稿酬所得的纳税筹划
综合所得税收筹划-居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划
居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划
6
筹划依据
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费 用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划
7
筹划思路
综合所得中的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得以收入 减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，而 综合所得中的工资、薪金所得是以实际金额作为收入额，因此同等收入 的情况下，个人应当尽量优先获取稿酬所得，其次是劳务报酬所得，特 许权使用费所得、最后是工资、薪金所得。
方案一：从杭州星星教育有限公司获取税前工资、薪金收入共计 150000元（含加班为任职单位杭州星星教育有限公司培训10000元）， 业余出版专业书籍取得税前稿酬收入20000元。
居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划
4
典型案例
方案二：若周思雨放弃加班为任职单位杭州星星教育有限公司培训减 少税前工资，薪金收入10000元，则可以增加写作时间，相应的增加税前稿 酬收入10000元。
居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划
8
筹划过程
方案一：从杭州星星教育有限公司获取税前工资、薪金收入共计150000元（含加 班为任职单位杭州星星教育有限公司培训的收入10000元），业余出版专业书籍取得 税前稿酬收入20000元。 本年综合所得的应纳税所得额=150000+20000*（1-20%）*70%-60000-36000=65200元 本年综合所得应纳的个人所得税=65200*10%-2520=4000元
THANKS 谢谢参与
综合所得税收筹划
------居民个人工资薪金与稿酬所得税收筹划------
1 典型案例 2 筹划依据 3 筹划思路 4 筹划过程 5 筹划结论 6 要点与风险
稿酬所得的税收筹划
补充：稿酬所得的税收筹划稿酬所得的筹划主要采取以下措施：●系列丛书筹划法●著作组筹划法●增加前期写作费用筹划法（一）系列丛书筹划法1.政策依据与筹划思路税法规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并稿酬所得按一次计征个人所得税。
但对于不同的作品却是分开计税，这就给纳税人的筹划创造了空间。
如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，这在某些情况下可以节省纳税人不少税款。
2.具体案例【案例】某税务专家经过一段时间的辛苦工作，准备出版一本关于纳税筹划的著作，预计稿费所得12000元。
试问，该税务专家如何筹划？案例分析：（1）如果该纳税人以一本书的形式出版该著作，则应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）（2）如果在可能的情况下，该纳税人以4本书为一套系列丛书出版，则该纳税人的纳税情况如下：每本稿酬=12000÷4=3000（元），每本应纳税额=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元），总共应纳税额=308×4=1232（元）。
由此可见，在这种情况下，该税务专家采用系列丛书法可以节省税款112元，此法可以考虑。
3.分析评价①该著作可以被分解成一套系列著作，而且该种发行方式不会对发行量有太大的影响，当然最好能够促进发行。
②该种发行方式应保证每本书的人均稿酬小于4000元，因为这种筹划法利用的是抵扣费用的临界点，即在稿酬所得小于4000元时，实际抵扣标准大于20%。
（二）著作组筹划法1.筹划思路改一本书由一个人写为多个人合作创作。
和上一种方法一样，该种筹划方法利用是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，该项抵扣的效果是大于20%抵扣标准。
2.具体案例【案例】某财政专家准备写一本财政学教材，出版社初步同意该书出版之后支付稿费24000元。
个人所得税法及纳税筹划
个人所得税法及纳税筹划引言个人所得税是指个人依法获得的工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、租金所得、财产转让所得等，按照一定的税率缴纳给国家的税款。
个人所得税法是规范个人所得税征收管理的法律法规，对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具体征收细则进行了明确。
个人所得税的纳税筹划是指根据国家税收法规的规定，在合法合规的范围内，通过调整收入的构成和支出的结构，来降低个人所得税负担，合理合法地进行纳税管理。
