3章内部审计程序

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27050《内部审计》讲义

27050《内部审计》讲义(第三章)(总7页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第三章内部审计机构与内部审计人员一、一个简要的分析框架内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理结构，与董事会、高管层、外部审计一道，成为组织治理的“四大基石”之一。

内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。

二、内部审计模式及主要类型(一)单一法人企业内部审计模式从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式：1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会与高管层。

【案】【论】下面分述这五种具体模式的优点与不足：【论】1．隶属于高管层高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日常经营业务，对公司的最高决策机构——董事会负责。

这种模式下，内部审计机构根据高管层的要求开展工作，并将审计结果直接向其报告，有利于及时、快捷地为经营管理者提供决策建议，直接为日常经营决策服务，在公司内部控制体系中更好地发挥确认与咨询职能，有利于企业管理人员根据审计结果采取改善经营管理、提高经济效益的措施。

内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内部审计机构对这些部门的检查可能在一定程度上受到阻碍，内部审计机构只能从事日常的内部审计工作，难于对本级公司的财务和总经理的经济责任、业绩等进行独立、有效的评价和监督，对总经理的经济责任缺乏审计监督，在高度敏感的问题上，不能很好地保持独立性和客观性，使得审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制。

2．隶属于财务部门负责人内部审计机构设置在财务部门之中，内部审计机构的负责人向财务部负责人报告内部审计工作。

20世纪80年代初，在内部审计的起步阶段，我国大多数设置了内部审计机构的单位选择了这种组织模式，后来，随着内部审计的发展，这种组织模式逐渐被其他模式所取代，理由是审计的主要对象是本单位的财务会计，审计机构设在财务部门之下会严重影响其独立性。

内部审计实施细则范本（三篇）

内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。

第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。

第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。

第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。

第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。

第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。

第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。

第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。

第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。

第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。

第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。

第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。

《内部审计学》习题参考答案

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

审计管理流程

修改处数
修改日期
15
制度
名称
财务收支作业审计制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第１条审计目的。为加强企业财务收支作业管理,提高资金使用效益,特制定本审计制度。
第2条审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。
第2章财务收支作业审计内容
第3条现场审计项目及内容。
1.货币资金的审计。
第3章内部审计工作程序和注意事项
第7条内部审计工作程序。
１．制定企业审计计划和工作方案,经总经理批准组织实施,必要内容报送审计机关。
2.书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间。
３.实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
４．提出审计报告，作审计结论及审计处理意见。
10.对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施,追究有关人员责任。
11.参与制定、修订有关规章制度。
第2章内部审计的范围和内容
第5条内部审计范围。
1．与财务收支有关的经济活动。
2．财务计划的执行和决算。
3.企业资产的使用、管理及保值增值情况。
4．基建工程预、决算的真实合法性。
4．复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。
5.重大事项审计报告报董事会、监事会备案。
６.审计过程中若发现问题，可随时向企业报告及时制止。
第4章审计档案管理
第９条审计部门应建立、健全审计档案管理制度。
第1０条审计档案管理范围规定如下。
1.审计通知书和审计方案。
2．审计报告及其附件。
3．审计记录、审计工作底稿和审计证据。

