证券公司会计
证券会计第一章 到 第五章分录
第一章总论一、证券公司会计特设科目《金融企业会计制度》2007新会计科目表会计科目根据准则规定，目前，证券公司的专业性会计科目主要如表所示第二章货币资金（三）库存现金的核算1、库存现金收入的核算库存现金收入的内容主要有:从银行提取现金，职工出差报销时交回的剩余借款，收取结算起点以下的零星收入款，收取对个人的罚款，无法查明原因的现金溢余等。
收取现金时，借记“库存现金”科目，货记有关科目。
【例1】从开户银行提取现金6 000元备用。
借: 库存现金 6 000贷: 银行存款 6 000【例2】王民出差借2 000元,报销1 750元,剩余现金250元交回。
借: 库存现金 250管理费用 1 750贷: 其他应收款—王民 2 0002、库存现金支出的核算证券公司应当严格按照国家有关现金管理制度的规定，在允许的范围内，办理现金支出业务。
证券公司按照现金开支范围的规定支付现金时,借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
【例3】王民出差预借差旅费2 000元,以现金付讫。
借: 其他应收款—王民 2 000贷:库存现金 2 000【例4】以现金支付职工工资65 000元。
借:应付职工薪酬—工资 65 000贷:库存现金 65 000【例5】以现金支付职工困难补助300元。
借:应付职工薪酬—福利费 300贷:库存现金 300【例6】以现金支付证券公司购买邮票款60元。
借: 管理费用 60贷:库存现金 60【例7】库存现金清查中,发现库存现金较账面余额多出50元。
借: 库存现金 50贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 50后经反复核查,上述库存现金长款原因不明,经批准转作营业外收入处理。
借: 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 50贷:营业外收入 50如果经查明应退回给有关单位或人员的，贷记“其他应付款”账户。
【例8】库存现金清查中,发现库存现金较账面余额短缺160元。
借: 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 160贷: 库存现金 160后经调查,上述库存现金短缺属于出纳员张扬的责任,应由该出纳员赔偿。
证券公司会计岗位职责
证券公司会计岗位职责证券公司会计岗位职责【篇1】1、负责公司日常的财务收入、成本、费用核算;2、定期整理与归档各种往来的原始凭证，保证往来账的清晰;3、登记银行、现金日记账;4、负责发票开具与管理;5、负责处理报销、考勤、提成、工资等统计结算;6、负责供应商的往来对账与结算;7、兼任部分行政工作;8、完成上级交代的临时任务。
证券公司会计岗位职责【篇2】1、协助上级完成日常事务性工作，协助处理帐务;2、申请票据，发票购买，准备和报送会计报表，协助办理税务报表的申报;3、制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票、收据;4、协助财会文件的准备、归档和保管;5、负责账薄登记工作，并进行账实核对。
证券公司会计岗位职责【篇3】一、认真执行财务制度，遵守财经纪律，事实求是，廉洁奉公。
二、负责制定并实施公司的财务制度、规定和办法。
三、负责公司的财务、会计工作。
四、负责审核费用报销单，审核销售单及各种收、支原始凭据。
五、每天接收海口、内县货款及对帐并出平衡表。
六、与销售文员交接客户欠单，与部分客户对帐，月底核对客户应收款。
七、审核、监督各种款项的收支，做好财务核算，严格控制各项费用开支，降低费用支出。
八、认真核对往来帐款，定期清理企业呆帐、坏帐，及时监控、催收应收帐款，做到帐实相符。
九、定期做好产品采购价格及各项费用市场询价调查工作。
十、做好公司财务及相关档案管理工作，做到安全、保密。
十一、每天向总经理汇报公司帐户余额，合理调配资金。
十二、负责进项、销项发票的管理监督，做好合理纳税工作。
十三、做好公司财产的安全管理工作。
十四、完成总经理交办的其他工作。
证券公司会计岗位职责【篇4】1.负责全盘账务处理，审核合同账款、业务款项支付及日常费用报销;2.负责编制整理有关的会计凭证，查看原始凭证、手续的合规性;3.负责记账凭证的装订、保存、归档，管理财务相关资料;4.审核各项成本支出，进行成本核算分析，对往来账款核对及管理，出入库产品审核;5.参与货物盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏资产;证券公司会计岗位职责【篇5】1、按照当地税务制度的规定、记账、复帐，做到手续完备，数字准确，账面清晰，及时报税;2、负责公司账务处理，编制财务报表，进行财务核算等;3、公司应收/应付款往来款项的跟踪、对帐工作;4、开具、购买及管理增值税专用发票，统计进项发票及按要求勾选需抵扣的进项发票;5、定期装订会计凭证、账簿等会计资料，妥善保管并归档;6、在财务总监的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作;7、定期了解最新的税务信息，关注税收优惠政策，为公司的税务筹划提出合理的意见和建议;8、完成上级安排的其他日常财务工作。
如何解读证券公司的财务会计报表
如何解读证券公司的财务会计报表证券公司作为金融行业的重要参与者，财务会计报表对于公司的经营和投资者的决策具有重要意义。
如何准确理解和解读证券公司的财务会计报表，对于投资者和分析师来说是至关重要的。
本文将从几个方面介绍如何解读证券公司的财务会计报表。
首先，我们来了解一下证券公司的财务报表包括哪些内容。
一般而言，证券公司的财务会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
这些报表反映了证券公司的资产、负债、收入、支出和股东权益等重要信息。
在解读证券公司的财务报表时，首先要注意的是资产负债表。
资产负债表反映了证券公司在特定时间点上的资产、负债和股东权益状况。
我们可以通过比较不同时间点的资产负债表，了解证券公司的资产规模、负债水平和股东权益变化情况。