个人所得税的筹划可以通过合理的税收优惠政策的运用，合理的收入支出合理调节等方式来实现。
个人所得税法主要内容个人所得税法是为规范个人所得税征收管理而制定的法律法规，其主要内容包括：1.征收范围：个人所得税法规定了个人所得税的征收范围，包括各种个人收入的范围和税率。
2.纳税义务：个人所得税法规定了纳税人的义务和责任，包括申报和缴纳个人所得税的义务。
3.税收优惠政策：个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策，包括个人所得税起征点、税率调整、税务减免等。
4.税务管理：个人所得税法规定了税务部门对个人所得税征收管理的具体规定，包括纳税申报、税务审核、税务处罚等。
个人所得税法的主要目的是合理调整个人所得税的征收方式，保障个人纳税人的权益，促进国家税收的合法征收和个人经济的健康发展。
纳税筹划的基本原则个人所得税纳税筹划是在合法合规的前提下，通过合理的调整个人所得税的征收方式和税源结构，来降低个人的税负，提高个人的税收效益。
纳税筹划的基本原则包括：1.合法合规：纳税筹划必须在国家税收法规的规定范围内进行，不得违反国家税收法规和法律法规的要求。
2.合理合规：纳税筹划必须符合税收政策的规定，遵循合理的纳税原则和纳税方式。
3.诚信守法：纳税筹划必须遵循税收道德规范，不得以欺诈手段进行偷税漏税。
纳税筹划的目的是合理调整个人的收入和支出结构，通过合理的税收优惠政策和合理的个人所得税计划，来降低个人的税负，提高个人的税收效益。
【老会计经验】个人所得税纳税筹划--稿酬所得筹划
【老会计经验】个人所得税纳税筹划--稿酬所得筹划稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，实际适用税率14％。
（一）稿酬费用化纳税筹划。
作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。
这样，对方为你支付前期搜集素材费用；你的作品完工将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。
在此计算所得税时，你仍然取得20％的定额扣除费用率。
而实际费用的耗费为0或低于20％扣除率，这就有利于减少纳税。
例如，某著名经济学家打算创作一部国有企业改革、改制的实用性强的专业著作，需要到沿海和内地的一些典型地区的企业进行考察。
因为这位经济学家水平高、社会知名度高，估计著作出版后销路会很好，出版社和经济学家签订出版协议，支付稿酬18万元。
预计赴各地的考察费用5万元。
不同的费用支付方式将会产生不同的纳税后果：如果经济学家自己支付考察费用，则：应纳税额＝180000×（1－20％）×14％＝20160（元）实际可支配收入＝180000－20160－50000＝109840（元）如果由出版社支付考察费用5万元，经济学家可得到稿费13万元，则：应纳税额＝130000×（1－20％）×14％＝14560（元）实际可支配收入＝130000－14560＝115440（元）通过筹划，可支配收入增加115440－109840＝5600（元）。
（二）收入取得后移筹划法。
将你实际取得的收入权利延期支付或分次支付，是节税的又一种形式。
如果你的作品市场看好，可与出版社商量采取分批量印刷的方法。
比如，你的一部30万字的作品，双方协定稿费标准为50元／千字，每发行量在1万册内，另支付发行费5000元，那么，印刷量在l万册的，你将取得20000元收入。
两万册则要取得25000元的收入3万册取得30000元收入。
稿酬所得的纳税筹划
稿酬所得的纳税筹划 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8稿酬所得的纳税筹划知识经济时代，涉及稿酬方面的收入也渐渐增多，对稿酬所得进行纳税筹划也因此具备一定的可能性与现实意义。
一、系列丛书筹划法我国个人所得税法规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并稿酬所得，按一次计征个人所得税。
但对于不同的作品却是分开计税，这就给纳税人的筹划创造了条件。
如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，这在某些情况下可以节省纳税人不少税款。
使用该种方法应该注意以下几点：首先，该着作可以被分解成一套系列着作，而且该种发行方式不会对发行量有太大影响，当然最好能够促进发行。
如果该种分解导致着作的销量或者学术价值大受影响，则这种方式将得不偿失。
其次，该种发行方式要想充分发挥作用，最好与后面着作组筹划法结合。
再次，该种发行方式应保证每本书的人均稿酬小于4000元。
因为该种筹划法利用的是抵扣费用的临界点，即在稿酬所得小于4000元时，实际抵扣标准大于20％。
例如，某税务专家经过一段时间的辛苦工作，准备出版一本关于税务筹划的着作，预计将获得稿酬所得12000元。
