中国福利企业税收优惠法律制度研究
福利企业税收优惠政策及相关规定增值税
福利企业税收优惠政策及相关规定增值税福利企业税收优惠政策及相关规定（增值税）福利企业税收优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。
下面是店铺为大家带来的福利企业税收优惠政策及相关规定的知识，欢迎阅读。
一、优惠对象安置残疾人就业符合享受增值税即征即退条件的社会各种投资主体设立的各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
二、优惠范围仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。
仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。
三、优惠方式实行最低比例和绝对人数限制。
具体比例为残疾人占单位在职职工总数的比例25%(含)以上，且安置残疾人人数不少于10人。
限额即征即退增值税。
对达到上述安置比例的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额由县级以上税务机关根据单位所在县(含县级市、区、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
四、享受税收优惠政策必备的条件安置残疾人就业的单位，同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受税收优惠政策：(一)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
福利企业税收优惠政策
内 容 提 纲
一、福利企业税收优惠政策依据
二、福利企业概念及认定条件 三、福利企业增值税优惠政策 四、福利企业所得税优惠政策 五、福利企业税收优惠办理流程
一、福利企业税收优惠政策依据 目前，关于福利企业税收优惠政策的最新 法规依据是：
《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关 于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（ 国税发[2007]67号） 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税 收优惠政策的通知 》（财税[2007]92号） 民政部关于印发《安置残疾人就业企业资格认定 办法》的通知（民发〔2007〕103号） 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有 关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70 号）等文件。
三、福利企业增值税优惠政策
详细讲解
退还方式
主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增 值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度， 下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的 余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后 月份退还。
三、福利企业增值税优惠政策
详细讲解
适用范围
上述增值税优惠政策仅适用于生产销售非消费税 应税货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增 值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位。 单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得 享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能 分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税 优惠政策。
惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本
年度内应纳增值税总额。
四、福利企业所得税优惠政策
企业安置残疾人员的，在按照 支付给残疾职工工资据实扣除的基 础上，可以在计算应纳税所得额时 按照支付给残疾职工工资的100%加 计扣除。 企业就支付给残疾职工的工资， 在进行企业所得税预缴申报时，允 许据实计算扣除；在年度终了进行 企业所得税年度申报和汇算清缴时， 再依照本条第一款的规定计算加计 扣除。
民政福利企业税收优惠存在问题及完善对策
民政福利企业税收优惠存在问题及完善对策民政福利企业是以安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业。
为鼓励安置残疾人就业，支持社会福利事业的进展，国税发(1994)155号文件对民政福利企业实行增值税“先征后返”税收政策。
通过连年的运行，民政福利企业税收优惠政策与经济形势巳不相适应，并在税收原则、税收管理上的矛盾暴露出了许多问题，致使企业的不公平竞争、不能保护残疾人的合法权益，损害了国家利益。
为此，对民政福利企业税收优惠政策进行调整势在必行。
一、存在问题(一)税收原则的“三违背”1.违背税法公平与效率原则，割裂税法完整性。
现行的税收政策对民政福利企业在流转税和所得税上都给予优惠，遗在税收政策上是不多见的，一方面体现了国家对民政福利企业事业的重视，另一方面对民政福利企业的税收优惠实质上是税法普遍性上的例外条款，对税收公平原则意义上的横向公平和纵向公平都是不相适宜的。
作为民政福利企业它享受的税收优惠甚至超过出口企业和高新技术企业，因而在相同行业中人为地制造了不平等竞争，对民政福利企业岀现低价倾销的行为，甚至还可能起到保护落后产业和行业的消极作用，另外，这种特殊的免税规定越多，税法整体的效率就越低下，税法的完整性就越不充分。
