高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教必修1
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高中政治第三单元收入与分配第8课财政与税收第1框国家财政课件新人教版必修1
• 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与 流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能 保证国家财政收入持续增长。
配的重要形式，可以改善民生
• A．③④
B．①④
C．②③
D．①②
• [解析] 中央财政进一步加大对天然林资源保护的支持力度，适当 提高国有林管护费、职工社会保险补助费等补助标准，逐步实现天 然林保护政策全覆盖。这说明财政在本质上体现了一种特殊的利益 分配关系，对资源的优化配置起着重要作用，②③符合题意；①④ 材料中没有体现；故选C。
社会公平 ④在市场经济条件下，贫困地区只要依靠政府支持就能 走出困境
• A．①②③
B．①③④
• C．①②④
D．②③④
• [解析] ①符合题意，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。②符合题意，体现了国家财政具有促进资源合理 配置的作用。③符合题意，体现了国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障。④不符合题意，贫困地区不仅要依靠政府支 持，更要依靠自身才能走出困境。
释疑解惑升华
• 1．你能说出财政政策和货币政策的区别与联系吗？
• 提示：(1)区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税 收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是 和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发 行等，其制定部门是中国人民银行。
• (2)联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和 紧缩性之分。
• 3．教材P66“探究问题1”
• 提示：从材料可以看出，国家财政政策的运用，主要是通过增加或 减少财政支出实现的。即通过财政支出的调整，平衡社会总需求和 总供给的关系。
• 4．教材P66“探究问题2”
配的重要形式，可以改善民生
• A．③④
B．①④
C．②③
D．①②
• [解析] 中央财政进一步加大对天然林资源保护的支持力度，适当 提高国有林管护费、职工社会保险补助费等补助标准，逐步实现天 然林保护政策全覆盖。这说明财政在本质上体现了一种特殊的利益 分配关系，对资源的优化配置起着重要作用，②③符合题意；①④ 材料中没有体现；故选C。
社会公平 ④在市场经济条件下，贫困地区只要依靠政府支持就能 走出困境
• A．①②③
B．①③④
• C．①②④
D．②③④
• [解析] ①符合题意，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。②符合题意，体现了国家财政具有促进资源合理 配置的作用。③符合题意，体现了国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障。④不符合题意，贫困地区不仅要依靠政府支 持，更要依靠自身才能走出困境。
释疑解惑升华
• 1．你能说出财政政策和货币政策的区别与联系吗？
• 提示：(1)区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税 收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是 和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发 行等，其制定部门是中国人民银行。
• (2)联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和 紧缩性之分。
• 3．教材P66“探究问题1”
• 提示：从材料可以看出，国家财政政策的运用，主要是通过增加或 减少财政支出实现的。即通过财政支出的调整，平衡社会总需求和 总供给的关系。
• 4．教材P66“探究问题2”
高考政治一轮复习收入与分配第8课财政与税收课件新人教必修1
• (2)影响财政收入的因素 比较 经济发展水平 经济发展水平对财政 收入的影响是基础性 的 加快经济发展，大力 增加社会财富，保证 国家财政收入的持续 增长 分配政策 在社会财富总量一定的前提下，如 果国家财政集中的财富过多或过少， 都会影响到国家财政收入和国家职 能的有效发挥，也不利于企业和个 人的发展 国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业持续发展和人民生活水平不 断提高
Байду номын сангаас
•考点一 财政收入与支出
• 1．财政的含义 • 国家的收入与支出就是财政，财政收入与支 出是国家参与社会分配的两个方面。 • 2．税收与财政的关系 • 税收在财政收入中占主导地位，是征收面最 广、最稳定可靠的财政收入形式。
• 3．国家财政的收入与支出 • (1)财政收入及其构成、财政支出及其构成
强制性、⑰无偿性 ________和固定性的特征 税收具有⑯________ 税收及其种类 增值税 个人所得税 ___________是影响很大的两个税种 ⑱________和⑲ 财 征 政 税 我国税收⑳ 21用之于民 取之于民 __________ 、 ○ __________的性质决定 与 和 了公民必须依法纳税 税纳 偷税 、欠税、骗税、抗税 22 ________ 收 税依法纳税违反税法的现象：○ 自觉诚信纳税 23 公民个人既要增强纳税人○ ________________的 义务意识，又要积极行使○ 24 纳税人权利 ____________
表现
措施
•
(3)对财政收支关系三种情况的理解 财政收支关 系 财政收 支平衡 财政 盈余 财政 赤字 含义 略有盈余 或略有赤字 收入大于支出 影响 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济 的发展 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济 建设和发展不利 可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发 支出大于收入 通货膨胀，不利于经济的发展，但在经济发展 缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引 发通货膨胀，而能扩大内需，拉动经济增长
高三政治一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1
技法指导 解答柱状图类试题,一要注意年份间的数量变化(biànhuà),二要注意 不同指标间绝对值和变动速度的比较。
第十六页，共35页。
命题角度2 财政(cáizhèng)的作用
高考扫描(sǎomiáo):2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2013年新课标全 国文综Ⅱ,12,选;2010年新课标全国文综,15,选;2009年新课标全国文综,15, 选;2009年新课标全国文综,38(2),非选。
