进出口业务内部审计流程
AEO认证进出口业务内部审计规定
AEO认证进出口业务内部审计规定
一、背景
为了确保企业的进出口业务符合AEO认证的相关要求，公司
制定了本规定，明确了内部审计的程序和要求。
二、内部审计范围
公司对所有涉及进出口业务的部门、流程和操作进行内部审计。包括但不限于以下内容：
- 物料采购和供应商选择的程序和流程；
- 进出口合同的执行情况；
- 进出口货物和资金的流动；
- 进出口文件和记录的完整性和准确性。
三、内部审计程序
1. 确定审计对象：根据计划和风险评估，确定每次内部审计的
对象。
2. 制定审计计划：根据审计对象的特点和重点，制定详细的审
计计划，包括审计目标、范围、方法和时间安排。
3. 执行审计：按照审计计划，进行实地调查和查阅文件等工作，收集相关证据。
4. 分析与评估：对收集到的证据进行分析和评估，发现潜在问
题和风险。
5. 输出审计报告：根据分析和评估结果，编制审计报告，提出
改进建议和措施，并在规定时间内提交给相关部门负责人。
6. 跟踪整改：监督和跟踪整改措施的实施情况，并及时向管理
层汇报。
四、内部审计要求
1. 审计人员应具备相关经验和知识，独立、客观地执行审计工作。
2. 内部审计应遵守保密原则，保护企业的商业机密和个人隐私。
3. 审计报告应准确、清晰地记录审计过程、结果和意见。
4. 审计发现的问题和风险应及时通报相关部门和管理层。
5. 审计报告中的改进建议和措施应得到有效落实和跟踪。
五、监督和评估
公司将建立有效的监督和评估机制，定期评估内部审计的质量
和效果，及时纠正存在的问题和不足。
六、附则
本规定自发布之日起生效，相关部门和人员应严格遵守，如有违反，将依据公司规章制度进行处理。
AEO认证进出口业务内部审计措施
AEO认证进出口业务内部审计措施
摘要
本文档旨在介绍AEO认证企业在进出口业务中应采取的内部审计措施。通过内部审计，企业可以确保其进出口业务符合相关法规和标准，减少合规风险，并提升运营效率和竞争力。
1. 内部审计的重要性
内部审计是企业管理的重要组成部分，尤其在进出口业务中更为关键。它可以帮助企业发现和解决业务流程中的问题、缺陷和风险，以确保业务的合规性和高效性。
2. 内部审计的目标
- 确保进出口业务符合相关法规和标准。
- 识别和减少合规风险。
- 发现并解决业务流程中的问题和缺陷。
- 提升进出口业务的效率和竞争力。
3. 内部审计的步骤和措施
3.1 制定审计计划
- 审计计划应基于风险评估结果和关键业务流程。
- 确定审计的频率和范围。
3.2 执行审计程序
- 审查进出口合同、文件和记录的完整性和准确性。
- 检查货物装运和交付的过程，确保符合相关要求。
- 验证企业内部控制措施的有效性和执行情况。
- 跟踪并核实进出口数据的准确性和一致性。
3.3 分析和报告审计结果
- 将审计结果与相关法规和标准进行比较和分析。
- 警示并提出改进建议。
- 编制审计报告，并向企业管理层提供反馈。
3.4 跟进和改进
- 确保审计报告中的问题得到适当解决。
- 跟踪改进措施的执行情况，并进行后续的内部审计。
4. 内部审计的好处
- 帮助企业识别和解决存在的问题，提升业务流程的效率。
- 减少合规风险，避免罚款和损失。
- 增加客户信任和业务合作机会。
- 提升企业形象和竞争力。
结论
内部审计是AEO认证企业在进出口业务中确保合规性的重要
进出口审计制度范本
进出口审计制度范本
一、总则
1.1 为了加强进出口业务的审计管理，规范进出口审计行为，保障公司进出口业务的合规性、安全性和效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司进出口业务的审计工作，包括货物贸易、技术贸易、服务贸易等进出口活动。
1.3 本制度所称进出口审计，是指对公司进出口业务活动的合法性、合规性、效益性、风险控制等方面进行监督检查、评价和提出改进建议的活动。
二、审计组织与职责
2.1 公司应当设立审计部门，负责进出口审计工作。审计部门应当独立于其他部门，直接向公司管理层或者董事会负责。
2.2 审计部门应当根据公司进出口业务的实际情况，制定进出口审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计周期等。
2.3 审计部门应当组织实施进出口审计，对进出口业务活动的合规性、效益性、风险控制等方面进行评价，提出改进建议。
2.4 审计部门应当对审计过程中获取的信息和资料保密，确保审计工作的独立性和客观性。
三、审计内容与程序
3.1 审计内容
进出口审计主要包括以下内容：
（1）进出口业务的合规性，包括是否符合相关法律法规、公司制度等；
（2）进出口业务的效益性，包括成本控制、资金使用、盈利能力等；
（3）进出口业务的风险控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等；
（4）进出口业务内部控制的有效性，包括制度建设、流程控制、职责划分等。
3.2 审计程序
进出口审计程序主要包括以下环节：
（1）审计准备，包括确定审计对象、审计范围、审计方法等；
进出口业务内部审计流程
进出口业务内部审计流程1、初步分析健全性和有效性
在对控制环境和具体业务进行调查,对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上,应对健全性和有效性进行初步分析,以规划将要实施的符合性测试程序;