2.违背国家保护残疾职工的合法权益的原则。
国家对民政福利企业给予税收优惠是因为国家财力不足，无法使所有残疾人纳入国家社会保障体系范围，因而集台全社会力昼来办福利事业作为一项权宜之计提出，对民政福利企业的税收优惠实质上国家放弃这部分税收权，让本来属于国家的税收资金流入了民政福利企业，目的是保障残疾人的合法权益。
现行的福利企业税收优惠政策对保障残疾人台法权益的作用逐渐削弱，据有关数据统计，2002年度，浙江省宁波市福利企业先征后退增值税、所得税亿元。
这么庞大的数字，如果按每位残疾人每月500元计算，就能解决150 万若残疾人一年的工资收入。
而且，国家这么多的财力是否都用于残疾人事业了呢？事实上，随着体制改革后福利企业个体成分的不断递增，VCT（）加入后外商合资、独资企业的纷纷登场，关联企业、挂靠企业的无孔不入，便福利企业的大部分减免税金被经营者占有。
企业创新的财税政策支持研究
企业创新的财税政策支持研究
财税政策是国家支持企业创新发展的重要手段之一。
以下是企业创新财税政策支持的研究内容：
1. 企业所得税优惠政策：国家通过减免企业所得税、加速折旧等方式，鼓励企业加大技术研发投入，促进企业创新发展。
2. 研究与开发费用加计扣除：企业进行技术研发活动，可以按一定比例计入当期费用，减少当期应缴纳的企业所得税。
3. 技术创新资金支持：国家通过投资基金、科技创新基金等方式，为企业提供资金支持，鼓励企业加大技术研发投入。
4. 知识产权税收优惠政策：国家鼓励企业申请专利、商标等知识产权，对于已认定的知识产权，可以享受一定的税收优惠政策。
5. 奖励政策：对于取得重大创新成果的企业或个人，国家可以给予一定的奖励。
总之，财税政策为企业创新提供了重要的支持，促进了技术创新和经济发展。
我国的税收优惠的现状及问题
我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。
关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。
我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。
据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。
现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。
税收优惠政策论文
税收优惠政策论文各位同学们，你们是怎么样写税收优惠政策论文的呢？我们看看下面的相关论文吧！[摘要]新《企业所得税法》于2023年1月1日起施行，该文主要介绍了新税法采取扩大、保留、替代、过度和取消5种方式对现行税收优惠政策进行了整合，并针对企业应结合这些政策调整方向，未雨绸缪，采取措施积极应对，充分利用有利政策降低税收成本。
[关键词]税收优惠政策调整应对《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）将于2023年1月1日起施行。
现行的税收体系采取了区域优惠为主的方式，所给予的优惠主要是针对设在沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区、边境对外开放城市、中西部及贫困地区的企业。
这种单一的优惠方式，缺乏扩张性激励效果，在带动产业升级上作用有限。
新税法对现行优惠政策进行了整合，从以区域优惠为主，转向“以产业优惠为主、区域优惠为辅”，建立了新型税收优惠体制。
新税法采取扩大、保留、替代、过度和取消5种方式对现行税收优惠政策进行了整合。
对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予所得税上的优惠对待，发挥了税收优惠应有的积极作用，有效配合了国家产业政策的实施，明晰了国家扶持的重点。
一、税收优惠政策的调整1.扩大扩大是指将国家高新技术产业开发区内高新技术企业低税率优惠扩大到全国范围；将环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环保、节能节水、安全生产等专业设备；新增了对创业投资机构、非营利公益组织等机构的优惠政策。
现行税法规定，只有高新技术产业开发区内的高新技术企业，才能减按15%的税率征收所得税。
新法将这一优惠政策扩大到整个行业，而不是特定区域。
企业投资购置环保、节能节水、安全生产等专业设备享受税收优惠，是指其项目所需设备投资的40％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
此政策意味着设备的40％部分，可以用企业新增实现的税收由国家来买单。
根据现行税法分析，对创业投资企业的税收优惠，主要是允许投资企业将投资额的一定比例（如70％）抵减利润方式抵消所得税。
福利企业税收优惠政策汇总
福利企业税收优惠政策汇总财政部国度税务总局关于促进残疾人失业税收优惠政策的通知 (2)财政部、国度税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点任务的通知 (6)国度税务总局财政部民政部中国残疾人结合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施方法的通知8关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点任务的通知 (11)浙江省中央税务局关于福利企业所得税优惠政策衔接效果的通知 (13)国度税务总局关于民政福利企业征收流转税效果的通知 (15)关于企业所得税假定干优惠政策的通知 (17)财政部国度税务总局关于促进残疾人失业税收优惠政策的通知各省、自治区、直辖市、方案单列市财政厅〔局〕、国度税务局、中央税务局，新疆消费树立兵团财务局：为了更好地发扬税收政策促进残疾人失业的作用，进一步保证残疾人的切身利益，经国务院同意并商民政部、中国残疾人结合会赞同，决议在全国一致实行新的促进残疾人失业的税收优惠政策。
