中国内部审计质量评估办法
国有企业内部审计工作制度（4篇）
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
内部审计管理办法
内部审计管理办法第一章总则第一条:为了加强XX集团股份有限公司（简称“集团”，下同）内部审计工作，建立、健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计促进集团提高公司治理水平,助力集团合法合规、有效运营，实现资产保值增值的作用，并协助董事会和审计委员会履行其所负有的责任，特制定本管理办法。
第二条:本办法依据《中国内部审计准则》以及《XX集团股份有限公司章程》的有关规定制定。
第三条:本办法适用于集团总部各职能部门、实际控制企业（公司）、分公司、项目部及建筑公司（简称“单位”或“各单位”，下同）。
如有需要并经相应授权批准后，非实际控制的参股企业（公司）也适用本办法。
第四条:本办法所称内部审计，是指依据《中国内部审计准则》、《XX集团股份有限公司章程》以及集团制度规定、内部控制流程等，采用检查、审计、调查、评估、分析等方式、方法，对各单位（或某特定对象）的内部控制和风险管理的适当性和有效性、制度的执行情况、资产的真实性和完整性、财务信息的准确性、会计核算方法的适用性、企业运营的效率和效果、管理人员职责履行情况、经济行为的合法性等实施独立、客观的评价和建议（统称“审计”，下同）。
第二章组织机构及职责第五条:董事会（一）批准公司内部审计制度和审计人员的职责。
（二）下达专项审计任务。
（三）听取审计负责人的工作报告。
（四）具体由审计员会负责监督及评估内部审计工作。
第六条:集团经营管理层具体由总裁或其授权人负责：（一）批准年度审计项目计划。
（二）下达专项审计任务。
（三）批准项目实施并签发《通知书》、审计结果报告、《整改通知书》等文件。
（四）决定有关审计实施的重大事项，如中止、终止或重启审计。
（五）听取审计工作汇报、意见和建议，作出有关决定。
第七条审计部集团总部设置审计部，配备专职人员（简称“审计人员”，下同），具体负责组织实施集团内各单位的内部审计工作。
有条件或业务需要的单位也可以设立审计机构或配备专职审计人员，执行本单位的内部审计职能，并接受集团审计部的指导和监督。
公司内部审计管理办法
公司内部审计管理办法第一章、总则第一条为了规范公司内部审计工作，保证审计质量，提高审计效率，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《北京市内部审计规定》、《北京市内部审计基础工作规范》等法律法规结合公司实际情况，制定本规定。
第二条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规和本规定，对企业的财务收支、经济活动、内部控制制度、风险管理及经济效益进行审计监督，并提出审计评价意见和建议的行为。
第三条本办法是公司内部审计工作的基本制度，是审计人员履行内部审计职责的基本依据。
第二章、内部审计机构和人员第四条企业应设立成立内部审计工作领导小组，明确履行内部审计职责的机构，配备专职或者兼职的内部审计人员。
履行内部审计职责的机构应与本单位财务工作相分离。
内部审计机构应当具备必要的权限和资源，能够独立行使审计职权。
第五条内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，包括财务、会计、法律、风险管理等方面的知识。
同时，内部审计人员应当保持公正、客观、谨慎的工作态度，对审计事项进行客观、独立的审计。
第六条内部审计人员不得参与被审计单位的相关业务活动，不得将其发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告。
第七条内部审计人员开展内部审计活动时，应当遵守内部审计职业规范和本企业要求，恪守职业道德，保守国家秘密和商业秘密。
第八条内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第三章、内部审计职责和工作范围第九条公司主要负责人对本公司内部审计工作全面负责，履行下列职责：（一）组织制定并督促落实内部审计制度；（二）保证内部审计工作所需经费；（三）定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；（四）批准年度内部审计计划和审计报告；（五）检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题。
第十条内部审计机构应当履行以下职责：（一）制定内部审计规章制度和工作计划；（二）对企业的财务收支、经济活动进行审计监督；（三）对企业的内部控制制度进行评估和监督；（四）对企业风险管理及经济效益进行评估和监督；（五）对违反财经法规的行为进行查处；（六）指导所属单位开展内部审计工作。
内部控制审计的重点内容及审计方法
