2011高级会计公式总结

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高会考试公式(自己整理)

高会考试公式一、对外筹资需要量：1.确定随销售额变动而变动的资产和负债项目比率（确定占基期销售额的比率，以下简称资产比率和负责比率）2.确定需要增加的资金（资产比率-负债比率）*销售增加额=预测将增加的资金需求3.资产比率*销售增加额-负责比率*销售增加额-预计销售额*销售净利率*（1-股利支付率）=对外筹资需要量4.所需要的流动资产增量=资产比率*基期销售额*销售增长率二、经济增加值:息前税后利润=净利润+利息*（1-税率）净利润=（息税前利润-利息）*（1-税率）利润总额=（息税前利润-利息）经济增加值=（投资资本收益率-加权平均资本成本率）*投资资本总额=（息前税后利润/投资成本-加权平均资本成本率）*投资资本总额加权平均资本成本率=负债资金成本*权数+股权资金成本*权数经济增加值=税后净营业利润-调整后资本*平均资本成本率税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项*50%）*（1-税率）调整后资本=平均所有者权益+平均负债-平均无息流动负债-平均在建工程三、收益法计算企业价值自由现金流量=息税前利润*（1-税率）+折旧与摊销-资本支出-净营运资本的增加税后加权平均资本成本率＝股权的市值/（股权的市值＋债务的市值）*股权资本成本＋净债务的市值/（股权的市值＋债务的市值）*债务资本成本*（1－税率）其中，E为股权的市值；r E为股权资本成本；D为净债务的市值；r D为债务资本成本；t为企业所得税税率。

四、市场法预测市盈率=股利支付率/（股权资本成本-股利增长率）目标企业每股价值=可比企业预测市盈率*目标企业预期每股收益股权资本成本=无风险报酬率+ß系数*（市场平均报酬率-无风险报酬率）股权资本成本=无风险报酬率+ß系数*股票风险附加率股利支付率=每股股利/每股收益。

高级会计师考试常用公式 (2)

一、盈利能力状况(一)基本指标1.净资产收益率=净利润/平均净资产×100%平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)/22.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2(二)修正指标1.销售(营业)利润率=营业利润/营业收入×100%2.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)3.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用4.资本收益率=净利润/平均资本×100%平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)]/2二、资产质量状况(一)基本指标1.总资产周转率(次)=营业收入/平均资产总额2.应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备(二)修正指标1.不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额×100%不良资产=资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失2.资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%3.流动资产周转率(次)=营业收入/平均流动资产总额4.平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2三、债务风险状况(一)基本指标1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出(二)修正指标1.速动比率=速动资产/流动负债×100%速动资产=流动资产－存货2.现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100%3.带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%4.或有负债比率=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债四、经营增长状况(一)基本指标1.销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额－上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%2.资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益×100%(注意：年末所有者权益应该是扣除客观因素后的所有者权益)(二)修正指标1.销售(营业)利润增长率=(本年营业利润总额－上年营业利润总额)/上年营业利润总额×100%2.总资产增长率=(年末资产总额－年初资产总额)/年初资产总额×100%3.技术投入比率=本年研发支出合计/营业收入净额×100%五、综合绩效评价的计分方法在得出财务绩效定量评价分数和管理绩效定性评价分数后，按照规定的权重，即财务绩效定量评价指标权重为70%，管理绩效定性评价指标权重为30%，两者之和形成综合绩效评价分数。

50套会计常用公式

50套会计常用公式
一、企业活动部分
1.销售收入计算公式：
销售收入=销售量×销售单价
2.营业成本计算公式：
营业成本=（原材料+佛人力+燃料+折旧+财务费用+租赁费+其他成本）
3.营业税金及附加计算公式：
营业税金及附加=营业收入×营业税金及附加率
4.营业利润计算公式：
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加
5.利润总额计算公式：
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
6.净利润计算公式：
净利润=利润总额-所得税
二、财务计算部分
1.流动比率计算公式：
流动比率=流动资产÷流动负债
2.速动比率计算公式：
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
3.负债率计算公式：
负债率=负债总额÷资产总额
4.资产负债比率计算公式：
资产负债比率=负债总额÷资产总额
5.产权比率计算公式：
产权比率=所有者权益÷资产总额
6.净资产收益率计算公式：
净资产收益率=（净利润÷资产总额）×100%
7.总资产周转率计算公式：
总资产周转率=营业收入÷资产总额
8.应收账款周转率计算公式：。

会计最常用的公式大全

会计最常用的公式大全（50条）1、计算利息的公式(1)利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率(2)计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

(3)存期计算规定①算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止;②不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算;③对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月;④定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

(4)计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数页脚内容1如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数①计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360 支取月、日数-到期月、日数②计算利息的方法a.百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

b.积数计息法。

适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

会计知识点总结公式大全

会计知识点总结公式大全会计是一门重要的商科学科，它涉及到企业的财务管理和经济活动。

在日常工作中，会计人员需要掌握各种会计知识点和公式，以便正确记录和处理企业的财务信息。

以下是会计知识点总结公式大全，供会计人员参考学习。

一、资产负债表相关公式1. 资产总额资产总额 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 无形资产 + 投资 + 其他资产2. 负债总额负债总额 = 短期债务 + 长期债务 + 应付账款 + 应付工资 + 应付利息 + 应付税款 + 其他应付款3. 所有者权益所有者权益 = 资产总额 - 负债总额4. 负债与所有者权益总额负债与所有者权益总额 = 负债总额 + 所有者权益5. 资产负债表平衡公式资产总额 = 负债总额 + 所有者权益二、利润表相关公式1. 税前利润税前利润 = 销售收入 - 成本费用2. 税后利润税后利润 = 税前利润 - 所得税3. 利润表平衡公式销售收入 - 成本费用 - 所得税 = 利润三、现金流量表相关公式1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金收入 - 经营活动现金支出2. 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金收入 - 投资活动现金支出3. 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动现金收入 - 筹资活动现金支出4. 现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额四、会计方程式会计方程式是会计学最基本的公式，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。