现将有关政策通知如下：一、对安排残疾人单位的增值税和营业税政策对安排残疾人的单位，实行由税务机关按单位实践安排残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的方法。
〔一〕实践安排的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的详细限额，由县级以上税务机关依据单位所在区县〔含县级市、旗，下同〕适用的经省〔含自治区、直辖市、方案单列市，下同〕级人民政府同意的最低工资规范的6倍确定，但最高不得超越每人每年3.5万元。
〔二〕主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额缺乏退还的，可在本年度〔指征税年度，下同〕内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍缺乏退还的可结转本年度内以后月份退还。
主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税缺乏减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。
〔三〕上述增值税优惠政策仅适用于消费销售货物或提供加工、修缮修配劳务取得的支出占增值税业务和营业税业务支出之和到达50%的单位，但不适用于上述单位消费销售消费税应税货物和直接销售外购货物〔包括商品批发和批发〕以及销售委托外单位加工的货物取得的支出。
福利企业税收管理中存在的问题及对策【可编辑范本】
福利企业税收管理中存在的问题及对策福利企业税收管理中存在的问题及对策环翠国税局局长于庆勇残疾人群体是社会大家庭的重要组成部分,国家为支持安置残疾人企业的发展，先后出台了一系列的福利企业税收优惠政策。
２00７年国家又对残疾人就业税收优惠政策进行了调整完善，对进一步扩大残疾人就业,更好地维护残疾人合法权益,促进广大残疾人工作和生活条件的改善，起到积极的推动作用,但从这些政策的执行情况看，仍存在企业对政策理解不透、钻优惠政策的空子、骗取减免税等问题。
本文结合辖区福利企业实际，对福利企业税收征管中存在的问题及对策作一些探讨和分析。
一、福利企业税收管理存在的问题（一)残疾人证件的真伪无法及时核实.残疾证是确定纳税人是否安置了残疾人的唯一合法证件，但是现在的残疾人证、残疾军人证分别由残疾人联合会、民政部门审核，并且上述两证均由手工填制,在没有其他档案资料证实的情况下，税务机关无法确认其真伪,这也给一些使用伪造残疾人证件的纳税人提供了可趁之机。
(二)残疾人比例的界定难存在弄虚作假现象。
由于残疾人比例是决定享受福利企业税收返还政策的一项重要指标，按安置残疾人比例来确定优惠界线，凡残疾人比例有差距的企业，就想方设法或弄虚作假，以获取税收优惠，给税收征管工作带来了很大难度，难以操作。
1、存在虚养残疾人问题。
２007年调整后的新政策没有规定残疾人必须在生产岗位就职,那么在行政管理、门卫、食堂、保安、及其他岗位上班也应认可，这样可能导致纳税人为套取税收优惠政策而“虚养残疾人”，纳税人享受税收优惠所得远远超过“虚养残疾人”的费用支出。
以威海为例,威海规定残疾人最低工资标准为7６0元/月,加上四项社会保险3５0元，全年支付一名残疾人大约13000元左右,而其享受的优惠有：退增值税35００0元，所得税加计扣除１300０元，可少缴企业所得税近32５0元左右,全年可享受税收优惠38２5０元左右，远远高于养一名残疾人的费用支出。
2、存在残疾人安置条件不符问题。
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路
我国税收优惠政策存在的问题及调整思路作者：张慧来源：《北方经济》2013年第13期一、引言税收优惠政策是国家利用税收调节经济的重要手段。
国家通过税收优惠政策可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
我国的税收优惠政策是改革开放以来陆续制定的，这些政策范围广、内容多，其中对地域性优惠和外资性优惠幅度较大、期限较长，在整个企业所得税优惠政策中具有特殊地位。
这些优惠政策在调节经济总量和经济结构。
促进经济增长、保持经济社会稳定方面发挥了积极作用，但同时也存在一些问题。
二、我国现行税收优惠政策存在的问题改革开放以来，我国对税收优惠政策不断进行调整，取得了许多成效。
但是，随着国内经济运行状况和国际经济背景的巨大变化，我国现行税收优惠政策的弊端日益突显。
（一）税收优惠政策产业导向不清晰我国现有的税收优惠政策缺乏明确的产业导向，以减免税为主的优惠形式使投资者偏好将资金投向劳动密集型产业，以在短期内享有税收优惠带来的利益，而不愿意将资金投向基础产业、瓶颈产业和技术密集型、高精尖等投资期长、风险较大的产业。
这种情况不利于我国产业结构的调整优化。
（二）税收优惠政策存在严重的区域倾斜长期以来，我国区域性税收优惠主要向东部沿海地区倾斜，不仅建立了经济特区，还有许多沿海、沿江的经济开发区和开放区。
资金大量流向沿海地区，使内地的发展相对缺少资金，进一步拉大了中西部地区与沿海的距离，不利于经济的平衡发展和国家宏观目标的实现。
（三）内外有别的税收优惠政策影响了市场的公平竞争内外资企业在税收优惠政策上存在很大区别，如内资企业优惠税率幅度小而外资企业的优惠幅度较大；内资企业的优惠政策适用范围较窄，外资企业的适用范围较宽；内资企业减免优惠政策时间较短，一般为1—3年，而外资企业减免优惠时间较长，一般为5年或5年以上。
从总体上来说，我国对外资实行的是普遍优惠政策，优惠范围广、种类多、力度大、期限长。
论我国现行福利企业发展的扶持政策归类
论我国现行福利企业发展的扶持政策归类引言福利企业是我国经济社会发展的重要组成部分，也是社会公益事业的重要主体。
为了推动福利企业的健康发展，我国政府制定了一系列扶持政策。
本文将对我国现行福利企业发展的扶持政策进行归类，并分析其对福利企业的影响。
