【会计实操经验】如何复核现金付款凭证？
会计查账的3大基本方法全解析【会计实务操作教程】
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会计查账的 3 大基本方法全解析【会计实务操作教程】 (一)通过会计账面资料查账
通过会计账面资料查账，是指通过会计人员提供的会计凭证、账本、 会计报表等资料来检查企业经济业务记录的真实性、准确性和完整性， 检查的常用方法有审阅法、核对法、数据复核法。
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3.数据复核法 数据复核法是指对查账的相关数据进行验算或重新计算以确定计算正 确与否的一种查账方法。 (二)通过对客观事实进行调查 客观事实查账的方法 (三)通过对经济活动进行分析 对经济活动进行分析是指利用相关的会计资料，对查账期内的经济活 动和经济效益进行比较、分析，从中发现问题并查明原因，达到改善经 营管理、提高企业经济效益的一种方法。 对经济活动进行分析的常用方法主要有以下几种。 1.比较分析法 比较分析法是指通过对经济内容相同的相关经济指标进行比较和分 析，从中发现问题并查证问题的一种分析方法。此方法的运用，又可分 为以下两种： (1)绝对数比较分析法。 绝对数比较分析法是指通过对经济指标的绝对数直接进行比较和分析 来衡量经济括动的成果和存在差异的原因，并据以判断企业发展变动趋 势的一种分析方法。如不同会计期间管理费用、销售费用、销售收入的 比较等。 (2)相对数比较分析法。 相对数比较分析法又称比率分析，是指通过计算被查项目的百分比、 比率或比重结构等相对数指标进行对比来测定企业的财务状况和经济效 益的一种分析方法。如资产负债率、应收账款周转率、资金增长率、销
【审计实操经验】会计分录异常是查找涉税问题的切入点
【审计实操经验】会计分录异常是查找涉税问题的切入点会计分录是账务处理中对某项经济业务应借、应贷账户及金额的记录，反映了经济业务内容及相关账户增减变动情况。
在进行会计核算时，不论何种经济业务，都要在登记账户前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。
根据会计准则的要求，每种经济业务所对应的会计分录一般都有其规定的做法，如收到股东投入的股款时，借记“银行存款”，贷记“股本（实收资本）”、“资本公积”。
而所谓不正常的会计分录，则是指对一项经济业务所做的会计分录不符合会计准则要求或有违经济业务常理。
如会计分录缺乏原始凭证支撑，对应收、应付款、预收、预付款及收入、成本、费用进行未加解释的调整，会计分录借贷方不平衡或账户不对应，临近会计期末编制明显异常的会计分录等。
某些情况下，出现不正常的会计分录是财务人员业务水平不高所致，但很多情况下则是财务人员有意识地对某项（或多项、或某一类）经济业务进行异常处理的表现，这些现象的背后很可能隐藏涉税问题。
不正常的会计分录是查找涉税问题的一个切入点。
案例一：借贷方账户对应不正常的会计分录检查人员在对一家餐饮企业进行纳税检查时发现，该企业2010年某张记账凭证上显示这样的会计分录：借记“现金5000”、“营业收入500”，贷记“预收账款——贵宾卡5500”。
类似的记账凭证有很多。
这是一个很蹊跷的会计分录。
借、贷方分别为营业收入和预收账款，既然是预收款，为什么还要冲减收入呢？该单位财务人员解释道，这是为客户办理贵宾卡的业务。
酒店为鼓励客户办卡，规定一次办5000元以上贵宾卡，赠10%的金额（5000元以下为普通卡，无优惠），即缴款5000元可办5500元面值的贵宾卡，缴款10000元可办11000元面值的贵宾卡，依此类推。
收款办卡时，按收到的款项开具发票，并在发票上注明优惠额度。
实际消费结账时，据实刷卡扣除。
如客户用餐后账单是1000元，交现金1000元，刷贵宾卡同样按1000元扣除。
【会计实操经验】所有的报销凭证都需要老板签字吗
【会计实操经验】所有的报销凭证都需要老板签字吗出纳日常工作中费用报销的处理几乎占据了大部分的工作，其中票据报销常常需要老板的审批。
那么，是所有的报销凭证都需要老板签字吗？由小编为大伙解答。
一、有哪些常见的会计做账凭据？所谓“会计做账凭据”就是指会计票据中的原始凭证。
根据我国的目前国情，常见的原始凭证有：1．发票(最多的，也是常常被提起的)；2．外企业开具的收据；3．财政非税收入专用收据；4．中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；5．医院、学校等使用的专用收据等；6．捐赠收据；7．银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；8．企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；9．资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。
二、是不是只有正式发票才能做账？由于税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计职场的人一个误会就是：会计做账必须要见到发票才能做账。
其实，这是一个天大的误区。
会计核算的一个重要职责，就是真实反映经济业务，有些经济业务本身就不需要发票。
1．仅仅是反映双方债权债务关系的可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。
