第1章 旅游企业财务管理原则及方法
旅游服务财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游服务企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保企业财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游服务的企业，包括旅行社、酒店、景区、旅游车船公司等。
第三条旅游服务企业应遵循国家有关财务法律法规，严格执行本制度，确保财务工作的合法性、合规性和有效性。
第二章财务管理体制第四条旅游服务企业应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，确保财务工作的有序进行。
第五条企业应设立财务部门，负责财务管理工作，包括财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等。
第六条财务部门应配备具备相应资质的财务人员，确保财务工作的专业性和准确性。
第三章资金管理第七条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第八条企业应按照国家有关规定，合理编制年度资金预算，确保资金使用合理、有序。
第九条企业应加强现金管理，严禁挪用、侵占企业资金。
第十条企业应严格执行银行结算制度，确保资金流转顺畅。
第四章成本控制第十一条企业应加强成本控制，提高经济效益。
第十二条企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十三条企业应加强成本分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题。
第五章财务核算第十四条企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整。
第十五条企业应建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案管理制度，确保会计档案的完整性和安全性。
第十六条企业应定期进行财务报表审计，确保财务报表的真实、公允。
第六章税务管理第十七条企业应按照国家税收法律法规，依法纳税。
第十八条企业应建立健全税务管理制度，确保税务申报的及时、准确。
第十九条企业应加强税务筹划，合理降低税负。
第七章内部控制第二十条企业应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二十一条企业应加强财务审批权限的管理，确保财务支出合规。
第二十二条企业应加强财务监督，确保财务工作的规范、透明。
第八章附则第二十三条本制度由企业财务部门负责解释。
第一章 旅游企业财务管理原则及方法 《旅游企业财务管理》PPT课件
性质和用途。许多总经理错误地相信 树立饭店绩效标杆。如果用不同时期
资产负债表上记录的资产价值代表着 购买的饭店资产价值进行分析的话，
所有资产的价值
需要考虑房地产的通胀率，这是因为
资产负债表记录的是历史成本而不是
资产的现值
没受过会计培训的高级经理有时也会 留存盈余常常是资产负债表中的大账
错误地相信资产负债表上的留存盈余 户，它代表了饭店从开业时所有再投
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
3）旅游企业财务管理的内涵
旅游企业财务管理是指旅游企业利用货币形式，根据国家政策法规和资金运 动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。 通过对资金的运动过程实施管理与控制，达到实现财务控制、促进经营发展、 提高经营效益的目的。
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
旅游企业财务就是指旅游企业再生产过程中的资金运动，任何企业的再生产 过程都具有两重性：既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实 现过程。
旅游企业在提供服务满足游客需要的过程中伴随着资金的筹集、投放、耗费、 回收及分配等资金运动过程，这一系列资金运动过程构成了旅游企业的财务 活动内容，具体来说主要包括：
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
1.1 旅游企业财务管理的内涵
1.1.2 旅游企业财务与财务管理
1）旅游企业财务
（3）资金耗费 旅游企业在服务提供中，会耗费各种材料，损耗固定资产，支付员工工 资及其他费用，各种生产耗费的货币表现就构成了服务产品的成本。成 本是旅游企业生产经营过程中的资金耗费。 （4）资金回收 旅游企业在为消费者提供服务以后，便可按一定价格实现一定量的货币 收入，由此实现了资金回收。由于回收的方式不同，会产生现收收入和 应收收入。 （5）资金分配 旅游企业取得的货币收入要用于弥补各项耗费，要向国家缴纳各项税金， 要向债权人还本付息，要向投资者分红等等，由此实现资金的分配过程。
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅行社的财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括资金筹集、资金运用、资产管理、成本控制、收益分配等。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实准确，不得虚报、瞒报、伪造。
（三）完整性原则：财务核算全面，不得遗漏任何财务事项。
（四）及时性原则：财务报告及时编制，确保信息传递准确、迅速。
（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章财务人员管理第四条旅行社财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德。