一、财政扶持政策1.资金补贴：政府设立专项资金用于支持福利企业的发展，通过资金补贴解决福利企业的运营资金问题。
2.税收优惠：对符合条件的福利企业给予税收优惠政策，降低企业负担，提升福利企业的发展空间。
3.奖励机制：对取得突出成绩的福利企业给予奖励，鼓励企业创新，推动福利事业的发展。
二、市场准入扶持政策1.简化办事流程：政府简化福利企业设立、注册和审批手续，提高市场准入效率。
2.优先审批：对符合条件的福利企业给予优先审批权，加快市场准入速度。
3.支持机构设立：政府设立专门机构，为福利企业提供咨询和指导服务，帮助企业解决发展中的问题。
三、人才引进扶持政策1.人才培养：政府加大对福利事业相关人才的培养力度，提供专业培训和学习机会，提高福利企业人才素质和能力。
2.人才引进：政府鼓励福利企业引进高层次人才，提供人才引进政策支持，促进福利企业发展水平的提升。
3.人才评价：政府建立福利企业人才评价体系，对福利事业人才进行评价，提高人才的流动性和竞争力。
四、社会合作扶持政策1.政府购买服务：政府通过购买福利企业的服务，促进福利企业的健康发展。
2.捐赠支持：政府鼓励社会各界向福利企业捐赠资金、物品等，提供经济和物质支持。
3.社会组织合作：政府与社会组织开展合作，共同推动福利企业发展，共同承担社会责任。
五、创新创业扶持政策1.创业支持：政府设立创业支持基金，为福利企业提供创业资金和创业服务，鼓励更多创业者投身福利事业。
2.创新奖励：政府设立创新奖励机制，对福利企业在产品、服务、管理等方面的创新进行奖励，促进福利企业的创新发展。
3.孵化器建设：政府投资兴办福利企业孵化器，提供场地、设备和管理等支持，培育发展福利企业。
税收优惠的概念和作用方式
税收优惠的概念和作用方式税收优惠是指国家针对特定群体或特定行业，在纳税方面给予一定的减免、减免或延期支付等税收政策的扶持和支持。
税收优惠具有多样化的形式和多个层次的内容，其作用是促进经济发展、调整产业结构、引导资本流动、增加就业机会以及鼓励创新和绿色发展。
本文将探讨税收优惠的概念和作用方式，并将提供一些实际案例以供参考。
一、税收优惠的概念税收优惠是国家为了达到一定经济、社会或环境目的而对纳税人减免、延期、减半或免征税款的一种措施。
税收优惠可以以不同方式体现，如减免税款、降低税率、免征税费或提供税收延期等。
它旨在通过税收政策的干预，为特定行业、特定区域或特定群体提供经济支持，促进其发展。
二、税收优惠的作用方式1. 促进经济发展税收优惠可以促进经济发展，特别是对于新兴产业和高新技术企业而言。
通过减免税款或免征税费，政府鼓励创新和投资活动，吸引更多资金和技术向有潜力的领域倾斜。
例如，中国在新能源汽车领域推行了一系列税收优惠政策，有效促进了新能源汽车的发展和推广。
2. 调整产业结构税收优惠在调整产业结构方面发挥着重要作用。
政府可以通过减免税收来支持战略性新兴产业的发展，推动经济结构向高技术、高附加值、绿色和可持续发展方向转变。
例如，中国政府在发展绿色能源产业方面采取了一系列税收优惠政策，推动了可再生能源的发展和利用。
3. 引导资本流动税收优惠可以引导资本流动，吸引外资和推动国内资本投入到特定区域或特定行业。
通过提供税收减免和其他激励措施，政府可以提高外商投资的吸引力，优化投资环境。
例如，中国在自由贸易试验区设立了一系列税收优惠政策，吸引了大量的国内外资本进入该区域，推动经济发展和改革开放进程。
4. 增加就业机会税收优惠可以刺激企业扩大规模、增加投资和创造更多就业机会。
通过减免税款、社会保险费或提供税收补贴等措施，政府鼓励企业增加招聘和培训，降低劳动力成本。
这有助于提高就业率，改善社会经济状况。
例如，许多国家在鼓励创业和小微企业发展方面提供了税收减免和优惠措施。
论我国社会福利制度的改革与完善
精品文档精心整理论我国社会福利制度的改革和完善改革开放以来，国家对社会福利制度与社会保障其他项目（社会保险、社会救济、优抚安置等）逐步进行改革，到目前社会福利在保障范围、享受待遇的条件和待遇标准、福利资金的筹措等方面都有了较大的发展和完善，并逐步适应社会主义市场经济的需要，更好地发挥它促进经济发展，稳定社会的作用。
与此同时，我们也应看到，市场经济的迅速发展，对社会福利制度中不适应的情况表现出强烈的改革要求，逐步完善不适应市场经济发展要求的福利制度，是摆在立法者面前的一项严峻而艰巨的任务。
1.社会福利事业的改革与完善（1）社会福利企业自党的十一届三中全会以来，社会福利生产在国家政策的扶持下，依靠社会力量，得以迅速发展，它在解决残疾人就业，改善残疾人生活，提高残疾人社会地位、促进社会安定团结、为国家创造财富，为开展残疾人职业康复等方面作出了积极的贡献。
但是进入九十年代以后，由于社会福利生产发展的某些外部环境发生了变化，行业之间，企业之间竞争日益加剧，福利企业在激烈的市场竞争中不断处于劣势：“八五”期间，宏观调控政策和措施的出台，使一些福利企业举步维艰；价格、医疗、住房、养老保险制度的改革，都超出福利企业内部的消化能力：“三角债”的困扰、国家信贷规模的控制也使福利企业的发展受到严重制约。
所有这些都使社会福利企业面临越来越严重的考验。
就社会福利企业自身来说，企业职工素质普遍偏低。
有的福利企业管理人员素质不高，管理意识落后，缺乏科学的管理方法和手段；有的基础工作薄弱，规章制度不健全，经济责任制不完善，没有切实的经营战略和长远目标；有的商品经济意识和市场观念不强，在新产品开发、新技术应用、技术改造、人员培训等方面措施不得力；部分民政直属福利企业内部的“大锅饭”和“铁饭碗”的机制没有得到根本改变。
同时，各级民政部门现有的管理机构、管理方式和管理水平与目前福利生产的发展规模难以适应。
管理粗放、管理不适应发展的需要，已经成为影响和制约福利生产巩固和发展的主要因素。
福利企业税收优惠政策
福利企业税收优惠政策福利企业是指以提供教育、医疗、养老等社会福利为主要目的的企业。
福利企业的设立和发展对于社会福利事业的推进起到了重要的促进作用，因此，各级政府都对福利企业给予了很大的支持。
其中，税收优惠政策是福利企业得以顺利发展的重要保障。