典例导引 (2015孝感模拟)负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后 根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限,当一个家庭收入超过平均水平 就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所 得税,即从政府那里获得补助。这一措施( ) ①表明财政是促进社会公平,改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改变 (gǎibiàn)其固定性,根据多种因素进行合理调整 ③启示税负要公平对待所 有人,并保持低收入者进行自助的动力 ④再一次证明了公平的收入分配是 社会发展的基础 A.①② B.①③ C.③④ D.②④
①在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
致的。
②国家各项职能的实现取,之必于须以民社、会用各之界于缴民纳的各种税收作为_______。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信(chénɡ xìn)纳税。
(2)违反税法的行为:
、欠税、
、抗税。
物质基础
偷税
骗税
第五页，共35页。
具有固定性
第二十页，共35页。
特别提示 (1)税收具有(jùyǒu)强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有(jùyǒu)无偿性,不直接返还纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有(jùyǒu)固定性,但经法定程序可以调整。
第十六页，共35页。
命题角度2 财政(cáizhèng)的作用
高考扫描(sǎomiáo):2015年新课标全国文综Ⅰ,38(2),非选;2013年新课标全 国文综Ⅱ,12,选;2010年新课标全国文综,15,选;2009年新课标全国文综,15, 选;2009年新课标全国文综,38(2),非选。
典例导引 (2015孝感模拟)负所得税的做法是设定一个收入平均水平,然后 根据每个家庭的收入差别,分别制定税收门限,当一个家庭收入超过平均水平 就应该收取正所得税;而当一个家庭的收入低于平均水平时,就应该收取负所 得税,即从政府那里获得补助。这一措施( ) ①表明财政是促进社会公平,改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改变 (gǎibiàn)其固定性,根据多种因素进行合理调整 ③启示税负要公平对待所 有人,并保持低收入者进行自助的动力 ④再一次证明了公平的收入分配是 社会发展的基础 A.①② B.①③ C.③④ D.②④
①在我国,税收
,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
致的。
②国家各项职能的实现取,之必于须以民社、会用各之界于缴民纳的各种税收作为_______。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信(chénɡ xìn)纳税。
(2)违反税法的行为:
、欠税、
、抗税。
物质基础
偷税
骗税
第五页，共35页。
具有固定性
第二十页，共35页。
特别提示 (1)税收具有(jùyǒu)强制性,纳税人必须照章纳税,征税者必须依法征税。 (2)税收具有(jùyǒu)无偿性,不直接返还纳税人,但我国税收用之于民。 (3)税收具有(jùyǒu)固定性,但经法定程序可以调整。
高中政治总复习 第三单元 收入与分配第八课 财政与税收 新人教版必修1
()
A．经济发展水平
B．财政政策
C．分配政策
D．税收政策
解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者
是根与叶、源与流的关系，故选 A 项。
答案：A
4．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020 年)》
提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农
村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以
[特别提醒] ①税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳 税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受 到国家提供的各种服务。 ②税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对 经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国 家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度 进行调整。
(3)税收种类：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税 和个人所得税 是影响很大的 两个税种。 ①增值税：是以生产经营中的 增值额 为征收对象的一种税。 该税种只对增值额征税，可以避免对一个经营额 重复征税 ， 也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税 行为。 ②个人所得税：是国家对个人征收的一种税。按应税项目不 同，分别实行 超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得 越高，税率 越高 ；所得 越低 ，税率越低。个人 所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配 、 实现社会公平的有效手段。
④现实生活中仍然存在 偷税 、 骗税 、欠税、抗税等违反税 法的现象和行为。 (2)要求 ①自觉履行 依法诚信纳税义务。 ②增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识 ，以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
2019年高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 8 财政与税收课件 新人教版必修1
经济运行状况
对策 财政政策
货币政策
在经济增长滞 缓、经济运行主 要受需求不足制
约时
增加经济建设支出、减少
扩大货币供应量、
税收，刺激总需求增长，
降低存贷款基准利
降低失业率，拉动经济增
长
率和存款准备金率
扩张性财政政策、积极的货币政策
在经济过热、物 减少财政支出、增加税 减少货币供应量、
价上涨、经济运 收，抑制总需求，稳定物 提高存贷款基准利
手段
通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率 和存款准备金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的
货币量
财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中 的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币
政策
提醒：凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡 与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
降低企业增值税和营业税起征点后，企业税负增加，提高了企 业成本，不利于企业发展。
核心考点一 财政及其作用