比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。
2．发生的业务属于非税经济业务的比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。
此时由于还未涉及到应税，故支付违约金就不涉及发票。
但是，双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。
3．特殊部门使用的特殊票据所谓特殊票据就是除税务发票以外，国家或税法认可使用的票据。
具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等。
这些特殊票据在现实生活中是大量存在的，并且大多数也是被国家相关部门认可的。
因此，这些特殊票据，虽然不是税务发票，但是实务中可以起到发票相同作用，多数都能在税前进行扣除。
【会计实操经验】三栏式现金日记账怎么登记
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【会计实操经验】三栏式现金日记账怎么登记
三栏式现金日记账也称为三栏式现金簿是按照现金、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。
三栏式现金日记账设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收、支出和零三个基本栏目。
在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。
优点：解决了分工记账的问题，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映。
缺点：不能把对应账户分类汇总地加以反映。
三栏式现金日记账的登记方法，是由出纳人员根据现金收款凭证和现金付款凭证直接逐日逐笔登记。
登记时，应填明业务日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入或支出金额。
对于从银行提取现金收入的业务，应根据银行存款付款凭证登记。
每日终了，应及时计算出当日的收入数、支出数和结余数，与库存现金实存数核对。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
会计怎么核对现金日记账【会计实务经验之谈】
会计怎么核对现金日记账【会计实务经验之谈】1、现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。
2、现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。
平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。
如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
3、现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。
首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。
现金日记账错误更正办法
现金日记账错误更正办法在记账过程中，可能发生各种各样的差错，如:重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，从而影响会计信息的准确性，应及时找出差错，并予以更正。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账错误更正办法。
现金日记账错误更正办法会计记账更正法：在会计登记记账时，为了保持账簿登记的真实性，原则讲，不允许随便更换账簿或凭证。
账簿更正有三种方法：1、红线更正法。
即在登记账簿时，把数字写错了，可以把错误的记载划双红线，在错误数字的上方填写正确的数字。
2、补记法。
如果在月计或季度合计完成之后发现登记错误，可以在合计后的栏此摘要内注明某月某日某号凭证错记，在相应的借方或贷方补充登记不足的数额。
2、红字冲账法。
结账后发现某记账凭证登记错误，(会计用)用一张记账凭证，用红字把原来错误的记账重新登记一遍，再用蓝色墨水把正确的记载重新登记。
用红字登记是把原来错误登记冲出，再用蓝色登记时，是把正确的记载登记入账。
错账更正的方法划线更正法1、适用范围:记账凭证对，登账错误。
2、更改步骤:1) 划红线注销 (2) 作出正确记录 (3) 在更正处盖章例1 、用现金购买办公用品298元。
原记账凭证填制如下:借:管理费用 298贷:库存现金 298会计人员根据记账凭证登账时将库存现金错记为289元。
补充登记法1、适用范围:记账凭证中仅仅只是金额少计，导致记账错误。
2、更改方法:将少计金额填制一张与原记账凭证科目、方向相同的记账凭证，并据以登记入账。
例2 为制造产品领用材料一批2000元。
原记帐凭证填制为:借:生产成本 200贷:原材料 200并已据此登记入帐。
红字冲销法1、红字一步法:适用于记账凭证中仅仅只是金额多计，导致记账错误。
更改方法为将多计的金额用红字填制一张与原凭证科目方向相同的记账凭证，并据以登记入账。
例3 从银行提取现金6800元。
原记帐凭证填制为:借:库存现金 8600贷:银行存款 8600并已据此登记入帐。
【会计实操经验】日清月结制度的主要内容