（二）具备财务、会计等相关专业知识和技能。
（三）责任心强，工作认真负责。
第五条财务人员职责：（一）负责编制和执行财务预算。
（二）负责编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（三）负责资金筹集、运用和管理工作。
（四）负责成本控制和费用管理。
（五）负责税务申报和缴纳。
（六）负责其他财务管理工作。
第三章资金管理第六条旅行社资金管理应遵循以下原则：（一）预算管理：根据业务发展需要，编制年度资金预算，并严格执行。
（二）收支两条线：严格区分收入和支出，确保资金安全。
（三）现金管理：加强现金收支管理，控制现金余额，防止现金流失。
（四）银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。
第四章成本与费用管理第七条旅行社成本与费用管理应遵循以下原则：（一）成本控制：合理制定成本标准，加强成本核算，降低成本。
（二）费用管理：合理制定费用标准，加强费用控制，提高费用使用效益。
（三）费用报销：严格执行费用报销制度，确保费用真实、合规。
第五章资产管理第八条旅行社资产管理应遵循以下原则：（一）固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。
（二）无形资产管理：加强无形资产的管理，提高无形资产的使用效益。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理工作，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各分支机构及子公司。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法经营，合规操作；（二）权责明确，责任到人；（三）科学合理，精打细算；（四）公开透明，便于监督。
第二章财务部门职责第四条财务部门是公司财务管理的核心部门，负责以下工作：（一）贯彻执行国家有关财务、税收、金融等方面的法律法规；（二）建立健全公司财务管理制度，组织实施并监督执行；（三）编制、执行公司财务预算、财务计划；（四）负责公司资金筹措、使用和回收；（五）负责公司财务核算、会计报表编制及分析；（六）负责公司税务筹划及税务申报；（七）负责公司财务审计及内部控制；（八）完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须严格按照国家有关规定执行，确保资金安全；（二）公司资金收支实行分级审批制度，各级审批权限如下：1. 1万元（含）以下支出，由部门负责人审批；2. 1万元（不含）至5万元支出，由财务部门负责人审批；3. 5万元（不含）以上支出，由总经理审批；（三）公司资金收支必须通过银行进行，严禁现金交易；（四）公司设立备用金，由财务部门负责人管理，备用金的使用需经总经理批准。
第四章财务核算第六条公司财务核算应遵循以下规定：（一）严格按照会计制度进行核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）建立健全财务核算制度，明确会计科目、核算方法及核算流程；（三）及时编制会计凭证，确保会计凭证的合法性、合规性；（四）定期进行财务报表编制，确保报表数据的准确性和及时性；（五）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全。
第五章内部控制第七条公司内部控制应遵循以下规定：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；（二）加强财务监督，确保财务活动合规、合法；（三）加强资产管理，确保资产安全、有效利用；（四）加强风险管理，防范财务风险；（五）定期进行内部审计，发现问题及时整改。
旅游公司财务财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理的规范性和有效性，确保公司财务活动的合法性、合规性，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、分配、核算、监督等环节。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息时效性；（四）保密性原则：保护公司财务信息，不得泄露公司秘密。
第二章资金管理第四条公司资金管理应遵循以下规定：（一）资金筹集：根据公司经营需要，通过合法渠道筹集资金，确保资金来源合法合规；（二）资金使用：严格按照公司预算执行，不得擅自改变资金用途；（三）资金分配：按照公司发展战略和经营目标，合理分配资金，提高资金使用效率；（四）资金监督：建立健全资金监督机制，确保资金安全。
第三章财务核算第五条公司财务核算应遵循以下规定：（一）会计核算：按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；（二）财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况；（三）税务处理：依法纳税，及时办理税务申报和缴纳；（四）审计：定期接受内部审计和外部审计，确保财务核算的合规性。
第四章财务监督第六条公司财务监督应遵循以下规定：（一）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险；（二）审计监督：定期进行内部审计和外部审计，确保财务活动合规；（三）责任追究：对违反财务管理制度的行为，依法依规追究责任。
第五章奖惩与责任第七条对遵守本制度，在财务管理工作中表现突出的员工，给予表彰和奖励；第八条对违反本制度，造成公司经济损失的员工，依法依规追究责任。
第六章附则第九条本制度由公司财务部负责解释；第十条本制度自发布之日起实施。
（注：以上仅为参考，具体内容可根据公司实际情况进行调整。
）。
旅游发展公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游发展公司的财务管理，规范财务工作，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工，是公司财务管理的规范和依据。