考向一 影响财政收入的因素 1.(2017·新课标全国卷Ⅰ，16)2016年9月，某省探索发行易地 扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该 债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式 支持扶贫，可以( ) A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
盲点排查 1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决算 实现的。( × ) 财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。 2．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。( × ) 财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。当年的财政收入大于 支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 3．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给 的一部分。( × ) 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分， 增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买 力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与
生活的物质保 生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社 生活保障
障
会主义和谐社会
具有促进资源 合理配置的作 用
如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行 业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的 正常运行与发展。国家通过财政支持这些行 业、地区的建设,有助于资源的合理配置
主干知识回顾
名师考点精讲
时政热点聚焦
真题随堂检测
2.财政的收入和支出 (1)财政收入： ①含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 ②构成:税收收入、 利润 收入、 债务 收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集 财政收入最普遍的形式,是财政收入 最重要的来源 。 ③影响因素:主要是 经济发展水平 和分配政策。 a.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的; b.国家应制定合理的 分配政策 ,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发 展和人们生活水平的不断提高。 提示:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,但是并不能说经济发展了,财政收入就 一定增加。因为影响财政收入多少的因素还有分配政策等其他因素。
考点一
考点二
主干知识回顾
名师考点精讲
时政热点聚焦
真题随堂检测
考点一 财政及其作用 要点归纳 1.正确理解财政收入的构成及影响因素 (1)国家取得财政收入的形式,是指财政资金的构成和内容分类。根据国家取得收入的具 体渠道,财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入,简言之即税、利、债、 费。其中,税收是财政收入的主要来源,税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、 最稳定可靠的财政收入形式。
主干知识回顾
名师考点精讲
考点一
考点二
2.对财政收支关系三种情况的理解
时政热点聚焦
人教版高中政治必修1第三单元 收入与分配第八课 财政与税收课件
（2）货币政策：稳健的货币政策
稳健的货币政策是指根据经济变化 的征兆来调整政策取向，当经济出 现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向 紧缩。
比较财政政策和货币政策
国务院 （财政部）
中央银行
税收 国债 利率、汇率、存款准 备金率、信贷、货币
财政支出 供应量
扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较
财政收入与支出
什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影 响？
财政收支关系的三种情况及其影响
要辩证地看
必须把财政赤字控制在合理范围内。国际上财政赤字 率安全警戒线为3%。
财政政策是我国重要的宏观调控手段。我国
继续实施积极的财政政策，安排财政赤字。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A.扩大社会总需求，促进经济增长
2.结构性减税解读
目的： 实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税 或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民 消费,是实行积极财政政策的重要内容. 方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低， 而不是全面的降低。“如个税调整、增值税的转型 等，这些都是属于结构性调整。”
结构性减税的意义？
B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费
A
政府工作报告：继续实行结构性减税和普 遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企 业负担。
税收
1.结构性减税含义
所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一 种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群 体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税是积极财政政策的重要内容,也是宏观调控政策的 重要内容 。具体作用表现在: ①促进节能减排,保护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。 提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税,促使人们对资源合
稳健的货币政策是指根据经济变化 的征兆来调整政策取向，当经济出 现衰退迹象时，货币政策偏向扩张； 当经济出现过热时，货币政策偏向 紧缩。
比较财政政策和货币政策
国务院 （财政部）
中央银行
税收 国债 利率、汇率、存款准 备金率、信贷、货币
财政支出 供应量
扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较
财政收入与支出
什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影 响？
财政收支关系的三种情况及其影响
要辩证地看
必须把财政赤字控制在合理范围内。国际上财政赤字 率安全警戒线为3%。
财政政策是我国重要的宏观调控手段。我国