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【会计实操经验】日清月结制度的主要内容
(1)登记和清理日记账。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(2)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(3)现金盘点。
出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。
如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。
所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业。
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
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出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
初级会计复核流程
初级会计复核流程1.复核凭证在会计凭证录入完毕后，复核人员需要对凭证进行复核。
具体步骤包括：-检查凭证的编号和日期是否正确；-核对摘要和科目名称是否与业务事项一致；-核对借贷方金额是否平衡；-核对凭证与原始凭证是否一致。
2.核对账簿复核人员需要对各类账簿进行核对，确保账簿记录的准确性。
具体步骤包括：-核对总账和明细账的账户余额是否一致；-核对各科目的余额是否平衡；-核对账簿记录与凭证是否一致。
3.复核报表复核人员需要对财务报表进行复核，确保报表的准确性和合法性。
具体步骤包括：-核对报表内各项数据是否与账簿一致；-核对报表的格式和内容是否满足相关法规和会计准则的要求；-核对报表中的计算公式和口径是否正确；-核对报表的合并和分析是否合理。
4.异常处理复核人员发现凭证、账簿或报表中的错误或异常情况时，需要及时处理。
具体步骤包括：-修改或删除错误或重复的凭证或账簿记录；-修改或调整报表中的错误数据或计算结果；-解决复核过程中发现的其他异常情况。
5.问题整理与总结复核人员需要将复核过程中发现的问题整理起来，并提出相应的解决方案或改进建议。
具体步骤包括：-制作异常情况记录表，记录发现的各类问题及其解决情况；-定期与相关部门或人员进行沟通和协调，确保问题的及时解决；-总结复核过程中的经验和教训，提出改进会计核算工作的建议。
6.报告上级领导复核人员需要对复核结果进行报告，让上级领导了解公司财务状况和问题解决情况。
具体步骤包括：-撰写复核报告，概述复核过程、发现的问题和解决情况；-向上级领导进行口头或书面汇报，说明复核结果和建议。
通过以上初级会计复核流程的实施，可以保障财务信息的准确性和完整性，及时发现并解决问题，提高会计核算工作的质量和效率。
同时，在复核过程中，有助于培养复核人员的专业素质和责任心，为进一步提升会计核算水平打下良好基础。
【会计实操经验】高人一步：财务舞弊-如何提前预警
【会计实操经验】高人一步：财务舞弊，如何提前预警？1、会计异常：（1）原始凭证不合常规，如凭证缺失、银行调节表出现呆滞项目、过多空白或贷项，收款人或客户名称或地址太过普通、应收账款拖欠增加、调节项目增多、凭证篡改、付款雷同、支票二次背书、凭证号码顺序不合逻辑、凭证上自己可以、以凭证复印件取代原件。
（2）会计分录存在瑕疵，如缺乏原始凭证支持、对应收账款/应付账款/收入和费用进行未加解释的调整，会计分录借贷不平衡，会计分录由异常人士编制、临近会计期末编制的异常分录等。
（3）日记账不准确，如日记账不平衡，客户或供应商的个别账户与控制账户不相等。
2、内部控制缺陷：缺乏职责划分；缺乏实物资产保护措施；缺乏独立核查；缺乏适当的文件和记录保管；逾越内部控制；会计系统薄弱。
3、分析性异常：未加解释的存货短缺或调整；存货规格存在背离或废品日增；采购过度；借项或贷项通知繁多；账户余额大幅增减；资产实物数量出现异常；现金出现短缺或盈余；不合理的费用或报销；注销费用为及时确认且金额繁多；财务报表关系诡异（如收入增加存货减少、收入增加现金流量减少、存货增加应付账款减少、在产量增加的情况下单位产品成本不降反增，产品产量增加废品下降、存货增加仓储成本下降）。
4、奢侈生活方式：生活方式与收入水平不相称；豪华的生活方式引人注目；生活作风绯闻不断。
这类预警信号对于识别腐败和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。
5、异常行为：失眠、酗酒、吸毒；易怒、猜疑、神经高度紧张；失去生活乐趣、在朋友、同事和家人面前表露出羞愧之情；防御心理增强或动辄与人争执；对审计人员的询问过于敏感或富于挑战性；过分热衷于推卸责任或寻找替罪羊。
这类预警信号对于识别腐败和挪用资产这两种无比方式比较相关，但识别财务报表舞弊的有效性降低。
6、暗示与投诉：企业内外部知情人以匿名或明示的方式，向企业管理当局、注册会计师或政府监管部门提供的有关舞弊检举线索。
企业会计科目核查经验大全
企业会计科目核查经验大全企业会计科目核查经验大全资产类一、库存现金1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、库存现金各期发生额是否过大。
3、有无违反规定进行付款情况。