试问，该税务专家如何筹划1．如果该纳税人以一本书的形式出版该着作，则：应纳税额=12000×(1－20％)×20％×(1－30％)=1344(元)2．如果在可能的情况下，该纳税人以4本一套的形式出版一套系列丛书，则该纳税人的纳税情况如下：每本稿酬=12000÷4=3000(元)每本应纳税额=(3000－800)×20％×(1－30％)=308(元)总共应纳税额=308×4=1232(元)由此可见，在这种情况下，该税务专家采用系列丛书法可以节省税款112元，他可以考虑选择该种筹划法。
稿酬所得个人所得税
稿酬所得个人所得税我们需要明确稿酬所得的性质。
根据我国税法规定，稿酬所得是指个人因创作文学作品（如小说、诗歌、剧本、乐谱等）或艺术作品（如绘画、摄影作品）而获得的收入。
这类收入属于劳务报酬范畴，并按照“偶然所得”项目进行征税。
我们来具体看看如何计算稿酬所得的个人所得税。
目前，我国对于稿酬所得实行的是预扣预缴方式，即支付单位在支付稿酬时需要按照规定的比例预扣税款。
具体的税率分为两种情况：1. 一次性支付稿酬：若稿酬为一次性支付，那么适用20%的税率进行预扣预缴。
2. 分期支付稿酬：若稿酬是分次支付的，那么首次支付时按20%的税率预扣，后续每次支付时按剩余未缴税款的20%预扣。
举例来说，如果一位作者获得了一笔5000元的稿酬收入，该笔收入应预扣的税额为5000元×20%=1000元。
实际到手的稿酬为5000元-1000元=4000元。
实际的税务处理过程还涉及到一些细节问题，比如税前扣除标准、可享受的税收优惠等。
例如，根据相关规定，稿酬所得可以享受800元的税前扣除。
也就是说，上述例子中的5000元稿酬，实际上只有4200元计入应税所得额。
国家税务总局还会不定期地出台一些针对特定人群或特定情况的税收优惠政策。
因此，作者们在计算稿酬所得税时，应当及时关注最新的税法变动和相关政策。
值得注意的是，虽然支付单位会预扣税款，但作者们仍需要按照国家税务局的要求，定期进行个人所得税的自行申报。
这不仅是履行公民的纳税义务，也是保障自身权益的重要手段。
稿酬所得的个人所得税计算并不复杂，但需要作者们细致入微地了解税法规定，并且密切关注税务政策的更新。
只有这样，才能确保自己的稿酬所得得到合理的税务处理，同时也能够避免因税务问题带来的不必要麻烦。
稿酬个人所得税的税收筹划
讲， 在作 品 上单独 署专 家 、 学者 个人 的名 字和 共 同署上 妻 子
或 儿 子 的 名 字 等 ， 没 有 多 大 的 区别 ． 从 税 收 筹 划 的 角 度 并 但
出发 。 独署 名 和共 同署名 却存 在很 大差别 。 果一项 稿酬 单 如 所得 预计 数额 较大 ， 可 以考虑 利用署 名筹 划法 ， 改一本 就 即
么 ， 教 授 （ 家 ） 纳 稿 酬 个 人 所 得税 情 况 ， 在 以 下 ３ 王 一 应 存
种 可能 ：
书 的销路将 十 分看好 。出版社 与他 达成 协议 ， 全部稿 费 １ ８
万元， 预计 到上海 等地 考察费 用支 出 ４５万元 。他 应该如 何 ．
筹 划 呢？
（） １ 如果该 经济学 家 自己负担 实地考 察 费用 。 出版 社 全
比例税 率 。 税率 为百分 之 二十 ． 按应 纳税 额减 征百 分 之三 并
十 … … 每 次 收 入 不 超 过 四 千 元 的 ， 除 费 用 八 百 元 ： 千 元 减 四
以上 的 ， 除百分 之二 十 的费用 。 余额 为应 纳税 所 得额 ” 减 其 。
在 日常个人 理财 中 ．很少 有人 对稿 酬所 得个 人所 得 税进 行
步 同意 该书 出版之后 支付稿 费 ６ ０ ３ ０元 。在撰 写过 程 中 ， 同
行实地 考察 研究 ， 由于该经济 学家 学术水 平很 高 。 预计 这本
是医学 专家 的妻子 与儿子 。不仅分 别负 责为其 收集 相关 资
料 和文稿 校对 工作 ， 而且 还共 同承担 了两个 章节 的写作 。 那
个人所得税的纳税筹划案例分析_邹海钢 (1)
2013年第12期中旬刊（总第537期）时代金融Times FinanceNO.12，2013（CumulativetyNO.537）个人所得税的纳税筹划案例分析邹海钢（山东商业职业技术学院会计学院，山东济南250103）【摘要】我国的市场主体日渐成熟，纳税已成为企业和个人一项必要的支出。
本文介绍了纳税筹划的有关概念及我国现行个人所得税的基本情况，并且以案例分析的形式探讨了个人所得税的纳税筹划。
【关键词】纳税筹划个人所得税案例分析一、纳税筹划的相关概念纳税筹划是指纳税人（或其税收代理人）在既定的税法和税制框架内，为达到减轻税收负担和实现税收零风险以及长期经济战略收益的目的，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前预测和规划，从而使税负减轻。
我国的市场主体日渐成熟，纳税已成为企业一项必要的成本支出，因此如何进行税收筹划已成为企业管理者及个人要考虑的一项重要课题。
个人所得税已经成为个人纳税人的一项必要支出，而且多半是由单位来代扣代缴的，个人收入扣除个人所得税之后的收入就是个人的可支配收入，而个人可支配收入的多少直接影响着个人的生活及消费水平，因此个人所得的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。
二、我国现行个人所得税的基本情况现行个人所得税实行分类征收制度。
