第18章__税收管理
税收现代化六大目标体系)
税收现代化应该是六大体系的统一,即“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的统一体。
税收现代化六大目标体系。
即：完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，也即“里子上的现代化”，查找当下的“六大差距",即，“面向科学发展,服务大局有差距；面向市场经济，职能转变有差距；面向法制中国，依法治税有差距；面向科技创新，信息管税有差距；面向事业需要，人才支撑有差距;面向国际潮流，合作竞争有差距”.以征管现代化推进税收现代化更好更快发展2014—10—08 10：30：00｜来源：中国税务网-湖北省阳新县地税局太子镇征收处｜作者：李名海国家税务总局描绘的税收现代化蓝图中，提出了建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系这六大目标,其中的征管体系以税法体系为根本，以税制体系为依据，以服务体系为基础,以信息体系为支撑，以组织体系为保障,既是有效履行税收职能、保障税制效能的重要手段，更是做好纳税服务工作，提高纳税遵从度和满意度的重要载体，科学、严密、现代化的征管体系建设在整个税收现代化建设中的作用可以说是举足轻重,必须引起足够的重视。
实现征管现代化我们要做好哪些功夫呢?一、促进纳税遵从由被动化向主动化转变在以往的征管实践中，征纳双方的法律地位存在明显的不对等现象，纳税遵从成了纳税人对税务管理人员的被动服从。
因此必须促进征纳双方地位平等，合理划分双方各自的权利义务，一是明确纳税人在税收管理活动中的责任和义务，建立健全纳税人主动、负责的自我评价、自主申报机制,由纳税人对自我评价和自主申报的结果承担法律责任；二是建立纳税人风险提醒、信息发布、结果追踪制度，对一般性的风险由纳税人在自我评价过程中进行自查整改，有效规避税务管理的风险性,充分体现纳税遵从的主动性。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2013年修订)
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2013年修订) 文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2013.07.18•【文号】国务院令第638号•【施行日期】2013.07.18•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管,税务综合规定正文中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
【CPA审计】第18章 完成审计工作知识点总结
【CPA-审计】第18章完成审计工作知识点总结第十八章完成审计工作【知识点U评价审计过程中发现的错报：沟通一评价一声明1.累计识别出的错报应当累计识别出的错报，除非错报明显微小.2.随着审计的推进考虑识别出的错报出现下列之一，CPA应确定是否需要修改总体审计策略和具体审计计划：(1)识别出的错报性质和错报环境表明可能存在其他错报，并与累计的错报合并起来可能是重大的。
(2)审计过程中累计的错报合计数接近确定的重要性。
3.错报的沟通和更正(I)CPA应当与适当层级的管理层沟通审计中所有累计的错报，并要求更正。
(2)法律法规可能限制CPA就某些错报与管理层或被审计单位其他人员沟通，此时征询法律意见.⑶管理层更正所有错报，能够保持⅛计账簿和记录的准确性，降低重大错报的风险。
4.评价未更正错报的影响⑴重新评价重要性(评价错报的前置工作):评价错报前可能有必要依据实际财务结果对重要性作出修改。
修改重要性的原因：审计计划阶段确定的重要性时，尚不知实际的财务结果，因此，在评价前需有必要依据实际财务结果对重要性做出修改。
(2)确定未更正错报单独或I口总起来是否重大5.管理层提供有关未更正错报的书面声明【知识点2】复核审计工作底稿首先实质性分析程序：(1)结束或临近结束时，分析审计调整后的财报是否与对被审计单位的了解一致；(2)分析程序识别出以前未识别出的重大错报风险，CPA应重新考虑所评估的风险是否恰当，重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否需追力曜序。
1.项目组内部复核(1)基本要求(2)对项目合伙人复核特殊要求2.项目质量复核：事务所委派人员复核，见"会计师事务所业务质量管理”章。
【知识点3］期后事项(期后事项,会计日后事项和或有事项，前者CPA考虑，后者管理层考虑)1.定义：期后事项是指财报日至审计报告日之间发生的事项，以及CPA在审计报告日后知悉的事实。
【知识点4】期后事项不同时段CPA责任划分注：①财务报表曰2023.12.31;②审计报告曰2024.3.15;③财务报表报出日2024.4.30o1.主动识别第一时段期后事项2.被动识别第二时段期后事项3.没有义务识别第三时段的期后事项（报表曰前存在，第一时段发生，第三时段知悉）【知识点5］书面声明1.书面声明的定义与特征2.针对管理层责任的书面声明：两方面3.其他书面声明：可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分。
2022年注册会计师《会计》章节训练营(第十八章 政府补助)
2022年注册会计师《会计》章节训练营第十八章政府补助政府补助的定义及其特征单项选择题企业进行的下列交易或事项中，不属于政府补助的是（）。
A.甲公司收到的先征后返的增值税500万元B.乙公司因满足税法规定直接减征消费税200万元C.因鼓励企业投资，丙公司收到当地政府无偿划拨的款项2 000万元D.丁公司取得政府无偿划拨的土地，用于开发建厂正确答案：B答案解析：政府补助的主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。
选项A属于税收返还；选项C属于政府对企业的无偿拨款；选项D属于无偿给予非货币性资产；选项B，除了税收返还之外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。