4、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。
5、现金盘点，期末账实是否相符。
6、期末现金是否超过规定标准。
二、银行存款1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、检查本年年初数与上年年末数有无不一致。
3、是否存在大量委托付款，银行回单收款人跟资金支付审批单收款人不一致。
4、是否收到工程款后直接支付给项目承包人个人银行账户或其控制的关联单位账户。
5、是否按期对账，期末（月/季/年）余额跟银行对账单余额是否一致。
三、应收票据1、检查期末有没有出现贷方余额。
2、应收票据业务应先在应收账款核算再转入本科目。
3、有无到期尚未委托银行收款的。
4、是否分类核算。
5、是否建立应收票据台账。
四、应收账款1、应收账款和预收账款同时使用是否导致业务记载混乱。
2、检查有无把其他应收、暂付混淆到本科目中。
3、应收账款有无按款项性质设置二级明细。
4、本科目有无按客户、项目、合同设置辅助核算。
5、本科目能否直观反映各个项目的结算、收款情况。
五、预付账款1、日常工作中为便于核算，宜将预付性质业务在应付账款科目核算，建议停止使用本科目。
2、是否有长期列本科目未结转的款项，是否存在余额挂账的异常情况。
六、其他应收款1、检查有无同时把同一员工（业务）往来既计入其他应收，又计入其他应付情况。
2、检查有无把经营性应收计入其他应收情况。
3、检查本科目使用依存的原始单据的合法性。
4、有无股东及其亲属的大额借款期末尚未收回。
5、是否及时清理核对各项其他应收款项。
七、内部往来1、内部往来有无按照款项设置二级明细。
如“资金占用费”、“上级管理费”、“税金结转”等。
2、检查内部往来各往来单位之间余额是否相等、方向相反。
3、有无把“拨付所属”、“上级单位拨入资金”计入本科目。
4、各个项目部、分支机构之间的内部往来不宜平行结转，检查有无通过公司集中结算。
记账凭证的修改方法
记账凭证的修改方法
记账凭证的修改方法主要有以下几个步骤：
1. 找出需要修改的记账凭证：一般会根据具体的财务记录或者需要调整的项目来确定需要修改的凭证。
2. 查看凭证的详细信息：可以通过查看财务系统的账户明细、科目余额明细等来获取凭证的详细信息，包括借贷金额、科目、日期等。
3. 进行修改：根据需要进行相应的修改，可以修改借贷金额、科目、日期等。
4. 重新审核凭证：修改完成后，需要重新审核凭证以确保凭证的准确性和合规性。
5. 打印或保存凭证：修改完成后，需要将凭证重新打印或保存，并及时更新相关财务记录。
需要注意的是，凭证的修改应该尽量避免频繁进行，同时修改过程中应当注意保留修改前的记录和审批意见，以备未来审计或备查需要。
另外，在修改凭证时，应当严格按照财务制度和相关法规进行操作，确保修改凭证的合规性。
【会计实操经验】转账凭证的介绍及其填制
【会计实操经验】转账凭证的介绍及其填制转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。
转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。
转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。
在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。
借、贷方金额合计数应该相等。
制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。
在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。
而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
现金日记账如何进行核对
现金日记账如何进行核对现金日记账,是由出纳员依据现金收支票据序时逐笔登记的一种账簿,反映村集体经济组织在一个会计期间现金流入和流出的总体情况。
下面是由店铺分享的现金日记账如何进行核对，希望对你有用。
现金日记账如何进行核对现金日记账的对账，主要有三方面内容：1、现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。
核对的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。
2、现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。
出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
3、现金日记账与库存现金的核对首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
现金日记账的具体要求(1)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，进行现金日记帐时不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(2)记录发生错误时，必须按规定方法更正。
为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证现金日记帐的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。