另外，要注意关注证券公司的资产结构和负债结构，比如证券投资、应收款项、借贷融资等方面的变化情况，以便对证券公司的风险和盈利能力有更具体的了解。
其次，利润表是了解证券公司盈利情况的重要指标。
利润表反映了证券公司在特定时期内的收入、成本和利润情况。
我们可以从利润表中获取证券公司的营业收入、费用、税前利润和净利润等信息。
此外，要注意对比不同时期的利润表，了解证券公司的盈利能力和经营状况是否存在变化。
第三，现金流量表是了解证券公司现金流动情况的重要报表。
现金流量表反映了证券公司在特定时期内的现金流入和现金流出情况。
我们可以从现金流量表中获取证券公司的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
通过分析现金流量表，可以判断证券公司的现金流状况和现金管理能力。
最后，股东权益变动表是了解证券公司股东权益变化情况的重要依据。
股东权益变动表反映了证券公司在特定时期内的股东权益的变动情况。
我们可以从股东权益变动表中了解证券公司的资本变动、利润分配和其他权益调整情况。
这些信息对于评估证券公司的稳定性和持续发展能力具有重要意义。
除了以上几个财务报表，投资者和分析师还可以通过阅读证券公司的财务报表附注来获取更详细的信息。
证券业务的会计核算
证券公司业务的会计核算一、证券经纪业务的核算1、资金专户的核算证券公司代理客户进行证券买卖,客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用,不得随意挪用和占用客户资金.（1)客户开设资金专户并交来款项，会计分录为：借：银行存款——客户贷:代理买卖证券款此分录还适用于客户日常存款，取款分录则相反.（2）当证券公司将款项划付清算代理机构,会计分录为:借：结算备付金—-客户贷：银行存款（3）客户结息销户,首先结清利息：借：应付利息—-客户贷：银行存款——客户提款销户时：借:代理买卖证券款-—客户贷：银行存款—-客户（4）按季计提客户存款利息时:借：利息支出贷：应付利息——客户（5）公司为客户在证券交易所开设清算资金专户借:结算备付金—-客户贷：银行存款——客户2、代理买卖证券业务公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券（1）买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，会计分录为：借:代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等)贷：结算备付金——客户（或银行存款）借：手续费及佣金支出（公司应负担的交易费用）结算备付金—-自有（或银行存款差额)贷:手续费及佣金收入(应向客户收取的手续费及佣金）（2）卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，会计分录为：借：结算备付金——客户（或银行存款）贷：代理买卖证券款(买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等）确认手续费及佣金支出、收入的会计分录同例：长江证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，买进股票成交总额为800 000元,卖出股票成交总额为500 000元.代扣代交的交易税费为 1 300元，应向客户收取的佣金为3 900元，证券公司应负担的交易费用为150元。
长江证券公司会计分录为：借：代理买卖证券款305 200（800 000－500 000＋1 300+3 900)贷：结算备付金-—客户305 200同时，借：手续费及佣金支出150结算备付金-—自有 3 750贷：手续费及佣金收入 3 900例：若上例长江证券公司的交易为净卖出300 000 元，其他数据不变，则长江证券公司会计分录为:借:结算备付金——客户294 800（300 000－1 300 －3 900）贷：代理买卖证券款294 800同时，借：手续费及佣金支出150结算备付金--自有 3 750贷:手续费及佣金收入 3 9003、公司代理客户认购新股①收到客户交来的认购款项借：银行存款——客户贷：代理买卖证券款②将款项划付证券交易所借：结算备付金——客户贷：银行存款③客户办理申购手续,按实际支付的金额记账借：代理买卖证券款贷：结算备付金——客户④公司将未中签的款项划回借：银行存款——客户贷：结算备付金-—客户⑤公司将未中签的款项退给客户借:代理买卖证券款贷：银行存款--客户⑥收到证券交易所转来的发行公司支付的发行手续费借:银行存款或结算备付金——证券公司贷：手续费及佣金收入案例：3月15日,兴华证券公司代理新世界电子有限公司认购上交所新发行的ABC股票，收到新世界公司交来的认购款2000万元。
证券公司的会计核算
4.投资顾问业务
证券公司作为股权市场、产权市场上进行公司 并购活动的专业顾问，可以辅助客户物色适合 的兼并与收购目标公司，设计并购方案，代表 客户接洽目标公司，也可以帮助目标公司设计 防卫措施，抵御敌意收购。这项投资顾问业务 已经成为许多证券公司的重要经营项目，能够 全方位地扩展证券公司的经营领域。
(二)“代理兑付证券”科目
“代理兑付证券”科目属于资产类科目，核算 证券公司接受委托，代理兑付到期的债券而付 出的款项，应按委托单位和证券种类设置明细 账。委托单位尚未拨付兑付资金而由企业垫付 的，在收到客户交来的证券时，应按兑付金额， 借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)“代理买卖证券款”科目
2.买入返售证券业务
买入返售证券业务是指证券公司与全国银行间 同业市场其他成员以合同或协议的方式，按一 定的价格买入证券，到期日再按合同或协议规 定的价格卖出该批证券，以获取买入价与卖出 价差价收入的业务。
3.卖出回购证券业务
卖出回购证券业务是指证券公司根据与客户的 协议或合同规定，先向客户卖出证券，在协议 的期限到期后，再以协议规定的买入价将证券 从客户处买回，证券公司以卖出价与买入价的 价差支出获得资金的使用。
第二节 证券公司承销业务的核算
