1第二十九章 MM_29委外加工处理
委外加工作业程序
5.6.3 委外加工产品，来料检验为不合格时，如果生产出货急需，本公司能处理的，可以安排为委外加工商代处理，由外发员以《品质异常报告单》知会委外加工厂商具体数量以及由此产生的费用，经其确认签回后，由生产部安排解决，并将相关单据交财务部，按要求扣除费用。
5.7 入库和退货：
5.7.1 委外加工产品经品管检验后，交仓库，良品仓库填写《入仓单》入库，不良品开具《退货单》退委外厂商。
5.7.2 不良品退货，仓库知会外发员及时退回外协厂。
5.7.3 《入仓单》《退货单》《品质异常处理单》须按要求及时交财务一份，财务严格按《入仓单》《退货单》《品质异常处理单》《外加工协议》内容与委外厂商结算费用。
5.7.4 外发员，根据《入仓单》和《退货单》的数量，跟进厂商的回货数量。
5.7.5 其它未尽事项，仓库按《仓储作业管理制度》执行。
6.0 相关文件：
6.1 《供应商管理程序》
6.2 《首件确认控制程序》
6.3 《进料检验控制程序》
6.4 《不合格品控制程序》
6.5 《纠正与预防措施程序》
6.6 《仓储作业管理制度》
7.0 附件及应用表单
7.1 委外加工作业流程图《附件一》
7.2《生产计划》。
委外加工管制程序
3.6品管处﹕负责委外品的质量/HSF检验，异常处理等。
3.7采购处委外课:参与协力厂的评核，询、比、议价，委外单据的处理及跟催，协同工程
单位委外品的标准建立与质量/HSF异常处理。
四.定义
4.1委外加工原则定义(在何种情况下需要委外加工)，具体流程如附件一所示。
产能，从而满足正常出货。例如：外发模具射出与冲压等。
6.1.3工厂制造单位成本过高，而协力厂有成本优势的加工料件或制程，在保证质量/HSF
与交2委外时程的规划
6.2.1销管于每月25日汇整下月的总接单量与Forecast情况，知会资材处生管课，包
与交期的情况下，亦可委托其加工处理，从而降低工厂营运成本。
4.2自有产能是指工厂当前机器设备或人力所能应付订单量的生产能力。
4.3委外延伸产能：是指自有产能无法满足接单量时，将超出之负荷量寻求协力厂来帮忙配
合的外部产能。
五.参考文件
5.1【采购管理程序】
5.2【供货商评核管理程序】
( QP0705 )
5.3【质量/HSF异常处理程序】
( QP0807 )
六.内容
6.1委外加工原则定义(在何种情况下需要委外加工)，具体流程如附件一所示。
6.1.1公司产品线中的特殊制程，目前无此设备与技术，需委托协力厂加工的制程段。
例如：电镀、SMT、AI插件等。
6.1.2公司的机器设备或人力不能满足业务的接单量时，需委托协力厂来协助我司扩大
3.2资材处生管课﹕整合产能饱和状态，提出委外需求及备料作业，并追踪委外进度。
3.3工程处:
3.3.1负责委外产品之样品﹑SOP﹑测试治具之提供。
委外加工管理办法三篇
委外加工管理办法三篇篇一：委外加工管理办法一、目的：为规范委外加工管理，保证委外加工顺利进行，提高产量，促进销量根据实际情况，特制定本管理办法。
二、适用范围：本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。
三、相关部门职责：1)生产委外部负责委外加工的全部谈判事宜；2)研发部负责产品配方以及质量标准的制定与出具工作；3)质保部负责驻厂质量监督人员的安排、产品质量过程的监督以及产品回厂的后的检验工作；4)物流部负责半成品、成品的运输管理工作；5)财务部负责产品毛利率的核算、加工费的审核与发放工作；6)市场部负责委外加工产品的标示标签设计工作；7)采购部负责委外加工所需原辅材料的采购工作；8)总经理负责最终的核准工作。
四、具体管理规定：1、定义：委外加工：是指本公司将生产产品的一部分委托其他公司代为加工的做法。
2、委外加工时机：在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：●本公司的生产能力不足时；●本公司的设备和技术无法满足产品需要时；●委外加工品质比自产更好时；●委外加工成本比自产更低时；●委外加工比本公司自行加工更有利时。