第二章财务管理体制第三条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
第四条公司财务部负责公司财务管理的全面工作，包括会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等。
第五条各部门、子公司应积极配合财务部开展财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循“统一领导、分级管理、集中调度、合理使用”的原则。
第七条公司资金收支实行预算管理，各部门、子公司应按照年度预算执行资金收支。
第八条公司资金调度由财务部统一负责，各部门、子公司需申请资金使用时，应向财务部提出申请，经批准后方可使用。
第九条公司设立备用金制度，备用金由财务部统一管理，各部门、子公司需使用备用金时，应向财务部提出申请，经批准后方可使用。
第四章成本控制第十条公司成本控制遵循“合理、节约、高效”的原则。
第十一条公司各部门、子公司应加强成本核算，严格控制各项费用支出。
第十二条公司建立健全成本核算制度，定期对成本进行分析、评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
第五章预算管理第十三条公司预算管理遵循“全面、合理、科学、可行”的原则。
第十四条公司预算编制实行年度预算，各部门、子公司应按照年度预算执行各项工作。
第十五条公司预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经公司领导批准后方可执行。
第六章会计核算第十六条公司会计核算遵循“真实、准确、完整、及时”的原则。
第十七条公司会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十八条公司建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七章内部审计第十九条公司内部审计部门负责对公司财务活动进行审计，确保财务管理的规范性和有效性。
旅游企业的财务规章制度
旅游企业的财务规章制度第一章总则第一条为规范旅游企业的财务管理，提高财务运作效率，保障企业的经济效益和财务稳定，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于旅游企业的财务管理工作。
第三条旅游企业财务管理应遵循依法合规、科学规范、诚信守信和风险可控的原则。
第四条旅游企业应建立健全财务管理制度，配备专业的财务人员，确保财务管理工作的正常进行。
第五条旅游企业应遵循国家有关财务管理的相关法律法规，规范开展财务活动，防范财务风险。
第六条旅游企业应加强内部控制，严格执行财务管理制度，防止财务不正当行为和风险的发生。
第七条旅游企业应根据经营特点和规模，制定合理的财务管理制度，确保企业的财务状况良好。
第八条旅游企业应定期进行财务审计，确保财务报告的真实性和完整性。
第二章经费管理第九条旅游企业应建立健全经费预算管理制度，合理安排支出计划，避免出现经费浪费的现象。
第十条旅游企业应遵循合理、透明、公平、效益的原则进行经费使用，确保经费使用的合法性和规范性。
第十一条旅游企业应建立定期审计制度，对经费的使用情况进行监督和检查，保证经费的安全和稳定。
第十二条旅游企业应建立资金调度制度，及时调配资金，确保经营活动的正常开展。
第十三条旅游企业应加强对经费管理人员的监督和管理，防止出现经费挪用和滥用的行为。
第三章财务账务管理第十四条旅游企业应建立健全财务核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。
第十五条旅游企业应按照国家财务制度规定，建立财务账簿和报表，保证财务数据的及时录入和统计。
第十六条旅游企业应加强对账务处理人员的培训和监督，提高其专业能力，确保账务处理工作的质量。
第十七条旅游企业应加强对账务资料的保管和利用，防止账务资料丢失或泄露，确保账务资料的完整性和安全性。
第十八条旅游企业应加强对财务数据的分析和研究，及时发现财务问题和风险，并采取有效措施加以解决。
第四章税务管理第十九条旅游企业应遵守国家税收法律法规，依法纳税，不得逃税或骗税。
旅游企业账务管理制度
旅游企业账务管理制度第一章总则第一条为规范旅游企业的账务管理工作，保证企业财务的准确性和合规性，依法制定本制度。
第二条本制度适用于旅游企业的财务管理工作，包括但不限于财务核算、财务报告、税务管理等方面。
第三条旅游企业应当充分认识到财务管理的重要性，建立健全的内部控制机制，加强会计信息披露和财务管理监督。
第四条旅游企业应当依法办理会计核算和报表编制，保证财务数据的真实性和完整性。
第五条旅游企业应当积极履行税收义务，依法纳税，遵守税法规定。
第六条旅游企业应当建立健全财务管理制度，明确财务职责分工，规范财务管理流程，完善内部控制手段，提高财务管理水平和效率。
第二章财务核算第七条旅游企业应当建立健全财务核算制度，规范会计记录和凭证管理，确保财务数据的准确性和完整性。
第八条旅游企业应当按照国家有关会计准则和规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条旅游企业应当及时更新会计准则和政策，调整会计核算内容和方法，提高会计信息质量和实用性。
第十条旅游企业应当建立健全固定资产清查和折旧摊销制度，保证固定资产账务的准确性和合规性。
第十一条旅游企业应当根据实际经营情况，适时调整财务核算和报表编制内容，确保财务数据的真实性和及时性。
第三章财务报告第十二条旅游企业应当建立健全财务报告制度，按照法律法规和会计准则的要求编制财务报表，如年度财务报告、季度财务报告等。
第十三条旅游企业应当依法披露财务信息，保证财务报表的真实性和完整性，确保财务信息的可靠性和透明度。
第十四条旅游企业应当定期公布财务报表，向利益相关方提供真实、准确、完整的财务信息，接受社会监督。
