次，财政收入得规模应该适当。

若规模过大，则说明政府集中的资金过多，会压低社会的生产和消费，市场就会走向萧条，全社会的经济效率就会受到影响；若规模过小，政府职能受到限制，不能满足公众对公共产品的需求，同样会降低社会的经济效率。

影响财政规模的因素：经济发展水平：经济发簪水平越高，财政收入规模越大；反之，规模越小收入分配政策：影响剩余产品占国民收入总量的份额；影响财政收入占剩余产品的份额。

一般，越强调分配公平，财政收入规模越大。

价格因素：首先，对财政收入实际购买力的影响，价格水平上涨率高于、等于、低于财政收入增长率时财政收入为实际负增长、不增不减、实际增长。

第六章经常性支出

8
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
④只管支出不管绩效 9
三公经费的公开启动过程
2010年2月，温家宝总理在与网友进行在线交流时指出，治理三公消费最根本的是做到两条，一是公开透明，二是民主监督。 2011年3月23日，国务院常务会议决定，在2011年6月向全国人大常委会报告中央财政决算时，将中央本级 “三公”经费支出情况纳入报告内容，并向社会公开，接受社会监督。 2011年4月14日，科技部成为第一个响应，公布了《科学技术部2011年部门预算》。 2011年5月4日，国务院常务会议再次强调。 2011年6月30日，全国人大常委会表决通过关于批准2010年中央决算的决议。 2012年5月17日国务院办公厅印发《2012年政府信息公开重点工作安排》。 2012年6月28日，温家宝总理签署国务院令，公布《机关事务管理条例》，自2012年10月1日起实施。该条例要求，各级人民政府应当定期公布公务接待费、公务用车购置费和运行费、因公出国（境）费等机关运行经费的预算和决算情况。这项条例是迄今为止我国第一部专门规范机关事务管理活动的行政法规，强调保障公务、厉行节约、务实高效、公开透明。
中国军队始终是捍卫国家利益和维护世界和平的坚定力量。中国国防费的增长，既是维护自身安全的需要，也是维护世界和平的需要。
根据提交十三届全国人大四次会议审议的2021年中央和地方预算草案报告，2021年中央一般公共预算支出安排中，国防支出13553.43亿元，比上年预算执行数增长6.8%，继续保持适度稳定增长。
国防支出
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