继续实施积极的财政政策，安排财政赤字。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A.扩大社会总需求，促进经济增长
2.结构性减税解读
目的： 实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税 或抵免的方式减轻税收负担,促进企业投资和居民 消费,是实行积极财政政策的重要内容. 方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低， 而不是全面的降低。“如个税调整、增值税的转型 等，这些都是属于结构性调整。”
结构性减税的意义？
B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费
A
政府工作报告：继续实行结构性减税和普 遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企 业负担。
税收
1.结构性减税含义
所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一 种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群 体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税是积极财政政策的重要内容,也是宏观调控政策的 重要内容 。具体作用表现在: ①促进节能减排,保护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。 提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税,促使人们对资源合
高中政治第三单元第8课财政与税收课件新人教版必修
(图中为原卷数据，应为；图中为原卷数据，应为15.22——编者注) 资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
高考政治总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1
B．财政收入
C．经济建设支出
D．社会保障支出
答案：D
6．下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是( )
①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在
②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展
③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡
④财政赤①③ C．①④
D．②③
[答案] B
财政的作用(7 年 4 考)
[例 2] (2016·全国丙卷)下图反映我国 2009～2015 年的宏
观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取
的财政措施是
()
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经
济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政
赤字，降低财政赤字率
出
债务支出
收支 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略
收 平衡 有盈余，或支出大于收入略有赤字
支 财政 关 盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分
系 财政 赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分
征税和纳税
[先理解]
1．生活小热点：消费税的调整
新增税目
税率(税额)
航空煤油、燃料油(比照柴油)
每升0.10元
2．自 2016 年 5 月 1 日起，我国全面推开营业税改增值税试
点，消除了营业税“重复征税”的弊端。此次税收政策调
整有利于
()
①产业结构优化调整 ②提高企业管理水平 ③减轻企
业税收负担 ④促进市场开放竞争
A．①④
B．②④
C．②③
D．①③
解析：我国全面推开营业税改增值税试点，将建筑业、房
地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，说明税收政
2018高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版必修1
解析:C 本题考查财政的作用。分析材料,观察曲线图,PPI自2012年以 来下行,为保持国内经济平稳、持续增长,应采取扩张性财政政策,需要降 低企业税费,扶持企业创新,同时,还可以采取发行国债,扩大经济建设支出, ②③符合题意;①④属于紧缩性财政政策,不符合题意。
技法指导 如何区分财政的三大作用 (1)凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料→基本上都可以 认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等的材料→基本都可以认定 材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或减少税收类的材料→基本都可以认定材料体现了财政 具有促进国民经济平稳运行的作用。
第八课 财政与税收
基础整合 考点突破 热点聚焦
基础整合
基础梳理
基础梳理 网络构建
一、国家财政
1.财政及其作用 (1)财政: 国家 的收入与支出。
(2)财政的作用
①国家财政是国家治理的基础和 重要支柱 。
②国家财政是促进 社会公平 、改善人民生活的 物质保障 。
③国家财政具有促进 资源合理配置
的作用。
易错辨析
1.(2014·新课标全国Ⅰ卷,16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高 税率。 辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人 收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 2.(2014·浙江卷,26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。
辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政 策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。 3.财政收入越多越好。 辨析:财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在社会财富总量一定 的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会影响到国家财政收入和国家 职能的发挥,也不利于企业和个人的发展
技法指导 如何区分财政的三大作用 (1)凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料→基本上都可以 认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等的材料→基本都可以认定 材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或减少税收类的材料→基本都可以认定材料体现了财政 具有促进国民经济平稳运行的作用。
第八课 财政与税收