学校内部审计制度范本（三篇）

学校内部审计制度范本第一章总则第一条为规范学校内部审计工作，提高学校运行效率，保障学校财务管理安全，制定本制度。

第二条本制度适用于学校内部审计工作，包括财务管理、资产管理、预算执行等方面的审计。

第三条学校内部审计工作应本着公正、独立、客观、事实准确的原则，依法、依规、依纪进行，保护学校利益。

第四条学校内部审计工作应遵循审计职业道德规范，保护被审计单位的商业机密和个人隐私。

第五条学校内部审计工作应根据学校实际情况，制定项目计划，定期或不定期对学校各项经营活动进行审核。

第六条学校内部审计工作应有专门的审计人员或审计组织进行，由学校确定并报经审计机构备案。

第七条学校内部审计结果应及时向学校领导层报告，并提出合理的改进建议。

第八条学校内部审计工作应保证其独立性，不受其他部门或个人的干涉和影响。

第九条学校内部审计工作应建立健全相关的制度和流程，确保审计工作的高效性和有效性。

第十条学校各级领导及相关部门应积极支持学校内部审计工作的开展，提供必要的协助和配合。

第二章内部审计职责第十一条学校内部审计职责包括但不限于以下内容：（一）对学校财务管理情况进行审核，包括预算执行、资金使用、经济责任制等方面。

（二）对学校资源管理情况进行审核，包括固定资产管理、材料采购、库存管理等方面。

（三）对学校运行情况进行审核，包括办学成果、教学质量、师资队伍建设等方面。

（四）对学校内部控制制度进行评估，提出改进意见。

（五）对发现的问题进行调查和追责，推动问题的解决。

（六）配合上级审计机关的工作，接受监督和指导。

（七）完成上级交办的其他审计任务。

第十二条学校内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，并不断提升自己的业务水平和职业素质。

第十三条学校应建立内部审计组织，确保内部审计工作的执行。

第三章内部审计程序第十四条学校内部审计工作应按照以下程序进行：（一）确定审计目标、范围、方法和期限。

（二）收集相关资料和证据，进行数据分析和调查。

（三）对审计对象进行实地检查和访谈。

内部审计管理制度(五篇)

内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。

公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。

第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。

第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。

监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。

依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。

第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。

第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。

第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。

2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。

3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。

4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。

5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。

6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。

第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。

第3章审计程序及审计方法)

第 10页
《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2006年,2010年修订版中没有表达，补充记录于P87）
第二十四条注册会计师可以采用下列审计程序获取审计证据（审计程序的类型）：
（一）检查记录或文件；（二）检查有形资产；（三）观察；（四）询问；（五）函证；（六）重新计算；（七）重新执行；（八）分析程序。
1.风险评估程序：识别和评估财务报表重大错报风险（P173） 2.控制测试程序：测试控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性（P182） 3.实质性程序：直接用以发现认定层次重大错报（P184）
第 14页
审计程序的时间（P181）
进一步审计程序的时间是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。
行审计的行为方式，如以何种模式为基础，以何种方式组织，按何种方向审，以什么范围审，用什么工具审等，不是直接获取审计证据的技术方法。（P77）
第 17页
(一)按照审计模式分类(P78) 1.账项基础审计方法（accounting number-based audit approach） 2.制度基础审计方法（system-based audit approach） 3.风险导向审计方法（risk-oriented audit approach）（二）按照审计组织方式分类(P80) 1.报表项目法（account approach） 2.业务循环法（cycle approach）。
审计程序也称审计步骤，是指审计组织及其审计人员开展审计工作，从审计工作开始到审计工作结束为止的全过程系统性工作步骤。审计程序有广义和狭义之分。(P61)
狭义的审计程序，是指完成一项审计工作的必经步骤。一般包括三个阶段，即准备阶段、实施阶段、报告阶段审计计划制定，向后延续至后续审计、整改检查等。例如政府审计要编制年度审计项目计划；内部审计要进一步检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，因而需要进行后续审计。

公司企业内部审计制度（5篇）

公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。

包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度，董事会决议。

保险机构内部审计工作规(5篇)

保险机构内部审计工作规章是为了对保险公司的内部控制、风险管理和合规性进行监督和审核，确保公司运营的合规性和稳定性。

下面是关于保险机构内部审计工作规章的一个示例：第一章总则第一条内部审计工作的目的是通过对保险公司的内部控制和风险管理进行监督和审计，提供有关改善内部控制、管理风险和促进公司健康发展的建议。

第二条内部审计工作要贯彻保险公司的管理理念，依法独立公正地履行职责，确保公司经营合规、风险可控和效益最大化，维护公司、股东和客户的利益。

第三条内部审计工作要遵守《保险法》、《公司法》、《内部审计管理办法》等相关法律法规的规定，保护公司和客户的商业机密和个人隐私。

第四条内部审计工作要与公司其他部门和外部审计机构密切配合，形成合力，共同推进公司的内部控制和风险管理。

第五条公司应建立健全内部审计机构，明确内部审计职责和权限，配置足够的内部审计人员，提供必要的培训和技术支持。

第二章内部审计机构第六条公司应设立专门的内部审计机构，由内部审计部门具体负责内部审计工作，部门的设置要合理，人员要具备审计资格和相关经验。

第七条内部审计部门要独立于被审计部门，直接向公司高层报告。

内部审计人员在履行审核职责时应独立公正、客观中立。

第八条内部审计部门要与公司其他部门保持紧密沟通和合作，及时了解公司经营情况和风险状况，为公司管理层提供有价值的建议和意见。

第九条内部审计部门要建立和维护客观、公正的信息采集和分析机制，确保审核结果真实可信。

第十条公司应任命一位具备内部审计资格和经验的高级管理人员负责内部审计工作，向公司高层负责。

第三章内部审计职责第十一条内部审计部门的主要职责包括：（一）审核和评估公司的内部控制体系，包括风险管理、业务流程、财务管理和信息技术系统等方面；（二）审核和评估公司的合规性，包括内部规章制度、业务操作、法律法规遵从等方面；（三）审核和评估公司的经营绩效和效益，包括收入、支出、利润、风险费用和资本运营等方面；（四）向公司高层报告审核结果，提供改善内部控制、管理风险和促进公司健康发展的建议；（五）及时发现和报告公司的风险和问题，并跟踪整改情况；（六）配合外部审计机构的工作，提供必要的协助和支持；（七）开展其他与内部审计相关的工作。