内部控制审计内部控制审计概述内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
内部控制是内部审计的核心内容之一，是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
内部控制是组织提高经营管理水平和风险防范能力，实现可持续发展的基础。
内部审计机构对组织内部控制进行审计监督，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是健全有效的内部控制的重要组成部分，也是内部审计更好地发挥其在风险管理和公司治理中的作用、实现自身价值的需要。
内部控制审计是内部控制的管理活动和审计实践发展到一定阶段后相结合的产物。
最初，内部审计关注的是与会计事项相关的内部控制，主要是对财务活动进行日常监督，帮助组织建立健全财务内部控制，也帮助内部和外部审计师在内部控制测评的基础上进行审计抽样，降低审计风险和审计成本。
20世纪50年代前后，内部审计实务界开始关注管理，将审计重点从财务账簿转向业务活动和控制，以提高经营管理效率。
相应地，内部审计机构对内部控制进行审查和评价的目标从服务于财务审计扩展到为提高业务活动和控制的效率服务。
20世纪70年代以后，内部审计由为管理部门提供帮助扩展到为组织服务，这就要求内部审计站在整个组织的立场上评价和分析问题，对组织内部控制系统进行检查评价。
20世纪90年代以后，内部控制整合框架和相关规范的提出，极大地改变了内部控制审计的内外部环境，内部审计要关注与组织目标实现相关的所有风险。
因此，内部控制审计发展到以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
内部控制审计的内容组织层面内部审计组织层面内部审计，通常也称从整体层面的审计，应通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。
内部审计 监督 建议 评价
内部审计监督建议评价
内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评估组织内部的业务活动、财务状况、风险管理等方面，以确保组织的合规性、效率和效果。
其主要作用包括：
1. 监督：内部审计可以监督组织内部的各项业务活动，确保其符合法律法规、内部政策和程序的要求。
通过审计过程，发现潜在的违规行为和内部控制的缺陷，及时采取纠正措施，防止和减少风险的发生。
2. 建议：内部审计不仅要发现问题，还要提供切实可行的建议和改进措施。
审计人员通过对业务流程的分析和评估，提出合理化建议，帮助组织优化内部控制、提高运营效率、降低成本，并促进管理决策的科学性和正确性。
3. 评价：内部审计可以对组织内部的各个部门、项目和业务进行评价，评估其绩效和效果。
通过对财务报表、运营数据和内部控制的审查，内部审计可以提供有关组织财务状况和运营效果的客观信息，为管理层和董事会提供决策支持。
4. 增值服务：除了监督和建议，内部审计还可以为组织提供增值服务。
通过对内部控制的评估和改进，内部审计可以帮助组织提高风险管理水平，增强内部控制的有效性，提升组织的整体价值。
总之，内部审计在组织治理中发挥着重要的监督、建议和评价作用。
它通过独立、客观的审查和评估，为组织提供有价值的信息和建议，帮助组织实现合规经营、提高效率和效果，促进组织的可持续发展。
审计署关于内部审计工作的规定.doc
审计研究报告第7期审计署审计科研所2019年2月25日编者按：2018年初，《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）（以下简称《规定》）和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）（以下简称《意见》）出台实施，要求审计机关进一步加强对内部审计的指导和监督。
2018年5月，中央审计委员会第一次会议提出“要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力”。
2018年9月，胡泽君审计长在全国内部审计工作座谈会上提出“审计科研工作者要立足国情、加强研究，努力构建内部审计理论体系，力求把当前最鲜活的实践上升为具有指导性的理论”的要求，为贯彻落实上述制度规定和讲话精神，审计科研所近期组织科研人员围绕加强对国有企业内部审计指导和监督路径、国家审计和内部审计形成审计监督合力、国有企业总审计师制度等内容进行了深入研究，拟形成系列研究报告。
敬请批评指正。
加强对国有企业内部审计业务指导和监督的路径初探*——对工商银行和中国石化调研报告【摘要】为推动《规定》《意见》和胡泽君审计长在全国内部审计工作座谈会上讲话精神的贯彻落实，深入分析国家审计如何更好地指导和监督国有企业内部审计，形成审计监督合力，调研组选取国有企业内部审计工作起步较早、做得较好的两家代表：中国工商银行股份有限公司（以下简称工商银行）内部审计局、中国石油化工集团公司（以下简称中国石化）审计局进行调研座谈。