这类税收优惠为不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。
多项选择题下列各项描述，符合政府补助准则规定的有（）。
A.增值税的出口退税不属于政府补助准则规范的内容B.政府补助表现为政府无偿向企业提供资产，包括货币性资产和非货币性资产C.政府的资本性投入属于政府补助D.小微企业符合税法规定的增值税免征条件而减免的税款，不属于政府补助，但是按照政府补助准则来处理正确答案：ABD答案解析：选项A，由于增值税是价外税，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退回出口货物前道环节所含的进项税，实质上是政府归还企业事先垫付的资金，并不是政府无偿给予的货币性或非货币性资产，因此增值税出口退税不属于政府补助；选项B，政府补助是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产；选项C，政府的资本性投入不属于政府补助；选项 D，小微企业符合税法规定的增值税免征条件而减免的税款，不属于政府补助，但是按照政府补助准则来处理，将免征的税额转入当期损益。
政府补助的分类（无练习题）政府补助的主要形式单项选择题下列各项中不属于政府补助形式的是（）。
A.政府对企业的无偿拨款B.财政贴息C.税收返还D.政府的资本性投入正确答案：D答案解析：政府补助的主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息以及无偿给予非货币性资产等，选项ABC属于政府补助；选项D，政府补助是无偿性的，但是政府的资本性投入享有企业的部分权益，并需要从企业获得其宣告分派的现金股利或利润，是有偿的，不属于政府补助。
企业会计准则第18号之所得税论述52页PPT
所得税费用（收益）的主要组成部分；所得税费用（ 收益）与会计利润关系的说明；未确认递延所得税资产的 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金
❖ 额（如果存在到期日，还应披露到期日）；对每一类暂时性差异 和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税 负债的金额，确认递延所得税资产的依据；未确认递延所得税负 债的，与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异 金额。
❖ （6）企业当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或
收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业
合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
❖ （7） 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所 得税和递延所得税，应当计入所有者权益。
❖ 5、列报
❖ 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产 和非流动负债在资产负债表中列示。
例:某公司每年税前利润总额为1000万元,2004年预计了200万元的 产品保修费用,实际支付发生于2005年,适用的所得税税率为33% 会计处理:2004年计入损益 税收处理:实际发生时允许税前扣除
如果不确认递延所得税,则:
税收: 利润总额
预计保修费用 应纳税所得额
2004 2005
1000
1000
❖ 理论基础的改变导致新准则与企业会计制度的所得税会计内 容有了完全的改变：
❖ 计税基础不同与差异的概念不同，如：
❖ 企业会计制度：时间性差异 ❖ 新准则：暂时性差异 ❖ 会计处理方法不同，如： ❖ 企业会计制度：应付税款法；纳税影响会计法（递延法、损
益表负债法）
❖ 新准则：资产负债表负债法
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
cpa税法章节
cpa注会税法章节一、注会税法章节目录及对应分值分布第一章税法总论-2.5分第二章增值税法-19分第三章消费税法-9分第四章企业所得税法-18分第五章个人所得税法-9分第六章城市维护建设税法和烟叶税法-3.5分第七章关税法和船舶吨税法-4分第八章资源税法和环境保护税法-6分第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法-3.5分第十章房产税法、契税法和土地增值税法-8分第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法-5分第十二章国际税收税务管理实务-8分第十三章税收征收管理法-2.5分第十四章税务行政法制-2分二、核心章节及内容1. 所得税法：了解企业和个人所得税的计算方法，学会应用税率和免税额等基本概念。
2. 增值税法：理解增值税的征收原则，熟悉一般计税方法和简化计税方法，把握抵扣和退税等关键环节。
3. 企业所得税法：掌握企业所得税的纳税义务，学习税前扣除项目和税收优惠政策的具体规定。
4. 印花税法：了解印花税的征收范围，熟悉不同交易和合同所涉及的印花税计算方式。
5. 关税法：理解关税的分类和税则，掌握关税的计算方法，特别是在国际贸易中的应用。
三、备考攻略1. 系统学习：税法领域庞杂，要从整体上建立起知识体系。
可以按照不同的税种划分，逐一深入学习，确保每个重点都得到覆盖。
2. 实际案例：理论只是基础，通过分析真实的案例，将知识运用到实际中。
这不仅有助于记忆，还能提升解决问题的能力。
3. 刷题训练：寻找注册会计师考试的往年真题，进行反复的刷题和模拟考试，磨练答题速度和准确性。
4. 归纳总结：将每个税种的重点内容进行归纳总结，制作个人笔记或思维导图，方便复习和查漏补缺。
搭建知识框架，知识串联。
注册会计师-会计-基础练习题-第十八章政府补助-第一节政府补助的概述
注册会计师-会计-基础练习题-第十八章政府补助-第一节政府补助的概述[单选题]1.甲公司是上市公司，乙公司是甲公司的控股股东。