基础整合 考点突破 热点聚焦
基础整合
基础梳理
基础梳理 网络构建
一、国家财政
1.财政及其作用 (1)财政: 国家 的收入与支出。
(2)财政的作用
①国家财政是国家治理的基础和 重要支柱 。
②国家财政是促进 社会公平 、改善人民生活的 物质保障 。
③国家财政具有促进 资源合理配置
的作用。
易错辨析
1.(2014·新课标全国Ⅰ卷,16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高 税率。 辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人 收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 2.(2014·浙江卷,26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。
辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政 策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。 3.财政收入越多越好。 辨析:财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在社会财富总量一定 的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会影响到国家财政收入和国家 职能的发挥,也不利于企业和个人的发展
(课标通用)2020版高考政治大一轮复习第三单元收入与分配1.8财政与税收课件新人教版必修1
-24考点一 考点二 考点扫描 深化拓展
疑点微拨 1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。 (试判断 ) 点拨这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是 减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段(经济手 段中的财税政策),有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结 构调整。 2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接作用是完善 收入分配制度,提高企业生产效率。(试判断 ) 点拨上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的 负担,提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。
-11考点一 考点二 考点扫描 深化拓展
1.正确把握财政赤字对经济的影响 财政赤字是一种客观存在的经济现象,它对经济的影响是复杂的 经济过程,因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意 味着当年的财政收入小于支出,财政支出要依靠借债来维持,这种 状况可能会导致社会总需求和社会总供给的不平衡,引发通货膨胀, 不利于经济发展;但在经济发展放缓的情况下,国家适当扩大财政 赤字,对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。
-18考点一 考点二 考点扫描 深化拓展
征税与ห้องสมุดไป่ตู้税
一、税收及其种类 1.含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的 基本形式。 2.税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性 国家取得税收收入,既不需 国家凭借政治权 征税对象、税率 区 要返还给纳税人,也不需要 力强制征税,纳税 由税法规定,不 别 对纳税人直接付出任何代 人必须依法纳税 能随意改变 价 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性,强 联 制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必 系 须具有固定性
财政与宏 观调控
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第八课
财政与税收
基础整合 考点突破 热点聚焦
基础整合
基础梳理
一、国家财政 1.财政及其作用 (1)财政: 国家 的收入与支出。 (2)财政的作用
基础梳理
网络构建
①国家财政是国家治理的基础和 重要支柱 。 ②国家财政是促进 社会公平 、改善人民生活的 物质保障 。 ③国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。 ④国家财政具有促进国民经济 平稳运行 的作用。
(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 扩张性财政政策 实施 经济增长滞缓、需求不足 条件 紧缩性财政政策 经济过热、供给能力不足
措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收 目的 联系 刺激总需求增长,降低失业率, 抑制总需求,稳定物价,给经济 拉动经济增长 “降温” 都是国家通过财政收入和支出控制经济运行
主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
网络构建
考点突破
考纲展示
(1)财政收入的构成; (2)税收与财政的关系; (3)影响财政收入的因素; 1.财政收入与支出 (4)财政支出; (5)财政支出的构成; (6)财政收支平衡。 2.财政的作用 (1)财政与基础设施工程; (2)财政与宏观调控; (3)财政与人民生活保障。 (1)税收; (2)税收的基本特征; (3)税收的种类; (4)税收的作用。 (1)纳税人; (2)负税人; (3)依法纳税。
精讲考点
高频考点
典题例练
3.税收及其种类
1个意识:纳税人意识。 2对关系:财政收入与支出、税 收与财政。 3个作用:财政、个人所得税、 增值税的作用。 3个特征:强制性、无偿性、固 定性。 4种行为:偷税、欠税、抗税、 骗税。
4.依法纳税
考点一
财政及其作用
考点透析
1.水平 分配政策 在社会财富总量一定的前提下,如果国 表现
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚 信纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
方法技巧 偷税——不缴或者少缴税款;欠税——拖欠税款;骗税——骗取税收优惠;
抗税——以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。
(3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以
经济发展水平对财政收
入的影响是基础性的
家财政集中的财富过多,会影响到国家
财政收入和国家职能的发挥,也不利于 企业和个人的发展
加快经济发展,大力增加 措施 社会财富总量,保证国家 财政收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策,既保证 国家财政收入稳步增长,又促进企业的 持续发展和人民生活水平不断提高
3.正确理解财政的作用 (1)财政作用的发挥 作用 表现 原因
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入 分配 、实现社会公平的有效手段。
.