本文将就福利企业的税收优惠政策，进行详细阐述。
一、福利企业税收优惠政策1. 全免税根据《企业所得税法》规定，对于以公益为主要目的的机构免征企业所得税，具体包括文化、教育、科技、公共卫生、体育和其它社会福利机构。
其中“其它社会福利机构”所包括的企业类型相当广泛，包括孤儿院、福利院、残疾人福利机构、老年福利机构、扶贫济困机构、能源节约环保机构等。
福利企业只要符合“公益为主，盈利为辅”的经营理念，就可以享受全免税政策。
2. 减半税对于那些福利企业，如果以生产、经营等盈利为主要经营目的，但仍然有一部分收入用于社会公益事业，可以享受企业所得税减半的优惠政策。
减半的企业所得税率是10%，而一般企业所得税率是20%。
也就是说，通过这项政策，福利企业可以节约一半的税款开支。
3. 其他税收优惠此外，福利企业还可以享受其它的税收优惠政策，如免征城市维护建设税、免征房产税、免征耕地占用税、免征土地增值税等。
这些政策都可以有效降低福利企业的税负，为其稳步发展打下良好的基础。
二、福利企业税收优惠政策的意义1. 促进社会福利事业的发展福利企业的税收优惠政策可以有效鼓励社会各界积极投身进来，成为社会福利事业的建设者和推进者。
同时，企业为了尽可能多地享受税收优惠政策，必然会在合法的前提下，提高自身的社会责任感和社会服务能力，进一步推动福利事业的发展。
2. 降低福利企业的运营成本从经济角度来看，福利企业的税收优惠政策，能够有效降低其运营成本，减轻经营压力。
福利企业以人性化、温馨的形象为特征，其经营项目较为广泛，运营成本较为高昂。
因此，政府通过税收优惠政策，能够降低其财政税负，推动福利事业的稳步发展。
现行企业所得税优惠政策评析
现行企业所得税优惠政策评析【摘要】现行企业所得税优惠政策是企业发展中的重要政策工具，本文通过对该政策的分析评价，旨在揭示其对企业发展的影响和存在的问题，并提出改进建议。
首先介绍了现行企业所得税优惠政策的主要内容，包括适用范围和税收优惠项目等。
接着从实施效果方面进行分析，探讨了其对企业经济效益和社会发展的作用。
同时指出了存在的问题，如税收法律法规不完善和执行不力等。
在改进建议部分，提出了加强监督管理、完善税收政策等建议。
展望未来发展，认为应该加强政策的针对性和科学性。
最后对现行企业所得税优惠政策进行总体评价，并就未来政策制定方向提出建议，强调了本研究的重要性和价值。
【关键词】现行企业所得税优惠政策、引言、研究意义、主要内容、实施效果分析、存在的问题、改进建议、展望、总体评价、政策制定方向、研究价值。
1. 引言1.1 介绍现行企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是指国家针对企业所得税收取条件和税率所作的具体规定，旨在促进企业的发展，为经济发展创造良好的税收环境。
目前，我国的企业所得税优惠政策主要包括降低税率、减免税收、延期征收等多种形式。
这些政策对企业在经营发展过程中减轻了负担，提高了企业的经济效益。
企业所得税优惠政策的实施对于提升企业竞争力、促进经济增长、拉动消费等方面都起到了积极的作用。
通过减税降费，可以增加企业的投资意愿，扩大生产规模，提升技术水平，促进产业升级。
优惠政策还可以吸引外资和高新技术产业到我国投资，推动经济结构转型升级。
企业所得税优惠政策的实施对于提升企业竞争力、促进经济增长、改善税收环境等方面都起到了积极的作用。
现行政策也存在一些问题，需要进一步的改进和优化。
接下来的正文部分将对现行企业所得税优惠政策的主要内容、实施效果、存在问题和改进建议等进行具体的分析和评价。
1.2 阐述研究意义企业所得税是各国税收体系中的一个重要组成部分，对企业经营活动和经济发展起着至关重要的作用。
当前，我国企业所得税优惠政策不断调整和优化，旨在激励企业创新、扩大生产、增加就业、促进经济增长。
享受税收优惠情况报告
一、报告背景为贯彻落实国家关于税收优惠政策的决策部署，进一步激发市场主体活力，促进经济高质量发展，我单位对享受税收优惠情况进行了全面梳理和分析，现将有关情况报告如下。
二、税收优惠政策概述近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，主要包括以下几个方面：1. 高新技术企业税收优惠：国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，按15%税率缴纳所得税。
新办高新技术企业自投资年度起免征所得税两年。
2. 新办企业税收优惠：对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业、公用事业、商业、物资业、外贸、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起第一年到第二年免征所得税。
3. 技术转让税收优惠：企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征企业所得税。
4. 安置就业税收优惠：新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审批，可免所得税三年。
5. “四残”人员安置税收优惠：凡安置盲、聋、残、哑“四残”人员占生产总人数的比例超过10%未过到35%的企业可享受减半征收所得税。
三、享受税收优惠情况1. 高新技术企业税收优惠：我单位符合高新技术企业条件，自成立以来一直享受15%的所得税税率。
2. 新办企业税收优惠：我单位自开业以来，享受了第一年和第二年的免征所得税政策。
3. 技术转让税收优惠：我单位在技术转让过程中，享受了年净收入在30万元以下的暂免征企业所得税政策。
4. 安置就业税收优惠：我单位积极履行社会责任，为安置待业人员提供了良好的就业机会，享受了免所得税三年的政策。
5. “四残”人员安置税收优惠：我单位在招聘过程中，注重吸纳“四残”人员，享受了减半征收所得税的政策。
四、税收优惠效果1. 降低企业税负：享受税收优惠政策，有效降低了企业税负，提高了企业盈利能力。