发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
(3)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为现金日记帐的依据。
如何进行现金付款业务错弊的查证与调整【会计实务操作教程】
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凭证时发现问题的线索。如对于虚报的问题，在审阅核对会计凭证时， 可以发现付款凭证未附原始凭证，从而发现问题的线索并进而使其得到 查证。对于重复报销的问题，如果原业务只有一张原始凭证，那么，重 复报销后，就会使原经济业务的会计凭证中，也是只有记帐凭证，没有 原始凭证；如原经济业务包括若干份原始凭证，而重复报销的只是其中 部分原始凭证，这样，就会造成原经济业务的会计凭证中，记帐凭证与 原始凭证不相符。在审阅、校对会计凭证中，若发现上述记帐凭证未附 原始凭证或记帐凭证与原始凭证不相符的问题，可以此为线索或疑点， 结合调查、分析等方法来追踪查证问题。
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如何进行现金付款业务错弊的查证与调整【会计实务操作教程】 现金支出业务的会计操作，是一个更容易出现错弊的环节。在现金支出 的会计操作中，容易出现的会计错弊及其查证与调整方法如下所述：
（1）对应通过银行转帐结算的业务而付以现金。它是与上述“对应通 过转帐结算的业务而收以现金”的问题是相对应的。对此问题，可先审 阅“现金日记帐”付方记录金额，将超过 1000元，尤其是大幅度超过此 限额的付款业务与据以登帐的会计凭证进行核对，根据付款业务的具体 内容判断是否违反了现金使用范围。
此类问题查证后，应针对问题的具体情况作出调整。如对上述将 215
只分享有价值的会计12元的多汇费用、贪污公款的问题，单就应收回的贪污的赃 款而言，应调帐如下：
借：其他应收款——贪污人员 297 贷：管理费用（或有关费用帐户） 297 （3）以现金作不合理不合法的支出，如以现金支付不合理不合法的 “好处费”，或以现金搞不正当的请客送礼等。对此类问题，可先审阅 “现金日记帐”付方记录内容。如金额较大，摘要中的业务内容说明模 糊不清，再调阅会计凭证，通过帐证核对查证问题。如果会计凭证中的 内容也有模糊之处，或有其他异常现象，则还应调查询问开具发票、收 据等原始凭证或编制付款凭证的单位或人员来进一步查证问题。 问题查证后，应根据具体情况作出调整。一般情况下，对原帐务处理 不作帐务调整。 （4）以伪造、涂改凭证的方式进行贪污。如涂改现金支出原始凭证中 的金额或其他内容进行多报多支费用，伪造职工加班加点的考勤记录虚 支现金等。对此类问题，一般需在审阅会计凭证时发现线索或疑点，然 后，再通过调查分析有关情况。必要时，对会计凭证中的有关记录进行 技术鉴定来查证问题。 问题查证后，以贪污公款的性质作出相应的帐务调整和处理。 （5）在现金支出过程中虚报、重复报销、冒领等。如会计人员在没有 原始凭证的情况下编制付款凭证并据以登记入帐，从而贪污公款；有关 人员替他人冒领工资、奖金等；将某发票或收据重复报销等。对这些问 题。有的可以在“现金日记帐”或其他有关帐簿中发现问题的疑点，然 后再核对帐证、证证查证问题。但在很多情况下，需要在审阅核对会计
会计重复支付钱情况说明
会计重复支付钱情况说明
（实用版）
目录
1.重复支付的定义和原因
2.重复支付的解决方法
3.会计处理重复支付的方法
4.预防重复支付的措施
正文
一、重复支付的定义和原因
重复支付是指在会计过程中，对同一笔经济业务进行两次或两次以上的支付。
这种情况通常是由于会计人员的疏忽、内部控制制度的不完善或者信息系统的故障等原因造成的。
二、重复支付的解决方法
解决重复支付的方法主要有以下几种：
1.对账法：通过比对银行对账单和公司账务记录，查找出重复支付的记录。
2.查询法：通过查询相关支付记录和凭证，确定是否存在重复支付。
3.追偿法：对于已经发现的重复支付，可以及时与对方单位或个人进行沟通，追回多余的款项。
三、会计处理重复支付的方法
在会计处理中，对于重复支付的处理一般有以下几种方式：
1.冲销法：对于重复支付的款项，可以通过冲销的方式，将其在账务记录中消除。
2.调整法：对于重复支付的款项，可以通过调整相关账户的余额，使其恢复到正确的金额。
3.挂账法：对于重复支付的款项，可以暂时挂起，待查明原因后再进行处理。
四、预防重复支付的措施
为了预防重复支付的发生，企业可以采取以下措施：
1.加强内部控制：建立完善的内部控制制度，确保每一笔支付都经过严格的审批流程。
2.提高会计人员的素质：加强对会计人员的业务培训，提高其业务水平和责任心。
3.使用信息化手段：利用信息系统进行财务管理，提高财务处理的准确性和效率。
记账后发现凭证有错误怎么办
记账后发现凭证有错误怎么办原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账凭证的关系。
那么记账后发现凭证有错误怎么办呢？下面是由店铺分享的记账后发现凭证有错误，希望对你有用。
记账后发现凭证有错误1、红字冲销法：适用于会计科目用错了及会计科目正确但核算金额错误的情况。
在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法2、补充登记法：通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。
