财务与税收

1 财政是国家为了实现其职能，凭借其

政治权力和生产资料的所有权，占有社

会总产品价值一部分的经济行为。

2财政收入，又称国家收入，是国家凭

借政治权力或生产资料所有者身份，通

过一定的形式和渠道集中起来的一种货

币资金，是用货币表示的一部分社会总

产品价值

3财政支出，又称国家支出，是国家为

了实现其经济与社会管理职能，取得所

需物品和劳务，而对集中起来的货币资

金的支付。

4财政支出规模是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总

水平。它是衡量一个国家满足公共需要

的能力和对社会经济发展干预程度与范

围的重要指标。5财政支出结构是指各

项财政支出所占的比例。不同的财政支

出结构反映着一个国家政府经济活动的

范围及方向

6税收收入：税收收入是国家为了满足

社会公共需要，凭借政治权力，按法定

标准向社会成员强制无偿地征收而取得

的一种财政收入。

7税收效率指的是以尽可能小的税收成

本取得尽可能大的税收收入。它包括税

收的行政效率，税收的经济效率。

8税收负担指的就是整个社会或单个纳

税人（个和法人）承受税收的水平和能力。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业、个人的利益关系，也就是说税收

发挥经济杠杆作用的着力点。

10增值税是以商品生产流通和劳务各个

环节的增值额为课税对象的一种流转税。11关税是由海关代表国家，按照国家制

定的关税政策和公布实施的税收和进出

口税则，对进出关境的货物和物品征收

的一种流转税

12应税所得额是指纳税人每一纳税年度

的收入总额减去税法规定扣除项目后的

余额

13房产税

14资源税

15收费：在我国收费是指国家机关及其

授权单位为某一特定事由向直接受益者

或直接责任者收取成本补偿费用的经济

活动

16 国债收入是国家通过举借的债务而取

得的收入。

17 财政投资是指以国家为主体，将其从

国民收入中筹集起来的财政资金运用于

国民经济建设部门的一种集中性、政策

性的投资，是国家财政支出的重要组成

部分。

18社会消费性支出是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非

物质生产部门经费支出的总称19社会保障支出是国家财政对因各种原

因丧失生活来源的劳动者，提供基本生

活保障的支出。

20 社会保险支出是指由国家对劳动者在

年老、失业、患病、伤残时给予的经济

补助

21 财政补贴是指国家财政根据政策需要，

在一定时期内对某些特定的产业、部门、

地区、企业、事业单位或事项给予的补

助支出

22财政政策：是指国家利用税收、财政

补贴、财政投资等财政工具进行经济总

量和经济结构的调整，以实现国家的经

济目标的一系列措施的总和。

23税收管理是指对税收分配过程的计划、

组织、协调和监督，目的是保障国家财

政收入及时足额入库，同时，更好的发

挥税收的杠杆作用。

24税收法律体系：是指国家立法机关制

定的一系列税收法律、法规、规章的统

称。

25税务登记：又称纳税登记，是税务机

关对纳税人有关开业、变动、歇业以及

注销等基本情况的变化实行法定登记的

一项管理里制度。

26纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，

在税法规定期限内，向主管税务机关提

交纳税事项书面报告的法律行为和程序。

27发票：是用以证明货物的所有权转移

或劳务提供完成，明确收付双方经济责

任的一种证书。

28完税凭证：

是税务机关统一制定的，向纳税人收取

税款所使用的一种专用凭证。

29税务行政处罚：是指公民、法人或其

他组织有违反税收征收管理秩序的违法

行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予

行政制裁的税务行政管理行为

1、如何理解财政的概念答：1 财政分

配活动的主体是国家，国家是财政分配

的决定者、组织者和执行者。2 财政分

配的对象是（一部分社会总产品）。3

财政分配的依据是国家拥有的政治权力。

4 财政分配的目的是为了实现国家的职

能。

2、财政有何基本特征：1 强制性；2 补

偿性；3 无偿性；4 非营利性。

3财政的基本职能有哪些？答：财政是

国家为了实现其职能，凭借其政治权力

和生产资料的所有权，占有社会总产品

价值一部分的经济行为。财政的基本职

能 1 配置资源职能；2 公平收入职能；

3 稳定经济职能

4影响财政收入规模的因素有哪些？答：

1 经济发展水平对财政收入规模的影响。

经济发展水平高，经济效益好，社会产

品丰富，国内生产总值较多，财政收入

就可以随之提高；2 不同经济体制对财

政收入规模的影响。不同类型的经济体

制决定了国家职能的大小，从而影响财

政集中率的高低。3 技术进步对财政收

入规模的影响。技术进步必然直接影响

财政收入规模的扩大；4 分配政策和分

配制度对财政收入规模的影响。一定经

济发展水平有一定的财政收入规模，在

此基础上，财政可以通过调节财政收入

占国内生产总值的比重来影响财政收入

规模。

5、影响财政支出规模的因素有哪些？答：

1 经济发展水平高低的影响。工业化程

度高的国家，财政支出比工业化低的国

家少，而工业化高的国家在其经济发展

的初期也比后期多；2 经济体制不同的

影响。实行市场经济的国家财政支出规

模普遍低，而实行计划经济的国家财政

支出规模普遍较高；3 国家干预经济程

度强弱的影响。国家对经济的干预很少，

财政支出规模也很小；4 政治因素。政

局不稳，财政支出规模必然会超常规扩

大。5 社会因素。发展中国家教育、保

健、救济支出便增加，经济发达国家养

老金支出、社会福利支出增加。

6什么是税收？它有何基本特征？答：

定义：税收收入是国家为了满足社会公

共需要，凭借政治权力，按法定标准向

社会成员强制无偿地征收而取得的一种

财政收入。基本特征：税收具有（强制

性）、（无偿性）和（固定性）三个基

本特征。1强制性。税收的强制性特征

体现于依法征税。2无偿性。税收无偿

性体现于国家征税时不向纳税人支付等

价物或报酬。3固定性。税收的固定性

是指税款的征收不能是随意的、可多可

少的，而应是确定或固定的

7税收原则的具体内涵有哪些？答：税

收效率原则1税收的行政效率；2税收

的经济效率。税收公平原则的内涵：1

税收负担的公平；2税收的经济公平；3

税收的社会公平

6什么是增值税？增值税的主要特点是

什么？答：增值税是以商品生产流通和

劳务各个环节的增值额为课税对象的一

种流转税。特点：1增值税一般采取多

个流转环节增收，若采取凭发票抵税的

办法，可以使相关联企业之间在纳税上

互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。2

由于采取按增值额纳税，若某一产品最

终售价一定，该产品的总税收额与流转

环节无关。3增值税能够避免在多次征

收的过程中所发生的重复征收，从而促

进生产规划，适应社会化大生产的需要，

同时也能保证财政收入的相对稳定。

17、营业税的特点是什么？答：营业税

与增值税是并行的两个流转税税种，纳