一、全额包销方式证券承销业务的核算 二、余额包销方式证券承销业务的核算 三、代销方式证券承销业务的核算
一、全额包销方式证券承销业务的核算
(一)认购证券环节
(二)发售证券环节 (三)剩余归己
(一)认购证券环节
•先将证券全部认购，并向发行单位支付全部证 券款项，按承购价作如下会计分录： •借：代理承销证券 •贷：银行存款
(一)证券承销业务
(二)证券自营业务 (三)证券经纪业务 (四)其他证券业务
证券公司会计制度——会计科目和会计报表
财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。
我部1993年3月17日印发的《金融企业会计制度》（（93）财会字第11号）中有关证券业务的规定同时废止。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。
证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。
三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
四、公司应按以下规定运用会计科目：（一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
公司不应随意改变或打乱重编会计科目的编号。
本制度在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（二）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
财政部发布新的证券公司会计科目规定
财政部发布新的证券公司会计科目规定2023年财政部发布新的证券公司会计科目规定2023年7月1日，财政部发布了新的证券公司会计科目规定，这一规定将在未来的一段时间内影响证券公司的经营和财务会计工作。
这一规定对于证券公司会计科目的设置、会计核算方法、会计报告编制等方面进行了详细的规定。
首先，新的规定确定了证券公司的基本会计科目设置。
根据新的规定，证券公司会计科目的设置应该包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等六大类别。
其中，资产类别应该包括现金及银行存款、应收款项、证券投资、存货、固定资产等科目；负债类别应该包括应付款项、长期负债等科目；所有者权益类别应该包括注册资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目；收入类别应该包括证券交易收入、利息收入、手续费及佣金收入、衍生金融工具交易收入等科目；成本类别应该包括证券交易成本、利息支出、手续费及佣金支出、衍生金融工具交易成本等科目；费用类别应该包括管理费用、销售费用、研发费用、财务费用等科目。
其次，新的规定对于证券公司的会计核算方法也进行了具体规定。
规定应采用权责发生制进行核算，严格执行货币资金、证券投资、应收应付款项等科目的账务管理，建立健全证券投资安全管理体系，确保证券投资的准确性和及时性。
同时，对于社会公益活动产生的资金，应该在专用账户中进行核算，确保社会公益活动所产生的资金、物资使用监督的真实性、准确性。
最后，新规定对于证券公司的会计报告编制也进行了明确规定。
证券公司应该依据法律法规、财务制度、行业标准等要求编制财务报告。
财务报告编制应符合国家财会标准和监管机构的监督要求，确保财务报告真实、准确、全面、及时。
同时，证券公司应该加强内部管控，建立健全内部控制制度，确保会计核算和报告真实准确。
随着信息技术的不断发展和应用，证券公司的财务会计工作也日益面临着新的挑战。
财政部发布的新的证券公司会计科目规定，不仅是对证券公司财务会计工作的一次升级，更是对于证券公司整体运作的提升和优化。
证券公司担任会计机构负责人的条件
证券公司作为具有法人资格的金融机构，其会计机构负责人需要具备一定的条件和能力。
下面将从多个方面来探讨证券公司担任会计机构负责人的条件。
一、专业背景担任证券公司会计机构负责人的人员，首先需要具备相关的专业背景。
这包括会计、财务管理等相关专业的学位等级，以及相关的从业资格证书。
二、丰富经验除了专业背景之外，担任会计机构负责人的人员还需要具备丰富的工作经验。
这包括在财务、会计领域具有多年的工作经验，熟悉金融行业的会计准则和规定，具有丰富的财务管理经验和能力。
三、熟悉相关法律法规作为证券公司会计机构负责人，需要熟悉相关的法律法规。
证券行业作为金融行业的重要组成部分，其监管要求严格，会计机构负责人需要熟悉证券法、证券公司法以及相关的财务会计法规，确保公司的财务报表合规、透明。
四、良好的交流能力和团队合作能力会计机构负责人需要与公司内外部的不同部门进行交流协调，需要具备良好的交流能力和团队合作能力。
在公司内部，会计机构负责人需要与财务部门、风控部门、内控部门等密切合作，确保公司财务管理工作的顺利开展；在公司外部，会计机构负责人需要与监管机构、审计机构进行交流，协助完成相关的工作。
五、应对复杂情况的能力证券公司作为金融机构，其业务复杂多样，会计机构负责人需要具备应对复杂情况的能力。
这包括熟练掌握财务会计核算方法、财务分析技能、风险管理技能，能够在复杂的市场环境和业务情况下，保证公司财务工作的稳健开展。
六、诚信和责任感作为公司的会计机构负责人，诚信和责任感至关重要。
会计机构负责人需要严格遵守职业道德和法律法规，保证财务报表真实、准确，确保公司的财务管理工作合规、安全。
七、良好的学习能力和适应能力金融行业的法律法规和会计准则不断更新和变化，会计机构负责人需要具备良好的学习能力和适应能力，不断学习新知识、新技能，保持自身的竞争力。
证券公司担任会计机构负责人的条件包括专业背景、丰富经验、熟悉相关法律法规、良好的交流能力和团队合作能力、应对复杂情况的能力、诚信和责任感、良好的学习能力和适应能力等。
证券公司会计核算
证券公司会计核算证券公司作为金融产业中重要的一环，承担着证券交易、投资咨询等职能，其会计核算具有特殊性和复杂性。
本文将探讨证券公司会计核算的相关内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表等要素，旨在全面了解证券公司会计核算的规范和流程。