3、委外加工程序1）、提出需求：①委外加工的决定、变更或中止，须由生产部根据销售产品实际情况，分析自产能力、水平后，将委外加工原因、目的、计划产品及规格、计划数量、预算等以书面方式呈总经理批示；②总经理批准后，生产部按照计划分别同相关部门沟通，确认委外加工工作开展的具体排期；2）、委外加工厂考察报告：①由生产委外部牵头对寻求的委外加工厂进行实地考察并根据考察结果做出考察报告，报告要以书面的形式呈现；②委外加工厂考察报告应包括如下内容：●工厂概况（包括工厂营业执照、组织代码证、生产许可证等）；●工厂设计产能、可生产产品规格以及各规格产品的实际产能；●工厂设备、设施概况；●工厂周围环境；●工厂内部卫生环境；●工厂质量控制情况（出厂合格率、一次校验合格率、市场投诉等相关数据）3）委外加工厂的报告要存档备案；4、委外加工协议的签订：由生产委外部代表公司与委外加工厂签订《委外加工协议》，协议应就下列事项作出约定：1)委外加工产品及数量；2)加工单价与总价；3)产品交货交期；4)品质要求及验收标准；5)付款方式；6)保密工作；7)其他双方认为必须约束之事项等；8)协议必须要有集团法务审核后方可签订；5、委外加工需提供资料：1)产品规格、型号、包装形式；2)产品工艺流程图；3)产品检验标准；4)产品检验规范；5)产品配方；6、委外部的组织机构：各岗位职责：委外部长：负责沟通、联络，生产计划的安排、费用安排、运输以及结算等工作；部长助理：负责驻厂人员的管理以及负责加工厂的过程监督工作；品控员：负责产品过程质量的控制；7、委外加工驻厂人员具备的条件：1）负责委外加工人员必须了解公司产品工艺及产品质量要求和标准；2）负责委外加工人员必须要掌握一般的核算知识；3）负责委外加工人员在驻厂期间必须要对产品生产过程起到监督的作用；4）负责委外加工人员要有比较强的沟通协调能力，搞好与代工厂方面的关系；5）负责委外加工人员在监督过程中，要有能发现质量问题的能力；8、委外加工计划：1）、委外加工计划由生产计划调度员以书面的形式统一下达至委外加工负责人，委外工厂在接收计划时要对计划进行确认后，签字生效；2）、委外负责人在接到生产计划后，要根据计划核对现有的原辅材料情况，并根据实际情况向采购部下达原辅料的采购计划；3）、委外负责人必须要严格要求委外加工厂按照计划执行，计划的浮动范围详见合同的约定；4）、计划下达要考虑产品生产因素，至少提前50天下达下个月的生产计划；9、产品验收工作：1）、产品验收由公司质保部负责，要求同本公司生产产品验收标准一致，不得故意刁难委外加工厂；2）、产品回厂验收合格后，由生产部安排人员及时办理产品的入库，同时将结果反馈至委外加工负责人；3）、委外加工负责人根据入库的合格产品数量，与公司财务部办理费用结算事宜；10、对委外加工厂的辅导工作：本公司要将委外加工厂视同为公司生产部的一个部分，要经常与其进行沟通，互相之间要建立一种更亲近的关系，要互相扶持、互相帮助，以帮助其完成加工任务的同时，保证产品质量，为日后的陆续合作打下坚实的基础；篇二：委外加工管理办法第一章总则目的为了加强对公司委外加工流程的管理，规范委外加工行为，防范委外加工行为风险，同时使委外加工厂商提供的产品能够满足公司产品质量和交期服务，使本公司外发工序产品，半制品、成品外协处理有所遵循，特制订本制度。
委外加工管理办法
委外加工管理办法1、总则1.1、制定目的为规范委外加工管理，使之推行顺畅，特制定本办法。
1.2、适用范围本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。
1.3、权责单位生产部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2、委外加工管理规定2.1、定义本办法所指的委外加工，是指本公司将生产过程的一部分委托其他公司（下称协力厂商）代为加工的做法。
2.1.1、委外加工时机在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：本公司的生产能力不足时。
须利用本公司所没有的设备、技术时。
特殊零件无法购得，又不能自行加工时。
委外加工品质更好时。
委外加工成本更低时。
认为比本公司自行加工更有利时。
2.1.2、委外加工程序需求提出委外加工的决定、变更或中止，须由生产部将原因、目的、规格、计划数量、预算等，以书面方式呈报总经理核准后方可。
总经理核准后。
转采购部联络洽询协力厂商或核定之协力厂商。
厂商开发与调查采购部参照《供应商开发》规定，对协力厂商进行洽询工作。
新厂商由采购部、生产部、品管部组成厂商调查小组，对协力厂商进行调查评核。
调查评估合格之厂商列入合格厂商名列。
除总经理特准外，不可将工程委托非合格之厂商加工。
询价、议价针对合格协力厂商，采购部请协力厂商进行报价。
参照《采购方式》的规定进行询价与比价。
同类型协力厂商应尽量开发三家以上，以便询价、比价及紧急订单之需要。