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置;譬如,代理进出口业务,未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等;
2、实施符合性测试程序,证实有关内部控制的设计和执行的效果;
符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序;它的主要目的是,确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中,所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定,内部控制本身是否有效;具体实施如下测试程序：
①抽取贸易合同或售卖确认书,审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款,买卖双方印章及有权签字人的签章;尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等;
②抽取信用证,审核信用证中的有关条款,如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容,开证申请人印章及有权签字人的签章;检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名
称、规格、数量和包装等方面的描述譬如大小写、计量单位等是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等;
(完整)进出口业务管理制度
进出口业务管理制度
一、制度目的
为规范企业进出口业务行为，保证企业进出口业务的正常运行和合法性，以达到企业经济效益最大化。
二、适用范围
本制度适用于企业所有进出口业务活动。
三、职责与权限
1. 企业领导
企业领导是企业的最高决策者和责任人，负责制订和审定进出口业务管理制度。
2. 进出口业务部门
进出口业务部门是企业执行进出口业务的部门，负责具体执行进出口业务管理制度。
3. 进出口业务员
进出口业务员是企业执行进出口业务的操作者，负责具体执行进出口业务流程。
四、进出口业务流程
1. 询盘阶段
1.进口询盘收到后，业务部门应尽快确定与外商联系人，并予以回复；
2.出口询盘收到后，业务部门应核实外商资质，并根据订单情况予以回复。
2. 签合同阶段
1.根据进出口合同条款，业务部门应将合同审读，合同条款未标明确认人的按照业务部门管理权限，将审定意见送审核人审核；
2.确认完成后，业务部门将确认书及合同条款复印件存档，并将合同正本存入档案。
3. 出口货物装运阶段
1.业务部门应按照《出口货物运输通知单》填写完整信息并交给仓库管理人员，并告知装运日期和目的地；
2.仓库管理人员按照对应出口装箱单和贸易合同装载货物；
3.随货物发出的《商业发票》《装箱单》《提单》等文件，由业务员在装运日期前两天准备妥当，交供应商审核，审核通过后签名并存储档案。
4. 进口货物到达阶段
1.货物到达后，业务部门应及时向物流部门、仓储部门及会计部门通报并核实货物数量、货物质量、产地、规格、包装及单据完整性等；
2.同时详细记录到货情况，如有异常应立即报告企业领导。
AEO认证进出口业务内部审计制度
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进出口业务内部审计制度
1.目的
为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
2.适用范围
本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。
3.内容与要求
3.1.内部审计机构和人员
3.1.1.公司设立进出口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直
接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
3.1.2.进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性
原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。3.1.3.进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的
有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到：(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；
(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不
得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。
进出口业务内部审计制度(最新版)
进出口业务内部审计制度(最新版)