资产 = 负债 + 所有者权益五、成本费用率成本费用率 = 成本费用 / 销售收入六、总资产周转率总资产周转率 = 销售收入 / 总资产七、存货周转率存货周转率 = 销售成本 / 平均存货八、应收账款周转率应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款额九、应付账款周转率应付账款周转率 = 货物销售成本 / 平均应付账款额十、资产收益率资产收益率 = 净利润 / 总资产十一、净资产收益率净资产收益率 = 净利润 / 净资产十二、财务杠杆效应财务杠杆效应 = 净资产收益率 - 总资产收益率十三、折旧费用计算公式折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限十四、摊销费用计算公式摊销费用 = 无形资产原值 / 使用年限十五、财务费用计算公式财务费用 = 利息支出 + 汇兑损益 + 财务费用以上是会计知识点总结公式大全的部分内容，希望对会计人员的学习和工作有所帮助。

高级会计师考试财管常用公式大全

高级会计师考试常用公式大全第一章竞争战略类型业务组合管理模型 SWOT模型股利分配战略的类型公司战略与财务战略的匹配第二章企业投资、融资决策与集团资金管理1. 复利终值：(1)(/,,)n F P i P F P i n =+=2. 复利现值：(1)(/,,)(1)n nFP F i F P F i n i -=+==+ (/,,)F A F A i n = 3. 年金终值：(/,,)F A F A i n = 4. 年金现值：(/,,)(/,,)PP A P A i n A P A i n =→=5.永续年金： Pi AAP i==6.递延年金：①分段法：P=A(P/A,i,n-s)(P/F,i,s) ②补缺法：P=A(P/A,i,n)-A(P/A,i,s) =A[(P/A,i,n)-(P/A,i,s)] 7.折现率的插值计算（内插法、试误法）从P=A(P/A,i,n)说起已知：P,A ，n ，求i? 解题步骤： ①PA=(P/A,i,n)=C (常数) ②查“年金现值系数表”，沿n 行查。

若查不到，确定C 的两个临界值， m 1m C C C +>> 1m i +i m i1m C + C m C③代入公式: m 1m 1()m m m m C Ci i i i C C ++-=+⨯--现金流量的估计付现成本=总成本-非付现成本（利息、折旧、摊销、其他）现金净流量（可正可负）= 现金流入量-现金流出量 1.项目初始期现金流量（1）新购置固定资产的支出；（2）垫支流动资金，即流动资金的增加（或减少）；（3）额外的资本性支出（运输、安装、调试等支出）。

注意：沉没成本、机会成本、互斥成本是否需要算，例如：咨询费为沉没成本，不能算入；闲置旧厂房，如近几年不出租，不出售为单一用途不能算，但如果是一块占用的土地多用途要算，关联影响：竞争是减，互补是加2.项目经营期营业现金流量（1）直线法：营业收入－付现成本－所得税（2）间接法：EBIT ×（1－T ）＋折旧＝税后净利+利息费用（1-T ）+折旧（3）分算法：营业收入×（1－T ）－付现成本×（1－T ）＋折旧×T3.项目处置期现金流量（1）处置或出售资产的残值变现价值；（2）收回的流动资金；（3）处置资产净损失抵税流入（如果处置资产出现净收益，则净收益纳税作为流出）。