一、资产负债表资产负债表是证券公司会计核算中的重要部分，用于展示公司在特定时点的资产、负债和所有者权益的情况。
资产方面，证券公司通常持有大量的证券投资，包括股票、债券、基金等。
此外，还需要记录应收账款、银行存款、资产减值准备等。
负债方面，证券公司需记录应付职工薪酬、应付利息、短期借款等。
所有者权益包括股本、资本公积和盈余公积等。
二、利润表利润表用于展示证券公司在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入方面，主要包括证券交易手续费、投资收益、资产管理费等。
费用方面，包括员工薪酬、行政费用、税金等。
利润表的最终目标是计算出公司的净利润，从而评估公司的盈利能力和经营状况。
三、现金流量表现金流量表是记录证券公司在一定会计期间内现金流入和流出的情况。
现金流入主要包括证券交易的现金收入，如股票的买入卖出、分红收入等。
现金流出包括证券交易的现金支付、投资支付、筹资支付等。
现金流量表能够展示证券公司的现金流动状况，帮助分析公司的偿债能力和流动性状况。
四、会计政策和估计变更证券公司会计核算中需遵循一定的会计政策和估计变更规则。
会计政策包括会计准则的选择，核算方法的确定等。
在会计准则存在变动或者公司内部需要，证券公司可以改变会计估计，但需要进行相应的披露，以保证信息的透明度和准确性。
五、内控制度证券公司会计核算需要建立健全的内控制度，以保障会计数据的准确性和可靠性。
内控制度的内容包括会计核算的分工、内部审计、内部控制流程等。
通过建立内控制度，可以有效地减少错误和欺诈的风险，维护公司和投资者的利益。
六、会计准则的遵循证券公司会计核算需要遵循相关的会计准则，如《企业会计准则》等。
会计准则规定了会计核算的标准和方法，保证了信息的比较性和一致性。
第九章 证券公司的会计核算
借：代理买卖证券款
贷：银行存款
990万
990万
二、代理买卖证券业务的核算
代理买卖证券是指证券公司接受客户委托，代理客户 进行的证券买卖业务。
主要会计处理
借：银行存款
贷：代理买卖证券款（按客户存入资金） 借：结算备付金 贷：银行存款（存入结算账户资金）
买入大于卖出： 借：代理买卖证券款 手续费及佣金支出（证券公司支付给清算公司的 部分） 贷：结算备付金 手续费及佣金收入（客户应付证券公司部分） 卖出大于买入 借：结算备付金 手续费及佣金支出 贷：代理买卖证券款 手续费及佣金收入
第二节 证券经纪业务的核算
证券经纪业务是指证券公司通过其设立的证券营业部， 接受客户委托代理客户买卖证券等业务。
一、会计科目的设置
1、代理买卖证券款：核算接受客户委托，代理客户 买卖证券而收到的款项，属于负债类科目。 2、结算备付金：核算证券交易的资金清算与交收而 存入指定清算代理机构的款项。属于资产类科目 3、手续费及佣金收入 4、手续费及佣金支出 5、代理兑付证券：属于资产类科目，核算证券公司 接受委托，代理兑付到期的债券而付出的款项。 6、代理兑付证券款：属于负债类科目，核算证券公 司接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
第三节 证券承销业务的核算
• 证券承销业务：是指证券公司接受发行人的委托，代 理其发行证券的业务。 • 证券代理方式：代销、余额包销、全额包销 • 会计科目设置：代理承销证券和代理承销证券款
一、全额包销
（一）证券认购环节 借：代理承销证券 贷：银行存款（承购价） （二）转售投资者 借：银行存款（承销价） 贷：代理承销证券 手续费及佣金收入 （三• 代理兑付证券业务是证券公司接受国家或企业客户 的委托，对其发行的证券在到期时进行兑付。
证券公司会计支出管理制度
第一章总则第一条为加强证券公司财务管理，规范会计支出行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合证券公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于证券公司及其所属分支机构的所有会计支出。
第三条证券公司会计支出管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：会计支出必须符合国家法律法规、证券行业监管规定和公司内部管理制度。
（二）真实性原则：会计支出必须真实、准确、完整地反映公司的经济业务。
（三）效益性原则：会计支出应有利于提高公司经济效益，严格控制成本费用。
（四）及时性原则：会计支出应及时办理，确保资金合理使用。
第二章支出范围与标准第四条证券公司会计支出范围包括但不限于以下方面：（一）业务费用：包括差旅费、通讯费、办公费、业务招待费等。
（二）管理费用：包括工资、福利费、折旧费、修理费、保险费等。
（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失等。
（四）投资费用：包括购买、处置投资性资产发生的费用。
（五）营业外支出：包括捐赠、赞助、赔偿等。
第五条证券公司会计支出标准应遵循以下要求：（一）严格按照国家法律法规、行业监管规定和公司内部管理制度执行。
（二）合理确定各项费用的开支范围和标准。
（三）根据公司实际情况，合理控制各项费用支出。
第三章支出审批与核算第六条证券公司会计支出审批程序：（一）各部门提出支出申请，经部门负责人审核签字。
（二）财务部门对支出申请进行审核，确认支出合规性。
（三）总经理或授权负责人审批。
（四）财务部门根据审批结果办理支出手续。
第七条证券公司会计支出核算：（一）按照国家会计制度、公司内部管理制度进行会计核算。
（二）根据支出性质，正确归集、分配各项费用。
（三）确保会计凭证、账簿、报表的真实性、准确性和完整性。
第四章支出监督与考核第八条证券公司会计支出监督：（一）财务部门对会计支出进行日常监督，确保支出合规、合理。
（二）审计部门定期对会计支出进行审计，发现问题及时纠正。
证券公司财务会计科目和会计报表讲解
关注: 计提固定资产折旧应注意问题
●更新改造等原因调整固定资产价值——根 据调整后价值，预计尚可使用年限和净残 值，按选定的折旧方法计提折旧