第十五条旅游企业应当加强内部财务审计，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险，保护企业利益。
第四章税务管理第十六条旅游企业应当依法纳税，履行税收义务，按时足额缴纳各类税金，合理避税，严格抵制逃税和偷税行为。
第十七条旅游企业应当按照国家税法规定，开展税务管理工作，如所得税、增值税、消费税等，认真履行税收申报和报税义务。
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保旅行社资产的安全和完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社及其分支机构、子公司等所属单位。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务会计制度执行，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：真实、准确地反映旅行社的经济业务，保证财务信息的真实性和可靠性。
3. 严谨细致原则：加强财务监督，严格控制财务风险，确保财务管理的规范性和有效性。
4. 保密原则：严格保守旅行社的财务秘密，防止泄露。
第二章财务管理组织架构第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施旅行社的财务管理制度，确保财务活动合规。
2. 负责编制和执行旅行社的财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。
3. 负责旅行社的会计核算、财务报表编制和财务分析。
4. 负责旅行社的资产、负债、权益等财务事项的管理。
5. 负责旅行社的税务申报和缴纳。
6. 负责与银行、税务、审计等部门的沟通协调。
第三章财务核算与报告第六条旅行社应建立健全会计核算体系，按照国家会计准则进行会计核算。
第七条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。
第八条财务报表应经财务部负责人审核，报旅行社总经理审批后对外发布。
第四章资金管理第九条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
第十条旅行社的资金收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。
第十一条旅行社的资金支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十二条旅行社应加强对资金支付的管理，实行授权审批制度。
第五章财务监督与审计第十三条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
第十四条旅行社应定期进行内部审计，对财务活动进行审查和评估。
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，提高财务管理水平，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司及其所有分支机构、子公司。
第三条旅行社公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 实事求是原则：真实反映公司财务状况，不得隐瞒、虚构财务信息。
3. 保守秘密原则：严格保守公司财务信息，不得泄露。
4. 经济效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率。
5. 规范化原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作。
第二章财务管理体制第四条旅行社公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部设部长一名，副部长一名，负责全面领导财务管理工作。
第六条财务部下设会计科、出纳科、成本核算科、资金管理科等职能科室。
第三章财务核算第七条旅行社公司采用权责发生制原则进行财务核算。
第八条财务核算范围包括：收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。
第九条财务核算应当真实、准确、完整地反映公司财务状况。
第十条财务核算应遵循以下程序：1. 收集、整理财务凭证；2. 编制会计凭证；3. 登记账簿；4. 编制财务报表；5. 进行财务分析。
第十一条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第四章资金管理第十二条旅行社公司设立资金管理科，负责公司资金管理工作。
第十三条资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防范风险。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十四条资金管理应实行预算管理，编制年度、季度、月度资金预算。
第十五条资金管理应建立健全内部审批制度，严格控制资金支出。
第五章财务监督第十六条旅行社公司设立审计科，负责公司财务监督工作。
第十七条审计科应定期对公司财务活动进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。
第十八条审计科应加强与财务部门的沟通，及时发现问题，提出改进建议。
[旅游公司财务管理制度]旅游景区行业财务管理制度
![[旅游公司财务管理制度]旅游景区行业财务管理制度](https://img.taocdn.com/s3/m/01918f0c82c4bb4cf7ec4afe04a1b0717fd5b32e.png)
[旅游公司财务管理制度]旅游景区行业财务管理制度第一章总则第一条为规范旅游公司的财务管理行为，保证资金的安全、合法、高效使用，制定本制度。
第二条本制度适用于旅游公司的财务管理工作。
