委外加工财务处理
委外加工SAP的两种典型委外处理方法
两种典型委外处理外包业务是一个普通的业务,通常发生在1. 企业短期内订单过多暂时产能不足，为了如期交货需要外援2. 产品的某道关键工序企业自有生产工艺满足不了需求3.随着产品生命周期不断缩短，为了避免企业生产投资负担，某道工序外包低于自制成本低4.企业产品线长, 可以将非核心的业务外包以降低成本等等。
对于这种半产品/组件或产成品的外包，ERP系统通常提供两种基本处理方式:外包采购和工序外包。
生产外包经营方式简介生产外包作为一种全新的生产经营方式，改善了传统方式的不足，主要类型有：一.OEM：(Orignal Equipment Manufactuce->原始设备制造商)典型的OEM方式为：拥有原始设备的OEM加工方（受委托方）按照委托方的要求，用自己的设备为其加工生产产品，而后贴上委托方商标交货，整个活动中，加工方只获得加工费用，自己无权经销该商品，所以此种方式也称“贴牌生产”或”代工”。
目前国内企业OEM形式大体上分为两类：(1).为跨国公司贴牌生产，而后交由其销往海外；该种形式构成我国加工贸易的主体,加工贸易大多具有“三来一补”（参考其它附注）特点,带有OEM的典型特征, 近年加工贸易出口额一直占全国总出口额的一半以上。
(2).承揽跨国公司直接在中国本土销售产品的生产。
此方式正在成为跨国公司占领和扩展中国市场的主要途径。
跨国公司通过海外寻求OEM企业，将生产在东道国本土化，可以充分利用东道国的生产要素、投资环境等区位优势快速占领产品市场。
二.ODM：(Orignal Design Manufactuce->原始设计制造)制造商A设计出的产品被品牌商B看中,B为了节省设计制造成本,可能稍作或作较大改进后贴其品牌。
如果品牌商B并没有买断A的该产品的版权，制造商A也有权自己贴自己的牌组织生产,这就是ODM和OEM的最大区别。
出于制造成本和节省开发时间开发成本等方面的考虑，品牌企业一般还找其他厂商参与产品的部分设计。
外委加工费用的财务ERP处理
外委加工费用的财务ERP处理1、应付加工费用处理：依据采购的加工费用结算单，在应付模块做应付增加处理：【应付管理】→【日常处理】→【应付单据处理】→【应付单据录入】→【应付单据正向】录入要点：供应商：选择相应的加工供应商科目：20301部门：采购部业务：相应采购员对应科目：12305：待分配加工费会计分录：借：待分配加工费贷：应付账款2、加工费用分配处理：在应付加工费用处理的同时，进行加工费用的分配，依据仍为：加工费用结算单【存货核算】→【日常业务】→【入库调整单】录入要点：仓库：外协加工调拨入库仓库，如原料库收发类别：10107存货编码：按入库货品录入被调整单据号：可忽略不录金额：录入此产品总加工费用，即：加工数量×加工单价录入完成后进行保存，确认无误后，记账加工费用的分配后凭证处理【存货核算】→【财务核算】→【生成凭证】→【选择】→【入库调整单】会计分录：借：存货贷：待分配加工费3、支付加工费用处理：依据采购部款项支付审批单，在应付模块做应付减少处理：【应付管理】→【日常处理】→【付款单据录入】录入要点：供应商：选择相应的加工供应商科目：20301结算方式：按实际支付时采用的支付方式进行选择：现金或相应的银行部门：采购部业务：相应采购员项目：购买商品、支付劳务所支付的现金款项类型：应付或预付会计分录：借：应付账款贷：现金或银行存款等注：委外材料成本结转：委外发料与委外完工入库，皆用调拨单方式处理委外发料：会计处理：借：存货--委外库贷：存货--公司库委外完工入库：会计处理：借：存货--公司库贷：存货--委外库但委外库的产品，完工前与完工后是不同的产品，可通形态转换单的方式，对此二产品进行转换与抵销上述方法供你参考因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢！生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。
委外加工的账务处理
委外加工的账务处理1销售应税消费品（例如化妆品）借手艮行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:税金及附加贷:应交税费-应交消费税2.自产自用用税消费品（例如企业在建工程领用自产柴油）借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交消费税3.企业自产应税消费品用于职工福利借:应付职工薪酬-职工福利税金及附加贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)应交税费-应交消费税结转成本：借:主营业务成本贷:库存商品4.