2×18年，乙公司与甲公司及其所在地县级人民政府达成三方协议，由乙（江南博哥）公司先支付给县政府5000万元，再由县政府以与资产相关的政府补助的形式支付给甲公司。
下列关于甲公司收到县政府拨付的5000万元的会计处理中，正确的是（）。
A.应确认其他收益5000万元B.应确认资本公积5000万元C.应确认主营业务收入5000万元D.应确认递延收益5000万元正确答案：B参考解析：甲公司获得的5000万元“政府补贴”最终由其控股股东乙公司承担，县政府将乙公司提供的款项以“政府补贴”名义转交给甲公司，县政府只是形式上履行了政府补贴程序，实质上并不是政府无偿给予，此款项不符合政府补助“从政府无偿取得”的特征，不能够作为政府补助进行会计处理。
该“政府补贴”实际出自其控股股东乙公司，是基于乙公司是甲公司控股股东的特殊身份才发生的交易，甲公司明显地、单方面从中获益，其经济实质具有资本投入性质，应计入资本公积。
[单选题]4.甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出，2×19年的所得税汇算清缴于2×20年5月31日完成，所得税税率为25％。
2×20年4月20日。
甲公司收到当地税务部门返还其2×19年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。
甲公司在对外提供2×19年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（）。
A.直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额B.确认2×20年递延收益720万元C.确认2×20年应交所得税720万元D.增加2×20年营业利润720万元正确答案：D参考解析：企业收到的所得税返还属于政府补助，应按政府补助准则的规定，在实际收到所得税返还时，直接计入当期损益。
财政学(湖南科技大学)智慧树知到答案章节测试2023年
第一章测试1.在现实生活中，一个国家的财政收支是通过（）来安排的。
A:财政部门B:国家预算C:国家法律D:国家税制答案:B2.下列名词中属于财政用词的是（）。
A:国用B:国计C:度量D:度支答案:ABD3.下面哪一项属于公共需要（）。
A:公园B:花园C:图书馆D:公共停车场答案:ACD4.财政运行的主线是（）。
A:国家投资B:国家税收C:财政收支D:国家预算答案:C5.在市场经济体制下，资源配置有两条渠道，一是市场，二是政府，财政收支的过程就是政府进行资源配置的过程。
A:错B:对答案:B6.财政运行主要特征包括（）。
A:财政运行是财政收支的矛盾统一B:财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一C:财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一D:财政运行具有固定性答案:ABC7.财政实现收入再分配职能的手段包括（）。
A:购买性支出B:转移性支出C:税收D:财政性支出答案:ABC8.财政稳定经济职能的机制和手段是（）。
A:政府采购制度B:相机抉择稳定机制C:自动稳定机制D:转移支付答案:BC9.财政收入再分配职能主要调节企业利润与（）的分配。
A:企业成本B:个人收入C:社会利润D:社会收入答案:B10.收入分配的核心问题是实现（）。
A:社会公平B:社会稳定C:利润最大化D:效益最大化答案:A第二章测试1.公共物品具有两个特点，一是（）；二是（）。
A:竞争性B:排他性C:非竞争性D:非排他性答案:CD2.纯公共物品的市场化提供，容易产生严重“（）”的状况。
A:公共地悲哀B:搭便车C:过度浪费D:拥挤效应答案:B3.定价体系是指把费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。
A:错B:对答案:B4.公共定价一般包括三种常见的方法，即（）、（）和（）。
A:平均成本定价法B:最低成本法C:二部定价法D:负荷定价法答案:ACD5.财政支出的规模应当适当，结构应当合理，要完善支出制度并加强管理，根本的目标就是提高（）。
A:财政支出影响B:财政支出水平C:财政支出总额D:财政支出效益答案:D6.任何一项财政支出最终都要通过公共部门分配到具体的使用单位，因此财政支出是否能得到相应的产出，能否发挥最大的效益，最终取决于使用单位。
《西方经济学》第十八章 通货膨胀与失业理论
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（二）凯恩斯主义的解释
早期凯恩斯主义者也认识到如果没有货 币供给的增长，价格水平不会持续上升。但 是，他们强调的是短期分析。在短期，货币 供给只是影响价格水平的因素之一。此外， 消费、投资、政府购买支出和税收等因素都 会影响价格水平。这些因素的扩张性变动都 会引起价格水平的上升，因此，他们不认为 通货膨胀是一个简单的货币现象。现代凯恩 斯主义者关于通货膨胀成因的看法与古典主 义和货币主义基本相同，即也认为通货膨胀 是一种货币现象。
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三、降低失业率的政策
（一）控制自然失业率的上升趋势 （二）人力培训计划
• 存在结构性失业时，扩张性的需求管理政策只 会提高通货膨胀率，而对降低失业率没有明显 的效果。因此，应该积极开展职业性技术教育 和资助大学教育来提高工人的技术水平和应变 能力，使结构性失业的工人适应新兴工作岗位 的需要，降低失业率。
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第三节 通货膨胀的动态效应
一、动态的总需求曲线和总供给曲线 二、动态调整：货币扩张 三、动态调整：财政扩张 四、滞涨的原因
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一、动态的总需求曲线和总供给 曲线
• 在通货膨胀率和产出空间上分析菲力浦 斯曲线，只不过这时短期的菲力浦斯曲 线是一条向右上方倾斜的曲线。这说明， 在短期均衡的动态调整过程中，通货膨 胀率、失业率和产出水平之间存在着密 切的关系。对这三者之间关系的考察可 以帮助我们了解通货膨胀的过程以及经 济中出现滞胀的原因。