会计常用公式大全

会计常用公式大全1.会计等式:会计等式是会计学最基本的概念之一，表达了资产等于负债加所有者权益的原理。

公式为：资产=负债+所有者权益。

2.利润公式:利润是用来衡量企业盈利能力的重要指标。

利润公式为：利润=收入-成本-费用。

3.总成本公式:总成本是指企业生产和运营过程中所承担的全部成本。

总成本公式为：总成本=固定成本+可变成本。

4.利润率公式:利润率是用来衡量企业盈利能力的指标之一、利润率公式为：利润率=利润/收入。

5.平均成本公式:平均成本是指生产和销售单位产品所需要的平均成本。

平均成本公式为：平均成本=总成本/产量。

6.偿债能力公式:偿债能力是指企业偿还债务的能力。

偿债能力公式包括流动比率、速动比率和现金比率等指标。

7.流动比率公式:流动比率是用来衡量企业流动性的指标。

流动比率公式为：流动比率=流动资产/流动负债。

8.速动比率公式:速动比率是用来衡量企业快速转换为现金的能力。

速动比率公式为：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。

9.现金比率公式:现金比率是用来衡量企业短期偿债能力的指标。

现金比率公式为：现金比率=现金/流动负债。

10.应收账款周转率公式:应收账款周转率是用来衡量企业应收账款的收回速度。

应收账款周转率公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。

11.负债率公式:负债率是用来衡量企业资产所负的债务比例。

负债率公式为：负债率=负债/资产。

12.资产收益率公式:资产收益率是用来衡量企业利润与资产之间的关系。

资产收益率公式为：资产收益率=利润/资产。

13.股东权益比率公式:股东权益比率是用来衡量企业股东权益占总资产比例的指标。

股东权益比率公式为：股东权益比率=所有者权益/资产。

14.毛利率公式:毛利率是用来衡量企业销售产品的盈利能力。

毛利率公式为：毛利率=毛利/销售收入。

15.投资回报率公式:投资回报率是用来衡量企业对投资的回报程度。

投资回报率公式为：投资回报率=利润/投资。

高级会计师常用公式大全

第二章企业全面预算管理预算目标的确定方法（1）利润增长率法。

其中，g 为利润总额增长率目标利润＝上期利润总额×（1＋利润总额增长率）（2）比例预算法。

①营业收入利润率。

目标利润＝预计营业收入×测算的营业收入利润率②成本利润率。

目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率③投资报酬率。

目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（3）上加法。

企业留存收益＝盈余公积＋未分配利润净利润＝本年新增留存收益÷（1－股利分配比率）＝本年新增留存收益＋股利分配额目标利润＝净利润÷（1－所得税税率）（4）本量利分析法。

目标利润＝边际贡献－固定成本＝预计营业收入－变动成本－固定成本＝预计产品销售量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本第四章企业投资、融资决策与集团资金管理1.投资决策方法的相关公式（1）非折现的回收期法。

回收期＝现金净流量累计为正值前一年的年限＋现金净流量累计为正值当年年初未收回投资额/该年现金净流量（2）净现值法（NPV）。

净现值=项目投产后未来现金净流量现值－原始投资额现值CF CF CF n CFNPV＝ 1 ＋ 2 ＋⋯＋n －CF ＝∑t －CF（1＋r）1（1＋r）2（1＋r）n 0t＝1（1＋r)t式中：NPV 为净现值、为各期的现金流量，r 为项目的资本成本。

（3）内含报酬率法（IRR）。

内含报酬率指使项目未来现金净流量现值恰好与原始投资额现值相等的折现率。

其计算公式为：CF1＋CF2＋⋯＋CFn＝CF（1＋IRR）1（1＋IRR）2（1＋IRR）n0或表示为：·利用插值法计算出 IRR 的近似值举例：IRR＝15% NPV＝－8.33IRR＝x NPV＝0 IRR＝14% NPV＝8.10（15%－x）/（15%－14%）＝（－8.33－0）/（－8.33－8.10）注：考试会给定几组 IRR 和NPV，只要选择 NPV 一正一负与 0 临近的两组数据，利用上面的原理计算即可。

高级会计师财管公式大全

2015年高级会计师考试常用公式大全第二章企业投资、融资决策与集团资金管理1. 复利终值：(1)(/,,)n F P i P F P i n =+=2. 复利现值：(1)(/,,)(1)n nFP F i F P F i n i -=+==+ (/,,)F AF A i n = 3. 年金终值：(/,,)F A F A i n = 4. 年金现值：(/,,)(/,,)PP A P A i n A P A i n =→=5. 现金流量的估计付现成本=总成本-非付现成本（利息、折旧、摊销、其他）现金净流量（可正可负）= 现金流入量-现金流出量 6. 现金净流量的计算 0CF Q =-(现金流出量)t CF =（收入+回收期）-（付现成本 + 税款 + 营运资本增量）=（收入-总成本-税款）+ 折旧 + 摊销 + 利息 + 其他-营运资本 + 回收额 t CF =净利润 + 折旧 + 摊销 + 利息 + 其他-营运资本增量 + 回收额净利润 =（收入-付现成本-折旧-摊销-利息-其他）⨯ (1-T) 7. 回收期法（1）非折现的回收期特殊方法条件：①投资一次性发生，在期初（I ）②经营期每年CFt 相等（A ）回收期=I A一般方法（列表法） 1）列表——计算累积CFt2）在累计CFt 一栏中确定最后一项负值栏，对应的时间设为m 3）代入公式回收期01=mmt m CF m CF =++∑（2）折现回收期 1）列表(P/F, i, t)折现CFt ·(P/F, i, t)CFt 累积折现t2）在累计CFt 一栏中确定最后一项负值栏，对应的时间设为m 3）代入公式回收期01(P/F i m)=(P/F i m 1)mm t m CF m CF =+++∑，，，，8. NPV=0(1)nttt CF i =+∑9. 内含报酬率法 IRR （内部收益率）（1）定义：净现值等于0的折现率0 (P/F IRR t)0nt CF ==∑，，（2）试误法（内插法）——逐次测试逼近法步骤：①任选1r ，计算净现值1NPV >0（1NPV <0）[大则选大，小则选小] ②再选2r ，2r >1r （1r >2r ），计算2NPV 类推得到：m NPV >0，m r1m NPV +<0，1m r +特别注意：m r 与1m r +是最接近的折现率！平行线段中对应线段成比例110m m mm m mIRR r r r NPV NPV NPV ++--=-- （3）简化得：11()mm m m m m NPV IRR r r r NPV NPV ++=+⨯--10. 修正的内含收益率 ① (1)n F P i =+1nF i P=- ② MIRR 1n=-回报阶段的终值投资阶段的现值MIRR 1n=-回报阶段的现值（1+折现率）投资阶段的现值11. 现值指数法（PI ）——获利指数法10(1)(1)nttt s s t t t CF r PI CFr =+=+==+∑∑回报阶段的现值原始投资的现值 12. 投资收益法（ARR ）（不折现）ARR =回报阶段平均净现金流量（年平均）原始投资额（投资总额）13. 资本资产定价模型 ()f m f R R R R β=+-必要收益率=无风险收益率+风险收益率1m NPV + 0IRRm NPVm r1m r +R f ——无风险报酬率 R m ——市场平均报酬率 β——风险系数14.（最佳）外部融资需要量=满足企业增长所需要的净增投资额-内部融资量 =（资产新增需要量-负债新增融资量） -预计销售收入×销售净利率×（1-现金股利支付率）15. 内部增长率外部融资需求量= (A ×S 0×g) -P ×S 0×(1+g)×(1-d) = 0 变换后可得：(1)(1)p d g A P d ⨯-=-⨯-(1)1(1)ROA d ROA d ⨯-=-⨯-g ：内部增长率；S 0为基期销售收入；P 为销售净利率；（1-d ）为股利支付率；ROA 为公司总资产报酬率。