委托加工应税消费品(1)委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交消费税贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资(2)委托加工物资收回后直接对外销售借:委托加工物资贷:原材料借:委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款借:原材料贷:委托加工物资5.进口应税消费品（消费税进成本）借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷手艮行存款6.企业对外销售应税矿产品需要交资源税借:税金及附加贷:应交税费-应交资源税7.自用矿产品应交资源税借:生产成本贷:应交税费-应交资源税交资源税时：借:应交税费-应交资源税贷:银行存款8.城市维护建设税计提时：借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设税缴纳时：借:应交税费-应交城市维护建设税贷手艮行存款9.教育费附加和地方教育附加计提时:借:税金及附加贷:应交税费-应交教育费附加借:税金及附加贷:应交税费-应交地方教育费附加缴纳时：借:应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加贷手艮行存款10.企业对外转让一栋厂房，缴纳土地增值税计算应交土地增值税借:固定资产清理贷:应交税费-应交土地增值税用银行存款支付土地增值税借:应交税费-应交土地增值税贷手艮行存款I1房产税、城镇土地使用税、车船税计提时：借:税金及附加贷:应交税费-应交房产税应交税费-应交城镇土地使用税用银行存款支付时：借:应交税费-应交房产税应交税费-应交城镇土地使用税贷:银行存款12.长期借款核酸取得借款时：借:银行存款贷:长期借款-本金计提利息时：借:财务费用贷:长期借款-应计利息归还长期借款借:财务费用长期借款-本金长期借款-应计利息贷:银行存款。
委外加工管理流程及细则
外协加工管理流程1.0 目的为了满足生产需要、规范外协加工流程、降低外协加工成本、提高外协加工效率，明确各相关部门职责,特制订本流程。
2。
0 范围2.0.1 用于本公司加工能力不足时或生产能力和生产周期负荷已达饱和时;2。
0。
2 用于特殊零件无法购得现货,也无法自制时;2。
0.3 外协单位有专门性的技术,利用外协质量有保证且价格合理.3。
0 程序（具体见外协加工操作细则）3.1 委外加工过程中一切物流及外协由采购部统一处理，各制造部不直接对外。
3。
2 委外申请的提出3。
2.1 公司不具备加工能力的工序，由各制造部提出申请，由采购部直接制定委外计划(发外申请部门可协助联系外协单位）。
3。
2。
2 公司具有生产能力,但由于各种原因造成不能实现生产计划，需要委外加工时,由发外申请部门提出申请，交生产总监审批后由采购部最终确定并制定委外计划。
3.2。
3 公司具有生产能力,但由毛坯供应商加工的工序,转入正常的外协流程.3。
3 委外计划的制定及批准发外申请部门制定委外申请（图号\技术要求\完工日期等）并由发外申请部门负责人签字确认。
3.4 确定外协单位及生产能力3.4.1 已有合格外协单位由采购部确定其生产能力并将信息反馈给财务总监；3。
4。
2 已有待考察外协单位或新外协单位由采购部和质检部共同确认，并将信息反馈。
3.5 委外合同签订3.5。
1 委外工件加工价格及加工条款由采购部与外协单位协商制定（相关技术和质量条款由技术部和质检部提供，委外价格由发外申请部门提供价格核算建议）。
3.5。
2 公司审核小组负责对委外合同条款的审核；3。
6 委外工件的确认、准备和包装据）。
3.6.2 制造各部负责提供委外工件的技术要求以及需要携带的相关辅助工装等。
3。
6。
3 制造各部按技术要求对委外工件及相关辅助材料进行相应的包装准备。
3.6。
4 委外工件准备完毕后，在发运时，由采购部开出委外加工单据，制造部与外协单位在此单据上分别书面确认此次委外工件发运的品种、规格和数量.3。
用友ERP-u8委外业务操作手册
用友ERP-u8委外业务操作手册ERP-U8委外业务操作手册委外业务分为售料委外、带料委外、工序委外。
售料委外按照销售与采购流程执行；工序委外由财务直接列成本或待分厂管理实施后执行；现在所讨论的委外仅为带料委外。
委外业务流程图委外部门委外订单到货单检验?采购YN规划部审核N质保部库房材料出库单财务部合格?Y检验单审核采购入库单审核核销财务结算委外业务总体流程：委外订单—委外材料出库单及委外入库单—委外核销、结算，供应商提供后，根据委外入库单生成，交财务办理采购结算。
涉及单据：委外订单、材料出库单、委外到货单、检验单、委外入库单、委外等。
一、物料清单维护由公司带料拜托外单元进行加工，必需指定委外的制品件或半制品件所耗用的原材料或毛坯及用量，所以，在执行委外营业之前需求整理相应的物料清单。
1．物料清单维护菜单路径：生产制造—物料清单—物料清单维护—物料清单资料维护（见图）。