以问题为导向，调研报告分析了国家审计对国有企业内部审计指导监督的现状，针对需改进加强的八个方面，从创新指导监督工作、实施分类指导监督、资料备案信息技术化、推动落实总审计师制度、提升内审人员能力素质、内审质量考核评价、充分利用审计成果，以及加强与内审协会协作等方面，提出对国有企业内部审计指导监督的路径建议，为实现审计监督合力奠定基础。
2018年初，审计署《规定》《意见》的出台实施，是贯彻落实党中央国务院关于加强内部审计工作、充分发挥内部审计作用指示精神的重大举措，为审计机关加强对内部审计指导和监督提供*本研究报告在调研和撰写过程中，得到了中国工商银行股份有限公司内部审计局、中国石油化工集团公司审计局的大力支持和帮助，在此表示感谢。
内部审计管理办法
内部审计管理办法一、总则1、为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作，保障公司财务管理、内部控制和风险管理的有效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
2、本办法适用于公司及所属各单位的内部审计工作。
二、内部审计的目标和职责1、内部审计的目标是通过独立、客观、公正的审计活动，评价和改善公司的风险管理、控制和治理过程，为公司增加价值并提高运营效率。
2、内部审计的职责包括但不限于：对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。
对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。
对公司重大投资项目、重大经济合同、重大采购事项等进行专项审计。
对公司所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。
协助公司管理层进行风险管理，提供风险管理咨询服务。
三、内部审计机构和人员1、公司设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
内部审计机构在公司董事会或其授权的审计委员会领导下开展工作。
2、内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。
内部审计人员应当遵守内部审计准则和职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。
四、内部审计工作程序1、审计计划内部审计机构应当根据公司的发展战略、经营目标和管理要求，制定年度审计计划，并报经董事会或其授权的审计委员会批准。
年度审计计划应当包括审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。
2、审计准备内部审计机构在实施审计前，应当成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责。
审计组应当收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。
审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。
3、审计实施审计组应当按照审计方案的要求，采取适当的审计方法，获取充分、适当的审计证据。
审计人员在审计过程中，应当对审计事项进行详细记录，编制审计工作底稿。
审计工作底稿应当内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确。
中央企业内部审计管理暂行办法-国务院国有资产监督管理委员会令第8号
中央企业内部审计管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会令（第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。
国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二00四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
内部审计质量控制研究——以华为为例
K.H.斯宾塞·皮克特（2004）在《内部审计业务纲要》认为审计质量受以下因素影响：依赖于优秀的内部审计准则、受过针对性培训并且有激情和良好道德的员工，员工具有的良好的方向感、固定的方法、优秀的文档记录、监督、审查及良好的组织等，重点强调审计人员的献综述
国外学者很早就对内部审计质量控制进行研究。1941年，国际内部审计协会（IIA）成立之后，提出了具有相应财务审计性质的内部审计内涵，也使得内部审计成为了一种职业，也得到了越来越多的人关注、认可及重视。IIA对内部审计质量控制作了如下表述：“审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的各方面并不断监督内部审计活动的效果。设计该项目有助于内部审计活动增加价值，改善机构的经营状况，并确保内部审计遵循《内部审计实务标准》与《职业道德规范》。大多数国外学者均认为质量控制是有效落实内部审计工作的关键。