委外加工协议（合同）的签订与下发由采购部依据协力厂商报价单，完成公司合同计算及打印工作，合同应就下列事项作必要之约定：委外加工产品及数量。
加工单价与总价。
交期。
品质要求及验收标准。
付款方式。
保密工作。
其他双方认为必须约束之事项。
委外加工资料委外加工应提供协力厂商下列资料：产品图。
工艺文件。
操作标准。
检验标准。
物料的规格、编号、数量等。
验收工作视同采购物料作进料检验与点收工作2.1.3、协力厂商评鉴参照《供应商评鉴》进行。
范本：外委加工及修理管理规定
外委加工、修理管理规定第一条外委加工、修理单位的确定1、外委加工、修理单位必须是通过国家相关部门批准，取得生产或经营许可，并提供该单位的工商营业执照，企业代码证，税务登记证等相关证明，具有较强的综合实力和良好的服务。
2、由技术工程部初步选定具备加工、修理资质的单位，报经供应商资格审定委员会审定后，由公司统一建立外委加工、修理单位档案库，作为外委加工、修理的备选厂家。
3、每年年底由供应商资格审定委员会根据以往的质量和服务，对备选厂家进行重新评价、审定。
第二条职责1、各单位申报外委加工、维修需求计划和要求，参与验收工作，并对质量和服务情况进行反馈。
2、技术工程部负责计划审核、申报、比价、组织实施、验收等工作。
3、计划财务部负责计划项目的审核下达、组织验收、决算审核和结算。
第三条原则外委加工、维修项目必须是公司内部人力及设备条件不具备及不能保证质量、效率或办理认证的情况下，零配件加工、机属具制作和设备维修等需要对外委托有资质能力的单位来进行的项目。
第四条工作程序1、申批程序●计划项目：月度计划内的项目按照公司相关文件要求的工作程序进行。
各单位在申报外委加工、维修项目时须附图纸和技术要求等，由技术部设备主管做出初步预算。
●计划外项目（追加项目）：1）、各单位填写《外委加工、修理申请单》（见附表1），并附图纸和技术要求等，报给技术工程部设备主管。
2）、技术工程部设备主管审核并经部长同意后，根据技术要求做出初步预算，按照《预算管理办法》规定的程序（急修项目除外），通过追加预算后执行，其中：预算价格在2000元（含2000元）以内的项目，由技术工程部设备主管安排符合要求的备选厂家进行施工，并填写《外委加工、修理送修单》（见附表2）一式三份，说明具体的技术和工期要求，一份留存，另两份交给外委施工单位。
如遇急修项目，可经部长同意后先委托，三个工作日内补办预算及审批手续。
预算价格在2000~30000元（含30000元）的项目，按资本项目实施办法执行。
委外加工相关会计处理
新准则下委托加工物资实务处理企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本，通过“委托加工物资”科目核算。
本科目可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。
委托加工物资的主要账务处理：（1）企业发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异或商品进销差价。
「例」甲企业按实际成本核算。
2007年5月9日，委托乙企业加工材料一批，价值30 000元，账务处理为：借：委托加工物资 30000贷：原材料 30000借：委托加工物资——乙企业 30 000贷：原材料 30 000如果甲企业按计划成本核算，计划成本为25 000元，则账务处理为：借：委托加工物资 25000元贷：原材料 25000借：委托加工物资 5000贷：材料成本差异 5000借：委托加工物资——乙企业 30 000贷：原材料 25 000材料成本差异 5 000（2）支付加工费、运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）或“应交税费——应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
（3）加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。
采用计划成本或售价核算的，按计划成本或售价，借记“原材料”或“库存商品”科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。
采用计划成本或售价核算的，也可以采用上期材料成本差异率或商品进销差价率计算分摊本期应分摊的材料成本差异或商品进销差价。
本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
外委加工维修管理办法