（注：更改过程而停止使用资产不提折旧）
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计提固定资产折旧应注意问题
●大修理而停用——照提折旧 ●接受捐赠旧的固定资产——确定的固
定资产入账价值、预计尚可使用年限和 预计净残值，按选用的方法计提
10
90
2002年 100
10
80
40
40
2003年 40
5(10) 35(30)
35(30)
2004年 40(30) 5(10) 30(20) （40） 60
借：固定资产减值准备10 借：固定资产减值准备30
贷：累计折旧 10 贷：资产减值损失 30
（金额单位均为万元）
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（一）资产的核算
5、固定资产及其他资产
注意：卖出自营证券时，一般不同时调整已计 提跌价准备，期末时调整。
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（一）资产的核算
2、承销证券
（1）全额承购包销方式的核算——不变； （2）余额承购包销方式的核算——接受委托时 不再确认为一项资产和一项负债；（备查登记） （3）代销方式的核算——接受委托时不再确认 为一项资产和一项负债。（备查登记）
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（二）负债的核算
4、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以 下条件时，应作为预计负债予以确认： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流 出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
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（三）权益的核算
1、权益的主要内容 主要包括实收资本（股本）、资本公积、 盈余公积和未分配利润等。 计提的一般风险准备也构成公司所有者 权益的组成内容。 资本公积由七部分组成：溢价、捐赠准 备、现金捐赠、股权投资准备、外币资本折 算差额、关联交易差价、其他资本公积。
证券公司会计岗位职责
1、在本部门经理的领导下，完成各期会计核算工作。
2、根据国家法律、法规、财经纪律和总公司及营业部的财务管理规定、会计制度，从事营业部各项经济业务的会i核算。
3、对本部门会计以下岗位人员的业务有指导职能。
4、负责每日对资金柜的存、取款凭单、转账支票及电脑打印的“资金汇总流水单”进行详细的逐笔复核并制单，发现问题及时与有关部门协商并进行账务调整，确保凭单与实际金额相符。
5、负责对开户、销户数量及收取的手续费进行详细逐笔复核，检查是否有漏收、错收、故意不收或贪污等情况，发现问题及时査找原因，并报请领导处理。
6、负责日常会计核算工作，办理所发生经济业务的报销核算，做到用途清楚，开支合理、合法，手续齐全,需求正确。
7、负责营业部营业成本费用支出的会计核算工作,负责将费用支出核算到人,及时编制记账凭证。
8、负责固定资产、低值易耗品的.管理核算工作，建立固定资产明细账，保证账实相符，及时登记营业费用明细账、往来明细账、负债及损益类明细账。
9、根据国家清产核资政策规定，做好清产核资工作，每年年底，与电脑部、综合部等有关部门配合，做好固定资产盘点、报废等工作，按规定手续和批准权限进行财务处理。
10、负责按规定做好会计凭证账簿报表的装订归档工作，同时保管如以前所有年度会计档案，保证无丢失、缺损。
11、负责交易日报月报年报的统计整理和报送。
12、每月月底及时结账，并与总账核对，保证明细账与总账相符。
13、及时完成领导交办的其他工作。
14、接受财务主管的领导,按照总公司批准的各项财务及营业部领导批示进行经济业务的会计核算。
15、有编记账凭证、登记总账和明细账权。
16、在业务上对出纳岗位有指导职能。
18、对财务主管及营业部总经理负责。
证券公司财务部会计岗位职责
证券公司财务部会计岗位职责证券公司〔财务〕部〔会计〕岗位使命以下就是证券公司财务部会计岗位使命等等的介绍，希望为您带来帮助。
1、规范组织会计核算，按时、保质、保量编报会计报表，办理资金存取、划转和〔管理〕，防范资金风险;2、监督营业部财务活动，控制财务预算，严格费用管理，及时编报统计报表及各类监管报表正确调整和计算考核利润;3、管理营业部〔税务〕事项和发票审核;4、财务分析，客观、全面分析预算执行状况和经营状况，及时报告营业部的重大财务事项;5、做好与其他相关部门的〔沟通〕协调工作;6、其他上级领导交办的任务。
证券公司财务主管岗位使命和资格1、协助主管完成日常事务性工作，协助处理帐务;2、申请票据，准备和报送会计报表，协助办理税务报表的申报;3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核;4、协助财会文件的准备、归档和保管;5、固定资产和低值易耗品的登记和管理;6、负责与客户账目核对，应收应付账目管理。
任职资格：1、财务，会计，经济等相关专业大专以上学历，具有会计任职资格;2、较好的会计基础知识，有财会工作经验者，并具备一定的〔英语〕读写能力;3、熟悉现金管理及银行结算，财务软件操作;4、优良的职业操守及团队合作精神，较强的沟通、理解和分析能力;5、具有独立工作和学习的能力，工作认真细心。
证券公司财务出纳的岗位使命1.负责现金的管理，有价证券、空白凭证及有关印件的保管，确保不以白条抵充库存现金，不挪用现金,不为外单位或客户用支票换取现。
2.负责编制有关凭证，每日按凭证号登记现金日记账，并结出当日余额，天天盘点库存现金，确保账实相符，日清月结。
3.依据会计人员审核的记账凭证，登记银行存款日记账，并结出当日余额，定期与银行对账编制银行存款余额调节表，做到账账相符;依据营业部资金运用的具体状况，结合资金头寸表，编制"资金调拨单'，经领导批准后，调拨资金。
4.负责领取清算单，及时掌握银行存款余额。
上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责
