现金借款与费用报销管理程序(doc 7页)

现金借款与费用报销管理程序(doc 7页)

编号：

FM-TM-05-

02

版号：1.0

生效日期：

财务管理体系文件

发放编号：

现金借款及费用报销管理程序

编制日期

审核日期

批准日期

修订记录

1、目的

为确保现金支取符合公司实际业务及日常运作需要，现金支出内容、手续及程序符合内部控制规范，现金支取业务在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。

2、适用范围

2.1本程序适用于本公司所有库存现金的收支活动。

2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件

3.1管理费用支出控制规定FM-AM-13

4、工作程序

4.1库存现金的支出范围

1）支付职工个人工资、奖金、津贴、补助等款项。

2）支付个人劳务报酬、各种劳保、福利费，以及国家规定的对个人的其他支出。

3）支付出差人员必须随身携带的差旅费。

4）转帐结算金额（1000元）起点以下的零星支出，具体支出内容仅限于日常办公耗用品以及对外的小额劳务支出等。

5）日常费用报销支出（1000元）起点以下。

6）总经理批准的其他款项支出。

4.2现金借款规范

（现金借款仅限于1000元以下零星支出及差旅费用）

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 借款申请经办人经办人持《借款审批单》向财务部申请

借款。借款审批单注明借款部门、责任

中心代码、借款人、借款理由、金额、

预计还款日期，如为出差借款，借款人

填写《出差报告单》，附于《借款审批

单》后。

一次性借款金额超过1万的，须提前3

天向财务部预告。

2 本部门审

批部门经理《借款审批单》由经办人部门经理审签

后，交财务部审核。

3 财务部审

批，支款

财务部经理

出纳财务部经理审签借款申请单据，交出纳按照《借款审批单》审批金额支付现金。

4 借款确认经办人经办人在《借款审批单》上签字确认。

《出差报告单》经办人自行保存，待出

差结束报销费用时使用。

4.3费用报销程序

（仅指用于现金支付或冲销借款的报销管理程序）

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

步骤工作内容涉及岗位步骤说明

1 销帐时间

规定经办人原则上应于相关业务结束后三天内清

偿借款，最多不超过十五天；

2 费用报销

初审

经办人

部门经理经办人填写《费用报销单》，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出差报告单》，本部门经理审签。

3 费用报销

复审预算管理员财务部预算管理员根据月度用款计划

审核报销申请：

如报销申请不属于《月度资金计划》列

支范围，或金额超过计划，在单据上注

明“计划外”或“超计划”等字样，并

作说明。

如报销申请在计划范围内，签字确认。

4 超预算报

销补充程

序经办人

部门经理

分管副总

预算管理员

超计划的费用报销，《费用报销单》返

回经办人填写《超预算说明》，本部门

经理及分管副总审签，预算管理员审核

5 报销审定财务部经理

财务总监财务部经理审签，交出纳办理原借款的结算冲销；

超预算的费用报销，由财务总监审签，交出纳办理原借款的结算冲销。

6 逾期借款

处理出纳/会计对于逾期借款，出纳将《借款审批单》

转给会计，按其他应收款进行帐务出处

理。

5、单据与记录

6、流程图

6.1现金借款流程（见附件一）6.2费用报销流程（见附件二）

附件一

各业务部财务部经办人按业

务需求提交

借款申请

财务部经理

审签借款审批单

出纳办理支

款本部门经理

审签

经办人签字确

认

附件二

超预算说明各业务部

财务部

经办人填写费用报销单

费用报销单

本部门经理审签

预算管理员

审核

分管副总是否计划

内

NO

审签费用报销单

是否同意

NO

YES

YES

财务部经理

审签

出纳办理原借款冲销

财务总监审

签

是否同意

NO

有关凭证交会计入帐

按审批意见返回相应程序或停止该程序