高会公式

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=∑（发行在外的普通股数*发行在在外的月份数）/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润-优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数）21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=（净收益-非经营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收益-非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比-负债销售百分比）*新增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[（1+增长率）/增长率]*（1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/（1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数）P－现值i－利率I－利息S－终值n44、总资产收益率=利润总额/平均资产总额45、资本收益率=利润总额/投资者平均投入资本总额中华考试网46、经济利润=（投资资本收益率-加权平均资金成本率）×投资资本总额47、净现值：未来现金流量的折现值48、股票市值=每股价格×普通股份数49、各项目销售百分比=基期资产（负债）÷基期销售额50、各项经营资产（负债）=预计销售收入×各项目销售百分比52、留存收益增加额=预计销售额×计划销售净利率×（1-股利支付率）53、筹集资金总额=动用金融资产+增加留存收益+增加借款54、市盈率（每股股价/每股收益，即P/E）55、市净率（每股股价/每股账面净资产，即P/B）56、企业价值=股权市场价值+债务-现金=股权市场价值+净债务，此处现金为超额现金，是指超出公司营运资本需求的现金。

2011年注会财管各章公式汇总

财务报表分析1．净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产流动比率=流动资产/流动负债=1÷（1-净营运资本÷流动资产）速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债2．资产负债率=负债/资产产权比率=负债/所有者权益权益乘数=资产/所有者权益长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+所有者权益）利息保障倍数=息税前利润÷利息费用现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额3．①应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入②存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货（存货周转率：评估资产变现能力销售收入评估存货管理业绩销售成本存货周转天数=365÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入③流动资产周转率=收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入④净营运资本周转率=收入/净营运资本净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率⑤非流动资产周转率=收入/非流动资产非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率⑥总资产周转率=收入/资产总资产周天数=365÷总资产周转率资产与收入比=资产/收入4．销售净利率=净利/收入资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数5．市盈率=每股市价/每股盈余每股盈率=净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数市净率=每股市价/每股净资产市销率=每股市价/每股销售收入6．净（金融）负债=金融负债-金融资产净经营资产=经营资产-经营负债净经营资产=（净）投资资本=净负债+所有者权益=净经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债经营活动现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销实体现金流量=税后经营净利润-净投资=经营活动现金流量-总投资总投资=经营性营运资本增加+净经营性长期资产总投资=净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销净投资=总投资-折旧与摊销=期末投资资本-期初投资资本7．权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×（净）财务杠杆净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率×净经营资产周转率=税后经营净利率×收入收入净经营资产税后利息率=税后利息/净负债净财务杠杆=净负债/权益杠杆贡献率=（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆=经营差异率×净财务杠杆第三章长期计划与财务预测各项目经营资产（负债）=预计销售收入×各项目销售百分比实体现金流量=EBIT×（1-T）-净投资股权现金流量=净利-净投资×（1-负债率）=股利分配-股权资本净增加债权现金流量=税后利息费用-净负债增加负债率=净负债/净经营资产可持续增长率=股东权益增长率=销售净利率×总资产周转率×期初权益期末资产乘数×留存收益率=销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×留存收益率1-销售净利率×资产周转率×期末权益期末资产乘数×留存收益率实际增长率是销售收入增长率外部融资额=经营资产销售百分比×销售收入增加-经营负债销售百分比×销售收入增加-可动用金融资产-预计收入×预计销售净利率×（1-股利支付率）外部融资销售增长比=外部融资额/销售增加=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比—1+增长率×预计销售净利率×预计收益留存率增长率“外部融资额和外部融资销售增长比”等于“0”时增长率为内含增长率第四章财务分析单利终值F=P×（1+nI）单利现值P＝F/（1＋n·i）复利：复利终值F＝P×＝P×（F/P，i，n）复利现值P＝F/ ＝F×＝F×（P/F，i，n）普通年金终值F= =A×（F/A，i，n）普通年金现值P= =A×（P/A，i，n）预付年金现值=AX(P/A, i,n)x(1+i)=Ax((p/A,I,N-1)+1)预付年金终值=Ax(F/A,I,n)x(1+I)=AX((F/A,I,N+1)-1)偿债基金A=F/（F/A，i，n）=F×(A/F, i，n）投资回收年金A=P/（P/A，i，n）=P×(A/P, i，n）递延年金现值P= A×（P/A，i，n）（P/F，i，M）永续年金现值P=A/I概率情形:平均收益率标准差组合收益率= 其中K为各项目的收益率W为各项目比率二种证券组合标准差三种证券组合标准差相关系数总期望报酬率=其中——风险组合收益率，——无风险收益率Q——投资于风险组合m的比率，——市场组合标准差总标准差= Q .