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究近年来，为了推动技术创新和促进经济发展，许多国家纷纷推出税收优惠政策，以鼓励企业增加研发投入。
税收优惠政策将研发费用列入税前扣除范围，降低了企业的研发成本，从而吸引企业加大研发投入。
本文旨在探讨税收优惠政策对企业研发投入的激励效应，以期为政府制定更好的税收政策提供参考。
一、税收优惠政策的背景和意义研发活动是推动科技进步和经济增长的重要驱动力。
由于研发投入具有高成本、高风险和长周期的特点，许多企业在进行研发活动时面临着较大的财务压力。
为了激励企业增加研发投入，促进技术创新，许多国家纷纷出台了税收优惠政策。
税收优惠政策主要包括对研发费用的税前扣除、对研发成果的知识产权保护和税收优惠、对高新技术企业的税收优惠等措施。
这些政策的出台，降低了企业的研发成本，提高了研发投入的效益，对于促进企业增加研发投入、提升技术创新能力具有重要的意义。
1. 降低研发成本，促进研发投入的增加2. 提高研发投入的效益，促进技术创新1. 政府政策的针对性和有效性税收优惠政策对企业研发投入的激励效应受到政府政策的针对性和有效性的影响。
政府政策的针对性越强，对企业研发投入的激励效应也就越明显。
政府政策的有效性也直接影响着税收优惠政策对企业研发投入的激励效应。
只有政府政策具有足够的有效性，才能够有效激励企业增加研发投入，促进技术创新。
2. 企业自身研发能力和创新意识企业自身的研发能力和创新意识也是影响税收优惠政策对企业研发投入的激励效应的重要因素。
企业如果具有较强的研发能力和创新意识，那么税收优惠政策对其研发投入的激励效应就会更加显著，能够更好地发挥税收优惠政策的激励作用。
相反，如果企业自身的研发能力和创新意识较弱，那么税收优惠政策对其研发投入的激励效应就会相对较小。
3. 行业特点和市场环境不同行业的企业在面对税收优惠政策时，受到行业特点和市场环境的影响也不尽相同。
一般来说，高科技行业、战略新兴产业等具有较强的技术创新要求的行业受到税收优惠政策的激励效应更为明显。
企业税收优惠政策的法律依据
企业税收优惠政策的法律依据税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展和促进经济增长而制定的一系列措施。
这些政策旨在减轻企业的负担，提高其利润，并刺激其在相关领域的投资活动。
然而，在实际操作过程中，企业和政府都需要依据法律条款来确定这些税收优惠政策的具体依据。
本文将对企业税收优惠政策的法律依据进行探讨。
一、国家税法企业税收优惠政策的法律依据主要源自国家税法。
国家税法是国家税收管理的基本法律。
在中国，国家税法主要包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等。
这些法律文件对企业的纳税义务、税收计算方式以及适用税率等进行了明确规定，并为企业税收优惠政策的实施提供了法律依据。
在这些法律中，特别是《中华人民共和国企业所得税法》中，明确了一系列适用于企业的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的高新技术企业、小型微利企业以及创新型企业等，可以享受低税率的优惠待遇。
此外，对于投资重点领域和地区的企业，还可以享受免征或减征企业所得税的政策。
这些税收优惠政策的具体依据均在国家税法中得到了明确规定。
二、税务部门发布的规定和公告除了国家税法外，税务部门还会根据实际情况发布一系列针对企业税收优惠政策的规定和公告。
这些规定和公告通常对特定行业、地区或产业提供了进一步的税收优惠政策。
例如，对于发展新能源产业的企业，税务部门可能发布公告，明确这些企业可以享受的税收优惠幅度和期限等。
这些规定和公告是企业在享受税收优惠政策时的具体依据。
税务部门发布的规定和公告通常会在官方网站或其他媒体上进行公示，以确保企业和公众对这些政策有充分的了解。
企业可通过查询相关的规定和公告，准确了解自己所适用的税收优惠政策，以便合理规划和调整经营策略。
三、地方性法规与政策文件此外，地方性法规与政策文件也是企业税收优惠政策的法律依据之一。
地方性法规与政策文件是各级政府为促进本地区经济发展而制定的一系列法规和政策。
这些文件通常是根据国家税法和中央政策的基础上，结合本地区的实际情况而制定。
民政部关于成立中国社会福利企业服务公司的通知-[86]民城函第32号
![民政部关于成立中国社会福利企业服务公司的通知-[86]民城函第32号](https://img.taocdn.com/s3/m/912b597b0a1c59eef8c75fbfc77da26925c5964e.png)
民政部关于成立中国社会福利企业服务公司的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 民政部关于成立中国社会福利企业服务公司的通知（[86]民城函第32号1986年2月5日）各省、自治区、直辖市民政厅(局)，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、广州、西安市民政局：为适应经济体制改革的需要，促进社会福利企业的发展，决定成立中国社会福利企业服务公司。
中国社会福利企业服务公司已经国家工商行政管理局批准登记注册。
中国社会福利企业服务公司是全民所有制的社会福利性质的经济实体，其宗旨是为社会福利企业提供生产、经营、技术、信息、咨询等方面的服务。
中国社会福利企业服务公司地址在北京市宣武区白广路7号民政管理干部学院内。
附：中国社会福利企业服务公司章程（1985年11月30日）第一章总则第一条本公司的名称：中国社会福利企业服务公司。
第二条中国社会福利企业服务公司是由各地民政福利工业公司联合组织的全民所有制的社会福利性质的经济实体，隶属民政部领导。
第三条公司的宗旨，是认真贯彻国家对社会福利生产的扶持和保护政策，通过经济手段为社会福利企业服务，促进社会福利生产的发展。
为盲聋哑残人员就业创造条件。
第四条公司具有法人资格，受国家法律的保护，任何单位和个人不得干涉本公司的正常经营活动，不得挪用、平调和侵占本公司的资金、物资和财产。