公司财务内部审计管理制度

第一章总则第一条为加强公司财务管理的内部审计工作，提高财务信息的真实性和完整性，确保公司财务活动的合规性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称财务内部审计，是指公司内部审计部门或人员对公司财务活动进行的独立、客观的监督和评价活动，包括对公司财务报告、财务制度、财务流程、财务内部控制等方面的审计。

第三条财务内部审计的目的：1. 确保公司财务报告的真实、完整、准确。

2. 评估公司财务内部控制的有效性。

3. 促进公司财务管理的规范化、科学化。

4. 提高公司财务风险防范能力。

第二章财务内部审计机构与职责第四条公司设立内部审计部门，负责组织实施财务内部审计工作。

第五条内部审计部门的主要职责：1. 制定财务内部审计计划，并组织实施。

2. 对公司财务报告进行审计，确保其真实、完整、准确。

3. 对公司财务制度、财务流程进行审查，提出改进建议。

4. 对公司财务内部控制进行评估，提出改进措施。

5. 对财务风险进行识别、评估和控制。

6. 对财务内部审计工作进行总结和报告。

第三章财务内部审计程序第六条财务内部审计程序包括以下步骤：1. 确定审计目标。

2. 制定审计计划。

3. 实施审计程序。

4. 编制审计报告。

5. 审计报告的审批与实施。

第七条审计目标：1. 评估财务报告的真实性、完整性和准确性。

2. 评估财务内部控制的有效性。

3. 识别和评估财务风险。

4. 提出改进建议。

第八条审计计划：1. 确定审计范围和重点。

2. 确定审计方法和时间安排。

3. 确定审计人员及分工。

第九条审计程序：1. 收集审计证据。

2. 分析审计证据。

3. 评估财务报告、财务制度、财务流程和财务内部控制。

4. 编制审计报告。

第四章财务内部审计报告第十条审计报告应包括以下内容：1. 审计目的、范围和程序。

2. 审计发现的问题及原因分析。

3. 改进建议。

4. 审计结论。

保险机构内部审计工作规范文（二篇）

保险机构内部审计工作规范文第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高审计质量和效益，保障机构的稳定和发展，制定本规范。

第二条本规范适用于保险公司、保险中介机构和其他注册保险机构的内部审计工作。

第三条内部审计是指在保险机构内部独立开展的、有计划的、系统性的审计活动，旨在评估和改进机构内部控制。

\\第四条内部审计应遵循法律法规和监管规定，坚持独立、客观、公正的原则，保护机构的利益。

第五条保险机构应设立内部审计部门或授权内部审计机构开展审计工作，必要时可委托外部审计机构提供专业支持。

第二章内部审计组织与管理第六条内部审计工作由内部审计部门或内部审计机构负责，设立内部审计领导并有明确的管理职责。

第七条内部审计部门或内部审计机构应由专业人员组成，具备审计、财务、法律等相关专业知识和技能。

第八条内部审计部门应定期制定年度审计计划，确定审计任务和目标，并按计划开展工作。

第九条内部审计部门应制定审计工作制度和操作规范，明确审计程序和方法，并及时更新和完善。

第十条内部审计部门应与其他部门保持密切沟通，了解机构的运营情况和风险状况，及时发现问题并提供建议。

第三章内部审计程序与方法第十一条内部审计应以风险为导向，确定审计重点和范围，确保审计资源的合理利用。

第十二条内部审计应充分利用信息技术手段，加强数据分析和挖掘，提高审计效率和准确性。

第十三条内部审计应采取抽样和取证等方式获取审计证据，并及时记录和归档。

第十四条内部审计应运用比较和对比、专家评估等方法，评估机构内部控制的有效性。

第十五条内部审计应依法独立行使审计权益，有权要求相关部门和人员提供相关资料和解释。

第四章内部审计报告与追踪第十六条内部审计报告应真实、准确、完整地反映审计结果，具备相应的解释和分析。

第十七条内部审计报告应及时提交给审计委员会或其他相关机构，为机构决策提供依据。

第十八条内部审计报告应保密，不得以任何方式散布给未经授权的人员或机构。

第十九条内部审计报告应有防伪措施，保证报告的真实性和完整性。

内部审计监督管理制度

内部审计监督管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，强化内部管理和风险防控，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其下属全资、控股子公司的内部审计工作。