适用漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况3、结合账务调整法：当一个会计年度记账后或跨年调账时，如果涉及损益类账户时必须用综合账务调整法;错账是在月后发现，而企业又是按月结算利润的，则影响到利润的项目还应通过“本年利润”科目调整。
记账人员填制凭证的方法1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。
除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。
为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。
记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。
但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。
但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。
在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。
3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。
记账凭证的更正
记账凭证的更正在电算化会计核算中,记账凭证查询与打印是不可缺少的一个环节。
本文通过建立凭证框架,设置查询公式,引入VBA代码操作来实现会计记账凭证的查询以及批量打印工作。
下面店铺就为大家解开记账凭证的更正，希望能帮到你。
记账凭证的更正1.划线更正法在结账前若发生账簿记录有误，但其据以入账的记账凭证并无错误，纯属日记账记录时出现的文字或数字笔误时，可采用划线更正法子以更正。
更正方法：先在错误的数或文字上划一条红色横线，表示予以注销;然后，将正确的文字或数字用蓝字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章。
应当注意的是，更正时必须将错误数字全部划掉，而不能只更正其中个别数码，并应保持原有字迹仍可辨认，以备查考。
例如，出纳员在按记账凭证登记现金日记账时，将支付电话费530. 00元错误记为503.00元，更正时应将错误数字全部用红线划掉注销，并在上方写上正确的数字，同时更正有关的账户合计数及余额。
530.00(出纳员印鉴)503.00(红线)2.红字更正法记账后，发现记账凭证的借贷方科目错误或记账凭证中实填金额大于应填金额时，采用红字更正法进行更正。
具体可分为以下两种情况：(1)记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目有错误造成记账方向有误，但记账凭证及账簿记录的金额并未填错，可采用红字更正法予以更正。
更正的方法：先用红字填制一张会计分录与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内注明“冲销某月某日第××号凭证的错误”，并据以用红字登记入账，以冲销原有的错误记录;然后用蓝字填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏中写明“补记某月某日凭证，原错误凭证××号”，并据以登记入账。
采用红字更正法应注意的问题是：在复式记账的前提下，若一个科目运用发生错误，必须根据复式记账的原理，将原有错误的记账凭证全部冲销，以反映更正原错误凭证的内容，不能只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证。
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【会计实操经验】如何复核现金付款凭证？
现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。
出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。
其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。
出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点：
(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
(2)现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
(3)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转帐起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
(4)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。
如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证。
(5)“原始凭证分割单”可作为填制付款凭证的依据。
但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原。