中钢集团安徽刘塘坊矿业外委加工维修管理办法第一章总则第一条为规范公司外委加工、维修设备零部件、电机等项目的工作流程，明确各相关部门的具体职责，保证加工质量，杜绝返修现象，确保在线设备的高效稳定运转，合理控制费用；特制定此办法。
第二章范围第二条外委加工维修项目指公司内部无法解决或因采购渠道或采购周期限制等特殊原因需要外委机械加工厂进行加工、维修项目。
第三章管理职责第三条设备材料部职责：1、负责对外委加工维修申请单及相关图纸进行审核、确认；2、确认外委加工项目后及时联系加工厂进行运输、加工，协调加工周期的确定及运输出厂手续的办理；负责对外委加工件的加工进度进行协调跟踪；3、负责外委加工件到货后组织申请部门相关人员进行验收。
4、负责做好外委加工件相关图纸电子版的分类存档，申请表月度编号的编写及整理；5、负责办理外委加工件的结算单及出入库手续。
第四条申请部门职责：1、负责按照相关技术标准和使用要求对外委加工件进行加工鉴定、测绘、制图、验收、安装及调试，负责将最后审定的图纸电子版及填写审批全面的外委加工申请表报至设备材料部；2、负责做好外委加工件的使用和管理，负责及时将使用情况反馈到设备材料部；3、负责按照设备材料部通知的时间，及时组织安排人员进行外委加工件的装车及加工件到货后的卸车工作；4、负责按照备件出入库的程序配合设备材料部做好外委加工件的出入库手续的办理。
第四章工作流程第五章实施细则第五条需进行外委加工、维修项目时，申请部门会合设备材料部根据加工难度和加工数量等信息估测加工周期，提前申报外委计划。
第六条外委维修本着节约费用、降低成本的原则从严、从紧控制，在寻找外委加工商时，需根据市场的价格走势以及目前该产品的价格，对申请部门所提供的样品进行估价、询价。
第七条估价后寻找合适的加工商，提供标准样品或者待加工产品的质量要求、技术图纸等作为依据，由加工商按公司规定提出书面报价（含加工费、运输费），应有三家以上加工商报价，确定加工商后为其开具外委加工单报设备材料部部长审核。
委外加工出库与委外加工入库的处理流程
委外加工出库与委外加工入库的处理流程1．在仓存管理系统，领料发货中，输入委外加工出库单。
由仓库录入。
在还没有启用成本核算系统的情况下，最好是手工录入单位成本。
系统会自动核算出金额。
录入完毕，保存并审核单据。
2．假设加工完毕，由印染厂回到厂子中，需要在仓存管理中录入委外加工入库单，注意这里入库的东西，应该是已加工完的成品，如上例为墨绿双面绒，则在此处录入，录入完毕后，审核并保存。
如果加工商会开出费用发票，则要在采购管理系统中的费用发票中录入，如果不开，那么就在委外加工入库单中的加工费处录入，因为我们以复杂情况为例，所以这里假定有费用发票。
下面是委外加工入库单的录入界面，已经保存并审核成功。
3．因为我们假定有费用发票，所以需要到采购系统中进行录入，具体位置在“采购管理”——“费用发票”——“费用发票—录入”：注意上面画红圈的地方，委外加工入库单号一定要录入，这里是按F7进行选择的，自己做一下就会明白。
4．审核费用发票。
点按审核按纽后，会出现审核的界面：检查无误后，只要点按上面的审核就可以了。
5．进行核算。
进入存货核算系统，选择：入库核算——委外加工入库核算。
系统会打开委外加工入库核算的界面：注意上图中三个按纽，核销，分配与核算。
这是三个步骤，1核销，2分配，3核算。
下面我们由核销做起：6。
点按“核销”按纽后，出现如下界面：注意打对号的地方，表明这两条是经过核对后，出库与入库相对应的记录，光标向后移，到“本次核销数量”处，录入本次核销的数量，在这个例子中，我们出库的是100，但是回来的只有90，还有10个在加工商处，所以在这里，本次核销数量我们需要录入的是：90上图事实上与前一张图基本上同，只不过是输入了本次核销数量之后，注意上面的材料费，现在是0，在经过核销之后，会起变化：上图是核销完毕后的结果，注意材料费处已经变成了1800，这个数额是怎么来的？看上图的下半部分，单位成本是20，核销数量为90，所以材料费为20乘以90。
委外加工流程
4. 程序4.1委外供应商的认定及管理4.1.1 采购负责从生产相关产品的供应商中选取数家为预定供应商，由采购、质量、工程对预定厂商进行评估，选定适合本公司产品生产的厂商，并列入供应商管理清册，注明为委外加工厂商。
4.1.2 供应商的选择按照《供应商控制程序》的规定，对供应商品质、交付、技术、服务等方面进行绩效评估。
4.1.3 计划部计划员提出《请购单》，经部门主管核准后方可正式交采购委外。
4.1.4 质量部与工程部负责依据委外产品类型确认对委外厂商的审核。
初次委外产品及委外时间间隔在一个月之外的产品需现场审核。