本文是关于公司进出口业务内部审计制度的规定。首先，本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。其次，引用的文件包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国海关法》等。接着，本文对内部审计进行了定义，并明确了内部审计的基本原则。在职责和权限方面，公司设立进出口业务审计人员，由总经理领导，独立行使审计职权。标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动。审计人员在进行审计时，被审计对象有义务按要求予以协助，配合开展内部审计工作。审计人员的其他主要权限包括检查原始和记账凭证、参加相关审计工作会议、对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料、提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。最后，工作内容方面，审计人员应当努力研究和掌握国家海关的相关法律、法规、政策，以及公司有关规章制度，遵守法律法规，依法实施审计。
审计人员应认真审查公司的进出口业务内部管理制度，包括进出口业务流程、授权管理、风险控制、财务管理等方面，
是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否能够有效地控制风险和保障公司的利益。审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司完善管理制度，提高管理水平。
5.3.3进出口业务流程
审计人员应对公司的进出口业务流程进行审计，包括进出口合同签订、报关、货物运输、支付结算等环节，是否符合国家法律法规和公司制度的要求，是否有完善的内部控制措施，是否存在风险和漏洞。审计人员应结合实际情况，提出改进意见和建议，帮助公司优化流程，提高运作效率。
关于进出口业务内部审计的规定
关于进出口业务内部审计的规定
一目的和适应范围
为进一步提高进出口业务内部审计工作质量，加大内部审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度，同时加强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，依据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规定。
本规定适用于进出口业务的内部审计。
二术语和定义
2.1 内部审计
内部审计是指部门、单位内部专职审计人员进行的审计，目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。
三权责
3.1 企业海关内审小组负责公司进出口业务内部审计工作的开展及管理。
3.2 企业海关内审小组组长负责内部审计工作计划的制定，并监督内部审计工作顺利开展。
3.3 企业海关内审小组成员负责依据内部审计计划和内部审计标准，开展内部审计工作。
3.4 被审计部门经理（副经理）应积极配合企业海关内审小组的内审工作，持续改善缺失。四内部审计机构、职责及权力
4.1 公司应设立企业海关内审小组，在企业海关内审小组组长的领导下进行内部审计工作。在工作上直接受企业海关内审小组组长的领导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
4.2 企业海关内审小组专门负责内部审计工作，内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则、回避原则。
4.3 企业海关内审小组组长和成员应努力学习和掌握国家海关法律法规、政策制度及海关业务知识，熟悉公司标准、规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司应依据《关于海关法律法规、政策制度及海关业务知识内部培训的规定》对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。4.4 内部审计机构的职责：
企业进出口业务内部审计划及方案-2020年 (AEO认证文件)
7.审核日程安排
通过对公司进出口业务及AEO认证标准的监督检查，评价公司进出口业务及AEO管理体系内部管理的有效性，防范违法乱纪行为，维护公司的正常经济秩序，规避公司进出口业务经营风险，保护公司资金、财产的安全与完整，为实现公司经营战略目标和提高经济效益服务。（1）首次会议：2021年4月8日13：30-14：30
(参加人员：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司、运筹中心、审核小组等。)
1.审核目的
2.审核范围
适用于公司内各职能部门与进出口业务及AEO管理体系有关的工作。
3.审核依据
（2）末次会议：2021年4月20日14：00-16：00
(参加人员：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司、审核小组等。)国家的法律法规及有关政策、公司的各项规章制度及与进出口业务及AEO管理体系有关的作业指导书。
2021年4月9日，4月12月，4月13日三天5.审核小组成员
4.审核日期
4-8
（3）审核安排：
审核组长：李四 组员：李四 ，张三6.审核报告发布日期及范围
审核报告将于2021年4月15日发布，发放范围：关务最高管理者、国际物流部（操作及报关）、财务部、运输本部、研发部、人事行政部、各分公司等。
出口产品产品质量审计流程
出口产品产品质量审计流程出口产品质量审计流程
1. 前期准备阶段
- 明确审计目的和范围
- 收集相关法规、标准和技术文件
-制定详细的审计计划和检查清单
2. 生产现场审核
- 审核生产环境和设施条件
- 检查原材料质量控制措施
- 评估生产工艺和控制过程