任晓蕊（2017）将管理学中的“闭环式”管理理论运用到内部审计项目开展的各个阶段，将内部审计质量控制的准备阶段分为立项和方案编制两个阶段，对内部审计全过程的每个具体步骤进行控制保障，尝试构建内部审计质量控制闭环式管理模式。
邱国峰、缪颖霞（2018）通过借鉴国际审计与鉴证准则委员会2014年发布的《审计质量框架》对内部审计质量的影响因素和质量属性进行分析，从投入要素、过程要素、产出要素、财务报告供应链汇中关键的相互作用、环境因素这五个维度评价内部审计质量，从而建立内部审计质量评价体系。
内部控制评价管理办法
内部控制评价管理办法一、总则（一）为了加强企业内部控制，规范内部控制评价工作，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本办法。
（二）本办法适用于本企业及所属各单位。
（三）内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（四）内部控制评价应当遵循全面性、重要性、客观性、适应性和成本效益原则。
二、内部控制评价的内容（一）内部环境评价1、治理结构、机构设置及权责分配。
2、内部审计机制。
3、人力资源政策。
4、企业文化。
（二）风险评估评价2、风险识别。
3、风险分析。
4、风险应对策略。
（三）控制活动评价1、不相容职务分离控制。
2、授权审批控制。
3、会计系统控制。
4、财产保护控制。
5、预算控制。
6、运营分析控制。
7、绩效考评控制。
（四）信息与沟通评价1、信息质量。
2、沟通制度。
3、信息系统。
（五）内部监督评价2、专项监督。
三、内部控制评价的程序（一）制定评价工作方案评价工作方案应当明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。
（二）组成评价工作组评价工作组应当吸收企业内部熟悉情况的业务骨干参加。
必要时，可以聘请外部专家参与评价工作。
（三）实施现场测试评价工作组应当通过访谈、问卷调查、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。
（四）认定控制缺陷内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
对发现的内部控制缺陷，应当分析其产生的原因和影响程度，并按照规定的标准进行认定。
（五）汇总评价结果评价工作组应当对评价工作底稿进行汇总，综合分析和评价被评价单位内部控制的有效性，形成评价结论。
（六）编报评价报告评价报告应当包括评价目的、范围、依据、程序、方法、结论和建议等内容，并由评价工作组负责人签字确认。
四、内部控制评价的方法（一）个别访谈法通过与被评价单位相关人员进行访谈，了解内部控制的执行情况。
内部审计绩效薪酬管理办法
内部审计绩效薪酬管理办法1.总则2.审计绩效薪酬管理制度3.审计绩效薪酬分配原则4.审计绩效考核标准5.审计绩效薪酬评定程序6.审计绩效薪酬发放程序7.审计绩效薪酬管理的监督和评估1.总则为了规范内部审计绩效薪酬管理工作，提高内部审计人员的工作积极性和工作质量，制定本办法。
2.审计绩效薪酬管理制度内部审计绩效薪酬管理制度是指在内部审计工作中，根据内部审计人员的工作表现和贡献，对其给予相应的薪酬激励。
3.审计绩效薪酬分配原则审计绩效薪酬分配原则是指根据内部审计人员的工作表现和贡献，结合公司绩效考核结果，按照一定的比例进行分配。
4.审计绩效考核标准审计绩效考核标准是指根据内部审计人员的工作职责和任务，制定相应的考核标准，对内部审计人员的工作进行评价。
5.审计绩效薪酬评定程序审计绩效薪酬评定程序是指在公司绩效考核结果的基础上，对内部审计人员的工作表现和贡献进行评定，确定其薪酬水平。
6.审计绩效薪酬发放程序审计绩效薪酬发放程序是指根据内部审计人员的薪酬评定结果，按照公司的薪酬管理制度，进行薪酬发放。
7.审计绩效薪酬管理的监督和评估审计绩效薪酬管理的监督和评估是指对内部审计绩效薪酬管理工作进行监督和评估，及时发现问题，加以解决，确保内部审计绩效薪酬管理工作的有效实施。
第一章总则本绩效考核管理制度适用于公司全体员工，旨在提高员工的工作绩效和工作质量，促进公司的发展。
本制度的实施应符合公司的战略目标和管理理念，以确保制度的公正性和有效性。
第二章绩效考核管理机构及职责公司设立绩效考核委员会，由公司高层领导和相关部门的负责人组成。
绩效考核委员会负责制定和审核绩效考核方案，制定和修订绩效考核标准和指标，对绩效考核结果进行综合评估和决策，并对绩效考核结果的运用进行监督和管理。
各部门应设立绩效考核管理员，负责本部门员工的绩效考核工作，包括制定绩效考核计划、收集绩效考核数据、对绩效考核结果进行分析和评估、制定绩效改进计划等。
职业化对内部审计质量的溢出效应