，X为市场收益率，y为个别收益率y=a+bx ,x为市场收益率，y为个别项目收益率，b为第五章债券与股票估价债券价值=股票价值=零成长股票固定增长股票使用永远正确，使用应当慎重为股利收益率，g为股利增长率第六章资本成本加权平均资本成本=k为各自资本成本，w为比重股权资本成本=税后债务资本成本+股东比债券人承担更大风险所要求风险溢价债务资本成本：F为筹资费用率第七章企业价值评估为控股权价值，实体现金流量= EBIT（1—T）—净投资=经营现金流量—总投资股权现金流量= 净利—净投资*（1—负债率）净投资= 总投资—折旧与摊销= 期末投资资本—期初投资资本= 期末净经营资产—期初净经营资产总投资= 经营性营运资本增加+ 净经营性长期资产总投资= 净营运资本增加+ 净经营长期资产增加+ 折旧与摊销净投资= 净营运资本增加+ 净经营长期资产增加=经营性营运资本增加+ 净经营性长期资产总投资—折旧与摊销每股价值= 可比企业平均市盈率目标企业每股净利每股价值= 可比企业平均市净率目标企业每股净资产每股价值= 可比企业平均市销率目标企业每股销售收入第八章资本预算营业现金流量=收入-付现成本-所得税=净利+折旧与摊销=收入*（1-T）-付现成本（1-T）+折旧*T终结点净残值流量=实际残值+ 残值损失* T - 残值收益* TC——固定资产原值，——n年结余值——年运行成本第9章期权估价多头看涨期权到期日价值=Max（ST—X，0），ST为股票市价，X为执行价格多头看跌期权到期日价值=Max（X—ST，0），ST为股票市价，X为执行价格多头净损益=到期日价值—期权价格空头到期日价值=—多头到期日价值空头净损益=—多头净损益期权价值= 内在价值+ 时间溢价（第253页）一、复制原值：套期保值原理组合投资成本= 购买股票支出—借款=H——为套期保值比率，购买股票支出=H二、风险中性原理：二叉树u= 1 + 上升百分比d = 1 —下降百分比期权价格C0＝u= 1 + 上升百分比=d = 1 —下降百分比= 1/u三、B-S模型N（-0.5）= 1-N（0.5）连续复利年复利股票收益率连续复利股票收益率=ln看涨期权价格C —看跌期权价格P = 标的资产价格S0 —执行价格现值PV（X）放弃期权项目价值=第十章资本结构EBIT=Q（P-V）-F=S-VC-FS——收入，Q——销量，P——单价，V——单位变动成本，F——固定成本VC——变动成本EBIT——息税前利润I——利息，D——优先股利，T——所得税无所得税MM理论——有负债企业价值，——无负债企业价值，——无负债股权成本，—加权平均资本成本——有负债股权成本， =有所得税MM理论D——负债市值，E——股权市值有负债的K加=无税K加+D /(D+E)x Kd T权衡理论= +PV（利息抵税）-PV（财务困境成本）代理理论=PV（利息抵税）—PV（财务困境成本）—PV（债务代理成本）+ PV（债务代理收益）第十二章普通股和长期债务筹资第十三章1、经营租赁（财管）：税后损益平衡租金=税前损益平衡租金=税后损益平衡租金÷（1—税率）安阳会计网2、融资租赁（财管）：（1）、如果租赁合同符合税法关于承租人租金直接抵税（会计税法经营租赁）初始流量：避免购置设备支出承租人租赁期流量：—租金*（1—T）—折旧*T（丧失折旧抵税）终结点流量：—（期末变现价值+变现损失*T—变现收益*T初始流量=—设备购置投资出租人租赁期流量= 租金*（1—T）—付现成本*（1—T）+折旧*T终结点流量= 期末变现价值+变现损失*T—变现收益*T（2）、如果租赁合同不符合税法有关承租人租金直接抵扣（会计税法融资租赁）初始流量= 避免购置设备支出租赁期流量=—租金+利息*T承租人期末转移所有权终结点流量=—余值终结点流量期末不转移所有权终结点流量=—（变现价值+损失*T—收益*T）初始流量=—购置设备支出租赁期流量=租金收入*（1—T）+销售设备成本*T出租人期末转移所有权终结点流量=回收余值终结点流量期末不转移所有权终结点流量=变现价值+变现损失*T—变现收益*T租赁期采用有担保债权税后资本成本折现率期末采用项目资本成本第十四章营运资本投资广义营运资本（总营运资本）：营运资本=流动资产狭义营运资本：净营运资本=流动资产—流动负债=长期资本（筹资）—长期资产=长期筹资净值现金总成本（存货模式）=机会成本+交易成本=最佳现金持有量F——有价证券有次交易成本，K——机会成本率（有价证券利率），T——全年现金需要量随机模式i——有价证券日利息率，b——每次转换成本——日现金余额标准差H=3R-2L；应收账款应计利息=应付账款应计利息=平均应付账款资本成本存货应计利息=平均存货资本成本=Q——持有量U——单价，B——保险储备，R——资本成本存货成本定货成本购置成本储存成本缺货成本定货次数D/Q=N订货周期t=1/N（年）订货提前期=L*d+BL——交货时间，d——日需求量，B——保险储备存货陆续供应：T第十五章营运资本筹资周转信贷协定第十六章产品计算，十八章作业成本各项目的分配金额=分配率*各项目的分配基作业成本分配率=当期作业成本/当期作业产出某产品耗用作业成本=∑该产品耗用作业量*作业成本分配率某产品当期发生成本=当期投入该产品直接成本+该产品作业成本第十九章标准成本直接材料成本差异=直接材料价格差异+直接材料数量差异价差=（实际价格-标准价格）*实际数量量差=（实际数量-标准数量）*标准价格直接人工差异=工资率差异+人工效率差异工资率差异=（实际工资率—标准工资率）*实际工时人工效率差异=（实际工时-标准工时）*标准工资率变动制造费用差异=耗费差异+效率差异变动制造费用效率差异=（实时工时-标准工时）*变动制造费用标准分配率变动制造费用耗费差异=（变动制造费用实际分配率-变动制造费标准分配率）*实际工时固定制造费耗费差异=固定制造费用实际数—固定制造费用预算数固定制造能量差异=固定制造费用预算数—固定制造费用标准成本=（生产能量—实际产量标准工时）*固定制造费标准分配率固定制造费闲置能量差异=固定制造费预算数—实际工时*固定制造费标准分配率固定制造费效率差异=（实际工时—标准工时）*标准分配率深漂会计第二十章本量利分析1、高低点法固定成本=高产量总成本-单位变动成本*高产量=低产量总成本-单位变动成本*低产量2、回直线y=a+bx利润=收入—变动成本—固定成本=PQ-bQ-a边际贡献=收入—变动成本= PQ-bQ单位边际贡献=P-b制造边际贡献=收入-产品变动成本（产品）边际贡献=制造边际贡献-变动营业管理费用边际贡献率=边际贡献/收入变动成本率=变动成本/收入敏感系数=目标值变动百分比/参数值变动百分比加权平均边际贡献率=∑各产品边际贡献/∑各产品收入盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售额/正常销售额安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额第二十二章业绩评价1、剩余收益=收益-应计成本=收益-投资要求的报酬率×投资额2、剩余权益收益=净收益-权益投资应计成本=净收益-权益投资要求报酬率×平均权益账面价值=权益净利率×平均权益账面价值-权益投资人要求的报酬率×平均权益账面价值=期初权益账面价值×(权益报酬率一权益投资要求报酬率)3、剩余经营收益=净经营收益一净经营资产×净经营资产要求的净利率=净经营资产×净经营资产报酬率一净经营资产×净经营资产要求的报酬率=净经营资产×(净经营资产净利率一净经营资产要求的报酬率)4、剩余净金融支出=净金融支出一净负债×净金融负债要求的报酬率=净负债×净金融负债报酬率一净负债×净金融负债要求的报酬率=净负债×(净金融负债报酬率一净金融负债要求的报酬率)5、基本经济增加值是根据未经调整的经营利润和总资产计算的经济增加值。