第五条公司按自愿互利的原则，实行入股分红。
第六条根据社会福利生产发展的需要，公司设置必要的办事、经营机构。
第二章任务第七条公司为社会福利提供生产、经营、技术、信息、咨询等方面的服务。
一、与其他专业公司挂钩，参与相关的经济活动，协调与其他行业的经济联系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国福利企业税收优惠法律制度研究摘要关爱残疾人是社会文明进步的一个标志，不仅能够保障残疾人的切身利益，更有利于法治化进程，营造和谐社会环境。
福利企业作为我国集中安置有劳动力残疾人就业主要的载体，是帮助残疾人摆脱被歧视和生活贫穷最有效的方式。
但是，随着经济结构调整，市场竞争日益激烈，福利企业的生存也面临巨大挑战，如何继续有效发挥福利企业集中安置残疾人就业的社会作用，实现福利企业可持续发展已经成为一个亟待研究的问题。
我国福利企业税收优惠是国家为了发挥税收促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，对满足享受税收优惠条件的安置残疾人的单位和个体工商户（即纳税人），按照法律规定的条件和程序，实行的由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退的方式做出的间接的财政支出。
福利企业税收优惠对引导鼓励社会创办福利企业，保障残疾人的合法权益，构建社会主义和谐社会具有十分重要的意义。
然而，我国现行福利企业税收优惠法律制度主要以行政法规和部门规章为依据，缺乏关于福利企业税收优惠方面的专门法律层面的规定。
就福利企业税收优惠法律实施来看，税收优惠实施缺乏保障，大量福利企业的发展不尽如人意，福利企业享受着相应的税收优惠，但却没有实质改善残疾职工的工作待遇，更有企业为了退税优惠，利用残疾人为自己谋取不正当利益，且现实中存在利用福利企业外壳偷税漏税的案例。
我国福利企业税收优惠监管机制也不健全，这也极大的阻碍了福利企业的健康发展。
同时，税务机关作为税款的征收和税收优惠的最终决定者，却缺乏相应的监督机制，使得我国目前税收优惠实施过程中税务机关的自由裁量权过大，甚至在司法实践中出现税收征管人员的受贿、滥用职权等违法行为。
基于上述福利企业税收优惠实施所面临的具体问题，我们首先需要厘清相关的法律制度，严格遵循税收法定主义，提高立法层次，通过提高法律位阶、整合现行的法律制度，改变福利企业税收优惠政策较强而规范性较弱的现状。
其次是内容方面要遵循税收法定、公平、效率等基本原则，注意保持法律的整体性、一致性，防范法律冲突。
再次是通过立法技术去完善立法的结构、法条的表述以及法律内容的设计，提高福利企业税收优惠的可操作性。
最后就福利企业税收优惠实施的保障而言，加大对偷税漏税等违法者的处罚；管理机关之间要做好沟通和信息共享制度，使得享受税收优惠的福利企业能够得到高效、便捷的行政服务；转变福利企业税收监管理念，使之成为服务型税收部门，并严格、公正执法，在法律的授权下合理行政，为福利企业创造一个良好的税收环境。
关键词：福利企业；税收优惠；税收征管Research on the Legal System of Tax Preference for Chinese Welfare Enterprises ABSTRACTTo love and remain impartial for the disabled person is a symbol of progress of our social civilization. It can ensure the basic rights of disabled person, put forward theanti-discrimination legislation, and construct harmonious society. There are many Chinese enterprises which employ disabled person to help them settle down, which have been known as the welfare enterprises. These welfare enterprises put forward a primary way to help the disabled person to get rid of discrimination and poverty. With the restructuring of economy and the market competition became more and more fierce; some welfare enterprises are struggling for their existence. How to keep a sustainable development of welfare enterprises, in order to promote job creation for the disabled persons has already became a big issue. The Chinese government reduces the tax and gives tax preference for welfare enterprises to encourage them to provide more jobs for disabled persons, so that they can protect the group’s rights to get a job without discrimination. According to the Chinese Tax Law, if tax payers, no matter a private one or individual one, employed disabled persons, they could meet the