华南理工网络学院财务报表分析平时作业

一、简答

1.不同的报表使用者在会计报表的

分析中侧重点相同吗，为什么？

答: 财务报表分析是由不同的使

用者进行的,他们各自有不同的分

析重点

2.简述资产负债表的作用和局限性。

答:（1）资产负债表是以历史成本

为报告基础的，它不反映

资产、负债和所有者权益

的现行市场价值。

（2）货币计量是会计的一大特

点，会计信息主要是能用

货币表述的信息，因此，

资产负债表难免遗漏许多

无法用货币计量的重要经

济资源和义务的信息。

（3）资产负债表的信息包含了许多估计数。

（4）理解资产负债表的涵义必须依靠报表阅读者的判断。

3.如何判断企业利润的质量？

答：除了政策的选用和盈利的持续

稳定性外，现金流量、资产质

量、政策、财务风险、经营风

险等也是衡量一家企业盈利质

量的很有用的标准。

4.现金流量表的结构是怎样的？主

表和补充资料都反映经营活动现

金流量有何侧重？

答：现金流量表的结构包括基本报

表和补充资料，基本报表主要包括

三个方面的内容：

一是经营活动所产生的现金流量，

也就是企业在商品和劳务活动中

所发生的现金收支活动；

二是投资活动所产生的现金流量，

也就是企业长期资产的购建和不

包括在现金等价物范围内的投资

及其处置的现金收支活动；

三是筹资活动产生的现金流量，也

就是导致企业资本及债务规模和

构成发生变化的现金收支活动。

三者构成现金及现金等价物的净

增加额，为企业投资者和管理者提

供十分有用的信息。

补充资料也包括三个方面：一是披

露

一

定

期

间

内

影响资产或负债，但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动

的信息；二是

以

净

利

润

为

起

算

点

将

净

利

润

调

节

为

经

营

活

动

的

现

金

流

量

；三是

从

现

金

及

现

金

等

价

物

的

期

末

余

额

与

期

初

余

额

比

较

，

得

出“现金与现金等价物净增加额”，以核对是否与现金流量表的

金

额

相

符

。

5.用流动比率分析流动性有什么局

限性？

答：1．无法评估未来资金流量。

2．来反映企业资金融通状况。

3．应收账款的偏差性。

4．存货价值确定的不稳定性。

5．粉饰效应。

6.你如何理解负债融资带来的财务

杠杆效应？

答：财务中的杠杆效应是指由于固定费用的存在而导致的，当某一财务变量以较小幅度变动时，另一相关变量会以较大幅度变动的现象。包括、和复合杠杆三种形式。

7.简述杜邦分析法的原理和意义。

答：法利用几种主要的之间的关系来综合地分析企业的，这种最早由美国使用，故名法。法是一种用来评价公司赢利能力和回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业逐级分解为多项乘积，这样有助于深入分析比较业绩。

二、计算及分析

8、A公司2013年部分财务资料如下（单位：万元）：

要求：计算2013年的下列指标：

(1)流动比率；

(2)保守速动比率；

(3)应收账款周转率；

(4)存货周转率。

(5)营业周期(一年按360天计算)； (6)营运资金； (7)销售毛利率； (8)销售成本率。

解答：（1）流动比率＝9000／5000＝ （2）速动比率＝（9000－3000－600）／5000＝

（3）应收账款平均数＝（2800＋2000）

／2＝2400

应收账款周转率＝24000／2400＝10次

（4）存货平均数＝（3000＋2400）／2＝2700

存货周转率＝18000／2700＝次 （5）应收账款周转天数＝360／10＝36

天

存货周转天数＝360／＝54天 营业周期（一年按360天计算）＝36＋54＝90天

（6

＝9000－5000＝4000

（7）销售毛利＝24000－ 销售毛利率＝6000／24000＝25％

（8）销售成本率＝1－25％＝75％

9、资料：下面是A 公司筹资活动现金流入构成表：

A 公司筹资活动现金流入构成表 单位： 万元

要求：（1）编制A 公司现金流入结构分析表；

（2）分析并判断公司资产负债率的变

化及筹资风险变化。

答：（1）A 公司筹资活动现金流入结构分析表如下：

的计划和实际资料如下：

要求：运用连环替代法分析材料消耗总额的差异原因。

答：材料消耗总额的差异数＝90720－80000＝10720（元）

材料消耗总额＝200×40×10＝80000（元） 第一次替代：以实际产量代入＝210×40×10＝84000（元）

11、资料：A 公司可比产品生产成本如下：

又假定A 公司本年全部可比产品成本计划降低额为19000万元，计划降低率为%。 要求：分析此公司可比产品成本降低计划的执行情况，并分别测定产量、品种结构和产品单位成本三因素变动各自对成本降低计划执行结果的影响程度。

答：根据资料，可知该公司全年可比产品成本降低额为4670万元（525595-520925）万元，实际降低度为%（4670/525595），所以