双击打开{物料清单资料维护}。
点击菜单〖增加〗按钮，打开新的{物料清单资料维护}表体，逐一输入相应表头内容。
输入表头内容列表：字段名称BOM类别母件编码母件名称规格型号计量单元母件损耗率版本代号版本说明版本日期替代标识替代说明备注内容说明系统按规则自动生成委外完工后的成品或半成品编码委外完工后的制品或半制品名称委外完工后的制品或半制品规格可根据需要填写建立清单时必输必输，与版本日期一致即可物料清单的生效日期建立替代清单时必输建立替代清单时的说明可输入必要的注释。
系统根据编码自动天生系统根据编码自动天生系统根据编码自动生成同一母件不同子件时不可重复默认为系统时间一般不输一般不输备注输入表体内容列表：字段名称仓库编码子件编码子件存货代码子件名称基本用量内容说明加工成成品的原材料仓库编码加工成制品的原材料编码加工成成品的原料、毛坯代码加工成成品的原料、毛坯名称加工成一件成品所需原料用量系统根据编码自动生成系统根据编码自动生成备注注意：同一母件的子件内容发生变革时，建立的物料清单时接纳不同的版本号。
关于外发(委外、外协)加工的思考
，它包括几种情况：
A)、临时外发加工。当生产任务无法完成时临时将某些工艺发外加工，在ERP系统中需要修改生产订单的生产工艺----很多系统处理这一问题时存在问题。偶尔也出现为节省成本而进行外发加工的现象。
B)、多个工序外发。 这里的多个工序是指A材料先发给A1供应商加工，再由A1供应商转交A2供应商加工的现象，实际生产中可能存在更多的工序。这里比较特殊的情况是：材料在供应商之间转移，而不返回工厂。这样对于外发的材料管理就容易出现问题。而ERP系统在报告完成数量时也会出现一个时间差----要看具体的管理需要达到什么样的程度了。同时，委外费用的管理也是个问题。这是实际操作中最难管理的部份。
3、委外退货退修 委外退货退修是指由供应商加工的产品不合格时的处理方法，主要包括两大类四种情况。
A)、计费退修 由于工厂对某些产品保管不善或使用不善导致产品出现问题，需要退回供应商返工的，供应商需要收取加工费用，这个加工费用是变动的费用(与原加工费用不同)
B)、不计费退修 由于供应商的原因导致外发加工产品不合格，但能够返工的产品，由供应商返工，这时应由供应商免费返工，而不计算加工费用。
C)、扣款，扣取加工费用 由于材料还能再利用，故不计算材料的成本，而只扣取加工费用。
D)、扣款，扣取产品成本 这是个难度极高的问题：实际操作中应该如何计算材料成本？这需要工厂和供应商进行协商。但在ERP系统中应该考虑这样的问题。
E)、什么工作都不做 我们工厂就有这种现象，在某一个范围内，供应商加工坏的产品不扣取任何费用，属于合理损失。 在实际的操作过程中还有一种现象需要大家考虑的，就是计量加工费用的问题： 如电镀，是按电镀前的重量计算加工费用还是按电镀后的重量计算？类似的问题很多很多。 所有的问题都是本人在实际的操作过程中碰到的，讲得可能不够详细，希望大家能够补充。
委外加工管理办法三篇
委外加工管理办法三篇篇一：委外加工管理办法一、目的：为规范委外加工管理，保证委外加工顺利进行，提高产量，促进销量根据实际情况，特制定本管理办法。
二、适用范围：本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。
三、相关部门职责：1)生产委外部负责委外加工的全部谈判事宜；2)研发部负责产品配方以及质量标准的制定与出具工作；3)质保部负责驻厂质量监督人员的安排、产品质量过程的监督以及产品回厂的后的检验工作；4)物流部负责半成品、成品的运输管理工作；5)财务部负责产品毛利率的核算、加工费的审核与发放工作；6)市场部负责委外加工产品的标示标签设计工作；7)采购部负责委外加工所需原辅材料的采购工作；8)总经理负责最终的核准工作。
四、具体管理规定：1、定义：委外加工：是指本公司将生产产品的一部分委托其他公司代为加工的做法。
2、委外加工时机：在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：●本公司的生产能力不足时；●本公司的设备和技术无法满足产品需要时；●委外加工品质比自产更好时；●委外加工成本比自产更低时；●委外加工比本公司自行加工更有利时。