上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责主要包括以下几个方面：集中式会计核算：作为上市证券公司计财部二级部门，会计核算部门负责实施集中式会计核算。
这意味着所有业务部门的财务信息都通过总部的账务处理系统进行处理，从而增强会计信息的一致性和及时性。
这种核算方式减少了人工干预，避免了分散处理可能导致的不一致问题，同时解决了信息传递的时间差问题。
监督与风险控制：在集中式会计核算模式下，所有的财务信息不经过业务部门，直接传递到总部的财务系统。
这避免了业务部门可能存在的财务信息操纵行为，提高了财务信息的可靠性，并减轻了营业部的代理问题。
通过这种方式，会计核算部门在一定程度上减少了监督成本，增强了总部对营业部的控制能力，从而降低了公司整体风险。
协调资源分配与降低风险：通过集中式会计核算，总部能够掌握所有资源的分布和变动情况，这有利于公司做出兼顾各方利益的资源分配决策，提高整体效率。
同时，这种模式还有助于公司及时监控和捕捉各个分部的风险，从而降低整体风险。
制定科学的会计核算方案：为了提高会计核算效率，会计核算部门需要制定科学的会计核算方案。
这包括确保预期经济效益的实现，避免资源浪费现象的出现，并符合现代证券公司的要求。
完善营业部门的绩效管理：通过绩效管理，营业部门的员工可以更好地了解自身的工作情况，看到自己的工作成果，并得到他人的尊重。
这有助于明确工作目标，将个人目标与公司发展目标相结合，从而促进营业部门的发展。
总的来说，上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责是确保公司财务信息的准确性、及时性和一致性，加强内部控制和风险管理，提高公司整体运营效率，并为公司的发展提供有力的财务支持。
券商会计师工作内容
券商会计师工作内容
券商会计师的工作内容包括但不限于以下几个方面：
1. 财务报表编制与分析：制作并审核财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，确保其准确性和合规性。
同时，对公司财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。
2. 风险管理与合规性审查：审查并监控公司的内部控制制度，确保其符合相关法规和准则。
识别和评估潜在风险，并提出相应的风险管理措施。
3. 会计准则与政策执行：跟踪最新的会计准则和监管要求，确保公司遵守相关规定。
制定并执行会计政策，确保其合规性和适用性。
4. 财务信息报告与披露：准备和审核公司的财务信息报告，例如年度报告和季度报告，并确保其及时、准确地向股东和监管机构进行披露。
5. 内外部审计支持：与内外部审计师合作，提供所需的财务信息和文件。
参与审计程序，回答审计师的疑问，并解决可能出现的问题。
6. 税务筹划与申报：与税务部门合作，进行税务筹划，最大限度地减少公司的税收负担。
准备并提交各种税务申报表，确保准确性和及时性。
7. 财务项目管理：参与和管理各项财务项目，例如财务系统的实施和改进，财务流程的优化和自动化等。
总而言之，券商会计师的工作内容主要涉及财务报表编制与分析、风险管理与合规性审查、会计准则与政策执行、财务信息报告与披露、内外部审计支持、税务筹划与申报以及财务项目管理等方面。
证券公司会计岗位职责
证券公司会计岗位职责1. 岗位概述证券公司会计岗位是金融行业中负责处理公司财务事务的重要职位。
会计岗位要求岗位从业人员具备一定的财务会计理论知识和操作技能，并且能够熟练运用财务软件进行数据录入和分析工作。
岗位职责主要包括负责会计凭证的登记、财务报表的编制、财务分析和其他与财务管理相关的工作。
2. 岗位职责2.1 会计凭证的登记负责按照公司内部会计制度和相关法律法规的要求，及时准确地登记和核对各类会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、报销凭证等。
会计凭证的登记要求详细、准确，要确保会计数据的真实性和可靠性。
2.2 财务报表的编制根据公司内部会计制度和相关法律法规的要求，按照一定的时间周期，编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表的编制要求准确无误、完整清晰，能够真实反映公司的财务状况和经营情况。
2.3 财务分析负责对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供数据支持。
通过对财务报表的分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况，为公司的发展提供参考意见。
2.4 税务申报负责按照相关税法规定，及时准确地进行税务申报工作，包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
税务申报要求填报的信息准确无误、完整清晰，遵守税法规定的时间节点进行申报。
2.5 财务软件操作负责熟练掌握和运用财务软件，包括财务会计软件、税务申报软件等。
需要能够进行数据录入、查询、分析和报表生成等操作，以提高财务管理的效率和准确性。
2.6 财务管理支持负责参与公司财务预算和年度审计工作，协助财务经理进行财务管理与监督，提供财务分析报告等决策支持。
同时，也负责与其他部门进行沟通协调，解决财务方面的问题并提供相关咨询服务。
3. 岗位要求3.1 学历与专业具有财务会计或相关专业的本科及以上学历，熟悉财务会计理论和相关法律法规。
3.2 技能要求精通财务软件操作，熟练掌握Excel等办公软件的使用，具备较强的数据分析和处理能力。
财政部关于印发《证券公司会计制度--会计科目和会计报表》的通知_会计制度相关文件
第⼆章 基本业务会计核算规定 第⼆章 基本业务会计核算规定 ⼀、公司应当根据其业务范围，按照本制度规定进⾏相关业务的会计核算。
根据《中华⼈民共和国证券法》的规定，国家对证券公司实⾏分类管理，分为综合类证券公司和经纪类证券公司。
综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、证券⾃营业务、证券承销业务和经国务院证券监督管理机构核定的其他证券业务四种。