- 抽样检测半成品和成品质量
3. 文件审核
- 审核质量管理体系文件
- 检查生产记录和检验报告
- 评估不合格品控制和纠正措施
- 查阅客户投诉记录和处理情况
4. 管理评审
- 评估管理层对质量管理的承诺和参与
- 审核资源配置和持续改进措施
- 检查内部审核和管理评审记录
5. 审计总结
- 汇总审计发现和观察结果
- 与被审核方讨论和确认审计结论
- 形成正式的审计报告
- 跟踪整改措施的实施情况
6. 后续改进
- 评估审计过程的有效性
- 制定持续改进的措施和计划
- 定期复审和更新审计流程
通过全面、严格的出口产品质量审计，可以有效保证产品质量符合客户要求和相关标准，提高出口产品的竞争力和信誉度。
进出口业务内部审计计划及方案
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AEO认证进出口业务内部审计方案
AEO认证进出口业务内部审计方案
背景介绍
随着国际贸易的快速发展，为了进一步提高进出口业务的效率
和安全性，AEO（可信赖经营者）认证成为重要的认证之一。AEO
认证是由海关执法机构颁发的认证，在全球范围内得到广泛认可。
为了确保企业能够获得AEO认证，并在操作过程中达到最佳水平，内部审计是必不可少的。
目标
本文档旨在提供一份AEO认证进出口业务内部审计方案，以
帮助企业实施合规性控制措施，确保符合AEO认证的要求。
内容
1. 内部审计目的和范围
- 确定内部审计的目的是为了确保企业的进出口业务符合AEO
认证的要求；
- 内部审计范围包括企业的各个操作环节，如进出口流程、合
规性控制、关务管理等。
2. 内部审计计划
- 制定内部审计计划，确定审计时间、审计对象和审计方法；
- 确保审计计划能够全面覆盖企业的进出口业务活动。
3. 内部审计流程
- 收集相关的进出口业务数据和文件；
- 对进出口业务进行系统性分析，确保合规性；
- 检查是否有违反AEO认证要求的行为或操作；
- 提出审计结果和建议。
4. 审计结果的处理
- 对审计结果进行汇总和总结，并准备审计报告；
- 将审计报告提交给企业管理层，并跟进实施相应的改进措施；
- 定期进行追踪和复核，确保改进措施的有效性。
5. 内部审计的持续改进
- 定期评估和更新内部审计计划，确保与AEO认证要求的一致性；
- 不断提升内部审计团队的能力和专业水平。
总结
通过执行本AEO认证进出口业务内部审计方案，企业将能够及时发现和纠正可能存在的违规行为，提高进出口业务的合规性和效率。同时，持续改进审计方案，使其与AEO认证的要求保持一致，将有助于企业获得并保持AEO认证的地位。
进出口业务内部审计报告
进出口业务内部审计报告
报告概述：
本报告是对进出口业务的内部审计报告，该业务是公司的核心业务，是公司传统的优势业务之一。本次审计覆盖了公司2019年度的进出口业务，对其运营、资金、风险等进行了审计。
一、业务运营
1、物流管理
物流管理流程顺畅，但在国内的货运管理上，公司存在一定的管理漏洞，仓储物流费用过高，导致进出口成本过高。
2、采购
公司的进口采购环节，存在一定的风险，采购方的信誉度存在一定隐患，需要加强对供应商的审核和评估，规范采购流程。
3、销售
销售环节表现较好，但是公司对外销售信用的达成及回收存在一定风险，应采取措施加强销售信用评估，优化对外销售合约的管理流程。
二、资金管理
1、银行资金管理
公司现金流管理运作稳定，但收款合同履约率存在一定风险，应加强收款合同的管理，并加强应收账款的跟踪。
2、货款管理
货款管理环节较为稳定，但公司应对出口货款的跟踪管理更加严格，防止资金的流失。
三、风险防范
1、政策风险
进口业务环节中，政策风险的隐患较大，公司应关注外部环境变化，加强政策风险的管控。
2、汇率风险
由于进出口业务涉及到跨境支付，存在一定的汇率风险，公司应定期关注汇率变动，及时制定措施规避风险。
结论：
总体来看，公司的进出口业务整体表现良好，但在物流管理、采购和回款等环节上存在较大的风险隐患。公司应建立完善的物流管理系统，加强对供应商的审核和评估，并完善对收款合同的管理流程，为公司的进出口业务的长远发展打好坚实基础。
AEO认证进出口业务内部审计标准
AEO认证进出口业务内部审计标准
简介
本文档旨在确定AEO认证进出口业务的内部审计标准。AEO
认证是指经过认证的合规企业，享有一定程度的关税减免和加强合
作关系的优势。内部审计是确保企业遵守相关规定、程序和政策的
重要手段之一。
内部审计标准
- 合规文件审查：审查企业的合规文件，确保其符合AEO认证
的相关要求。包括但不限于风险管理政策、运营规程、安全计划等。
- 出口/进口数据核查：验证企业的出口和进口数据，确保其与
报关文件一致，并符合贸易合规要求。
- 进出口程序审查：审查企业的进出口程序，包括订单管理、
出货检验、证书核发等流程，以确保其符合AEO认证的要求。
- 安全设施检查：检查企业的安全设施，包括但不限于视频监
控系统、入侵报警系统、访客登记系统等，以确保其符合AEO认
证的安全标准。
- 人员培训记录审查：审查企业的人员培训记录，以确保员工
具备相关知识和技能，能够有效履行AEO认证要求下的职责。
- 风险评估和改进建议：对企业的经营活动进行风险评估，并
提出相应的改进建议，以帮助企业不断提升合规水平。
外部审计机构
为确保AEO认证进出口业务内部审计的客观性和独立性，企
业可选择聘请第三方外部审计机构进行审计。外部审计机构应具备
相关资质和经验，能够全面、专业地评估企业的合规情况。
结论
本文档确定了AEO认证进出口业务的内部审计标准，包括合