第十八章
第一节 第二节 第三节 第四节
通货膨胀与失业理论
通货膨胀 菲力浦斯曲线 通货膨胀的动态效应 降低通货膨胀率的对策
第一节 通货膨胀
一、通货膨胀的效应
二、通货膨胀的原因
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一、通货膨胀的效应
通货膨胀（inflation）是指价格水平的普 遍的、持续的上升。
中级经济师-经济基础-母题班讲义-11、第18章-货币供求与货币均衡_题
1、某月商业银行承兑汇票1亿元，同时央行对商业银行进行贴现融资0.2亿元，银行同业拆借资金0.5亿元，假设不考虑其他因素，社会融资规模为( )亿元。
A:1B:1.2C:1.5D:1.72、下列资金中，属于金融机构通过表外业务向实体经济提供资金支持的是（）。
A:外币贷款B:保险公司赔偿C:企业债券融资D:委托贷款3、关于货币供给机制的说法，错误的是（）。
A:商业银行不能无限制的创造派生存款B:中央银行每放出一笔信用，通过银行体系的辗转存贷，都可以派生出大量新增存款C:信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容D:信用创造货币的功能不为中央银行所掌握4、在货币供给机制中，中央银行和商业银行具备的功能是（）。
A:中央银行具备创造派生存款的功能，商业银行具备信用创造货币的功能B:中央银行具备信用创造货币的功能，商业银行具备创造派生存款的功能C:中央银行和商业银行都具备创造派生存款的功能D:中央银行和商业银行都具备信用创造货币的功能5、下列因素中，不能制约银行体系信用扩张并创造派生存款能力的因素是（ ）。
A:银行承兑汇票转贴现B:提取现金数量C:缴存中央银行法定存款准备金D:社会公众缴付税款6、提高存款准备金率对货币供求的影响是（ ）。
A:增加货币需求B:减少货币需求C:增加货币供给 D:减少货币供给7、下列存款中，属于基础货币的是( )。
A:财政部门在中央银行的存款B:居民个人在商业银行的存款C:商业银行在中央银行的存款D:财政部门在商业银行的存款8、货币均衡具有的特征有（）A:货币供给与货币需求在长期内是大体一致的B:货币供应量与财政收入同步增长C:社会消费品零售价格水平不断上涨D:货币供给与货币需求在数量上相等E:在现代经济中一定程度上反映了经济总体均衡状况9、考虑物价自然上升的因素，关于货币均衡水平的决定，下列说法正确的是（）。
A:货币增长率＝经济增长率＋物价自然上涨率B:货币增长量＝上年度的货币量×（经济增长率＋物价自然上涨率）C:货币增长率＝经济增长率D:货币增长率＝通货膨胀率E:货币增长率=经济增长率*通货膨胀率10、解决结构性货币失衡的途径是调整（）。
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第18章国家审计习题
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第18章国家审计习题第18章国家审计习题参考答案1.简述财政收支审计的重点？【答】财政收支审计的重点重要包括：（1）财政部门按照本级人民代表大会批准的政府预算向各部门批复预算的情况、政府预算执行中调整情况和预算收支变化情况；（2）财政部门、税务机关、海关等预算收入征收部门，依照有关法律、行政法规和国务院财政税务部门的有关规定，及时、足额征收应征的各项税收收入、企业上缴利润、专项收入和退库拨补企业计划亏损补贴等政府预算收入情况；（3）财政部门按照批准的年度预算和用款计划、预算级次和程序、用款单位的实际用款进度，拨付政府本级预算支出资金情况；（4）财政部门依照有关法律、行政法规和财政管理体制，拨付和管理政府间财政转移支付资金情况以及办理结算、结转情况；1（5）财政部门依照有关法律、行政法规和财政部门的有关规定，国库按照国家有关规定办理预算收入的收纳、划分、留解情况和预算支出资金的拨付情况；（6）本级各部门（含直属单位）执行年度预算情况；（7）依照国家有关规定实行专项管理的预算资金收支情况；（8）法律、法规规定的其他预算执行情况。
2．分别简述事业经费、行政经费、社会保障基金审计的主要内容。
【答】事业经费审计是指审计机关依法对事业经费的筹集、管理、分配和使用等财务收支活动的真实、合法、效益进行的审计监督。
开展事业经费审计，有利于保证事业经费预算执行和决算的真实、合法、效益，促进有关事业主管部门加强事业经费管理，保障各项事业的健康、顺利发展。
其主要审计内容有：事业经费预算和财务收支计划管理的审计、事业经费收入的审计、事业经费支出的审计、事业经费资金管理的审计、事业经费往来款项的审计、用事业经费购置的财产、物资的审计。
事业经费周转金、专项基金管理和使用的审计。
行政经费审计是审计机关依法对行政经费财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。
其主要审计内容包括行政经费收入的审计、行政经费支出的审计、行政经费内部控制制度的审计、用行政经费购置的财产、物资的审计。
注册会计师-会计-突击强化题-第18章-政府补助
注册会计师-会计-突击强化题-第18章-政府补助[单选题]1.收到与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，在实际收到且满足政府补助所附条件时，借记“银行存款”科目，贷记（（江南博哥））。
A.“营业外收入”科目B.“管理费用”科目C.“资本公积”科目D.“递延收益”科目正确答案：D参考解析：企业取得的用于弥补以后期间的相关成本费用或损失的与收益相关的政府补助，在收到时应当先判断企业能够满足政府补助所附条件，如果收到时有客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件的，应在收到时确认为递延收益，即：借：银行存款贷：递延收益在以后实际发生成本费用或损失的期间，再分摊计入当期损益或冲减相关成本费用。
[单选题]2.中华公司从政府无偿取得10000亩的林地，难以按照公允价值计量，只能以名义金额计量，中华公司在取得林地时贷记的会计科目及其金额是()。