第三条财务管理工作必须遵循法律法规，依法纳税、合规运作，确保公司经济效益和财务安全。
第四条财务管理工作必须遵循公开、公正、公平、公认的原则，确保财务信息的准确、完整和及时。
第五条公司领导要高度重视财务管理工作，加强对财务工作的领导和监督。
第二章财务预算管理第六条公司财务预算是对公司经营计划和目标的量化和安排，是公司决策的重要依据。
第七条公司财务预算应当科学、合理、可行，包括经营收入预算、成本费用预算和利润预算等。
第八条公司财务预算由财务部门负责编制，经公司领导审定后执行。
第九条公司财务预算应当按季度进行实际执行情况的对比分析，及时发现问题并进行调整。
第三章财务审计管理第十条公司应当建立独立的内部审计机构，负责对公司财务管理工作的监督和审计。
第十一条公司内部审计机构应当按照法律法规和公司规定进行审计工作，对公司财务状况、经营效益等进行全面评估。
第十二条公司财务审计工作要求公开透明，接受国家监管部门的监督和检查。
第四章资金管理第十三条公司应当建立健全资金管理制度，保证资金的安全、合法、高效使用。
第十四条公司资金应当根据实际需要，合理安排，确保资金的流动性和充分利用。
第十五条公司资金管理应当遵循稳健经营的原则，防范和化解风险，确保资金安全。
第五章财务会计管理第十六条公司应当建立健全财务会计制度，确保财务信息的真实、准确、完整。
第十七条公司财务会计工作应当按照国家财务会计准则和税务法规进行操作，及时、准确地完成各项财务报表。
第十八条公司财务会计报表应当经过内部审计机构审计，确保财务信息的可靠性。
第六章税收管理第十九条公司应当依法纳税，履行各项税收义务。
第二十条公司应当建立健全税收管理制度，确保税务申报的准确性和及时性。
第二十一条公司应当加强与税务机关的沟通和合作，接受税务部门的监管和检查。
旅游开发财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅游开发企业的财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高经济效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有旅游开发项目，包括但不限于景区、酒店、旅行社等。
第三条本制度遵循国家有关财务会计法规和政策，结合公司实际情况，明确财务管理的职责、权限和程序。
第二章财务组织架构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，具体职责如下：1. 负责编制和执行财务预算，确保财务预算的合理性和可行性；2. 负责公司会计核算、财务报告和税务申报工作；3. 负责监督公司资金的使用和收支，确保资金的安全和合规；4. 负责成本控制和费用管理，提高公司经济效益；5. 负责公司内部审计和外部审计的协调工作。
第五条财务部下设会计室、出纳室、审计室等部门，各部门职责如下：1. 会计室：负责会计核算、财务报告编制和税务申报；2. 出纳室：负责公司资金收支、现金管理和银行结算；3. 审计室：负责内部审计和外部审计的协调工作。
第三章财务预算与控制第六条公司每年制定财务预算，包括收入预算、支出预算和资金预算等，预算需经总经理审批后执行。
第七条财务预算执行过程中，各部门应按预算执行，如有超支或不足，应及时上报财务部，经总经理审批后方可调整。
第八条财务部负责监督各部门预算执行情况，对超支或不足的部门进行考核，并采取措施予以纠正。
第四章资金管理第九条公司资金管理遵循“安全、合规、高效”的原则，确保资金安全。
第十条资金收支实行审批制度，任何资金收支均需经总经理审批。
第十一条出纳室负责公司现金管理和银行结算，确保资金收支准确无误。
第五章成本控制与费用管理第十二条公司实行成本控制和费用管理制度，降低成本，提高经济效益。
第十三条各部门应按照成本费用预算执行，严格控制成本费用支出。
第十四条财务部定期对成本费用进行分析，找出成本费用过高或过低的原因，并提出改进措施。
第六章内部审计与外部审计第十五条公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行内部审计。
旅行业财务管理制度
第一章总则第一条为了规范旅行业财务管理，加强财务管理队伍建设，提高财务管理水平，保障公司财务安全，促进公司健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及分支机构，以及其他与公司业务相关的财务活动。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务会计制度及公司章程制定，遵循合法性、真实性、完整性、及时性和安全性原则。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的日常工作。
财务部下设会计部、审计部、资金部等部门，各司其职，协同工作。
第五条财务部经理对财务部全体员工进行统一领导，负责制定和组织实施财务管理制度，协调各部门之间的财务工作。
第六条财务部各岗位职责如下：（一）会计部：负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
（二）审计部：负责对公司财务活动进行内部审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
（三）资金部：负责公司资金管理，包括资金筹集、使用、调度和监控等工作。
第三章财务管理制度第七条资金管理（一）公司资金收支必须按照国家有关规定和公司财务制度执行。
（二）资金收支必须实行审批制度，任何部门和个人不得擅自使用公司资金。
（三）资金调度必须合理、合规，确保公司资金安全。
第八条财务核算（一）财务核算必须真实、准确、完整，及时反映公司财务状况。
（二）财务核算必须按照国家财务会计制度进行，不得随意变更会计政策。
（三）财务核算必须严格执行审批制度，确保财务数据的准确性。
第九条财务报告（一）财务报告必须按照国家规定编制，真实、完整地反映公司财务状况和经营成果。
（二）财务报告必须经财务部审核，确保其真实性、准确性和完整性。