3、委外加工程序1）、提出需求：①委外加工的决定、变更或中止，须由生产部根据销售产品实际情况，分析自产能力、水平后，将委外加工原因、目的、计划产品及规格、计划数量、预算等以书面方式呈总经理批示；②总经理批准后，生产部按照计划分别同相关部门沟通，确认委外加工工作开展的具体排期；2）、委外加工厂考察报告：①由生产委外部牵头对寻求的委外加工厂进行实地考察并根据考察结果做出考察报告，报告要以书面的形式呈现；②委外加工厂考察报告应包括如下内容：●工厂概况（包括工厂营业执照、组织代码证、生产许可证等）；●工厂设计产能、可生产产品规格以及各规格产品的实际产能；●工厂设备、设施概况；●工厂周围环境；●工厂内部卫生环境；●工厂质量控制情况（出厂合格率、一次校验合格率、市场投诉等相关数据）3）委外加工厂的报告要存档备案；4、委外加工协议的签订：由生产委外部代表公司与委外加工厂签订《委外加工协议》，协议应就下列事项作出约定：1)委外加工产品及数量；2)加工单价与总价；3)产品交货交期；4)品质要求及验收标准；5)付款方式；6)保密工作；7)其他双方认为必须约束之事项等；8)协议必须要有集团法务审核后方可签订；5、委外加工需提供资料：1)产品规格、型号、包装形式；2)产品工艺流程图；3)产品检验标准；4)产品检验规范；5)产品配方；6、委外部的组织机构：各岗位职责：委外部长：负责沟通、联络，生产计划的安排、费用安排、运输以及结算等工作；部长助理：负责驻厂人员的管理以及负责加工厂的过程监督工作；品控员：负责产品过程质量的控制；7、委外加工驻厂人员具备的条件：1）负责委外加工人员必须了解公司产品工艺及产品质量要求和标准；2）负责委外加工人员必须要掌握一般的核算知识；3）负责委外加工人员在驻厂期间必须要对产品生产过程起到监督的作用；4）负责委外加工人员要有比较强的沟通协调能力，搞好与代工厂方面的关系；5）负责委外加工人员在监督过程中，要有能发现质量问题的能力；8、委外加工计划：1）、委外加工计划由生产计划调度员以书面的形式统一下达至委外加工负责人，委外工厂在接收计划时要对计划进行确认后，签字生效；2）、委外负责人在接到生产计划后，要根据计划核对现有的原辅材料情况，并根据实际情况向采购部下达原辅料的采购计划；3）、委外负责人必须要严格要求委外加工厂按照计划执行，计划的浮动范围详见合同的约定；4）、计划下达要考虑产品生产因素，至少提前50天下达下个月的生产计划；9、产品验收工作：1）、产品验收由公司质保部负责，要求同本公司生产产品验收标准一致，不得故意刁难委外加工厂；2）、产品回厂验收合格后，由生产部安排人员及时办理产品的入库，同时将结果反馈至委外加工负责人；3）、委外加工负责人根据入库的合格产品数量，与公司财务部办理费用结算事宜；10、对委外加工厂的辅导工作：本公司要将委外加工厂视同为公司生产部的一个部分，要经常与其进行沟通，互相之间要建立一种更亲近的关系，要互相扶持、互相帮助，以帮助其完成加工任务的同时，保证产品质量，为日后的陆续合作打下坚实的基础；篇二：委外加工管理办法第一章总则目的为了加强对公司委外加工流程的管理，规范委外加工行为，防范委外加工行为风险，同时使委外加工厂商提供的产品能够满足公司产品质量和交期服务，使本公司外发工序产品，半制品、成品外协处理有所遵循，特制订本制度。
委外加工账务流程
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在进行委外加工业务之前，需要做好充分的准备工作。
委外加工管理程序(含表格)
委外加工管理程序（IATF16949-2016/ISO9001-2015）1.0目的对外协加工的产品进行控制，以指导外协采购实施部门的工作。
2.0适用范围适用于外协加工单位，外协加工采购订单的审批。
3.0定义：外协物料：指我司有偿或无偿提供给外协公司并要求外协公司加工的物品。
4.0职责4.1开发部：负责外协加工的技术资料的提供。
4.2品管部：负责外协加工物料和产品质量的监控。
4.3生管部：负责外协加工计划、生产、物料的供应。
4.4采购部：负责外加工厂的评估、选择与签定外加协议。
4.5外协加工厂：负责产品的加工。
5.0程序5.1流程：外协加工流程图相关责任部门 相关记录/表单生管部 生产部生管部公司领导 采购部 开发部 品管部生管部/采购部生管部/采购部外加工厂外加工厂生管部品管部/外加工厂生管部财务部[委外加工申请单][供应商初选及合格供应商年审检查表][出货单] [物料清单][送货单][出厂检验报告][进料检验报告][收料单]5.2外协生产的时机：5.2.1生管部评估我司目前生产能力饱和；5.2.2经相关部门评估目前我司某工序无法满足客户的要求； 5.2.3某批订单生产交期急；5.2.4其他经公司领导同意外发的订单。
5.3申请外协生产：当出现以上情况的时候，由生管部提出委外加工申请，并填写[委外加工申请单]。
申请外协生产生产能力评估 退我司报废入库 外协送货 仓库送检外协生产 外协厂认证排单 仓库发料结算5.4批准：生管部将申请单交销售副总或总经理批准后，将[委外加工申请单]分发采购部、品管部和开发部。
5.5外协厂商的认证：5.5.1品管部：A.负责外协厂商的认证工作，并根据情况确定我司是否需要到外协厂商进行现场品质监督,填写[供应商初选及合格供应商年审检查表]。
B.外协产品检验。
C.提出外加工厂商的品质异常，及跟踪验证改善情况。
5.5.2采购部：A．负责与外协厂商的加工费确认及加工协议的制定，总经理对加工费及协议进行批准。
委外加工作业流程
委外加工作业流程任人/采购员流程责任人为物控员，其根据紧急程度编制《委外加工计划》提出物料委外加工申请。