A.资本公积10000元B.其他收益10000元C.其他业务收入10000元D.其他收益1元正确答案：D参考解析：与资产相关的政府补助为无偿划拨的长期非货币性资产时，应按照公允价值确认和计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量，且将其计入当期损益，以后期间不再分摊，所以选项D正确。
[单选题]3.A公司2×19年自财政部门取得以下款项：（1）因上年度安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，A公司按规定办理了补助资金申请手续。
2×19年12月收到财政拨付补助资金30万元。
（2）A公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，该软件产品适用增值税即征即退政策，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。
2×19年12月，A公司实际缴纳增值税50万元，实际退回40万元。
（3）2×19年12月20日，A公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。
国家税务总局公告2018年第18号——国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
国家税务总局公告2018年第18号——国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.04.20•【文号】国家税务总局公告2018年第18号•【施行日期】2018.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2018年第18号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下：一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。
（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。
转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。
二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。
主管税务机关根据下列情况分别作出处理：（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。
（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总
税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总章节考纲要求掌握的考点第一章企业所得税（1）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围（2）掌握应税收入总额的确定（3）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（4）掌握扣除项目的原则、范围和标准（5）掌握不得扣除的项目（6）掌握亏损弥补的规定（7）掌握固定资产的税务处理（8）掌握无形资产的税务处理（9）掌握长期待摊费用的税务处理（10）掌握投资资产的税务处理（11）掌握税法规定与会计规定差异的处理（12）掌握资产损失扣除的政策（13）掌握资产损失税前扣除管理（14）掌握企业重组的一般性税务处理（15）掌握企业重组的特殊性税务处理（16）掌握股权、资产划转的所得税处理（17）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（18）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（19）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（20）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理（21）掌握免税收入的规定（22）掌握减征与免征优惠（23）掌握高新企业的优惠（24）掌握小型微利企业的优惠（25）掌握加计扣除的优惠（26）掌握创投企业的优惠（27）掌握加速折旧的优惠（28）掌握减计收入的优惠（29）掌握税额抵免的优惠（30）掌握非居民企业的优惠（31）掌握促进节能服务产业发展的优惠（32）掌握其他有关行业的优惠（33）掌握居民企业应纳税额的计算（34）掌握境外所得抵扣税额的计算（35）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（36）掌握非居民企业应纳税额的计算（37）掌握非居民企业所得税核定征收办法（38）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（39）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题（40）掌握扣缴方法（41）掌握税源管理（42）掌握股权转让所得的管理（43）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（44）掌握同期资料管理（45）掌握转让定价方法管理（46）掌握预约定价安排管理（47）掌握资本弱化管理（48）掌握一般反避税管理（49）掌握纳税申报（50）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（51）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（52）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法第二章个人所得税（1）掌握工资薪金所得的范围（2）掌握劳务报酬所得的范围（3）掌握稿酬所得的范围（4）掌握特许权使用费所得的范围（5）掌握经营所得的范围（6）掌握利息、股息、红利所得的范围（7）掌握财产租赁所得的范围（8）掌握财产转让所得的范围（9）掌握偶然所得的范围（10）