经纪类证券公司只允许专门从事证券经纪业务，即只能专门从事代理客户买卖股票、债券、基⾦、可转换企业债券、认股权证等。
公司应当根据经批准从事的业务范围，按照本制度的规定，进⾏相关业务的会计核算。
经纪类证券公司除证券经纪业务外，不需涉及与证券⾃营、证券承销等业务相关的会计核算，也不需要设置与证券⾃营、证券承销等业务相关的会计科⽬和披露与证券⾃营、证券承销等业务相关的信息；综合类证券公司，根据所从事的证券经纪业务、证券⾃营业务、证券承销业务等业务，按照本制度的规定进⾏相关业务的会计核算。
⼆、公司应对证券业务按业务性质进⾏分类核算，并对各项会计要素进⾏合理的确认和计量。
（⼀）证券经纪业务 证券经纪业务，是指公司代理客户（投资者）买卖证券的活动。
证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。
1.代理买卖证券业务是公司代理客户进⾏证券买卖的业务。
公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，必须全额存⼊指定的商业银⾏，并在“银⾏存款”科⽬中单设明细科⽬进⾏核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为⼀项负债，与客户进⾏相关的结算。
公司代理客户买卖证券的⼿续费收⼊，应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收⼊。
2.代理兑付证券业务是公司接受委托对其发⾏的证券到期进⾏兑付的证券业务。
代兑付证券的⼿续费收⼊，应于代兑付证券业务基本完成，与委托⽅结算时确认收⼊。
3.代保管证券业务是公司代理其他各⽅保管的有价证券。
会计岗位职责(证券公司)
会计岗位职责(证券公司)
作为一个证券公司的会计，其职责如下：
1. 会计记账：证券公司涉及到数量繁多的交易、资金流入流出
等活动，会计需要对这些活动进行记账。
会计应记录交易金额、日期、交易类型、申报人员、交易对象、证券代码等相关信息。
2. 资金管理：会计应管理证券公司的资金，包括日常资金管理、投资组合分析、风险管理等，遵循公司政策和规定，确保证券公司
的资金安全。
3. 报表编制：会计应编制各种财务报表，如资产负债表、现金
流量表、利润表等，并向监管部门提交关键报表。
4. 预算和会计政策：会计应拟定公司的年度预算，并且确保公
司的预算制度的贯彻执行。
同时，会计应制订会计政策和流程，确
保证券公司的财务和会计操作符合规定和标准。
5. 税务与审计：会计应协调税务部门，确保公司的税务事务得
到及时处理。
此外，会计还应协调审计进程，并参与公司的内部审计，确保公司的会计和财务程序的透明度和合规性。
总体来说，作为一个证券公司的会计，需要具备扎实的会计基
础知识、证券市场经验、财务管理技能和判断能力，并能在严苛的
工作环境下充分发挥职业素养，为公司提供高质量的财务服务。
证劵公司会计凭证管理制度
第一章总则第一条为加强证券公司会计凭证管理，确保会计凭证的合法、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合证券公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于证券公司及其所属子公司、分支机构（以下简称“公司”）的会计凭证管理。
第三条会计凭证是公司经济业务活动的原始记录，是编制会计报表、进行会计核算和财务分析的重要依据。
公司应加强对会计凭证的管理，确保会计凭证的真实、完整、准确。
第二章会计凭证的种类及用途第四条会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
第五条原始凭证是指公司经济业务活动的原始证明文件，包括但不限于：（一）收据、发票、结算单据等；（二）合同、协议、通知等；（三）资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表；（四）其他与公司经济业务活动有关的文件。
第六条记账凭证是指根据原始凭证编制的，用于登记会计账簿的凭证，包括但不限于：（一）日记账、明细账、总账等；（二）辅助账簿；（三）其他与会计核算有关的账簿。
第三章会计凭证的编制第七条会计凭证的编制应遵循以下原则：（一）真实、完整、准确；（二）合规、合法；（三）清晰、规范。
第八条会计凭证的编制应当符合以下要求：（一）原始凭证应真实反映公司经济业务活动的情况，内容完整、准确；（二）记账凭证应根据原始凭证编制，内容完整、准确；（三）会计凭证的格式应符合国家有关法律法规的规定。
第四章会计凭证的审核与审批第九条会计凭证的审核与审批应当遵循以下原则：（一）逐级审核，逐级审批；（二）确保会计凭证的真实、完整、准确；（三）加强内部控制，防范风险。
第十条会计凭证的审核与审批程序如下：（一）会计人员对会计凭证进行初步审核，确认其真实、完整、准确后，签字确认；（二）审核人员对会计凭证进行复核，确认其合规、合法后，签字确认；（三）审批人员对会计凭证进行审批，确认其符合公司规定后，签字确认。
第五章会计凭证的归档与保管第十一条会计凭证的归档与保管应当遵循以下原则：（一）按照国家有关法律法规和公司规定，建立会计凭证档案；（二）妥善保管会计凭证，确保其安全、完整；（三）定期检查会计凭证档案，及时发现问题并处理。
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（1）货币证券为信用工具，如汇票、本票、 支票等； （2）资本证券是表明持券人的资本所有权或 债权，并可据其获得一定收益的证券，如股 票、债券、基金等。
证券公司会计
（二）证券公司 证券公司是依照《公司法》和《证券法》规 定设立的经营证券业务的有限责任公司或者股 份有限公司，是在有价证券发行者和投资者之 间起中介作用的非银行金融机构，是专营证券 业务的法人企业。
证券公司会计
二、证券公司的业务种类
《证券法》规定，经国务院证券监督管理机 构批准，证券公司可以经营下列部分或者全 部业务：（1）证券经纪；（2）证券投资咨 询；（3）与证券交易、证券投资活动有关 的财务顾问；（4）证券承销与保荐；（5） 证券自营；（6）证券资产管理；（7）其他 证券业务。