规文件审查、数据核查、程序审查、安全设施检查、人员培训记录
审查以及风险评估和改进建议等内容。企业可选择聘请第三方外部
审计机构进行审计，以保证审计的客观性和独立性。通过内部审计，企业能够持续提升合规水平，更好地享受AEO认证带来的优势。
进出口业务内部审计制度
进出口业务内部审计制度
一、目的
1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分
公司的贯彻执行，建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。
2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的
规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出
口业务经营风险，实现经营战略目标服务.
二、适用范围
本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。
三、内容
1、总则
1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经
济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况,特制定本制度。1。2内部进出口业务审计工作目的
1。2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行，建立和完善公司进出口业务内部审计
监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度
1.2。2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和
公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维
护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
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进出口业务内部审计流
程
文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
进出口业务内部审计流程1、初步分析健全性和有效性
在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等。
2、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效。具体实施如下测试程序：
①抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。
②抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以
及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。
③抽取报关单，审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验讫章、海关有关人员签字；审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。
④抽取商业发票，检查合同号码、信用证号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、唛头、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款。发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相一致；发票总金额是否超过信用证规定的最大限额；发票是否有受益人签字或背书。
⑤检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物；检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量、规格、价格等行为。
⑥抽取付款凭证，检查付款申请表是否获得审批，是否取得购汇申请书（或境外汇款申请书）；编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、提单、装箱单、入库单相核对；检查付汇水单、对外付款／承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证，核查对外付汇是否真实；检查银行存款日记账及有关明细账记录是否正确；检查款项支付凭证是否及时入账。
3、内部控制的综合评价
根据符合性测试结果，评价进出口业务内部控制控制风险、确定内部控制薄弱环节，进行综合评价。
4、针对内部控制的缺陷，向被审计单位管理部门提出改进建议。
对内部控制测试过程中发现的伪报、瞒报进口货物价格、虚报单耗、擅自内销或串换保税料件、擅自处置、转让减免税设备等问题，是提出建设意见的重点。对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，具体分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施，反映给被审计单位管理部门，实现补充完善、再生内部控制制度的审计目标。