requirements upon law to draw back according to the number of disabled person they settled down. Tax preference policy encourage more and more social resources to set up welfare enterprises to employ disabled persons, it has a vital meaning to construct socialist harmonious society.However, our legal system of tax preference for welfare enterprises consists of regulations and administrative regulations, which is a short for relevant provision in the Tax Law. The supervision of law enforcement is imperfect, so there are some welfare enterprises enjoy the tax preference to draw back from the government, but they did not improve the living and working standard for the disabled employee. Even there are some enterprises, using the tax preference policy an d welfare enterprises’ cover, to seek improper profit through evading and defeating tax. The supervision of tax preferenceregulation’s enforcement is imperfect, and the healthy developments of welfare enterprises have been impeded. The tax authority is the final decision-maker of tax rate, and they determined the sum of taxation. The power of the tax authority is huge, and sometimes it inevitably leads to the appearance of bribery and abuse of authority.Facing the problems listed above, this paper points out that, firstly, the legal system should be improved, due to the taxation should be prescribed by law. Through legislation of tax law instead of administrative regulations would make the legal system of tax preference for welfare enterprises more enforceable and make the implementation of the legal system more effective and practical. Secondly, revision of tax law should follow the principles of legal, fair and effective, and keep the unity and conformity of provisions to avoid conflict of law. We should improve the structure and composition of provisions of tax preference for welfare enterprises by using legislative technique, and make these provisions workable. At last, we should give a heavier punishment for evasion and strengthen the communication and information-sharing between the administrative organs, to provide an effective and convenient service for welfare enterprises. We should tighten supervision over law enforcement, promote the exercise of administrative functions according to law, safeguard justice and raise the level of law enforcement so that laws are strictly implemented and the administration performs legitimately. So, we can provide a kind taxation environment for welfare enterprises.Key words: welfare enterprise; tax preference; tax collection and administration引言残疾人的就业是一个世界性的社会问题。