XXX主管、采购部主管分别对《委外加工计划》进行审核，同意后签名确认返交物控员，不同意则返交XXX主管处理。
此步骤是为了确保委外加工的紧急性和必要性。
采购员根据《委外加工计划》/《委外加工订单》的周期、数量分析，在选择好加工厂后编制《委外加工订单》，并分发相关部门。
采购部主管审核或副总经理审批《委外加工订单》后分发相关部门，仓管员根据《委外加工订单》准备好委外加工物料，物控员跟进物料的准备情况，采购员跟进委外加工所需资料。
这些步骤是为了确保委外加工的顺利进行。
采购员通知加工厂来厂提货，仓管员准备好委外加工物料后开具《物料/半成品出仓单》、《放行条》交加工厂收货人员签收，并交仓库主管审核后予以放行。
采购员、物控员跟进委外加工进度。
这些步骤是为了确保物料的安全运输和委外加工的进度掌握。
仓管员根据《物料进仓作业流程》进行数量验收，进料品管员参照《来料检验作业流程》检验加工回厂的物料。
仓管员参照《物料进仓作业流程》收料进仓，对于委外物料不良信息以电话通知物控员。
这些步骤是为了确保物料的质量和不良信息的及时处理。
对于加工过程中产生的异常，由加工厂责任人或公司采购员双方进行沟通、协商。
如需变更委外加工内容的，由采购员开具《订单变更通知单》报请核准同意后传真至加工厂。
财务人员审查物料发出数量与进仓数量是否一致，若发生物料短缺的，须向加工厂索赔或按《供应商合作协议》处理。
这些步骤是为了确保异常情况的妥善处理和物料数量的准确性。
物控员、采购员负责参照《来料不合格品处理作业流程》跟进不合格品的处理，并及时提出是否补充加工。
仓管员将物料不良信息以电话告知物控员。
这些步骤是为了确保不合格品的及时处理和委外加工品质的保障。
因此，本公司的委外加工作业流程包括委外加工申请、编制委外加工订单、物料、资料准备、外发加工实施、进料验收、信息处理、异常处理和后续跟进处理等环节。
委外加工管理规定
委外加工管理规定公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]第一章总则1.目的为了加强对公司委外加工流程的管理，规范委外加工行为，防范委外加工行为风险，同时使委外加工厂商提供的产品能够满足公司产品质量和交期服务，使本公司外发工序产品，半制品、成品外协处理有所遵循，特制订本制度。
2.适用范围本制度适用于外发喷绘、组装、点钻、染色、移印和半成品委外。
委外加工厂商的管理，均依本制度处理。
3.定义本制度所指的委外加工是指：将头饰品的零散部件和部分生产工序委托其他公司或加工厂商代为生产加工的做法（称外协加工厂商）4.外协类别外协依据加工性质的不同区分为：成品外协：指由本公司提供材料或半成品供协作厂商制成成品（即可当作成品销售或可直接由协作厂商交运）半成品工序外协：指由本公司提供材料、模具或半成品供协作厂商制造（外协加工后送回本公司再经过加工制成成品）材料外协：指产品制造所需经过的某段加工过程必须的材料（由于本公司无此种设备，或设备不足，需要委外加工的某个制造流程阶段）第二章职责权限5.权责单位选货及各组装车间根据公司的生产能力和工作负荷确定委外加工生产的必要性，由PMC提出委外加工申请，申请通过后进行相关的委外加工生产管控外协负责协调督办委外加工工作的顺利实施，并做好与委外加工厂的对接工作，加强与其沟通协调，发现和解决委外加工日常管理中存在的问题。
外协负责日常委外加工产品的质量确认和验收把关，填写验收记录，验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理。
外协负责与外协加工厂的往来相关财务数据的入库核算。
第三章委外加工管理6.产品委外管理措施公司应当综合考虑内外部因素，合理确定委外加工价格，严格控制产品委外加工成本，切实做到符合成本效益原则。
公司引入竞争机制，遵循公开、公平、公正原则，采用适当方式，择优选择委外加工厂商。
公司及相关人员在选择委外加工厂过程中，不得收受贿赂，回扣或者索取其他好处。
sap标准委外和工序委外_委外加工-SAP的两种典型委外处理
sap标准委外和⼯序委外_委外加⼯-SAP的两种典型委外处理两种典型委外处理外包业务是⼀个普通的业务, 通常发⽣在1. 企业短期内订单过多暂时产能不⾜，为了如期交货需要外援2. 产品的某道关键⼯序企业⾃有⽣产⼯艺满⾜不了需求3.随着产品⽣命周期不断缩短，为了避免企业⽣产投资负担，某道⼯序外包低于⾃制成本低4.企业产品线长, 可以将⾮核⼼的业务典型的OEM⽅式为：拥有原设备的OEM加⼯⽅(受委托⽅)按照委托⽅的要求，⽤⾃⼰的设备为其加⼯⽣产产品，⽽后贴上委托⽅商标交货整个活动中，加⼯⽅只获得加⼯费⽤，⾃⼰⽆权经销该商品”代⼯”。
⽬前国内企业OEM形式⼤体上分为两类：(1).为跨国公司贴牌⽣产，⽽后交由其销往海外；该种形式构成我国加⼯贸易的主体,加⼯贸易⼤多具有“三来⼀补”(参考其它附注)特点,带有OEM的典型特征, 近年加⼯贸易出⼝额⼀直占全国总出⼝额的⼀半以上。