（三）财务报告应及时报送公司领导、股东和相关部门。
第十条内部控制（一）公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（二）内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个环节，确保财务信息的真实、准确、完整。
（三）内部控制制度应定期评估，确保其有效性。
第四章财务监督第十一条公司应设立审计委员会，负责对公司财务活动进行监督。
旅行社财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务工作，提高经济效益，保障旅行社合法、合规经营，根据国家有关法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体员工，包括但不限于财务部、销售部、运营部等部门。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家法律法规，遵守财务制度，确保财务活动合法合规。
2. 实际原则：根据旅行社实际情况，合理制定财务管理制度，确保财务工作高效、有序。
3. 透明原则：财务活动公开透明，确保财务信息真实、准确。
4. 节约原则：合理控制成本，提高资金使用效率。
第二章财务人员管理第四条旅行社应设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和敬业精神。
2. 具备相应的财务专业知识，持有会计从业资格证书。
3. 工作认真负责，严格遵守财务制度。
第六条财务人员职责：1. 负责编制和执行财务预算，控制成本费用。
2. 负责会计核算、财务报表编制和审核。
3. 负责资金管理，确保资金安全。
4. 负责税务申报和税务筹划。
5. 负责内部审计和风险控制。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保资金安全，防止资金流失。
2. 效率原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 合规原则：遵守国家有关资金管理规定。
第八条旅行社资金来源包括：1. 股东投入。
2. 银行贷款。
3. 经营收入。
4. 其他合法收入。
第九条旅行社资金支出包括：1. 日常运营费用。
2. 固定资产购置。
3. 资金偿还。
4. 其他合法支出。
第四章财务核算第十条旅行社财务核算应遵循以下原则：1. 权责发生制原则：收入和费用按照实际发生的时间确认。
2. 实际成本原则：按照实际发生的成本计算。
3. 配比原则：收入和费用相匹配。
第十一条旅行社财务核算内容包括：1. 资产核算：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
2. 负债核算：包括应付账款、短期借款、长期借款等。
旅游产业财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强旅游产业的财务管理工作，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合旅游产业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游业务的企业和个体工商户。
第三条旅游产业财务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 实事求是原则：财务核算真实、准确、完整。
3. 勤俭节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益。
4. 分级管理原则：明确财务责任，分级授权，强化监督。
第二章财务组织机构与职责第四条企业应设立财务部，负责全面财务管理工作。
财务部下设会计科、审计科、资金管理科等。
第五条财务部职责：1. 负责企业财务报表的编制、审核和报送。
2. 负责企业资金的管理和调度。
3. 负责企业成本核算和控制。
4. 负责企业税务筹划和申报。
5. 负责企业财务档案的管理。
6. 负责企业财务培训和咨询。
第六条会计科职责：1. 负责企业日常会计核算。
2. 负责企业会计凭证的编制和审核。
3. 负责企业会计账簿的登记和管理。
4. 负责企业会计报表的编制和报送。
第七条审计科职责：1. 负责企业内部审计工作。
2. 负责对企业财务活动进行监督和检查。
3. 负责对企业财务报告进行审计。
第八条资金管理科职责：1. 负责企业资金的筹集和管理。
2. 负责企业资金的使用和调度。
3. 负责企业银行账户的管理。
第三章财务核算与报告第九条财务核算应按照国家统一的会计制度执行，采用权责发生制。
第十条财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
第十一条财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十二条财务报告应定期编制，并于每月、每季度、每年末报送。
第四章资金管理第十三条企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效使用。
第十四条资金筹集应遵循合法合规、风险可控的原则。
第十五条资金使用应遵循合理、节约、高效的原则。
第十六条资金调度应遵循计划、有序、高效的原则。
旅游公司的财务制度举例
旅游公司的财务制度举例第一章总则第一条为规范旅游公司的财务管理，保障公司财务安全，提高财务运作效率，根据相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于旅游公司全体员工以及与公司财务相关的各项工作。
第三条公司财务部门负责本制度的执行和管理，公司各部门及员工应当遵守和执行本制度，不得擅自违背。
第四条财务制度及相关政策的修订工作，由公司财务部门提出并报公司领导审批，经全体员工讨论通过后生效。
第五条本制度的解释权属于公司财务部门。