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（11）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（12）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定（13）掌握法定免税的项目（14）掌握法定减税的项目（15）掌握居民个人综合所得的计税方法（16）掌握非居民个人四项所得的计税方法（17）掌握经营所得的计税方法（18）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（19）掌握财产租赁所得的计税方法（20）掌握财产转让所得的计税方法（21）掌握偶然所得的计税方法（22）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法（23）掌握自行纳税申报管理方法（24）掌握专项附加扣除操作办法（25）掌握综合所得汇算清缴管理办法第三章国际税收（1）掌握税收管辖权相关规定和分类方法（2）掌握约束税收管辖权的国际惯例（3）掌握国际税收抵免制度（4）掌握我国对签署税收协定典型条款（5）掌握国际避税基本方法（6）掌握国际反避税基本方法第四章印花税（1）掌握印花税的征税范围（2）掌握纳税人的具体规定（3）掌握税率种类（4）掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策（5）掌握印花税的计税依据（6）掌握印花税应纳税额的计算方法（7）掌握印花税违章处理的规定（8）掌握印花税的管理第五章房产税（1）掌握房产税的税率（2）掌握减免税的基本规定（3）掌握减免税的特殊规定（4）掌握房产税的计税依据（5）掌握房产税应纳税额的计算方法（6）掌握纳税义务发生的时间第六章车船税（1）掌握车船税应纳税额的计算方法第七章契税（1）掌握契税的征税范围（2）掌握契税的计税依据（3）掌握契税应纳税额的计算方法第八章城镇土地使用税（1）掌握城镇土地使用税的征税范围（2）掌握城镇土地使用税的计税依据（3）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法（4）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间第九章耕地占用税（1）掌握耕地占用税的计税依据（2）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法（3）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（4）掌握耕地占用税的纳税申报第十章船舶吨税（1）掌握船舶吨税应纳税额的计算方法。
税务会计与纳税筹划第七版课程设计
税务会计与纳税筹划第七版课程设计一、课程介绍随着税务法规的不断更新和变化，税务会计和纳税筹划的重要性越来越受到重视。
本课程旨在深入探讨税务会计和纳税筹划的基本概念、原则和方法，使学生掌握税务会计和纳税筹划的基本知识和技能，培养学生的税务意识和纳税意识，提高学生的税务会计和纳税筹划能力。
二、课程目标1.熟悉税务会计和纳税筹划的基本概念和原则2.掌握税务会计和纳税筹划的基本方法和技巧3.培养学生的税务意识和纳税意识4.提高学生的税务会计和纳税筹划能力三、课程大纲第一章税务会计基础1.税收的定义和作用2.税法与税收征收法规的关系3.税收征收与税收管理4.税务会计的概念和作用5.税务会计的基本原则6.税务会计核算制度第二章税务会计核算1.资产负债表的编制2.利润表的编制3.纳税申报表的编制4.税务处理的几个基本问题第三章税务筹划基础1.税收的分类和税种2.税收征收的基本程序3.税务筹划的概念和作用4.税务筹划的方法和技巧5.税务筹划的实践应用第四章税务筹划实践1.财务报表主要项目的税务考虑2.利润管理与税务筹划3.固定资产管理与税务筹划4.资金运作与税务筹划四、学习方法1.注意理解税务法规和政策，掌握税务会计和纳税筹划的基本概念和原则2.通过阅读相关学术著作和案例分析，掌握税务会计和纳税筹划的基本方法和技巧3.积极参与课堂讨论和案例分析，培养税务意识和纳税意识，提高税务会计和纳税筹划能力4.编写论文和报告，探讨税务会计和纳税筹划在实践中的应用五、考核方式1.平时成绩（包括出勤、课堂表现、小组讨论等）占总成绩的20%2.期中考试占总成绩的30%3.期末考试占总成绩的50%六、教学资源1.教材：《税务会计与纳税筹划》，第七版，主编：XXX，出版社：XXX2.课件：PPT、PDF、案例分析3.参考书目：XXX、XXX、XXX等七、讲师介绍本课程主讲教师XXX，拥有多年税务会计和纳税筹划的实践经验，熟悉税收法规和政策，擅长理论与实践相结合的教学方法，深受学生好评。
税务师-涉税服务相关法律-突击强化题-第18章刑法
税务师-涉税服务相关法律-突击强化题-第18章刑法[单选题]1.刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。
下列原则中，属于刑法基本原则的是()。
A.公开（江南博哥）审判原则B.罪刑法定原则C.疑罪从无原则D.认罪从宽原则正确答案：B参考解析：本题考查刑法的基本原则。
刑法的基本原则包括罪刑法定原则（选项B正确）、平等适用刑法原则以及罪行相当原则。
故本题选择选项B。
[单选题]2.根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。
如果20年以后认为必须追诉的，须报请核准。
该核准机关是()。
A.最高人民法院B.最高人民检察院C.公安部D.司法部正确答案：B参考解析：本题考查追诉时效。
法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过20年则不再追诉。
如果20年以后认为必须追诉的，须报请“最高人民检察院核准”。
故本题选择选项B。
[单选题]3.根据《刑法》规定，在追诉期限内又犯罪的，计算前罪追诉期限的起点是()。
A.后罪成立之日B.前罪行为结束之日C.前罪行为开始之日D.前罪成立之日正确答案：A参考解析：本题考查追诉时效。
犯罪分子在实施犯罪行为后，在追诉时效期限内又犯罪的，前罪的追诉时效就此中断，并从“后罪成立之日起”重新计算。