分类征收模式，即将个人取得的各项所得划分为１１项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。
实行分类征收制度，可以广泛采用源泉扣缴办法，加强源泉监管，简化纳税流程，方便征纳双方。
同时，还可以对不同所得实行不同的征税方法，便于体现国家的政策。
分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税制。
比例税率计算简便，便于实行源泉扣缴；累进税率可以合理调节收入分配、体现社会公平。
我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率都应用于个人所得税制度中。
三、个人所得税的税收筹划案例分析（一）工资发放筹划案例我们来看一个发奖金的例子：刘先生为国有企业的职工，月工资收入３０００元（包括各类津贴和奖金），因其企业经营得好，又在３月份发给其７０００元奖励金。
浅谈稿酬所得的纳税筹划
税务筹划浅谈稿酬所得的纳税筹划陈小阳（江西外语外贸职业学院，江西南昌330099）摘要：本文依据国家的税收法律法规的相关规定，介绍了稿酬所得的纳税筹划思路，提出了稿酬所得的纳税筹划具体办法，以期对个人纳税筹划提供参考。
关键词：稿酬所得；纳税筹划1引言在日常生活中很少有人对稿酬所得进行纳税筹划，因为人们大都认为稿酬所得纳税筹划空间不大，即使进行纳税筹划也节省不了多少税款，其实不然，只要我们方法得当，稿酬所得的纳税筹划空间还是挺大的。
本文依据现行个人所得税法的相关规定，结合现实中的具体实例对个人稿酬所得纳税筹划方法进行分析，以期为居民个人纳税筹划提供参考。
2纳税筹划的思路2.1降低应纳税所得额根据我国现行个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税额=应纳税所得额×税率，由此可见，决定稿酬所得应纳税额的因素主要是应纳税所得额和税率，因此采用合法、合法的方法降低应纳税所得额是稿酬所得纳税筹划的主要思路。
2.2降低稿酬所得的适用税率根据我国现行个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，其实际税率为14%，是固定税率。
那么我们如何降低稿酬所得的适用税率呢？其纳税筹划的空间在于充分的利用税法给予纳税人的税收优惠政策，尽可能创造条件，使我们的稿酬所得能够享受税收优惠政策给予的优惠税率，以达到降低纳税人税负的目的。
3稿酬所得计税方法根据我国个人所得税法的规定；稿酬所得以纳税人每次取得的稿酬所得，扣除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次稿酬所得不超过4000元，扣减费用800元；每次稿酬所得在4000元以上的，扣减20%的费用。
根据规定稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，其实际税率为20%×（1-30%）也就是14%。
4稿酬所得纳税筹划的方法4.1增加著作署名的筹划法在实际生活中，许多专家、学者在著作的写作过程中，朋友家人难免会提供一些帮助，有些可能还会参与著作的撰写。
稿酬所得的税收筹划剖析
稿酬所得的税收筹划剖析作者：诸晴闳祝建乐谷芝杰来源：《管理观察》2018年第20期摘要：稿酬收入的个人所得税，是个人所得税中较为重要的一种。
近年来，网络文学迅速发展，一些网络作家也涌现出来，稿酬成为创作人的重要收入来源。
如何运用合法且合理的方法对其进行税收筹划，显得尤为重要。
本文将根据税收筹划的相关理论，基于稿酬所得的相关定义探讨筹划思路，并结合案例深度剖析具体筹划方法。
关键词：稿酬所得个人所得税税收筹划方法建议中图分类号：F810.42 文献标识码：A1 研究背景随着网络文学的快速发展，越来越多的人成为网络作家，截至2017年，网络作家在中国作家协会中的比例占10%，《2017年中国网络文学作家影响力榜》中国内100个最具影响力的作家上榜。
对于文学创作者来说，稿酬就是他们最主要的收入，而稿酬所得作为非常重要的收入项目，如何运用合法合理的方法对稿酬进行税收筹划，对于文学创作者来说显的尤为重要。
本文将通过对比分析的方法，对个人所得税中的稿酬所得筹划提出新思路。
2 稿酬所得税收筹划新思路在《个人所得税法实施条例》第8条中给出了“稿酬所得”的明确定义，即指个人通过发表或者出刊图书、报纸刊物等形式的作品，所获得的收入。
有效的税收筹划可以有效的增加税后收入，增大创作人的个人利益，激发创作人的创作积极性，以及更有效的提高文学创作上的创新能力。
税法中提及，个人所得税中稿酬所得的应纳税额，应等于其应纳税所得额乘以其适用的相应税率。
可以看出，影响稿酬所得税的因素有两个，一是应纳税所得额，二是所得税税率。
如何运用科学的纳税筹划方法，在合法合理的前提下对稿酬所得进行税收筹划，从而降低应纳税所得额和税率，以达到降低税负的目的，是税收筹划工作者及稿酬所得者最为关注的。
在我国，稿酬所得的税率是相对固定的，因此主要的筹划方向便是通过降低应纳税所得额，从而降低应纳税额。
与此同时，还可以通过利用相关税收优惠政策，从而有效减轻税负。
稿酬所得(高薪个税高)筹划方案