第二章财务管理第一条公司所有财务收支均需通过公司银行账户进行，不得私自使用员工个人账户或他人账户办理财务业务。
第二条公司财务部门负责公司资金的保管和管理，做好账务的记录、结算和监督。
第三条财务费用的报销需提供相关票据和手续，经公司领导或财务部门审批后方可报销。
第四条公司财务部门应每月定期提交财务报表，并对公司财务状况进行分析和评估。
第五条公司财务部门应根据公司经营状况和发展需求，合理制定财务预算，并严格按照预算额度执行。
第六条公司经营活动需经过财务部门的核准和监督，确保经济效益和风险控制。
第七条公司财务部门负责公司内部控制制度的建立和完善，保障公司资产安全和风险防范。
第三章财务审计第一条公司每年应定期进行财务审计，由专业机构或者内部审计人员进行审计工作。
第二条财务审计范围包括公司财务状况、资产负债表、利润表等，审计结果应对外公布并接受监督。
第三条公司财务审计工作全程由公司领导或者董事会监督，确保审计结果准确和公正。
第四章资金管理第一条公司资金需按照公司财务预算进行合理分配和使用，不得私自挪用或占用。
第二条公司资金需妥善保管，并进行定期清点和盘点，确保资金安全。
第三条公司需建立完善的账户体系，确保资金的清晰流向和监督。
第四条公司应加强资金的风险管理和控制，防止资金出现风险和损失。
第五章财务报告第一条公司财务部门每月应及时提交财务报告给公司领导，包括资产负债表、利润表等关键财务指标。
旅游开发公司财务制度
旅游开发公司财务制度第一章总则第一条为规范旅游开发公司财务管理，保障公司财务安全，提高财务管理效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅游开发公司全体员工，包括公司财务部门的员工和其他部门的员工。
第三条公司财务管理应遵循节约用钱、预算合理、合理支出、及时报销等原则。
第四条公司财务管理应遵循诚实守信、安全保密、规规矩矩、依法合规等原则。
第五条公司财务管理应遵循审慎节制、杜绝浪费、避免透支、不得超支等原则。
第二章预算管理第六条公司每年按照经营计划和发展方向编制年度预算，财务部门配合各部门制定预算，报总经理办公会审批。
第七条预算的编制应合理、准确、全面，必须坚守预算底线，不得擅自挪用和超支。
第八条预算执行过程中，若有必要调整预算，应经总经理办公会审批。
第九条财务部门应及时分析、评估预算执行情况，定期向董事会和总经理办公会报告。
第三章资金管理第十条公司应建立健全资金管理制度，对各项资金进行归集、监管和使用。
第十一条公司应定期对各项资金进行清点核对，确保资金安全无误。
第十二条公司应建立银行账户制度，资金划拨、收支均通过银行账户进行，不得私自挪用公司资金。
第十三条公司应建立备用金制度，确保公司资金周转灵活，应急备用。
第四章财务报销管理第十四条公司员工出差、办公等费用报销，应按照公司规定程序进行报销。
第十五条报销流程中，必须提供合法有效的发票、凭证原件，不得虚开、套取或伪造发票。
第十六条财务部门对报销申请进行审核，符合规定后方可付款。
第十七条财务部门应及时记录、分析、统计各部门的报销情况，核对资金使用情况。
第五章资产管理第十八条公司应建立资产登记制度，对公司资产进行统一登记、管理。
第十九条公司应加强资产保管工作，对于易损耗、易遗失的资产应加强监管。
第二十条公司应定期盘点资产，核对资产清册，确保公司资产清晰明确。
第二十一条对于闲置、报废的资产，应通过合法程序进行处置，不得随意处理。
第六章税务管理第二十二条公司应履行纳税义务，按照国家税法规定及时申报、缴纳税款。
第一章旅游财务管理
• 旅游企业的项目投资 • 旅游企业证券投资
• 第四篇 营运篇
• 收益管理 • 成本费用管理
本书的章 节安排
• 旅游企业流动资金管理 • 固定资金管理
• 第五篇 利润分配篇
• 利润分配管理
• 第六篇 控制篇
• 财务预算管理 • 财务评价管理
11
第一篇 基础篇
绪论
第一章 旅游企业财务管理概述
②特征
一定生产经营要素 完整的组织机构 独立的名义 自负盈亏的责任机制 现代企业具有法人资格
③分类
按所有制关系 分为：
独资企业 合伙企业
公司企业
1、非法律实体 2、无限责任 3、按契约分享盈亏
1、具有法人资格 2、有限责任 (按注册资本) 3、按投资比例分享盈亏 两种形式：有限责任公司
股份有限公司
1、管理的职能 2、财务管理方法
1、管理的职能
管理职能演变
计划 控制
决策 计划 控制
决策最重要 计划是全面的决策 控制是计划和决策的执行
决策 计划 控制 预测 分析
2、财务管理方法
决
预
策
控
测
计
制
划
分析
① 财务预测
据企业财务活动的历史资料，结合预测
定义 期的条件要求，运用一定的方法，对企
业财务状况和成果进行的预计和测算。
企业内部的关系
筹资
投资 分配 使用 使用
旅游饭店财务关系图
被投资单位 债务人
（资金应用）
消费者 （营业收入）
财税部门 （强制性参与 利润分配）
饭店(景区等) （提供产品服务）
投资者、所有者
（资金来源、 凭资金参与分配）
旅游公司的财务管理制度
第一条为加强旅游公司财务管理，规范财务工作，提高公司经济效益，保障公司稳健经营，根据国家有关财务管理的法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工及各部门，是公司财务管理的准则和依据。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 实事求是原则：真实反映公司财务状况，确保财务信息的准确性和完整性；3. 严谨规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程；4. 保密原则：保护公司财务信息，确保公司利益不受损害。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，其职责如下：1. 负责编制公司年度财务预算，组织实施预算执行；2. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；3. 负责公司会计核算，确保会计信息真实、准确、完整；4. 负责公司税务筹划，依法纳税；5. 负责公司财务报告编制，为公司管理层提供决策依据；6. 负责公司内部审计，监督各部门财务活动。