4.2 价格确认采购负责向预定供应厂商询得报价单，由采购与其它厂商和市场价相比再与厂商议价后，经采购部经理核准后回传厂商做为交易价格。
4.3 委外合同的办理在委外加工前先要办理委外合同，委外合同需委外厂商签订《委外加工合作协议》及《质量保证协议》，且提供公司现行有效的法人代表身份证、法人代码证、营业执照等，备案合同之复印件和双方签署委外加工申请单，如有需要，并到上述资料，到海关办理委外合同,取得合法委外资格。
4.4 工治具、模具移交4.4.1 委外采购接到审批的委外申请单后，进行相关工治具、模具的移交工作，所有委外工治具、模具为产品工程部验收合格的工治具、模具。
4.4.2 工治具、模具委外由双方工程人员当场确认良好状况，并由委外方签核“工治具、模具保管书”后由公司采购部保管，所有委外之工治具、模具保管书需COPY一份给计划单位存查。
4.5 样品认证作业4.5.1厂商按照采购要求提供样品及样品承认书，由采购依《原材料样品承认管理规范》流程，转交工程部、质量部进行样品认证，确认OK后由采购部归档保存，若认证不合格，则由采购通知厂商重新送样。
样品认证制作过程中，任何异常，工程部、SQE负责派人协助指导，直至样品合格。
4.5.2 若产品属急件，未作认证前，采购可协调工程人员与品管人员到现场指导，且以公司现有的认证资料为依据，此类签样认证为限量生产，在此期间，采购应要求委外厂商依“5.5.1”要求再行补作认证作业4.6 请购单及排程作业4.6.1 计划部计划员依据生产需求，需进行委外加工时，通过填写委外《请购单》进行外协申请，经部门主管审批后，提交采购部核准。
委外加工相关会计处理
新准则下委托加工物资实务处理企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本，通过“委托加工物资”科目核算。
本科目可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。
委托加工物资的主要账务处理：（1）企业发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异或商品进销差价。
「例」甲企业按实际成本核算。
2007年5月9日，委托乙企业加工材料一批，价值30 000元，账务处理为：借：委托加工物资——乙企业30 000贷：原材料30 000如果甲企业按计划成本核算，计划成本为25 000元，则账务处理为：借：委托加工物资——乙企业30 000贷：原材料25 000材料成本差异 5 000（2）支付加工费、运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）或“应交税费——应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
（3）加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。
采用计划成本或售价核算的，按计划成本或售价，借记“原材料”或“库存商品”科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。
采用计划成本或售价核算的，也可以采用上期材料成本差异率或商品进销差价率计算分摊本期应分摊的材料成本差异或商品进销差价。
本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
「例」A企业将生产应税消费品甲产品所需原材料委托B企业加工。
2007年5月10日，A企业发出材料实际成本为51 950元，应付加工费为7 000元，消费税率为10％，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；5月25日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费150元，加工费及代扣代交的消费税均未结算；5月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品；6月5日销售甲产品一批，售价3 800 000元，货款尚未收到。
委外加工业务流程及规定 ERP系统委外加工业务操作流程
ERP系统委外加工业务操作流程委外业务流程一、操作指南1、委外加工相关工作岗位1.1委外计划负责人、委外订单制单人、委外订单审核人、生产投料单审核人，工厂原材料仓库管理员、委外产品检验员、成品/半成品仓库管理员、采购/委外业务员、采购/委外付款计划负责人、财务往来会计、财务成本会计。