加大宣传力度 ，推动理论创新 ，组织经验交流 ，深化准
则 建 设 ，提 高 培训 水 平 ，扩 大 国 际交 往 ，推 动 内部 审计 职业 化建设 。二是 自 ２ ０ ０ ３ 年 以来 ，中 国内部 审计协 会 陆
续发布 了 《 内部审计基本了准则 》 、 《 内部审计人员职业 道德规范 》 、２ ９ 项具体准则和 ５ 项内部审计实务指南，初 步形成 了我国内部审计准则体系。三是为促进 内部 审计
机 构和 人 员遵 循 内部 审 计准 则 和 内部 审 计人 员 职业 道 德 规 范 ，改 善 内部 审计环 境 ，增强 内部 审计 工作 的有 效性 ， 中国 内部 审计 协 会于 ２ ０ １ ２ 年４ 月发布了 《 内部 审计 质量
内部审计人员的生存和发展空间， 成就内部审计职业 “ 金
Ｍ。 ｄ
Ａｅ ｃ ｏ ｕｎ ｔ ｉ ｇ
职业化对内部审计质量的溢 出效应
黄太宏
（ 西安交通大学经济与金融学院 ７ １ ０ ０ ６ １ ）
【 摘要 】内部审计职业化 以内部审计知识和技术的生产与输 出为手段 ，对企业 内部审计质量产生积极的溢 出效应 ，影响着内部审计转型发展的方向和速度。现代企业应支持和推动内部审计职业化，主动学习和遵循 内
济合作发展组织 （ Ｏ Ｅ Ｃ Ｄ） 认为，要成为一个职业 ，必须 要具备知识体系 、职业道德和实务准则三个要素。《 现代 汉语规范词典 》 将 “ 职业化”解释为 “ 使成为专业性的” 。
著 名 的职业化 训 练专 家 闫治 民认 为 ，职业 化是 一种 精 神 ，
一
种力量 ，一套规则 ，是对职业价值观 、态度和行为规
的工作方针，以推动 内部审计发展为 己任 ，推进 “ 内部 审计的全面转型与发展”统领工作全局 ，倡导准确把握 内部审计新理念 ，积极探索 以风险为导向、以控制为主
银行内部审计质量评估标准表
9.评估报上级行的审计报告
⑴报上级行的审计报告与报行领导的审计报告，时间上不合理的扣1分，⑵报上级行的审计报告与报行领导的审计报告内容上不一致，每1项扣1分，最高扣4分。
5
调整项：没有审计报告得0分；有汇总报告，没有单独形成审计报告的，最高得60分
小 计
——————
100
后续处理
内审结论和处理决定
15
2.是否设计了适当的审计调查表或调查问卷，设计了适当的审计发现问题统计分析表等。
除上级行明确规定审计项目之外，每有1个审计项目设计调查问卷等至少得1分，5分为限。
5
内审
通知
编制内审通知书：①立项依据和被审计单位；②现场检查的起、止时间；③内审期限；④内审范围及内容；⑤内审组组长、主审人及成员名单；⑥被审计单位应予配合的事项及要求；⑦派出行（部门）公章及日期。
2
对上级行或外部审计工作结果的利用。
此项主要考虑上3个年度有无上级行或外部审计部门对该类事项进行审计，如果有，计划中未涉及，则不得分。如果没有此类审计，则此项得分。
2
审计项目质量
审前准备
立项
按照工作计划、上级行工作安排或根据行领导签批后的《离任审计建议书》及临时交办事项确定内审项目。
立项得5分，不立项不得分。
每缺1项，扣3分；若审计报告中无审计发现问题，则此项最高得9分。
15
审计
报告
3.审计报告是否及时编制。
初步意见书实际反馈至审计组之日起40个工作日内，未完成不得分。
5
4.对审计发现问题描述、定性及引用依据是否准确。
①问题描述、定性，得分=10×描述、定性准确的问题数÷问题总数；②所引用依据，得分=6×依据使用合理的问题数÷问题总数。本项得分=①得分+②得分。没有审计发现问题最高得10分。
浅析内部审计质量外部评估
浅析内部审计质量外部评估内部审计质量外部评估是国际内部审计师协会(以下简称IIA)自上世纪80年代开始实施,并一直致力于在全球范围内推广的一项服务,目前已在国际内部审计职业界具有很高的认可程度。
在北美地区,大约有50%的组织已经开展了独立的内部审计质量外部评估。
中国内部审计协会(以下简称中内协)近些年来一直十分重视和积极推动我国内部审计质量控制及质量评估工作,先后于2005 年发布了《内部审计具体准则第19 号内部审计质量控制》,2006 年与IIA 签订了《内部审计质量评估协议》,开始引入了内部审计质量评估,2012 年发布了《内部审计质量评估办法(试行)》和《中国内部审计质量评估手册(试行)》(以下分别简称《评估办法》和《评估手册》),为内部审计质量控制及质量评估工作在我国的积极、稳步开展奠定了基础。
2007 年,我国几家知名企业已经通过了由IIA组织实施的内部审计质量外部评估;2012 年,中铁大桥局集团有限公司(以下简称中铁大桥局)通过了由中内协首次组织实施的内部审计质量外部评估,为内部审计质量外部评估工作在我国的开展进行了有益的尝试,这也标志着我国内部审计质量外部评估工作已进入了实施阶段。
当前内部审计质量外部评估在我国尚处在起步阶段,亟需加强对内部审计质量外部评估的探索研究和积极实践。