证券公司会计
证券公司会计
（一）证券经纪业务 证券经纪业务是证券公司代理客户买卖证券 的活动，是证券公司的主营业务之一，包括 代理买卖证券业务、代理兑付证券业务和代 理保管证券业务等。
证券公司会计
（二）证券自营业务 证券自营业务是证券公司以自己的名义， 用自己的资金进行证券买卖以获取利润为目 的的证券业务。
证券公司会计
[教学目的与要求] 通过本章学习，了解 证券和证券公司的概念，明确证券公司 证券业务的种类，掌握证券公司有关证 券业务的核算方法。
证券公司会计
第一节 证券公司业务概述
一、证券和证券公司
（一）证券 证券是以证明或设立权利为目的而发行的 凭证，在法律上分为有价证券和证据证券两 种。
证券公司会计
1．证据证券只是证明某种事实的凭证，如 各种借据、收据等。 2．有价证券是具有一定票面金额、代表或 证明财产所有权或债权的书面凭证，分为货 币证券和资本证券（收益证券）两种。
（三）证券承销业务 证券承销业务是证券公司接受发行人的委 托，在一级市场上代理发行人发行证券的活 动。
证券公司会计
（四）其他证券业务 其他证券业务是证券公司经批准从事的除 经纪、自营和承销业务以外的其他各种与证 券有关的业务，包括买入返售证券业务、卖 出回购证券业务等。
证券公司会计
第二节 证券经纪业务的核算
贷：结算备付金——客户（或银行存款）
证券公司会计
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
借：手续费及佣金支出（公司应负担的交易费 用）
贷：结算备付金——自有（或银行存款） 借：结算备付金——自有（或银行存款）
贷：手续费及佣金收入（应向客户收取的 手续费及佣金）
证券公司会计
（2）卖出证券成交总额大于买入证券成交总额 的，会计分录为： 借：结算备付金——客户（或银行存款） 贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差 额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的 佣金等） 确认手续费及佣金支出、收入的会计分录同 （1）。
证券公司经营上述第（1）项至第（3）业务 的，注册资本最低限额为人民币5 000万元； 经营第（4）项至第（7）项业务之一的，注 册资本最低限额为人民币一亿元；经营第（4） 项至第（7）项业务中两项以上的，注册资本 最低限额为人民币五亿元。
证券公司会计
证券公司必须将其证券经纪业务、证券承 销业务、证券自营业务和证券资产管理业务 分开办理，不得混合操作。
证券公司会计
根据《证券法》的规定，除证券公司外，任 何单位和个人不能在证券交易所直接从事证券 买卖。投资者应当与证券公司签订证券交易委 托协议，并在证券公司开立证券交易账户，以 书面、电话以及其他方式，委托该证券公司代 其买卖证券。
证券公司会计
证券公司根据投资者的委托，按照证券交易 规则提出交易申报，参与证券交易所场内的 集中交易，并根据成交结果承担相应的清算 交收责任；证券登记结算机构根据成交结果， 按照清算交收规则，与证券公司进行证券和 资金的清算交收，并为证券公司客户办理证 券的登记过户手续。
证券公司会计
3．“手续费及佣金收入”科目，核算金 融企业确认的手续费及佣金收入，包括办理 结算业务、咨询业务、担保业务、代理买卖 证券、代理兑付证券、代理承销证券、代理 保管证券、代理保险等代理业务以及办理受 托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金。 本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细 核算。
证券公司会计
证券公司会计
公司代理客户买卖证券的手续费收入，应 当在代理买卖证券成交清算时，按成交额 乘以证券交易所规定的佣金比率予以确认。
证券公司会计
2．“结算备付金”科目，核算证券公司 为证券交易的资金清算与交收而存入指定清 算代理机构的款项。公司向客户收取的结算 手续费、向证券交易所支付的结算手续费， 也在本科目核算。本科目可按清算代理机构， 分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
（二）代理买卖证券业务的处理 1．公司收到客户交来的款项，会计分录为：
借：银行存款——客户 贷：代理买卖证券款
将客户的款项划付证券交易所，会计分录为： 借：结算备付金——客户 贷：银行存款——客户
证券公司会计
2．公司代理客户买卖证券 （1）买入证券成交总额大于卖出证券成交总额
的，会计分录为： 借：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额 加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣 金等）
证券公司会计
3．公司代理客户认购新股 （1）收到客户交来的认购款项、将款项划付证券交
易所，会计分录同1。 借：银行存款——客户
贷：代理买卖证券款 将客户的款项划付证券交易所，会计分录为：
借：结算备付金——客户 贷：银行存款——客户
（2）客户办理申购手续，按实际支付的金额记账。 会计分录为： 借：代理买卖证券款 贷：结算备付金——客户
一、代理买卖证券业务的核算
代理买卖证券业务是指证券公司代理客户 进行证券买卖的业务。
证券公司会计
（一）设置的会计科目 1．“代理买卖证券款”科目，核算证券公司 接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基 金等有价证券而收到的款项。公司代理客户认 购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债 券利息、代理客户向证券交易所支付的配股款 等，也在本科目核算。本科目可按客户类别等 进行明细核算。
证券公司会计
（3）证券交易所完成中签认定工作，将未中 签资金退给客户，会计分录为： 借：结算备付金——客户 贷：代理买卖证券款