2、委外相关业务操作2.1委外计划负责人根据实际的委外加工计划需求（委外计划文件）填制委外加工订单，确认订单信息包括合同号和委外合同一致、委外日期和委外合同日期一致。
确认发料日期，计划交货日期，并提醒(委外订单审核人)进行委外订单审核。
ERP系统路径，登录系统、点击供应链进入，选择委外加工。
在界面中选择委外订单—新增进入单据录入界面，然后顺序填入相关项目。
所有项目填定完成后保存。
然后提醒（委外订单审核人）进行审核。
委外订单审核完毕后，要及时跟踪委外订单的回货情况，保证委外订单及时关闭，委外订单超期及时进行提交供应商品质异常报告。
2.2委外订单审核人检查委外订单中的日期、委外加工单位、委外产品型号、数量、加工单价、交货日期等信息无误后对委外订单进行审核。
委外订单审核人应在1个工作日之内确认并审核委外订单。
每一张委外订单制作完成后，（委外订单审核人）要对委外订单执行情况进行跟踪，委外订单是否执行，委外的产品是否按时准确入库。
委外订单在执行完毕后如有未关闭的，要及时协调相关负责人进行处理，保证委外订单及时回货，及时关单。
（行业务关闭标志为空表示未入库完毕）委外订单审核人应定期检查梳理确认委外订单执行情况，及时跟踪协调处理其中异常入库单据的情况。
2. 4原材料仓库管理员原材料仓库管理员根据已审核的委外订单及时确认发料时间，并在1个工作日之内完成下推委外加工出库单，同时通知外协供应商领料。
原材料仓库管理员审核对应的委外加工单然后打印出多联单据并根据其给外协厂商配料。
ERP系统路径，登录系统、点击供应链进入委外加工模块，选择委外加工。
委外加工详解
1.委外工单处理技巧有哪些？说到委外加工，大家首先会想到“委托加工物资”，然后收到的委外加工的成品、半成品，要确认加工费，同时确认进项税。
结转委托加工半成品、成品的成本。
这个业务到底如何核算最简便呢？我们接下来进行展开说明，我们这里用到的技巧是，用委外加工仓来管理委托加工物资，当收货的时候，按照委外成品、半成品的BOM进行扣料（按照BOM用量×收货数量扣减称为扣料，可参考第错误!未定义书签。
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”）：（1）委托加工物资的发出100万借：委托加工物资100万贷：原材料、半成品100万（2）收到加工好的半成品、库存商品，先确认加工费借：生产成本——加工费或委托加工物资10万借：应交税费——暂估进项税 1.7万贷：应付账款——委外加工方11.7万（3）再做入库处理借：半成品、库存商品110万贷：生产成本——加工费或委托加工物资10万贷：委托加工物资100万注：这里大家思考一个问题，委托加工物资是否有必要转入生产成本科目？（4）收到增值税发票借：应交税费——应交增值税——进项税 1.7万贷：应交税费——暂估进项税。
1.7万相关业务流程图：图表 1 委外加工业务图示案例：加工方提供材料并加工假设上述业务中，受托加工方不仅仅提供加工劳务和辅料，而同时还提供主要零部件。
假设我们每个半成品中包含向供应商采购的零部件价款9元，加工费1元。
我们提供的材料价值20元。
假设业务的数量为10万台。
（1）发出委外订单——提供主要零部件10万台并加工：无分录（2）委外加工发料10万套借：委托加工物资200万贷：原材料、半成品200万（3）委外成品收货先做供应商主要部件收货和领料，在委外加工的成品入库时，我们当作是一个主要部件9元和加工费1元两部分。
这里价格到底是确认为材料价格10元还是将材料和加工费分开，其实并没有多少区别，我们以业务简化为主要部件价格10原收货和领料。
先做材料的入库：借：原材料100万借：应交税费－暂估进项税17万贷：应付账款——委外加工方117万同时做材料的领用——发到委外加工订单上：借：委托加工物资/生产成本——直接材料100万贷：原材料100万（4）做委外成品的收货处理借：库存商品300万贷：委托加工物资/生产成本——直接材料100万贷：委外加工物资200万（5）收到发票认证入账借：应交税费——应交增值税——进项税17万贷：应交税费——暂估进项税。
委外加工的账务处理
