存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿(表格模板、XLS格式)模板
(财务分析内部控制]业务循环内部控制及测试工作底稿
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{财务管理内部控制}业务循环内部控制及测试工作底稿业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
业务循环内部控制及测试工作底稿(内控审计全)
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行.本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点.通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接.S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序:（1)不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离.（2)各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2。
主要业务活动介绍（1)销售1)新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等,填写“新顾客基本情况表”,并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
存货-1存货业务循环内部控制调查表
8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？
出售
1．出售的物资是否不适应项目需求？
2．如果因物资不合项目需求而出售，是否：
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
（2）得到世界银行的批准？
（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？
（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合ห้องสมุดไป่ตู้测试：是（）否（）
审计人员：审计日期：被调查人员：被调查日期：
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
存货 存货业务循环内部控制调查表
1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？
2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符
3．调拨是否及时？
调查内容
是
否
不适用
评价
4．货物的领用是否经核准后开出领用单？
5．货物是否有出门验证制度？
6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
5.1 存货与生产循环内部控制程序表及底稿
存货与生产循环内部控制测试程序表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：审计目标：在评价了存货与生产循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，考虑成本效益原则和风险水平，从以下方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：1．控制在所审计期间的不同时点是如何运行的2．控制是否得到一贯执行。
3．控制由谁执行。
4．控制以何种方式运行（例如人工控制或自动化控制）。
审计程序：1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位存货与生产循环的主要控制制度是否被执行；2．观察存货与生产循环的关键控制点及特定控制点的控制实践；3．检查关键控制点生成的有关文件和记录4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性5．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
（一）存货与生产循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部控制评价标准重要提示：如出现以下情况应将控制风险评估为高水平（1）相关内部控制执行存在偏差，不能防止、发现和纠正重大错报或漏报；（2）难以对内部控制执行的有效性做出评价；（3）有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。
对内控制度执行有效性的评价评价对象：检查表（）；询问记录（）；观察记录（）评价：[简要描述评价过程，发现问题]评价结论类型：内控可信赖（）内控不可信赖（）[确定实质性测试方案或确定报告意见类型]部分内控可以信赖（）[需要详细描述并确定实质性测试方案]不相容职务分离制度测试(1)被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：审计目标：测试存货与生产循环不相容职务分离制度是否得到执行。
审计过程：检查存货与生产的不相容职务分离制度的执行情况。
以生产计划编制人员与生产计划审批人员分离为例；其他可能需要测试的控制点包括：存货发出的申请与审批，申请与会计记录；存货处置的申请与审批，申请与会计记录；存货盘点与监盘人员分离。
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
项目名称： 序 购货合同 供货单 号 编号 位名称
日期
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
――测试记录
审计期间_____________
项目执行单Leabharlann ：验收报告入库单和验收报告
货物名
单
核对 日 编 核对
规格 数量 金额
称
价
1 2 3 期号 4
核对栏目填表说明： 1. 入库前履行了验收手续
2 验收报告与购货合同内容一致 3.购货发票的单价与购货合同一致 4.入库单有保管和经手人签字 5.存货保管适当，有定期盘点制度。 6.出库单与相关领用单或调拨单内容一致。 7.出库单、调拨单或领用单有批准人、保管员和经手人签字。 8.计价适当，调拨债务分割处理。 9.及时进行了会计处理，并附有相关原始凭证。 10.与仓库和业务部门有定期对帐制度。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和
复核日期：
应付账款(银行存款、现金)账户。
（如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√”
；否定意见的打“ × ”；不适用的打“N/A”）。
审计人员：
审计日期：
复核人员
复核日
索引号：
试审计工作底稿
___
入库单和验收报告
出库单
会计凭证
核对 日 编 核对 日 编 核对
5 期 号 6 7 期 号 8 9 10 11
存货-2存货业务循环内部控制符合性测试程序表
表3－18 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制符合性测试程序表审计期间＿＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
内控测试工作底稿
进行记录]
例如：存货管理业务 例如：存货（不包括 例如：仓库保管部门每月向财
流程
电信卡）及工程物资 务部门提供当期入库汇总情
的入库
况，以便财务部门核对明细
账，确保及时、完整的记录存
货及工程物资入库。在物资已
入库但尚未收到供应商发票
时，财务部门应先按照合同价
格对存货及工程物资进行暂估
入账。
例如：询问、文件检查及确证 询问
险的补救措施]
对具体的补救措施进行描述]
[采纳替代控制 后，业务流程运 行效率和效果受 到内部控制缺陷 影响的程度]
例如：是
例如：财务部门和仓库保管部门每月 进行财务明细账与存货及工程物资实 物登记簿的核对。
例如:中
[针对内部控制运行有效性方面的缺 陷和漏洞的初步建议]
例如：仓库保管部门应每月向财务部 门提供当期入库汇总情况，以便财务 部门核对明细账，确保及时、完整的 记录存货及工程物资入库。
注：测试方法包括：询问、观 察、文件检查、能力评估、确 证询问和系统控制测试等
例如：选取样本2个。 200X年X月及200X年XX 月存货入库汇总表。
例如：审计小组成员1
[内控审阅发现，即内部控制运 行有效性方面的缺陷或漏洞发 现，如发现的内部控制缺陷已 造成影响，应记录已造成影响 的金额]
例如：200X年X月底，仓库保 管部门未能及时编制存货入库 汇总表。
内部控制审计流 程测试工作底稿 模版
单位名称 审阅覆盖期间
被测试部门名称: 测试业务流程名称:
[中国网络通信集团 公司XX公司] [内部控制审计涵盖 的业务期间] [内部控制审阅所覆 盖的部门] [业务流程名称]
业务流程
子流程
控制点
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复核日
索引号：Байду номын сангаас
试审计工作底稿
___ 会计凭证 核对 日 编 期 号 8 9 10 11
入库单和验收报告 出库单 核对 核对 日 编 期 号 5 6 7
复核日期：
核对栏目填表说明： 1. 入库前履行了验收手续 2 验收报告与购货合同内容一致 3.购货发票的单价与购货合同一致 4.入库单有保管和经手人签字 5.存货保管适当，有定期盘点制度。 6.出库单与相关领用单或调拨单内容一致。 7.出库单、调拨单或领用单有批准人、保管员和经手人签字。 8.计价适当，调拨债务分割处理。 9.及时进行了会计处理，并附有相关原始凭证。 10.与仓库和业务部门有定期对帐制度。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和 应付账款(银行存款、现金)账户。 （如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√” ；否定意见的打“ × ”；不适用的打“N/A”）。 审计人员： 审计日期： 复核人员
表3－17 （审计机关名称） 存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿 ――测试记录 审计期间_____________ 项目执行单位： 验收报告 入库单和验收报告 核对 核对 货物名 单 日 编 规格 数量 金额 称 价 1 2 3 期 号 4
项目名称： 序 购货合同 供货单 号 编号 位名称 日期