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
①在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质 . 基础 。
4.财政政策与货币政策 财政政策 内容 不同 货币政策 有关财政收入和支出的政策,如税率 与银行有关的一系列政策,如存 调整、发行国债、保护价收购粮食等 贷款利率及存款准备金率的调整 中国人民银行直接制定,经国务 院批准
制定者 国家财政部门制定,必须经全国人大 不同 或其常委会通过
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政 策与货币政策是相互配合起作用的 联系
(3)财政收支的关系
①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。 ②措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进 社会总 . 供求 平衡。
(4)增收措施 ①根本措施:提高 经济发展 水平,增加社会财富。 ②直接措施:国家应当制定合理的 分配政策 ,既保证国家 财政收入 稳步增 长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。 二、征税和纳税 1.税收及其种类
(1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取 得 财政收入 的基本形式。 (2)税收的基本特征: 强制性 、无偿性、 固定性 。
(3)税收的种类:根据 征税对象 划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产
税和行为税五大类。
(4)税收的作用 ①增值税:可以避免对一个经营额 重复征税 企业的 偷漏税 行为。 ,也可以防止前一生产经营环节
特别提示
财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度,从而影响
社会总需求量,旨在促进社会总供求平衡。
易错辨析
1.(2014· 新课标全国Ⅰ卷,16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高
税率。
辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个 人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 2.(2014· 浙江卷,26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政 策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。 3.财政收入越多越好。
是促进社会公平、 缩小收入分配差距,促进教育公平, 改善人民生活的 建立社会保障体系与基本医疗卫 市场调节具有自 发性、盲目性和 物质保障 生制度 滞后性。单纯的 ①财政加强对能源、交通运输、 市场调节会导致 邮电通信、水利等基础设施行业 促进资源合理配 资源配置效率低 投资。②加大对“三农”的投资。 置的作用 下、资源浪费;社 ③对行政管理与国防的投资。④ 会经济不稳定,发 对社会公共服务体系建设的支出 生经济波动和混 ①扩张性财政政策:增加经济建设 乱;收入分配不公 促进国民经济平 支出,减少税收。②紧缩性财政政 平,收入差距拉大 稳运行的作用 策:减少财政支出,增加税收
2.财政收入与支出 (1)财政收入 ①构成: 税收 收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。其中, 税收 是 财政收入最重要的来源。 ②影响因素: 经济发展水平 和分配政策。
(2)财政支出
①含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:按具体用途,分为 经济建设 支出,科学、教育、文化、卫生事 业支出, 行政管理 和国防支出,社会保障支出, 债务 支出。
财政与税收
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一、国家财政 1.财政及其作用 (1)财政: 国家 的收入与支出。 (2)财政的作用
基础梳理
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①国家财政是国家治理的基础和 重要支柱 。 ②国家财政是促进 社会公平 、改善人民生活的 物质保障 。 ③国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。 ④国家财政具有促进国民经济 平稳运行 的作用。
(2)比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 扩张性财政政策 实施 经济增长滞缓、需求不足 条件 紧缩性财政政策 经济过热、供给能力不足
措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收 目的 联系 刺激总需求增长,降低失业率, 抑制总需求,稳定物价,给经济 拉动经济增长 “降温” 都是国家通过财政收入和支出控制经济运行
主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
网络构建
考点突破
考纲展示
(1)财政收入的构成; (2)税收与财政的关系; (3)影响财政收入的因素; 1.财政收入与支出 (4)财政支出; (5)财政支出的构成; (6)财政收支平衡。 2.财政的作用 (1)财政与基础设施工程; (2)财政与宏观调控; (3)财政与人民生活保障。 (1)税收; (2)税收的基本特征; (3)税收的种类; (4)税收的作用。 (1)纳税人; (2)负税人; (3)依法纳税。