委外加工的账务处理1.销售应税消费品（例如化妆品）借手艮行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:税金及附加贷:应交税费-应交消费税2.自产自用用税消费品（例如企业在建工程领用自产柴油）借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交消费税3.企业自产应税消费品用于职工福利借:应付职工薪酬-职工福利税金及附加贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税结转成本：借:主营业务成本贷:库存商品4.委托加工应税消费品(1)委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交消费税贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资(2)委托加工物资收回后直接对外销售借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资5.进口应税消费品（消费税进成本）借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷手艮行存款6.企业对外销售应税矿产品需要交资源税借:税金及附加贷:应交税费-应交资源税7.自用矿产品应交资源税借:生产成本贷:应交税费-应交资源税交资源税时：借:应交税费-应交资源税贷:银行存款8.城市维护建设税计提时：借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税缴纳时：借:应交税费-应交城市维护建设税贷手艮行存款9.教育费附加和地方教育附加计提时:借:税金及附加贷:应交税费-应交教育费附加借:税金及附加贷:应交税费-应交地方教育费附加缴纳时：借:应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加贷手艮行存款10.企业对外转让一栋厂房，缴纳土地增值税计算应交土地增值税借:固定资产清理贷:应交税费-应交土地增值税用银行存款支付土地增值税借:应交税费-应交土地增值税贷手艮行存款I1.房产税、城镇土地使用税、车船税计提时：借:税金及附加贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交城镇土地使用税用银行存款支付时：借:应交税费-应交房产税应交税费-应交城镇土地使用税贷:银行存款12.长期借款核酸取得借款时：借:银行存款贷:长期借款-本金计提利息时：借:财务费用贷:长期借款-应计利息归还长期借款借:财务费用长期借款-本金长期借款-应计利息贷:银行存款。
委外加工相关会计处理
新准则下委托加工物资实务处理企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本，通过“委托加工物资”科目核算。
本科目可按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。
委托加工物资的主要账务处理：（1）企业发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目；按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异或商品进销差价。
「例」甲企业按实际成本核算。
2007年5月9日，委托乙企业加工材料一批，价值30 000元，账务处理为：借：委托加工物资——乙企业30 000贷：原材料30 000如果甲企业按计划成本核算，计划成本为25 000元，则账务处理为：借：委托加工物资——乙企业30 000贷：原材料25 000材料成本差异 5 000（2）支付加工费、运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）或“应交税费——应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
（3）加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。
采用计划成本或售价核算的，按计划成本或售价，借记“原材料”或“库存商品”科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。
采用计划成本或售价核算的，也可以采用上期材料成本差异率或商品进销差价率计算分摊本期应分摊的材料成本差异或商品进销差价。
本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
「例」A企业将生产应税消费品甲产品所需原材料委托B企业加工。