(2).承揽跨国公司直接在中国本⼟销售产品的⽣产。
此⽅式正在成为跨国公司占领和扩展中国市场的主要途径。
跨国公司通过海外寻求OEM企业，将⽣产在东道国本⼟化，可以充分利⽤东道国的⽣产要素、投资环境等区位优势快速占领产品市场。
⼆.ODM：(Orignal Design Manufactuce->原始设计制造)制造商A设计出的产品被品牌商B看中,B为了节省设计制造成本,可能稍作或作较⼤改进后贴其品牌。
如果品牌商B并没有买断A 的该产品的版权，制造商A也有权⾃⼰贴⾃⼰的牌组织⽣产,这就是ODM和OEM的最⼤区别。
出于制造成本和节省开发时间开发成本等⽅⾯的考虑，品牌企业⼀般还找其他⼚商参与产品的部分设计。
三.OBM(Own Brand Manufacture，原始品牌制造)是制造产业升级的⼀个崭新阶段，指代⼯企业经营⾃有品牌或⽣产商⾃⾏创⽴产品。
在国内，长期的OEM⽣产⽅式，使企业丧失了开发新技术建⽴新品牌的能⼒，严重阻碍⾃主知识产权与品牌开发OEM->ODM->OBM,体现从中国制造到中国创造的提升。
委外加工入库的会计分录
委外加工入库的会计分录委外加工入库是指企业将部分生产工序或全部生产工序委托给外部企业进行加工，加工完成后再将成品或半成品入库，以实现生产成本控制和生产效率提高的目的。
下面我们将从会计分录的角度来探讨委外加工入库的会计处理。
一、委外加工入库的会计分录委外加工入库的会计分录应包括以下两个科目：1. 委外加工费用科目：借方2. 库存商品或原材料科目：贷方二、具体分录的解释1. 借方：委外加工费用科目委外加工费用科目是指企业在委托外部企业进行加工时所支付的加工费用。
这个科目的借方金额应该与外部企业所收取的加工费用相等。
在会计分录中，这个科目的作用是减少企业的应付款项。
2. 贷方：库存商品或原材料科目库存商品或原材料科目是指企业在进行生产过程中所使用的原材料或半成品，或者是已经加工完成的成品。
在委外加工入库的会计分录中，这个科目的贷方金额应该与入库的成品或半成品的总价值相等。
在会计分录中，这个科目的作用是增加企业的存货数量和存货价值。
三、委外加工入库的会计处理流程1. 委外加工费用的确认在委外加工过程中，企业需要与外部企业签订加工合同，明确加工费用的支付方式和金额。
当加工完成后，企业需要核对加工费用并进行确认，并将应付款项计入负债科目中。
2. 成品或半成品的入库在确认加工费用后，企业将委外加工完成的成品或半成品入库，并将其计入库存商品或原材料科目中。
在计算成品或半成品的总价值时，需要考虑到加工费用和相关税费等成本。
3. 会计分录的处理委外加工入库的会计分录应该在入库时进行处理。
通过借方委外加工费用科目和贷方库存商品或原材料科目，可以实现对委外加工入库的会计处理。
四、注意事项1. 委外加工的过程应该有明确的合同和支付方式，以确保加工费用的准确性。
2. 在计算成品或半成品的总价值时，需要考虑到加工费用和相关税费等成本。
3. 在进行会计分录时，应该注意科目的准确性和金额的正确性。
4. 库存商品或原材料科目应该及时调整，以反映实际存货数量和存货价值。
委外加工管理办法
委外加工管理办法1、总则1.1、制定目的为规范委外加工管理，使之推行顺畅，特制定本办法。
1.2、适用范围本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。
1.3、权责单位生产部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2、委外加工管理规定2.1、定义本办法所指的委外加工，是指本公司将生产过程的一部分委托其他公司（下称协力厂商）代为加工的做法。
2.1.1、委外加工时机在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：本公司的生产能力不足时。
须利用本公司所没有的设备、技术时。
特殊零件无法购得，又不能自行加工时。
委外加工品质更好时。
委外加工成本更低时。
认为比本公司自行加工更有利时。
2.1.2、委外加工程序需求提出委外加工的决定、变更或中止，须由生产部将原因、目的、规格、计划数量、预算等，以书面方式呈报总经理核准后方可。
总经理核准后。
转采购部联络洽询协力厂商或核定之协力厂商。
厂商开发与调查采购部参照《供应商开发》规定，对协力厂商进行洽询工作。
新厂商由采购部、生产部、品管部组成厂商调查小组，对协力厂商进行调查评核。
调查评估合格之厂商列入合格厂商名列。
除总经理特准外，不可将工程委托非合格之厂商加工。
询价、议价针对合格协力厂商，采购部请协力厂商进行报价。
参照《采购方式》的规定进行询价与比价。
同类型协力厂商应尽量开发三家以上，以便询价、比价及紧急订单之需要。
委外加工协议（合同）的签订与下发由采购部依据协力厂商报价单，完成公司合同计算及打印工作，合同应就下列事项作必要之约定：委外加工产品及数量。