1：工资，薪金所得，劳务报酬，稿酬跟特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；
2：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元；
3：首次增加子女教育支出，继续教育支出，大病医疗支出，住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。
国内作家张先生每月稿酬收入1万元，按照最新个税计算得出所交个税约为200元。这对于收入一万上下的作家群体来说是减负了。但我们按照另一位作家肖女士每月稿酬10万元计算，个税改革前得出应交税费约为1万元，个税改革后每月应交税费约为4万元。对比后明显看出对于月入10万元的作家群体未来每月需要多纳税约3万元。每年等同于多纳税36万元。该案例后采用最人力平台筹划方案，帮助肖女士设立了个人工作室现在直接节税80%，并且由于工作室100%平台托管，肖女士可以更加专注进行更多的文学工作，并已经获得更多的收益。
个人所得税法律实务稿费收入的税务处理方式
个人所得税法律实务稿费收入的税务处理方式个人所得税法律实务稿费收入在税务处理方面需要遵循一定的法规和规定。
下面将详细介绍个人所得税法律实务稿费收入的应税范围、税率和税务申报等方面的内容。
一、个人所得税法律实务稿费的应税范围个人所得税法律实务稿费指的是从事法律实务咨询、法律课程讲授、法律案例研究等活动所获得的稿费收入。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十九条，个人所得税法律实务稿费属于经营所得，在全年累计超过800元的部分需要缴纳个人所得税。
二、个人所得税法律实务稿费的税率个人所得税法律实务稿费的税率根据获得的稿费收入进行计算。
从2019年1月1日起，根据新个税法的规定，个人所得税法律实务稿费的税率分为七个档次和适用税率。
1. 应税收入不超过36,000元的部分，适用税率3%；2. 应税收入超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%；3. 应税收入超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%；4. 应税收入超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%；5. 应税收入超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%；6. 应税收入超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%；7. 应税收入超过960,000元的部分，适用税率45%。
三、个人所得税法律实务稿费的税前扣除个人所得税法律实务稿费的稿费收入可以进行一定的税前扣除。
根据《个人所得税法实施条例》的规定，个人所得税法律实务稿费可以扣除下列费用：1. 合理的生活费用，按照税务机关规定的生活费用标准扣除；2. 实际发生的按规定缴纳的社会保险费、住房公积金；3. 依法缴纳的其他税费。
四、个人所得税法律实务稿费的税务申报个人所得税法律实务稿费的纳税申报需要遵循相关的税务规定。
稿费收入需要在全年范围内进行累计，当超过800元时，需要进行个人所得税的申报。
个人所得税法律实务稿费的纳税申报可以选择线上申报或者线下递交纳税申报表的方式。
会计经验：撰稿人个人所得税纳税筹划实例分析
撰稿人个人所得税纳税筹划实例分析撰稿人个人所得税纳税筹划实例王先生是一位长期从事自由撰稿的文字工作者。
由于王先生的文章语言生动、独特，带浓厚的地方特色，因此很受读者的欢迎。
王先生每月发稿在10篇左右，每篇大约2000字左右，每篇稿子的稿酬在300~1000元不等。
平均每个月王先生的收入在7000元左右。
由于王先生的文字比较受读者欢迎，当地一些报社、杂志社多次找到王先生，请求王先生加入报社、杂志社做记者或编辑，每月工资7000元。
如果王先生不愿意也可受雇于报社或杂志社，为指定版面或栏目创作非署名文章。
王先生每月向报社或杂志社提供10篇稿子，每篇大约2000字，报社或杂志社将每月给予王先生7000元的报酬。
从王先生所面临的情况来看，王先生在缴纳个人所得税方面应有三种情况：一是成为记者、编辑后，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。
二是与报社或杂志社达成合作协议后，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
三是继续保持自由撰稿人身份，按稿酬所得缴纳个人所得税。
王先生在成为记者或编辑后，按工资、薪金所得每月应缴纳的个人所得税为：(7000-2000)x20%-375=625(元)。
王先生与报社或杂志社达成创作协议后，每月从报社或杂志社取得劳务报酬，个人所得税法实施条例规定，劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项目收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