2007年5月10日，A企业发出材料实际成本为51 950元，应付加工费为7 000元，消费税率为10％，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；5月25日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费150元，加工费及代扣代交的消费税均未结算；5月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品；6月5日销售甲产品一批，售价3 800 000元，货款尚未收到。
委外加工协议中的质量问题处理方法 (1)
委外加工协议中的质量问题处理方法委外加工协议中的质量问题处理方法一、定义质量标准质量标准是委外加工协议中的重要部分，它明确了双方共同认可的产品质量要求。
为确保产品质量，双方应明确以下质量标准：1.产品性能参数：包括尺寸、重量、外观等。
2.功能性要求：产品应满足的使用需求和具备的功能。
3.可靠性指标：产品的平均故障间隔时间、故障修复时间等。
4.安全性规定：确保产品不会对人员和环境造成伤害。
5.交付要求：交货时间、交货地点及交货状态等。
二、检查与验收为确保产品质量，双方应在以下环节进行严格的检查与验收：1.原材料验收：对采购的原材料和零部件进行质量检查，确保符合协议要求。
2.加工过程监督：定期对加工过程进行监督，确保加工环节符合质量标准。
3.成品验收：在产品加工完成后，根据协议要求对产品进行验收，包括外观检查、性能测试等。
4.验收记录：对检查与验收的结果进行记录，确保可追溯性。
三、不合格品处理对于检查与验收中发现的不合格品，双方应采取以下措施进行处理：1.标识与隔离：对不合格品进行标识并隔离存放，防止混淆或误用。
2.原因分析：对不合格品进行原因分析，明确责任方及改进措施。
3.返工或修复：对不合格品进行返工或修复，确保其达到质量标准。
4.报废处理：对无法修复的不合格品进行报废处理，并按照协议约定进行赔偿。
5.跟踪验证：对返工或修复后的产品进行再次检查与验收，确保质量达标。
四、质量保证为确保产品质量，双方应采取以下质量保证措施：1.建立质量管理体系：加工方应建立完善的质量管理体系，确保产品质量稳定可控。
2.人员培训：对加工人员进行定期培训，提高员工技能和质量意识。
3.设备维护与管理：对加工设备进行定期维护和保养，确保设备状态良好。
4.工艺控制：对加工工艺进行严格控制，确保各工序符合质量标准。
5.环境管理：保持良好的生产环境，确保产品质量不受影响。
6.持续改进：定期对产品质量进行评估，发现问题及时采取改进措施。
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第二十九章 MM_29委外加工处理
1.流程说明
本流程主要描述了仓储在进行委外加工商品需求部件发货及委外加工商品完工入库收货的系统处理过程。
2.系统操作
2.1.操作范例
例1：仓库将需经委外厂商加工的原料一次性发出，厂商完工后收货。
例2：仓库按委外采购订单的量进行发货、收货作业。
2.2.系统菜单及交易代码
委外发货：后勤→物料管理→库存管理→货物移动→转移记帐
交易代码：MB1B
委外收货：后勤→物料管理→库存管理→货物移动→收货→对采购订单收货→PO以知编号
交易代码：MIGO
2.3.系统屏幕及栏位解释
例1：
在‘移动类型’下拉框中选择相应的移动方式。
在供应商栏位中填入，提供委外的供应代码。
1：输入相关供应商代码后，输入相关需发后的商品信息资料。
2：数量确认完毕后，按纽，由系统自动对用户输入系统的信息进行检查。
3：如检查无误，用户可按进行系统的过帐。
商品移动状况，商品已从仓库的非限制使用库存移至委外加工库存中。
按键进入下一个画面
按键进入下一个画面
系统将显示委外加工应入库的委外产成品及相应配方的发货物料。
2：按纽，由系统自动对用户输入系统的信息进行检查。
3、如检查无误，用户可按或进行系统的过帐。
在此画面记帐完成后，系统将给出一个系统连续编号的‘物料凭证’号码，表示系统以记录此笔的商品移动状况，委外厂商生产的产成品已入库且委外库存中的相关商品以根据收货单中物料配方进行了扣除。
例2：
进入系统画面后，直接在点击纽进行系统库存对委外供应商商品的发货。
按进入下一个画面。
发货量。
2、数量确认完毕后，按由系统自动对用户输入系统的信息进行检查。
3、如检查无误，用户可按进行系统的过帐。
在此画面记帐完成后，系统将给出一个系统连续编号的‘物料凭证’号码，表示系统以记录此笔的商品移动状况，商品已从非限制使用库存移至厂商的委外加工库存中。
厂商委外产成品收货的动作与例1的收货方式相同。