本文在剖析内部审计质量外部评估的定义、形式和内容的基础上,基于中铁大桥局参与内部审计质量外部评估的基本经验,就当前企业如何参与内部审计质量外部评估工作,以及当前国家审计机关、中国内部审计协会以及各级组织如何通过通盘筹划,加强和完善我国内部审计质量外部评估进行了探讨。
一、内部审计质量外部评估的基本含义(一)内部审计质量外部评估的含义IIA 在2003 年修订颁布的《内部审计实务标准》中,将质量项目评估释义为内部审计部门应当通过有关过程,对质量项目的总体有效性进行监测和评价。
IIA 在2009 年修订颁布的《国际内部审计专业实务框架》中,将质量保证与改进程序释义为质量保证与改进程序旨在对内部审计活动是否遵循内部审计定义和《标准》,以及内部审计师是否遵循《职业道德规范》进行评估,还可以用来评价内部审计活动的效率和效果,并识别改进的机会。
内部审计质量评估办法
中国内部审计质量评估手册（试行）目录第一部分内部审计质量评估概述……………………………..…….一、制定本手册的目的........................................................................................................二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..四、内部审计质量评估的原则和内容……………………………………………….第二部分内部审计质量评估流程…………………………………...一、组建评估组………………………………………………………………………二、制定评估方案……………………………………………………………………三、召开进点会………………………………………………………………………四、现场评估…………………………………………………………………………五、汇总评估结果…………………………………………………………………….六、召开出点会………………………………………………………………………七、出具质量评估报告………………………………………………………………第三部分内部审计质量评估标准…………………………………...一、内部审计质量评估标准体系……………………………………………………二、依据评估标准作出评估结论……………………………………………………第四部分内部审计质量评估工具…………………………………...一、质量评估需准备的资料清单……………………………………………………二、调查问卷…………………………………………………………………………三、访谈提纲…………………………………………………………………………四、评估工作底稿……………………………………………………………………五、内部审计质量评估报告…………………………………………………………第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
内部审计质量评估办法
内部审计质量评估办法第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，根据《第1101号——内部审计基本准则》，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是帮助组织改善内部审计环境，提升内部审计水平，防范内部审计风险，增强内部审计的有效性，促进内部审计的规范化和制度化建设。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度，定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员按照外部质量评估的要求实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与。
第八条外部评估由中国内部审计协会或者其核准的机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其核准的机构提出书面申请，由双方协商评估范围、评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训，具备从事评估工作的专业胜任能力。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；（二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；（四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度；（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
第十二条内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。
内部审计工作质量评估细则