加工单价与总价。
交期。
品质要求及验收标准。
付款方式。
保密工作。
其他双方认为必须约束之事项。
委外加工资料委外加工应提供协力厂商下列资料：产品图。
工艺文件。
操作标准。
检验标准。
物料的规格、编号、数量等。
验收工作视同采购物料作进料检验与点收工作2.1.3、协力厂商评鉴参照《供应商评鉴》进行。
委外加工管理规定
Formulate
制订
Approve
批准
Issue
发行章
首次发行
5.3.1.1.2 仓库开出《委外加工出库单》，经仓库主管确认，资材课长审批后，由仓库根据领料单发料，供应商签字领料；
5.3.1.1.3技术课、品质课在委外加工件第一批试生产开始前共同封样，通常情况下封样件品质课，供应商各一套；
5.3.1.1.4 供应商按跟单员的交货通知按时送货，仓库开出《委外到货通知单》 收货；
1.目的
为规范委外加工流程，特制定本规定。
2.范围
根据工厂生产能力所有需外发加工的成品、半成品、模具及配件加工等。
3.定义：
无
4. 职责
4.1 技术中心负责提供委外产品、模具、检具等物品的图纸、技术资料（各工厂责任单位负责提供相应的工艺文件给营业工程课）；
4.2 技术课负责提供标准工艺的参考价格；
4.3 采购课负责供应商开发及询价、比价、议价、加工、处理品质异
5.4.2.2.9.2 外发半成品含模具材料加工与(表面处理、热处理、线切割等)，一个月内须将所发出的货物全部追回，如未追回，要求供应商签字确认，跟单员立即以内部联络单的方式，经部门课长、厂长签字确认，并通知财务课暂停支付此供应商货款，并知会采购课；
5.4.2.2.9.3 与委外供应商以后无业务往来时，应在此批业务完成后即刻对帐，采购课如需取消与供应商的合作关系，要求在业务发生的最后一个月通知财务课与资材部。
5.3.1.1.1 资材课计划员根据ERP系统运算分析得出生产计划单，并根据实际情况维护生产计划单，手工新增开立委外订单给供应商(初次外发的货品，由采购课申请相关技术资料给供应商)，委外订单一式四份：一份财务，一份供应商，一份委外跟单，一份委外仓库；跟单员要求供应商按月度预测计划备好安全库存，等客户每月预测计划下发后一天内下好委外订单；
委外研发预付款的会计处理
委外研发预付款的会计处理1.引言1.1 概述随着科技的不断进步和全球化的加深，许多公司为了降低成本、提高效率和保持竞争力，选择将一部分研发工作委托给外部的研发机构进行。
在委外研发的过程中，常常需要提前支付一定的预付款以确保研发机构的运作和资金需求。
委外研发预付款的会计处理是一个涉及到财务核算和管理决策的重要问题。
本文将深入探讨委外研发预付款的会计处理方法，通过对该业务的定义和背景的说明，以及详细分析不同会计处理方法的优缺点，旨在为企业和会计人员提供在面对委外研发预付款时的准确和合理的会计处理方案。
在接下来的章节中，我们将首先介绍委外研发预付款的定义和背景，包括其在企业研发过程中的作用和重要性。
然后，我们将重点讨论不同的会计处理方法，包括资本化和费用化两种主要的处理方式，并对它们进行比较和分析。
最后，我们将总结委外研发预付款的会计处理问题，并提出一些建议和展望，以便企业能够更好地应对这一挑战。
通过本文的研究和分析，读者将能够更加深入地理解委外研发预付款的会计处理问题，为企业提供更为准确和合理的财务管理建议，从而更好地发挥委外研发的效益。
1.2文章结构文章结构部分主要是对整篇文章的结构和组织进行介绍。
在该部分，可以包括以下内容：1.2 文章结构本文将按照以下结构进行展开：第二部分为正文，将重点介绍委外研发预付款的定义和背景，以及相关的会计处理方法。
第三部分为结论，对委外研发预付款的会计处理进行总结，并提出相关建议和展望。
通过以上结构的安排，本文将对委外研发预付款的会计处理进行全面深入的探讨，从概述到具体的会计处理方法，再到总结和建议，使读者能够全面了解委外研发预付款的会计处理相关知识，并为相关企业和机构提供一定的参考和指导。
1.3 目的目的部分的内容可以包括以下方面：本文旨在探讨委外研发预付款的会计处理方法，并提供相关的实践指导和建议。
具体目的如下：1. 分析委外研发预付款的定义和背景：介绍委外研发预付款的概念、目的和应用范围，明确其在现代企业经营中的重要性和必要性。
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演讲完毕，谢谢听讲!
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五、可对集成报表进行简单的图形效果分析呈现。
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迈锐思C2集成套件报表集成平台（报表映射引擎）
1、 财务人员会收到消息提醒，点击“待办事项”进行财务审核
点击待办事项完成财务审核