故本题选择选项A。
[单选题]4.根据《刑法》及相关法律规定，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。
A.犯罪时不满18周岁的人，可以作为一般累犯B.犯罪时不满16周岁的人，不负刑事责任C.审判时已满75周岁的被告人，一般不适用死刑D.已满75周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚正确答案：C参考解析：本题考查自然人的刑事责任能力。
对未成年犯罪采取的整体原则是“从宽”，因此，犯罪时不满18周岁的人不作为累犯，选项A错误；不负刑事责任的年龄是不满12周岁，已满12周岁的人，在不同年龄段，对不同的行为负刑事责任，选项B错误；审判时已满75周岁的人，一般不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外，选项C正确；已满75周岁的人故意犯罪的，“可以”从轻或者减轻处罚，过失犯罪的，“应当”从轻或减轻处罚，选项D错误。
国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知
国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.05.18•【文号】国税发[2001]54号•【施行日期】2001.05.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（２００１年５月１８日国税发〔２００１〕５４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：九届全国人大常委会第二十一次会议于２００１年４月２８日通过了《中华人民共和国税收征收管理法（修正案）》（以下简称新《征管法》），并从２００１年５月１日起施行。
新《征管法》的修订颁布实施，对于加强税收征管，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，进一步推进依法治税，具有十分重要的意义。
各级税务机关要认真学习领会新《征管法》的精神和实质，严格按照新《征管法》的规定贯彻实施，依法行政。
根据新《征管法》的规定，从２００１年５月１日起，税收征收管理按照新《征管法》的规定执行，即在２００１年５月１日以后发生的税收征纳行为以及相关权利、义务和法律责任统一按照新《征管法》的规定执行。
新《征管法》实施前颁布的税收法律与新《征管法》有不同规定的，适用新《征管法》的规定。
现将适用新《征管法》与原《征管法》的一些问题明确如下：一、税收违法行为应当按倍数进行税收行政处罚的（新《征管法》第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第六十八条），其违法行为完全发生在２００１年４月３０日之前的，适用五倍以下罚款的规定；其违法行为即有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别计算其违法税款数额，分别按照五倍以下和百分之五十以上或者一倍以上、五倍以下罚款的规定执行。
税收违法行为按照新《征管法》第六十四条第二款、第六十九条规定应予行政处罚的行为延续到２００１年５月１日以后的，只对其发生在２００１年５月１日以后的不缴或少缴的税款或者应扣未扣、应收未收税款的行为处以罚款。
税收学智慧树知到答案章节测试2023年西安财经大学
第一章测试1.国家征税凭借的权力是（）。
A:经济权利B:劳动权利C:政治权利D:财产权利答案:C2.政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。
A:错B:对答案:A3.税收产生于（）。
A:资本主义社会B:奴隶社会C:封建社会D:原始社会答案:B4.税收的形式特征包括（）。
A:灵活性B:固定性C:强制性D:无偿性答案:BCD5.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。
A:错B:对答案:A第二章测试1.税收职能中最基本的职能是（）。
A:稳定经济职能B:财政职能C:调节收入分配职能D:经济职能答案:B2.税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（）。
A:增税政策B:相机抉择的税收政策C:减税政策D:税收自动稳定机制E:累进税率答案:BD3.税收作用具有双重性特征包括：（）A:主观性与客观性B:自发性和自觉性C:盲目性和科学性D:科学性与主观性答案:AB4.税收作为一种国家宏观调控政策工具是“逆经济风向而行事”的。
A:错B:对答案:B5.税收的作用可以视为税收产生的效应。
A:对B:错答案:B第三章测试1.我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。
A:错B:对答案:B2.税收财政原则是首要原则。
A:错B:对答案:B3.税收资本化属于税负前转，是累计税款的一次性转嫁。
A:对B:错答案:B4.影响微观税负指标值大小的因素有（）。
A:企业经营水平和效率B:税率和税基C:税收征管效率D:税收优惠等E:个人收入分配制度答案:ABCDE5.下列哪种说法正确？（）A:所得税和财产税是对纳税人的所得或财产直接征收，一般不易通过价格形式实现转嫁。
B:流转税与商品价格有联系，因此，税负容易转嫁。
C:从供求关系来看，对商品课税，往往向弹性小的方向转嫁。
D:在不完全竞争市场中，垄断者可以通过提高价格或降低工人工资等方式，将应纳税款进行转嫁政府。
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（二）税收管理权限划分
1、属于国务院管理的权限 2、属于财政部，国家税务总局，海关总 署管理的权限 3、属于省、自治区、直辖市人民政府管 理的权限
（三）税收管理机构设置
第二节 税务管理
一、税务登记制度
（一）开业税务登记
1、登记时间 2、登记程序 （1）报送资料 （2）填写税务登记表 （3）税务审核 （4）适用范围
(三）税务代理关系的终止
1、自然终止 2、被代理人终止
四、税务代理的管理