内部审计工作质量评估细则第一章总则第一条为引导和规范公司内部审计管理工作，科学评判内部审计监督效能，帮助企业对标管理差距，弥补短板弱项，促进实现内部审计高质量发展，按照有关要求，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则所称评估内部审计工作质量，是指公司审计部门、审计中心、所属企业内部审计机构对年度工作内容及质量进行的自评估活动。
第三条本细则适用于公司及所属企业。
第二章一般原则第四条公司审计部门开展内部审计工作质量自评估，公司审计中心、所属企业内部审计机构开展自评估并接受公司审计部门复核。
第五条公司审计部门、公司审计中心及所属企业内部审计机构（以下统称为“内部审计机构”）按照《内部审计工作质量评估指标体系（试行）》各项评估指标和评估要点，依据年度评估内容，逐项分解落实评估基础依据，于每年度终了或次年初开展当年自评估工作。
第六条内部审计工作质量自评估实行量化评分。
基准分满分为100分，并附有额外加减分项。
第七条公司及所属企业每年应当将自评估结果向党委、董事会报告。
第三章评估工作重点第八条公司开展内部审计工作质量自评估任务。
第九条公司审计部门负责建立内部审计工作质量评估指标体系，指标覆盖体系建设、工作质量、人才管理、信息化建设、加减分项等几大方面。
每年根据当年自评估工作的最新要求，结合内部审计工作方向和目标对评估标准进行细化，从指标清单中选择或修订部分指标，合理调整分值，作为审计中心和所属企业内部审计机构当年自评估任务发布。
第十条公司审计部门对审计中心及所属企业内部审计机构自评估材料进行复核，并将自评估情况在公司内通报，对内部审计工作开展不力和存在重大问题的单位印发提示函或进行责任约谈，促进提升内部审计质量和管理水平。
自评估材料包括内部审计工作质量评估指标体系打分表、佐证材料和自评估报告。
自评估报告应当全面、准确、详实反映自评估报告开展情况及自评估结果。
第十一条自评估报告主要内容：（一）自评估工作开展情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国内部审计质量评估办法
第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，根据《第1101号——内部审计基本准则》，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是帮助组织改善内部审计环境，提升内部审计水平，防范内部审计风险，增强内部审计的有效性，促进内部审计的规范化和制度化建设。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度，定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员按照外部质量评估的要求实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与。
第八条外部评估由中国内部审计协会或者其核准的
机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其核准的机构提出书面申请，由双方协商评估范围、评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训，具备从事评估工作的专业胜任能力。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：
（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；
（二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；
（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；
（四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度；
（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；
（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
第十二条内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。
评估可以运用问卷调查、访谈、现场查阅文档等方法。
第十三条内部审计质量评估的结论分为合格与不合格两类。
对评估合格的组织还应进行评级，由高至低依次分为AAA级、AA级和A级。
第十四条外部评估结果由中国内部审计协会统一公布。
经中国内部审计协会核准的机构实施的外部评估的结果，
应报送中国内部审计协会备案。
第十五条内部审计质量评估结果可以作为考核被评估组织内部审计工作质量和做出相关决策的依据。
第十六条中国内部审计协会制定的《内部审计质量评估手册》是开展质量评估的技术指南，对评估程序、评估方法和评估要求提供具体指引。
第十七条本办法由中国内部审计协会负责解释。
第十八条本办法自2014年9月1日起施行。