精讲考点
高频考点
典题例练
3.税收及其种类
1个意识:纳税人意识。 2对关系:财政收入与支出、税 收与财政。 3个作用:财政、个人所得税、 增值税的作用。 3个特征:强制性、无偿性、固 定性。 4种行为:偷税、欠税、抗税、 骗税。
4.依法纳税
考点一
财政及其作用
考点透析
1.水平 分配政策 在社会财富总量一定的前提下,如果国 表现
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚 信纳税。 (2)违反税法的行为: 偷税 、欠税、 骗税 、抗税。
方法技巧 偷税——不缴或者少缴税款;欠税——拖欠税款;骗税——骗取税收优惠;
抗税——以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。
(3)纳税人权利:公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以
经济发展水平对财政收
入的影响是基础性的
家财政集中的财富过多,会影响到国家
财政收入和国家职能的发挥,也不利于 企业和个人的发展
加快经济发展,大力增加 措施 社会财富总量,保证国家 财政收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策,既保证 国家财政收入稳步增长,又促进企业的 持续发展和人民生活水平不断提高
3.正确理解财政的作用 (1)财政作用的发挥 作用 表现 原因
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 个人收入 分配 、实现社会公平的有效手段。
.
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
①在我国,税收 取之于民、用之于民 ,国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质 . 基础 。
4.财政政策与货币政策 财政政策 内容 不同 货币政策 有关财政收入和支出的政策,如税率 与银行有关的一系列政策,如存 调整、发行国债、保护价收购粮食等 贷款利率及存款准备金率的调整 中国人民银行直接制定,经国务 院批准
制定者 国家财政部门制定,必须经全国人大 不同 或其常委会通过
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政 策与货币政策是相互配合起作用的 联系
(3)财政收支的关系
①情形:财政盈余、财政收支平衡、财政赤字。 ②措施:国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进 社会总 . 供求 平衡。
(4)增收措施 ①根本措施:提高 经济发展 水平,增加社会财富。 ②直接措施:国家应当制定合理的 分配政策 ,既保证国家 财政收入 稳步增 长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。 二、征税和纳税 1.税收及其种类
(1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取 得 财政收入 的基本形式。 (2)税收的基本特征: 强制性 、无偿性、 固定性 。
(3)税收的种类:根据 征税对象 划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产
税和行为税五大类。
(4)税收的作用 ①增值税:可以避免对一个经营额 重复征税 企业的 偷漏税 行为。 ,也可以防止前一生产经营环节
特别提示
财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度,从而影响
社会总需求量,旨在促进社会总供求平衡。
易错辨析
1.(2014· 新课标全国Ⅰ卷,16A)增加财政收入的合理措施是大幅度提高
税率。
辨析:在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个 人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。 2.(2014· 浙江卷,26B)国家光伏产业补贴政策属于货币政策。 辨析:国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政 策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。 3.财政收入越多越好。
是促进社会公平、 缩小收入分配差距,促进教育公平, 改善人民生活的 建立社会保障体系与基本医疗卫 市场调节具有自 发性、盲目性和 物质保障 生制度 滞后性。单纯的 ①财政加强对能源、交通运输、 市场调节会导致 邮电通信、水利等基础设施行业 促进资源合理配 资源配置效率低 投资。②加大对“三农”的投资。 置的作用 下、资源浪费;社 ③对行政管理与国防的投资。④ 会经济不稳定,发 对社会公共服务体系建设的支出 生经济波动和混 ①扩张性财政政策:增加经济建设 乱;收入分配不公 促进国民经济平 支出,减少税收。②紧缩性财政政 平,收入差距拉大 稳运行的作用 策:减少财政支出,增加税收
2.财政收入与支出 (1)财政收入 ①构成: 税收 收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。其中, 税收 是 财政收入最重要的来源。 ②影响因素: 经济发展水平 和分配政策。
(2)财政支出
①含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:按具体用途,分为 经济建设 支出,科学、教育、文化、卫生事 业支出, 行政管理 和国防支出,社会保障支出, 债务 支出。