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审批权限不同，怎么办？智能判断给相关审批人！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
2、 财务审核界面，选择支付方式，系统根据分支条件到达下一流程
点击待办事项完成财务审核
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采购订单来了，当然，也可以是异地的！ 迈锐思C2集成功能—用友U8、T6填单可推送OA审批
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放心度假吧！您在机场、海滩、国外…… 还可实时审批您的各类业务！ 迈锐思C2集成功能 —手机端审批用友U8、T6业务单据
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原始单据，领导可能要看的哦！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
3、 总经理通过表单直接查看“原始单据”，审批后方可生成会计凭证
点击附件可直接查看原始单据
各环节审批时间、意见清晰可见
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直接生成用友财务凭证，财务人员当然想要这个！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
集成特点
用友ERP基础档案集成
1 部门档案 2 人员档案 3 客商分类 4 客商档案 5 存货分类 6 存货档案 7 仓库档案 8 收发类别 9 采购类型 10 销售类型 11 结算方式 12 。。。。。。
OA表单集成
1 控件支持绑定ERP档案 2 表单直接生成凭证 3 支持合并、汇总生成方式 4 支持多帐套、 5 支持多辅助核算 6 支持现金流量表 7 支持在协同填制空凭证 8 支持在协同中作废凭证 9 M1支持套件审批
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不知道怎么填写？直接带出用友财务相关费用，支持多帐套、辅助核算哦！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
1、 “费用报销单”的填制发起
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支持一表多帐套、用友五大会计科目辅助核算
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消息提醒，财务待办事项中审核，一个不漏！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
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温馨提示：本方案的迈锐思C2集成套件与用友、致远厂商战略合作关系， 您可向为您提供服务的： 1、当地用友服务商咨询。 2、当地致远服务商咨询。 他们会提供咨询和现场服务。
4、 审批通过的费用单据，在OA中形成带制单列表，财务人员可直接 通过单据生成会计凭证
支持单张凭证制单、汇总制单、合并制单多种凭证生成方法
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用友财务凭证联查费用审批单，省了财务人员多少麻烦！ 迈锐思C2集成：致远协同OA费用报销单审批场景展示
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• 4、管理层通过OA的自定义管理报表实时了解企业实时运营情况 • 5、费用单据审批后直接成长凭证，费用追溯简单易操作，财务扯
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协调和催办的部门 • 7、业务财务流程规范、严谨，风险降低
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是的，您看到的是销售订单分析表，实时的！ 迈锐思C2集成功能—OA实时展现用友ERP各种业务报表数据
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这个是收发存汇总表 迈锐思C2集成：OA中集成用友收发存汇总表等各类业务实时查询
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2020/11/16
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