会计常用的计算公式汇总

会计常用的计算公式汇总会计是一个与数字和计算密切相关的领域。

在日常工作中，会计人员需要运用各种计算公式来分析和处理财务数据。

以下是常用的会计计算公式汇总：1.利润公式：净利润=收入-成本净利润率=净利润/收入2.成本计算公式：生产成本=原材料成本+直接人工成本+制造费用单位产品成本=生产成本/产量3.折旧计算公式：折旧费用=(资产原值-残值)/使用寿命年折旧率=折旧费用/资产原值4.摊销计算公式：摊销费用=资产原值/使用寿命年摊销率=摊销费用/资产原值5.资本回报率计算公式：资本回报率=净利润/资本投入6.应收账款周转率计算公式：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额7.应付账款周转率计算公式：应付账款周转率=营业成本/平均应付账款余额8.存货周转率计算公式：存货周转率=营业成本/平均存货余额9.流动比率计算公式：流动比率=流动资产/流动负债10.速动比率计算公式：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债11.负债比率计算公式：负债比率=总负债/总资产12.总资产周转率计算公式：总资产周转率=营业收入/平均总资产13.营业利润率计算公式：营业利润率=营业利润/营业收入14.经营杠杆效应计算公式：经营杠杆效应=营业利润/净利润15.财务杠杆效应计算公式：财务杠杆效应=净利润/每股收益16.现金流量比率计算公式：现金流量比率=经营现金流量净额/资产负债总额17.资本结构比率计算公式：资本结构比率=长期负债/总资本18.销售净利润率计算公式：销售净利润率=净利润/销售收入以上仅列举了一些常见的会计计算公式，会计领域还有许多其他的计算公式和指标。