第三条内部审计工作应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，旨在促进公司加强内部管理、提高经济效益、防范经营风险、确保资产安全完整、推动廉政建设。

第二章内部审计机构与人员第四条公司设立内部审计部门，负责组织开展内部审计工作。

内部审计部门应当配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，并保持审计队伍的相对稳定。

第五条内部审计部门在公司主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。

内部审计部门应当接受国家审计机关的业务指导和监督。

第六条内部审计人员应当具备以下条件：（一）具备良好的政治素质和职业道德；（二）具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；（三）具备从事审计工作所需的职业谨慎态度。

第三章内部审计职责与权限第七条内部审计部门履行以下职责：（一）对公司及下属单位的财务收支、经济效益、内部控制、风险管理等进行审计；（二）对公司及下属单位负责人任期经济责任进行审计；（三）对公司及下属单位重大经济事项进行专项审计；（四）对公司及下属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价；（五）协助公司建立健全反舞弊机制，查处违法违规行为；（六）完成公司交办的其他审计事项。

第八条内部审计部门具有以下权限：（一）要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；（四）检查被审计单位的财务、会计资料以及与财务、会计有关的经济活动资料，检查有关计算机系统及其电子数据和资料；（五）对审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得证明材料；（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司领导批准后，作出临时制止决定；（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司领导批准后，予以暂时封存；（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高经济效益的建议；（九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；（十）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可以向公司提出表彰、奖励的建议。

内部审计流程

内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。

在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。

4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。

审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。

5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。

后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。

《审计署关于内部审计工作的规定》(XXX)

《审计署关于内部审计工作的规定》(XXX)中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。

审计长XXX2018年1月12日XXX关于内部审计工作的规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理1第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。

