县级供电企业预算管理

浅议县级供电企业预算管理

摘要：预算管理作为企业内部管理控制的重要手段已越来越受到重视。本文就如何抓好供电企业预算管理进行了分析与探讨。

关键词：供电、企业、预算、管理

一、概述

随着我国现代企业制度的建立和法人治理结构的逐步完善，以及我国电力体制改革的深入推进，多年来的电力垄断经营即将打破，新的电力市场体系和监管体系将逐步确立。但是，由于历史原因，我们趸售县供电企业在管理基础、设备状况、人员素质等方面都相对薄弱。趸售县的供电企业应以加强和改善企业管理为重点，以机制转换为核心，健全并完善企业内部的各项规章制度，强化基础管理工作，重点抓好企业的预算管理，从而切实提高企业管理水平，提高竞争力。

二、预算管理的概念、目标及意义

传统的企业管理是板块式的，即：业务管理、资金管理、成本管理、人事管理、质量管理等等，有诸多“管理”，但是管理总难以到位，都只是在“头痛医头，脚痛医脚”，其结果是治标未治本；现代企业管理应该是系统化、战略化、人本化的管理：“系统”所要求的是各种管理融合而非集合，“战略”所体现的是前瞻、有序而非只顾眼前的“救火式”应付，“人本”所倡导的是“人管”而非“管人”。全面预算管理正是这样一种集系统化、战略化、人本

化理念为一体的现代企业管理模式，它通过对企业业务、资金、信息等的整合，明确并适度的分权、授权，以及战略驱动的业绩评价，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。

因此预算管理便成为企业管理的核心内容，是企业内部最具有操作性的游戏规则和基本制度。一个没有预算的企业就是一个没有规则的赛场。预算的流程其实就是一个管理的过程（见下图）企业从制定目标到预算和预算的监控就是一个企业不断根据经营目标调整自己经营行为的管理过程，所以，对于电力这种资本密集型的行业来说，预算管理的作用尤为重要。

三、预算管理的前提条件

企业实行预算管理必须具备一定的条件，有了这些条件才能编制出高质量的预算，也才能保证预算的顺利实施。

1、健全和高效的管理组织机构。企业组织是实现企业战略的必要条件和基本保证。因为预算管理涉及到企业的方方面面，需要全员参与，特别是企业领导班子的直接参与，预算管理才可能取得很好的效果，不至于流于形式。为此，企业应建立预算管理委员会（或称资金管理委员会），由企业法定代表人担任主任，相关部门负责人为成员。

预算管理委员会的职责为“确定经营总目标，研究安排总预算，对各单位、各部门的预算进行审核、协调和综合平衡”。预算管理

委员会是预算的综合评定机构，是企业内部预算管理最高权力机构。为了便于预算管理工作开展，预算管理委员会应下设预算工作小组（一般均设在财务部门），进行日常预算管理工作。

2、摆正企业管理地位，更新企业管理观念。推行预算管理要建立一套适应新形势的企业计划管理形式，因此摆正企业管理地位、更新企业管理观念至为重要。从摆正位置上看，要充分认识到企业决胜于市场，市场决胜于管理。特别要意识到随着电力体制改革的进一步深入，垄断地位逐步打破，电力市场亦从“买方市场转向卖方市场”，因此要真正树立起现代企业管理的理念，从市场角度出发，强化市场中的计划导向，按市场要求组织生产、经营和管理。

3、扎实的基础工作。尽管大多数企业都可以在不同程度上实施预算管理，但不同的基础管理工作对预算管理的推进作用及其最终效果是不同的。预算管理是全方位的管理，离开业务预算，预算管理就是残缺不全的，而业务预算所要求的各种业务开展必须规范，尤其是业务预测必须结合市场落到实处；同时在业务经营与管理过程中，必须做到规范、有据可依。强化业务管理对供电企业来说，主要从电力销售、购电成本和供电成本等几方面入手。其目的在于降低成本，加速资金周转，为保证各项预算指标和企业整体利润目标的实现创造条件。

4、完善的制度体系。预算管理要真正落实并发挥效益，首先必须有健全完善的管理制度，其次才是制度的实施与业绩评价。因此

建立和完善预算管理制度，既是预算管理本身，同时又是将制度从文字落实到行动的前提。完善的制度体系意味着预算管理已成功一半。从制度建设上，重点制订和颁布公司的“预算管理规则”，明确规定预算的分类，要求在电力产品购销、供电成本支出、非生产性开支、技改和大中修开支等，使之成为推行企业预算管理的“宪法”。根据这个“预算管理规则”各单位制定符合自身的“预算管理办法”，具体指导各自的生产经营活动，从而形成了一套多层次的预算管理制度体系。

四、预算管理的模式

预算管理一头连着市场，一头连着企业内部，而不同的市场环境与不同的企业规模，其预算管理的模式又是不同的。从生产型企业所生产的产品的生命周期看，它具体分为产品开发投产期、市场增长期、成熟期和衰退期四个阶段。从我们电力企业的电产品看，它只分为市场的需求期和电厂、电网的建设期。由于电是一种特殊的产品，且电价是在国家行政部门的监管之下，所以，电力企业特别是供电企业的预算管理模式，主要有以下两种：

1、市场需求的预算管理--- 即以电力销售为起点的预算管理模式。供电企业应紧紧围绕以市场经济为导向，以优质服务为主线，进而编制企业的业务收入预算，用以帮助企业提高服务市场的应变能力，以满足社会经济发展的需求。

2、内部控制成本的预算管理--- 即以成本控制为起点并与目标

利润相结合的预算管理模式。供电企业应加强企业的内部管理，千方百计降低成本、降低电价，并提高优质服务，才能与可替代能源争夺市场。

县级供电企业的预算管理一般以成本控制为起点和目标利润相结合的预算管理模式。即以业务收入预算与业务支出预算为主，加强对供电企业的经营管理，规范资金运作，防范资金风险和财务风险，对企业的一切经营、投资、筹资活动，都应明确预算目标，纳入预算管理，进行预算控制，以提高企业经济效益。

五、预算编制的基本原则、主要内容及程序

1、基本原则预算编制是预算管理的基础，目标确定是否恰当，预算的激励与约束机制能否充分发挥，预算控制和考评是否有效均取决于预算编制的合理性，因此编制预算应遵循下列基本原则：目标性原则：预算编制应以企业经营目标为前提。企业经营目标是其未来一切经营活动的方向，企业的一切经营活动均应围绕其经营目标进行。预算编制也应以企业的总目标为出发点，使各项预算按其分目标编制。

全面性原则：预算编制应尽可能做到全面、系统、完整。凡是与企业经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，并且应注意各项预算之间的协调平衡，以保证企业的各项业务均能按照预算和经营目标顺利进行。

人本原则：整个预算制度的成功与否，最终取决于人，因此全