在使用这些计算公式时，会计人员需要根据具体情况选择适合的公式，并且确保输入的数据准确和完整，以保证计算结果的可靠性。

会计计算公式总结

会计计算公式总结1会计基础：1、资产类：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+(收入-费用)因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入2、资产类、负债类账户期末余额 :1)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额(费用类与资产类相同)2)负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额(所有者权益、收入与负债类相同)3、借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计4、资产负债表期末余额取得计算公式：(此借方、贷方是指其所属明细账借贷方)1)货币资金期末余额：货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金 (即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)2)累计折旧=买入价-残值 (残值=固定资产原值5%)固定资产净值=固定资产原值-累计折旧3)资产类(余额在借方)应收账款期末余额=应收借方+预收借方预付账款期末余额=预付借方+应付借方4)负债类(余额在贷方)应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方5、利润计算公式：营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出期间费用=营业费用+管理费用+财务费用营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税6、企业未达账项调节方法：1)双方余额调节法：企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付(其中企业余额是指银行存款日记余额,银行余额是指银行对账单余额)附加：账户结构1.资产类账户： (与费用/成本类账户结构相同)借方表示增加贷方表示减少期初期末余额在借方.2)权益类账户： (包括负债类账户与所有者账户)(与收入类账户结构相同)借方表示减少贷方表示增加期初期末余额在贷方 (注：收入类一般期末没有余额)3)由公式：资产+费用=负债+所有者权益+收入得知:资产、费用借方表示增加,贷方表示减少;负债、所有者权益、收入借方表示减少,贷方表示增加.汇总：借方登记：资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少贷方登记：负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少.。

2011年高会考试公式

高会考试公式上海国家会计学院远程教育网整理第一章1.偿债能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产—存货—预付帐款—待摊费用—待处理流动资产损失现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息支出2.运营能力应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率（次）注意：公式中应收账款包括“应收账款”和“应收票据”等赊销额，且为扣除坏账准备后的净额。

存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额3.盈利能力主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额销售净利率=净利润/销售收入销售毛利率=（销售收入—销售成本）/销售收入主营业务净利率=净利润/主营业务收入净额营业利润率=营业利润/主营业务收入净额成本费用利润率=利润总额/成本费用总额总资产报酬率（息税前利润率）=（利润总额+利息支出）/平均资产总额（注意：总资产报酬率有三个计算公式：(1)总资产息税前利润率；(2)总资产息前税后报酬率；(3)总资产净利率。

常用的是第1个，不常用的是后面两个。

）经济利润=（投资资本收益率－加权平均资金成本率）×投资资本总额净资产收益率=净利润/平均净资产*100%净资产收益率=主营业务净利率X总资产周转率X权益乘数权益乘数=资产总额/所有者权益总额股票市值=每股价格×普通股份数市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=普通股每股市价/普通股每股净资产4.其它各项目销售百分比=基期资产（负债）÷基期销售额各项经营资产（负债）=预计销售收入×各项目销售百分比资金总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计留存收益增加额=预计销售额×计划销售净利率×（1-股利支付率）第三章1．股票期权数量的调整方法若在行权前公司有资本公积金转增股份、派送股票红利、股票拆细或缩股等事项，应对股票期权数量进行相应的调整。