（一）税务代理工作底稿管理 （二）税务代理工作报告管理 （三）税务代理业务档案管理
4、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依 法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关 资料，不得拒绝、隐瞒。 5、税务机关依法进行税务检查时，有权向有 关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他 当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有 关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关 如实提供有关资料及证明材料。
10、税款退还和追征制度 （1）税款退还 （2）税款补缴和追征
第四节 税务检查
一、税务机关有权进行下列税 务检查：
1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有 关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴 税款帐簿、记帐凭证和有关资料。 2、税务机关查询的内容，包括纳税人存款账 户余额和资金往来情况。 3、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前 纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现 纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者 应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的 批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
（二）税收立法程序
1、提议阶段 2、审议阶）税收征管法的遵守主体
1、征税主体 2、纳税主体 3、相关主体
（二）行为主体的权利和义务
1、税务机关的权利和义务 （1）国家税务机关的权利主要表现在 （2）国税务机关的义务主要表现在 2、纳税人的权利和义务 （1）纳税人的权利主要表现在 （2）纳税人的义务主要为
8、税收强制执行措施 （1）税收强制执行条件 （2）税收强制执行措施 （3）税收强制执行财产处理 （4）税收强制执行的法律责任
9、欠税清缴制度 （1）欠税公告 （2）清税优先 （3）阻止出境 （4）连带责任 （5）提供情况 （6）资产处置报告 （7）行使代位权、撤销权
三、纳税申报
1、申报对象 2、申报方式 3、报送资料
第三节 税款征收
一、税款征收原则
1、唯一征收主体原则 2．依法征税原则 3、法定程序原则 4、降低成本原则 5、税款优先原则
二、税款征收方式
1、查账征收 2、查定征收 3、查验征收 4、定期定额征收 5、代扣代缴、代收代缴 6、委托代征 7、邮寄申报纳税 8、自行申报方式
（一）税务代理关系的确立
1、税务代理关系的确立 2、税务师事务所决定接受委托的，应与 委托人委托事项进行协商 3、税务代理委托协议中的当事人一方必 须是税务师事务所，税务代理执业人员 不得以个人名义直接接受委托
（二）税务代理业务的实施
1、编制税务代理计划 2、制作税务代理报告 3、制止违法行为 4、约定代理法律责任
二、税收征收制度
1、延期缴税制度 2、税收滞纳金征收制度 3、减免税收制度 4、税额核定制度 5、税收调整制度 6、未按照规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人以及临时从事经营的纳税 人的税款征收制度。
7、税收保全措施 （1）税收保全条件 （2）税收保全措施 （3）税收保全法律责任
三、税收管理体制
（一）税收收入划分
1、中央、地方的税种划分 （1）中央税 （2）地方税 （3）中央和地方共享税 2、中央、地方的支出核定 （1）中央财政主要承担 （2）地方财政主要承担 3、中央、地方的税收上解、下拨、返还和补 助 （1）地方对中央上解或中央对地方下拨 （2）中央对地方税收返还
第五节 税务代理
一、税务代理的特性
1、自愿性 2、公正性 3、制约性
（一）税务代理资格
1、税务代理人的资格认定 （1）税务代理资格考试的条件 （2）税务代理资格的认定 2、税务代理人的申请和注册登记 3、税务代理的工作机构
（二）税务代理业务范围
三、税务代理关系
（二）变更税务登记
1、适用对象 2、登记时间 3、登记程序
（三）注销税务登记
（四）停业、复业税务登记
1、停业税务登记 2、复业税务登记
（五）外出经营报验登记
（六）税务登记核查
1、税务登记证验审 (１)税务登记证验审时间 （2）税务登记稽核方式 2、税务登记换证 3、税务登记证注销
（七）账户管理。
二、帐薄、凭证管理
（一）帐簿、凭证管理
1、帐簿、凭证设置管理 2、财务会计制度管理 3、帐薄、凭证保管
（二）发票管理
1、发票的基本联次 2、发票的基本内容 3、发票的印制 4、发票的领购。 5、发票开具 6、发票保管 7、发票检查
（三）税控管理
6、税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、 照相和复制。 7、税务机关派出的人员进行税务检查时，应 当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责 任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和 税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查 时，可以使用统一的税务检查通知书。
第十八章 税收管理
第一节 税收管理概述
一、税收立法管理
（一）税收立法机关
1、全国人民代表大会和全国人大常委会制定 税收法律 2、全国人大或人大常委会授权国务院制定税 收暂行条例 3、国务院制定税收行政法规 4、国务院税务主管部门制定税收部门规章 5、地方人民代表大会及其常委会制定的税收 地方性法规 6、地方政府制定税收地方规章