因为王先生是属于同一项目取得连续性收入，所以以一个月内取得的收入一次收入。
王先生按劳务报酬所得每月应缴纳的个人所得税为：[7000x(1-20%)]x20%=1120(元)。
王先生继续保持自由撰稿人身份，个人所得税法实施条例规定，稿酬所得以每次出版、发表取得收入为一次。
在此王先生单篇稿件的稿酬按最高稿酬计算，每篇1000元。
按照个人所得税法规定，稿酬所得每次不超过4000元的，减除800元后全额为应纳个人所得税余额。
因此王先生按稿酬所得每月应缴纳的个人所得税最高为：(1000-800)x20%x(1-30%)x10=280(元)。
稿酬所得纳税筹划服务方案
稿酬所得纳税筹划服务方案稿酬所得纳税是指个人从著作权、发表文章、担任评审、翻译、编写电视剧本、影视剧本、电影剧本等个人劳动创造文学、艺术作品所得到的劳动所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人的稿酬所得需要缴纳个人所得税。
然而，对于稿酬所得纳税而言，很多人都希望能够以合法的方式进行合理的筹划，减少纳税额度，提高收入的保障。
以下是关于稿酬所得纳税筹划方案的具体内容：一、合理申报个人可以通过合理申报的方式来减少纳税额度，在保证合法性的前提下最大限度地减少税款的缴纳。
其中包括正确掌握个人所得税起征点，确保不超过税务部门规定的起征点额度，从而无需缴纳个人所得税。
二、就业方式选择对于从事稿酬所得工作的个人来说，可以根据自身的实际情况选择较为适合的就业方式，包括个人经营、个体工商户、与公司签订合同等。
通过选择合适的就业方式，可以减少纳税额度。
三、开设专项账户个人在收到稿酬所得款项后，可以开设专项账户，专门用于管理稿酬所得收入。
通过明确专项账户的用途，可以减少因个人消费所产生的纳税额度。
四、合理抵扣个人可以根据《中华人民共和国个人所得税法》规定的合理抵扣项目，合理使用、申报各项抵扣，从而减少纳税额度。
具体的抵扣项目包括子女教育费、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
五、选择适合的纳税方式个人在申报稿酬所得时可以选择按照月度、季度或年度进行纳税，根据自身情况选择适合的纳税方式，可以在一定程度上减少纳税额度。
六、咨询税务专业人士如果个人对稿酬所得纳税方案不了解或存在疑问，可以咨询专业的税务人士，根据个人情况进行详细的解答和指导。
税务专业人士可以提供个性化的纳税筹划方案，根据个人情况量身定制合适的税务规划。
七、及时了解法规动态个人稿酬所得纳税筹划方案需要与时俱进，及时了解税务部门对于个人所得税的相关法规动态。
不断学习、更新对个人所得税的了解，可以更好地为个人的纳税筹划提供支持。
综上所述，个人从事稿酬所得纳税需要根据相关法规进行合理筹划。
稿酬所得的税收筹划剖析-精品文档
稿酬所得的税收筹划剖析1 研究背景随着网络文学的快速发展，越来越多的人成为网络作家，截至2017年，网络作家在中国作家协会中的比例占10%，《2017年中国网络文学作家影响力榜》中国内100个最具影响力的作家上榜。
对于文学创作者来说，稿酬就是他们最主要的收入，而稿酬所得作为非常重要的收入项目，如何运用合法合理的方法对稿酬进行税收筹划，对于文学创作者来说显的尤为重要。
本文将通过对比分析的方法，对个人所得税中的稿酬所得筹划提出新思路。
2 稿酬所得税收筹划新思路在《个人所得税法实施条例》第8条中给出了“稿酬所得”的明确定义，即指个人通过发表或者出刊图书、报纸刊物等形式的作品，所获得的收入。
有效的税收筹划可以有效的增加税后收入，增大创作人的个人利益，激发创作人的创作积极性，以及更有效的提高文学创作上的创新能力。
税法中提及，个人所得税中稿酬所得的应纳税额，应等于其应纳税所得额乘以其适用的相应税率。
可以看出，影响稿酬所得税的因素有两个，一是应纳税所得额，二是所得税税率。
如何运用科学的纳税筹划方法，在合法合理的前提下对稿酬所得进行税收筹划，从而降低应纳税所得额和税率，以达到降低税负的目的，是税收筹划工作者及稿酬所得者最为关注的。
在我国，稿酬所得的税率是相对固定的，因此主要的筹划方向便是通过降低应纳税所得额，从而降低应纳税额。
与此同时，还可以通过利用相关税收优惠政策，从而有效减轻税负。
税法对个人所得税中的稿酬所得规定为，其适用于20%比例税率，同时对其应纳税额的30%进行减征，所以可以得出，对稿酬所得进行税款征收的实际税率应为14%。
此外，个人每次获得低于4000元的稿酬时，应减去800元的费用；个人每次获得不低于4000元的稿酬时，应减去其所得中20%的费用。
3 对于稿酬所得税收筹划的具体建议3.1系列书籍拆分发布法《个人所得税法》中提到，若是个人发表或者出刊同一作品的，不管其收入是预收或是多次收取稿酬，都应该将其稿酬所得进行合并，作为一次所得进行应缴纳税款的计算。
作者10万稿费，所得税扣45%？税负重？成立工作室总税负4%
作者10万稿费，所得税扣45%？税负重？成立工作室总税负4%作者10万稿费，所得税扣45%？税负重？成立工作室总税负4%如今很多人喜欢略施笔墨，也有很多人能够通过稿酬所得养家糊口，但是稿酬所得也是需要纳税的，具体怎么个纳税法，让小编来为你细数一二。