总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。

第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

内部审计程序

内部审计程序一般包括以下步骤：
1.审计准备：制定审计计划，明确审计目标和审计范围，确定审计
方法和时间表。

2.初步调查：了解被审计单位的基本情况、业务范围和经营特点，
收集相关政策和法规，对审计风险进行初步评估。

3.制定详细审计方案：根据初步调查结果，确定审计重点和难点，
明确审计方法和步骤，制定详细的审计方案。

4.审计实施：按照审计方案进行现场审计，收集审计证据，记录审
计工作底稿，对被审计单位提出的问题和建议进行沟通和反馈。

5.审计报告编写：根据审计结果和审计证据，编写审计报告，对审
计发现的问题进行总结和分析，提出改进建议和措施。

6.审计报告审核：由内部审计机构负责人对审计报告进行审核和批
准，确保审计报告的质量和准确性。

7.审计结果沟通：与被审计单位进行沟通，将审计结果和建议进行
传达，并就改进措施达成共识。

8.跟踪审计：对被审计单位采取的改进措施进行跟踪和监督，确保
问题得到有效解决。

9.内部审计档案：整理和归档内部审计过程中形成的文件和资料，
以备后续查阅和分析。

学校内部审计制度范文（3篇）

学校内部审计制度范文学校内部审计制度是指在学校内部建立一套科学、规范、有效的内部审计管理体系，以保证学校的财务、运营、管理等各项活动的合法性、规范性和效益性。

以下是学校内部审计制度的范本：第一章总则第一条为规范学校内部审计工作，提高学校财务管理和运营效率，根据国家有关文件精神，结合本校实际，制定本制度。

第二条学校内部审计是指学校内部自行组织的对学校财务、运营、管理等活动的独立、客观、公正的审计活动。

第三条学校内部审计工作应当遵循公正、客观、准确、保密、独立的原则，依法履行职责，发挥职能，服务学校改革发展。

第四条学校内部审计机构应当建立相应的内部审计管理制度，确保内部审计工作的有效开展。

第五条学校内部审计机构应当配备专业的内部审计人员，并定期组织专业培训，提高内部审计人员的业务素质和专业水平。

第二章内部审计职责和权限第六条学校内部审计机构的职责是对学校各项活动进行综合、全面的审计，包括但不限于财务审计、风险管理审计、合规审计等。

第七条学校内部审计机构有权依照法律、法规和学校有关规定，对学校各部门、各单位的财务、运营、管理活动进行审计，并向学校领导提供审计结论和建议。

第八条学校内部审计机构有权对学校内部的财务、运营、管理等活动提出意见和建议，并应当及时跟踪、督促整改。

第三章内部审计程序第九条学校内部审计机构应当按照内部审计计划，制定具体的审计方案，明确审计目标、范围、方法和责任。

第十条学校内部审计机构应当定期或不定期对学校的各项活动进行审计，确保审计工作的覆盖全面。

第十一条学校内部审计机构在审计过程中，应当遵循审计程序和方法，收集、整理和分析相关证据。

第十二条学校内部审计机构应当在审计过程中，与被审计单位全面沟通，了解被审计单位的情况，并充分听取被审计单位的意见和解释。

第十三条学校内部审计机构应当按照审计程序，撰写审计报告，并将审计结果报告学校领导。

第四章内部审计监督和评估第十四条学校内部审计机构应当接受学校领导的监督，并及时向学校领导汇报工作情况和发现问题。

保险机构内部审计工作规范文

保险机构内部审计工作规范文第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高审计质量和效益，保护保险机构利益，维护市场秩序，根据《中华人民共和国保险法》和相关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内的各类保险机构的内部审计工作。

第三条保险机构应建立内部审计机构或委托合格的专业机构进行内部审计工作。

第四条保险机构内部审计工作应坚持公正、独立、客观、准确原则，确保审计工作的专业性、客观性和可靠性。

第五条保险机构应建立完善的内部审计制度和流程，明确内部审计的权限、职责和程序。

第二章内部审计机构第六条保险机构应设立独立的内部审计机构，专门负责内部审计工作。

第七条内部审计机构应具备相应的资格和能力，内部审计人员应具备专业知识和技能。

第八条内部审计机构应建立健全的人员管理制度，保障内部审计人员的独立性和专业性。

第九条内部审计机构应定期向保险机构的高级管理层报告审计结果和问题整改情况。

第十条内部审计机构应与内部控制、风险管理、合规管理等部门保持密切合作，共同提高保险机构的管理水平。

第三章内部审计工作流程第十一条保险机构应制定内部审计计划，明确审计范围、目标和时间计划。

第十二条内部审计应进行项目立项、审计准备、实施审核、问题整改、报告编制等工作阶段。

第十三条内部审计应采取合理的方法和技术工具，收集、分析和评估相关的信息和数据。

第十四条内部审计应充分听取被审计部门和人员的意见和解释，确保审计结果客观公正。

第十五条内部审计应及时发现问题和风险，提出合理的整改建议和风险防控措施。

第四章内部审计报告第十六条内部审计报告应准确、完整、清晰地反映审计结果，包括问题发现、整改建议和风险防控意见。

第十七条内部审计报告应及时提交给被审计部门和保险机构的高级管理层。

第十八条内部审计报告应保密，未经批准，不得对外公开。

第十九条内部审计报告应归档并建立相应的管理制度，以备将来的审计和监督。

第五章监督和整改第二十条保险机构应建立健全的内部监督机制，对内部审计工作进行监督和评估。

投资公司内审管理制度

第一章总则第一条为加强投资公司的内部控制，提高风险管理水平，确保公司投资决策的科学性、合理性和合规性，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有投资活动，包括但不限于投资项目选择、立项、实施、监督和评估等环节。

第三条内部审计部门负责对公司投资活动进行独立的审计监督，确保公司投资决策符合国家法律法规、公司章程及内部管理制度。

第二章内部审计机构与职责第四条公司设立内部审计部门，负责具体实施内部审计工作。

第五条内部审计部门的主要职责如下：1. 对公司投资决策过程进行审计，确保投资决策的科学性、合理性和合规性；2. 对投资项目实施过程中的内部控制制度进行审计，确保内部控制的有效性；3. 对投资项目风险进行评估，并提出相应的风险防范措施；4. 对投资项目效益进行评估，分析投资回报情况；5. 对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况；6. 向公司管理层报告审计结果，为管理层决策提供参考。

第三章内部审计程序第六条内部审计部门应按照以下程序进行审计：1. 制定审计计划：根据公司年度审计计划，结合投资业务特点，制定具体的审计计划；2. 审计实施：按照审计计划，对投资活动进行现场审计；3. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议；4. 整改落实：跟踪审计整改落实情况，确保问题得到有效解决。

第四章内部审计要求第七条内部审计人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和敬业精神；2. 具备相关专业知识，熟悉国家法律法规、公司章程及内部管理制度；3. 具备较强的审计技能和沟通协调能力。

第八条内部审计人员应严格执行以下要求：1. 独立开展审计工作，不受任何外界干扰；2. 客观公正地评价审计对象，确保审计结果的准确性；3. 保守公司商业秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。

第五章附则第九条本制度由公司内部审计部门负责解释。

第十条本制度自发布之日起施行。

内部审计制度

内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。

第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。

内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。

第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。

2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。