第五条各部门应积极配合财务部的工作，按照财务管理要求，规范财务操作，确保公司财务健康运行。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：1. 安全原则：确保公司资金安全，防止资金流失；2. 合理原则：合理调配资金，提高资金使用效率；3. 效益原则：提高资金使用效益，降低财务成本。
第七条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作，其主要职责如下：1. 制定公司资金管理制度，确保资金管理规范；2. 负责公司资金收支管理，确保资金合规使用；3. 负责公司银行账户管理，确保账户安全；4. 负责公司融资管理工作，确保融资合规、及时。
第四章会计核算第八条公司会计核算遵循以下原则：1. 权责发生制原则：按照业务发生的时间确认收入和费用；2. 实际成本原则：按照实际发生的成本计算收入和费用；3. 完整性原则：确保会计信息完整、真实、准确。
第九条公司设立会计核算部门，负责公司会计核算工作，其主要职责如下：1. 负责公司会计核算，确保会计信息真实、准确、完整；2. 负责编制公司会计报表，为公司管理层提供决策依据；3. 负责公司税务核算，依法纳税；4. 负责公司内部审计，监督各部门会计核算工作。
旅游公司财务管理制度
旅游公司财务管理制度一、引言旅游公司作为一个经营性企业，财务管理制度对于其正常运营和持续发展起着重要的作用。
本文将重点探讨旅游公司财务管理制度的内容和要点，以确保公司财务活动的规范性和透明度。
二、财务管理的基本原则1. 财务透明原则旅游公司应建立健全的财务制度，确保财务活动的透明度，使各方能够了解和监督公司的财务状况。
2. 资金安全原则旅游公司应确保资金的安全，并采取相应的措施防范财务风险，包括合理的资金运作和风险控制机制等。
3. 合规原则旅游公司应遵守国家有关财务和税收的法律法规，保持合法合规的经营行为，避免违规操作导致的财务风险。
4. 经济效益原则旅游公司应以追求经济效益为目标，通过合理的资源配置和财务管理，提高公司的盈利能力和运营效率。
三、财务管理的基本内容1. 财务会计管理旅游公司应建立健全财务会计制度，包括会计准则的适用、会计政策的制定和会计档案的管理等。
同时，要加强财务报表的编制和审计，确保财务数据的准确性和真实性。
2. 预算管理旅游公司应定期制定财务预算，包括年度预算、季度预算和月度预算等，以合理规划和控制公司的财务行为，实现经济效益的最大化。
3. 资金管理旅游公司应建立和完善资金管理制度，确保公司资金的合理运作和有效利用。
包括合理安排资金周转、优化资金结构和建立健全的风险管理机制等。
4. 成本管理旅游公司应强化成本管理，包括成本核算、成本控制和成本效益分析等，以降低成本、提高利润，并优化资源配置。
5. 税收管理旅游公司应遵守国家有关税收法律法规，合理规划和管理税收事务，确保纳税义务的履行，并积极参与税务部门的合作和沟通，维护良好的税务合规形象。
6. 内部控制旅游公司应建立健全的内部控制制度，包括财务内控制度、审计内控制度和风险管理制度等，以确保财务活动的规范性和风险的有效控制。
四、财务管理的监督与评估1. 财务监督旅游公司应建立健全的财务监督机制，包括内部审计、外部审计和监事会等，对公司的财务活动进行监督和评估，确保财务管理的合规性和有效性。
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旅游企业财务管理
第1章 旅游企业财务管理原则及方法
东北财经大学出版社
目 录
• 1.1旅游企业财务管理的内涵 • 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和 方法
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
• 1.1.1旅游企业的含义 • 1.1.2旅游企业财务与财务管理
– 1）旅游企业财务
• （1）资金筹集 • （2）资金投放 • （3）资金耗费 • （4）资金回收 • （5）资金分配
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
– 2）旅游企业财务关系
• （1）旅游企业与投资者和受资者的财务关系
• （2）旅游企业与债权人、债务人的财务关系 • （3）旅游企业与税务机关的财务关系 • （4）旅游企业与客人的财务关系 • （5）旅游企业内部的财务关系
– 1）进行财务预测 – 2）制定财务决策
– 3）编制财务预算
– 4）组织财务控制
– 5）开展财务分析
– 6）实行财务检查
本
章
结
束
东北财经大学出版社电子出版中心
● 1.1旅游企业财务管理的内涵
– 3）旅游企业财务管理的内涵
• 理解财务管理的含义要注意以下几点：
• （1）财务管理的依据是国家政策法规和资金运动规律。 • （2）财务管理的对象是资金运动，也就是财务活动及其体现的财 务关系。 • （3）财务管理的性质是一种全面的价值管理。
• （4）财务管理的主体应是全员，尤其是各级管理者。
– 4） 旅游企业财务管理的地位
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.1旅游企业财务管理目标
– 旅游企业财务管理目标是指旅游企业财务活动所要达到的 目的，它决定着旅游企业财务管理的基本方向。
• 1.2.2旅游企业财务管理任务
– 1）制定好财务决策
– 2）搞好财务控制
– 3）实施好财务监督
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.3旅游企业财务管理原则
– 1）资金合理配置原则 – 2）收支积极平衡原则
– 3）成本效益均衡原则
– 4）收益风险均衡原则原则
● 1.2旅游企业财务管理目标、任务、原则和方法
• 1.2.4 旅游企业财务管理方法