稿酬所得的计税方法:除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。
第一步:计算应纳税所得额稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应纳税所得额=每次收入额-800元(2)每次收入在4000元以上的:应纳所得税额=每次收入额×(1-20%)第二步:明确税率稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%第三步:计算应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)稿酬所得的最高税率可以适用45%，有些作者几年写了一部作品挣了10万元稿费，所得税要扣45%？在计算稿酬所得的应缴纳个人所得税时，确定每次收入是一个难点，所谓"每次取得的收入，是指以每次出版、发表作品取得的收入为一次，确定应纳税所得额"。
在实际生活中，稿酬的支付或取得形式是多种多样的，比较复杂。
为了便于合理确定不同形式、不同情况、不同条件下稿酬的税收负担，税务另有具体规定。
(1)个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税(2)在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
(3)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。
(4)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
稿酬所得的纳税筹划
知识经济时代，涉及稿酬方面的收入也渐渐增多，对稿酬所得进行纳税筹划也因此具备一定的可能性与现实意义。
一、系列丛书筹划法
我国个人所得税法规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并稿酬所得，按一次计征个人所得税。
但对于不同的作品却是分开计税，这就给纳税人的筹划创造了条件。
如果一本书可以分成几个部分，以系列丛书的形式出现，则该作品将被认定为几个单独的作品，单独计算纳税，这在某些情况下可以节省纳税人不少税款。
使用该种方法应该注意以下几点：首先，该著作可以被分解成一套系列著作，而且该种发行方式不会对发行量有太大影响，当然最好能够促进发行。
如果该种分解导致著作的销量或者学术价值大受影响，则这种方式将得不偿失。
其次，该种发行方式要想充分发挥作用，最好与后面著作组筹划法结合。
再次，该种发行方式应保证每本书的人均稿酬小于4000元。
因为该种筹划法利用的是抵扣费用的临界点，即在稿酬所得小于4000元时，实际抵扣标准大于20％。
例如，某税务专家经过一段时间的辛苦工作，准备出版一本关于税务筹划的著作，预计将获得稿酬所得12000元。
试问，该税务专家如何筹划?
1．如果该纳税人以一本书的形式出版该著作，则：
应纳税额=12000×(1－20％)×20％×(1－30％)=1344(元)
2．如果在可能的情况下，该纳税人以4本一套的形式出版一套系列丛书，则该纳税人的纳税情况如下：
每本稿酬=12000÷4=3000(元)
每本应纳税额=(3000－800)×20％×(1－30％)=308(元)
总共应纳税额=308×4=1232(元)
由此可见，在这种情况下，该税务专家采用系列丛书法可以节省税款112元，他可以考虑选择该种筹划法。
二、著作组筹划法
如果一项稿酬所得预计数额较大，还可以考虑使用著作组筹划法，即改一本书由一个人写为多个人合作创作。
和上一种方法一样，该种筹划方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣，该项抵扣的效果是大于20％抵扣标准的。
该种筹划方法，除了可以使纳税人少缴税款外，还具有以下好处：首先，这种著作方法可以加快创作的速度，使得一些社会急需的书籍早日面市，使得各种新观点以最快的方式出现，从而促进社会的知识进步。
其次，集思广益，一本书在几个水平相当作者的共同努力下，其水平一般会比一个人单独创作更高，但这要求各创作人具有一定的水平，而且各自尽最大努力写各人擅长的部分。
再次，对于著作人来说，其著作成果更容易积累。
但这种筹划方法应当注意，由于成立著作组，各人的收入可能会比单独创作时少，虽然少缴了税款，但对于个人来说最终收益减少了。
因此，该种筹划方法一般用在著作任务较多，比如有一套书要出，或者成立长期合作的著作组。
而且由于长期的合作，节省税款的数额也会由少积多。
例如，某财政专家准备写一本财政学教材，出版社初步同意该书出版之后支付稿费24000元。
试问，该财政专家如何筹划?
如果该财政专家单独著作，则可能的纳税情况是：
应纳税额=24000×(1－20％)×20％(1－30％)=2688(元)
如果财政专家采取著作组筹划法，并假定该著作组共10人，则可能的纳税情况是：
应纳税额=(2400－800)×20％×(1－30％)×10=2240(元)
三、再版筹划法
某专家欲出一套书(共10册)，估计市场销量至少为4万套。
其和出版社商议结果是，基本稿酬为20万元，每出版一套另付稿费10万元。
试问该专家应该如何筹划?