会计常用公式大全

会计常用公式大全1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=(流动资产—存货)/流动负债4、保守速动比率，（现金，短期证券+应收票据,应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货＊360)/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益—无形资产净值）13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100％15、销售毛利率=(销售收入-销售成本）/销售收入＊100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产)＊100％或销售净利率*资产周转率＊权益乘数或资产净利率＊权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1—资产负债率)19、平均发行在外普通股股数=？(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润—优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数）21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益＊100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润—全部股利)/净利润＊100%28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入(到期长期债务/+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益—非经营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比—负债销售百分比）＊新增销售额—销售净利率x（1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比＊新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额—141、新增销售额=销售增长率＊基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比—销售净利＊[（1+增长率)/增长率]＊(1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率＊期初权益期末总资产乘数或=销售净利率＊总资产周转率＊收益留存率*期末权益乘数/（1-销售净利率＊总资产周转率＊收益留存率*期末权益乘数)P，现值 i,利率 I，利息 S，终值 n会计公式有哪些，检举 | 2011—10-5 17：15提问者：国国国国国小宝浏览次数:次 | 1292我来帮他解答推荐答案检举 | 2011—10—5 19:19资产=负债+所有者权益收入-成本费用=利润1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率/流动负债 2、流动比率=流动资产3、速动比率=（流动资产—存货)/流动负债4、保守速动比率,(现金,短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货＊360)/销售成本7、应收账款周转率（次)=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额/所有者权益 11、产权比率=负债总额12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益—无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入＊100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入＊100％/平均资产总额 16、资产净利率=净利润17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产)*100％或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率＊权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1—资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=?（发行在外的普通股数＊发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润—优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益＊100％26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100％28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股）/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产＊100％35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益—非经营收益）/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收益—非经营收益+非付现费用）39、外部融资额=（资产销售百分比—负债销售百分比）＊新增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额或=外部融资销售百分比＊新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额—141、新增销售额=销售增长率＊基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率）/增长率］＊(1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率＊收益留存率＊期初权益期末总资产乘数或=销售净利率＊总资产周转率*收益留存率＊期末权益乘数/(1—销售净利率＊总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P，现值 i，利率 I，利息 S,终值 n？时间 r?名义利率 M，每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n）复利现值P=S(P/S，i，n)45、普通年金终值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i 或=A（S/A，i，n)46、年偿债基金：A=S＊i/[（1+i）^n-1］或=S（A/S,i，n)47、普通年金现值：P=A{［1—(1+i）^-n/i] 或=A（P/A，i，n）48、投资回收额:A=P｛i/［1-（1+i）^-n］｝或=P(A/P，i，n）49、预付年金的终值:S=A{［（1+i）^（n+1）]—1}/i 或=A[(S/A,i,n+1)—1]50、预付年金的现值:P=A【[1—（1+i)^-（n—1）]/i】+1} 或：A[(P/A,i，n—1)+1]51、递延年金现值:一:P=A[（P/A,i，n+m）—(P/A,i，m）] 二、P=A[（P/A，i，n)＊(P/F，i，m）］ m，递延期数52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值r为名义利率；m为年53、名义利率与实际利率的换算:i=（1+r/m）^m-1 式中: 复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率）^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券=年付利息/年付息次数（P/A,必要报酬率/次数,次数*年数）+(P/S,必要报酬率/次数，次数＊年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息＊年金现值系数+面值＊复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金—买价)/年数/［(本金+买价)/2］V,股票价值 P,市价 g,增长率 D,股利 R,预期报酬率 Rs，必要报酬率t，第几年股利57、股票一般模式：P=Σ［Dt/（1+Rs)^t］零成长股票:P=D/Rs固定成长:P=Σ[D0*(1+g）^t/(1+Rs）^t=D0＊(1+g)/Rs—g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(D1/P）+g60、期望值：、方差：标准方差:61、证券组合的预期报酬率=Σ（某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)m，证券种类 A，某证券在投资总额中的比例，j种与种证券报酬率的协方差,j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q,某种证券的标准差证券组合的标准差:62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型：64、证券市场线:个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf）65、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=（P/A，i，n）不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本）=债务比重*利率*（1—所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=（原值+运行成本—残值）/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入—付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入（1-所得税）-付现成本(1-所得税）+折旧*税率70、调整现金流量法：调后净现值=？］[a*现金流量期望值/（1+无风险报酬率)^t] a，肯定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=？[预期现金流量/（1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B ＊(市场平均报酬率—无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B ＊(市场平均报酬率-无风险报酬率）72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本—原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率—股东投资B权益=B资产＊(1+负债/权益） B资产=B权益/(1+负债/权益) 73、74、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限75、收益增加=销量增加*单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额＊平均收现期＊变动成本率*资本成本平均余额=日销售额＊平均收现期占用资金=平均余额＊变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例—旧销售水平＊旧折扣率*享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K，每次订货成本 D，总需量 Kc，单位储存成本 N,订货次数 u,单价 p,日送货量 d,日耗用量79、经济订货量(Q^＊)= 总成本= 最佳订货次数(N^*）=D/Q^＊经济订货量占用资金=Q^*/2*u 最佳订货周期=1/N^*陆续进货的Q^＊= 总成本=80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间＊平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc81、放弃现金折扣的成本=CD/（1—CD)x（ 360/N x 100％) 式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金83、债券发行价格=面值/（1+市场利率)^n+Σ(利息/（1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价）/(1+股票股利发放率)86、银行借款成本：Ki=I（1—T)/L(1—f）=i*L＊（1-T）/L(1-f) 或=i（1—T） (当f忽略不计时）式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额;T—所得税税率；i，利率；f-筹资费率考虑时间价值的税前成本（K）： L（1-F)=Σ+[本金/（1+K)^n]税后成本=税前成本＊(1—T）87、债券成本:Kb=I(1—T）/B0(1—f)=B*i*（1—T)/B0（1-f）式中:Kb-债券成本;I—每利息;T-所得税税率;B—面值；i-票面利率;B0—筹资额(按发行价格);f—筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利（1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率—无风险报酬率)89、普通股成本=[D1/P（1-f)］+g 式中:D1-第1年股利；V0—市价；g—年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本:Kw=ΣWj＊Kj式中:Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=TFi/Wi式中：TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例p—单价 V—单位变动成本 F—总固定成本 S—销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q（p—V）/Q（p—V)-F=（S—VC)/(S-VC—F）EBIT-I) 总杠杆DCL=DOL＊DFL SF,偿债基金财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT1—I1）（1-T）-SF]/N1=［(EBIT2-I2)（1-T)-SF]/N2 94、每股收益无差别点：[(当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值（V)=股票价值(S）+债券价值（B)S=（EBIT—I）(1—T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V）＊（1—T)+Ks*(S/V)或=Σ（个别资本成本＊个别资本占全部资本的比重）96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用）总额/各产品实用（定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量（不含对辅助各车间提供的产品或劳务）各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量97、在产品约当产量=在产品数量＊完工程度产成品成本=单位成本＊产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量98、月末在产品成本=在产品数量＊在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用）-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=（月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本）工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料（工资）成本＊材料(工资)分配率完工产品应分配的材料（工资）成本=完工产品定额材料（工资)成本*材料（工资)分配率100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量) 101、利润=单价＊销量-单位变动成本*销量—固定成本或=安全边际率＊边际贡献率102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价—单位变动成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=Σ（各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重）104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额）正常销售额=保本额+安全边际105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际＊正常销售额（实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率106、敏感系数=目标值（利润）变动率/参数变动率107、材料价差=实际数量*（实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量—标准数量）*标准价格108、工资率差=实际工时＊(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=（实际工时-标准工时）＊标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时＊标准分配率变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率—标准分配率）效率差=(实际工时—标准工时)＊标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=（生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率—实际工时）＊标准分配率率差=（实际工时—实际产量标准工闲置能量差=(生产能量时）*标准分配率111、部门边际贡献=收入-变动成本—可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产＊资本成本113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩*资本成本余现金流量=经营现金流入—部门资产。

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