一般而言，一个人在一个比较短的时间内不可能写完这套书，因而可能的情况是，找来几个水平相当的专家共同撰写。
方案一：找来9个专家，连同自己10人每人写一本书。
并假定出版社一次性出版4万套，总共支付稿酬60万元，则该专家将获得6万元的稿酬。
人均应纳税额=60000×(1－20％)×20％×(1－30％)=6720(元)
实际收益为人均53280元。
方案二：该专家为了少缴税款，进行了一定的筹划，决定每本书都由这10人挂名出版，则每本书人均6000元。
经计算结果如下：
人均应纳税额=6000×(1－20％)×20％×(1－30％)×10=6720(元)
实际人均收益不变。
方案三：在前两种方法的基础上，和出版社商议分两次出版，每次支付30万元，则每次的计税金额变为3000元(即每次人均每本3000元)。
人均应纳税额=(3000－800)×20％×(1－30％)×10×2=6160(元)
人均减少税款560元，总共减少5600元。
这种筹划方法就是在作品市场看好的，与出版社商量采取分批印刷的办法，以减少每次收入量，节省税款。
个人所得税法规定，个人每次以因在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
因此，在某些情况下也可以考虑再版这种筹划方法。
由于出版社对一本书再版比较麻烦，因此这种筹划方法具有一定的局限性，而且一般也只是作为辅助的筹划方法使用，比如在运用前两种方法进行筹划仍不能奏效时，其次，这种筹划方法只在待出版物市场看好时，即预期销路较好时使用。
因为如果该出版物的销路不好，第一次出版后出版社便不愿意再次出版，其筹划便失去了意义，说不定反而使收入减少。
四、费用转移筹划法
根据税法规定，个人取得的稿酬所得只能在一定限额内扣除费用。
众所周知，应纳税款的计算是用应纳税所得额乘以税率而得的，税率是固定不变的，应纳税所得额越大，应纳税额就越大。
如果能在现有扣除标准下，再多扣除一定的费用，或想办法将应纳税所得额减少，就可以减少应纳税额。
一般的做法就是和出版社商量，让其提供尽可能多的设备或服务，这样就将费用转移给了出版社，自己基本上不负担费用，使得自己的稿酬所得相当于享受到若干次费用抵扣，从而减少应纳税额。
可以考虑由出版社负担的费用有以下几种：资料费、稿纸、绘画工具、作图工具、书写工具、其他材料、交通费、住宿费、实验费、用餐、实践费等，有些行业甚至可以要求提供办公室以及电脑等办公设备。
现在普遍对收入明晰化的呼声较大，而且由出版社提供条件容易造成不必要的浪费，出版社可以考虑采用限额报销制，问题其实就好解决了。
例如，某经济学家欲创作一本关于中国经济发展状况与趋势的专业书籍，需要到广东某地区进行实地考察研究，由于该经济学家学术水平很高，预计这本书的销路看好。
出版社与该经济学家达成协议全部稿费20万元，预计到广东考察费用支出5万元。
该经济学家应如何筹划?
如果该经济学家自己负担费用，则：
应纳税额=200000×(1－20％)×20％×(1－30％)=22400(元)
实际收入=2000(×)－22400－50000=127600(元)
如果改由出版社支出费用，限额为50000元，则实际支付给该经济学家的稿费为15万元，则：
应纳税额=150000×(1－20％)×20％×(1－30％)=16800(元)
实际收入=150000－16800=133200(元)
133200－127600=5600(元)
因此，第二种方法可以节省税款5600元。
五、拍卖文稿的筹划
根据国家税务总局国税发[1994]089号文件的规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
因此，如果一篇作品尚未出版(发表)，作者在选择是将其拍卖还是用于出版(发表)之前，应充分考虑两方面的得失。
例如，某作家经过5年多的艰苦创作，写成了一部50多万字著作。
由于该作家在海内外享有盛名，估计该书的出版将引起轰动，出版社决定出版此书，并支付稿费50万元。
该作家应如何筹划?
如果将该著作出版，作家将获得50万元的收入，则
应纳税额=500000×(1－20％)×20％×（1－30％)=56000(元)
净收入=500000－56000=444000(元)
如果选择将该著作拍卖，假定拍卖应缴纳的各种手续费占拍卖收入2％，并假定拍卖收入为X元。
则净收益为：
X－X×(1－20％)×20％－X×2％
如果选择拍卖方式，至少应保证净收益大于，444000元，甚至更大，因为拍卖以后就不能再版了，这种收益只有一次。
则：
X－X×(1－20％)×20％－X×20％>444000
X>54．146(万元)。