增值税备案类减免税项目表
增值税减免税申请审批表填写规范(部分栏次对照表)
增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。
二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。
三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。
“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。
“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。
“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。
“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。
“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。
填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)
增值税减免税申报明细表
增值税减免税申报明细表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）
【表单说明】
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
增值税免税项目表
增值税备案类减免税项目表
1、销售农业产品的生产者为个人的，享受减免税不备案。
2、不达增值税起征点的纳税人，享受减免税不备案。
3、纳税人提供的证明、质检报告等均要求其提供原件（查验）及复印件（归档）。
增值税减免税申报明细表
增值税减免税申报明细表 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
增值税减免税申报明细表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）
【表单说明】
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
（五）第列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第列对应各行。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”《附列资料（四）》第行“分支机构预征缴纳税款”第列“本期实际抵减税额”。
增值税备案和审批项目
增值税备案类项目及报送的资料
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目：
1. 农业生产者销售的自产农产品（包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品）；
2. 避孕药品和用具；
3. 古旧图书；
4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7．其他个人（不包括个体工商户）销售的自己使用过的物品。
优惠事项代码：01010017
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号
所需资料：
①《纳税人减免税备案登记表》；
②营业执照原件及复印件；
③财务人员会计证原件及复印件；
④税务机关要求的其他证明资料。
●自产农产品的纳税人还需提供：
①土地承包（租赁）合同证原件及复印件；
②土地承包（租赁）费凭证复印件。
●农民专业合作社还需提供：
①农民专业合作社增值税优惠申请表；
②当地相关农业产业部门出具的农民专业合作社社员农产品估产证明；
③经当地农办审核的社员登记清册；
④上年度农民专业合作社资产负债表；
⑤上年度农民专业合作社盈余及盈余分配表。
●对于3至7项不常见的业务，还可以要求纳税人提供：
①需取得有关部门资格、证明、监测报告的，提供资格证书、证明或监测报告原件及复印件；
②对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效地证明资料以及购销合同原件及复印件。
二、农业生产资料：
1. 农膜；
2. 生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二胺以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥；
增值税减免税备案报告表
增值税减免税备案报告表
附件4:
增值税减免税备案报告表
纳税人名称纳税人识别号
花卉、苗木、盆景、鲜生产经营地址生产经营范围花的销售和租赁联系
人联系电话登记注册类型开业日期备案项目名称增值税
我单位XX公司，经营项目为花卉、苗木、盆景的销售及租赁。根据《增
值税暂行条例》第十五条第一项规定:农业生产者销售的自产农产品，可备案项目
减免增值税。情况说明
(可另附页)
1、企业营业执照，税务登记证。备案资料
2、2014年财务报表，纳税人申请表。清单
3、土地租赁协议
纳税人声明:我确信，我所提供上述减免税备案资料是真实的、合法的，完整的。
法定代表人(签章)
年月日
受理人: 负责人:
年月日年月日
主管税务机关(签章)
年月日
说明:1.本表一式两份，一份主管税务机关增值税管理部门留存，一份税源管理部门留存，并以此作为主管税务机关登记备案类减免税的依据。
2.减免税有前置附加条件的，需报送质检机构出具的检测报告或相关部门的证明文件。
西安国家民用航天产业基地国家税务局增值税减免申请资料,备案类)
,企业公章,
纳税人名称:
纳税人识别号: 生产经营地址:
联系电话: 减免税税种: 增值税
申请时间:
增值税减免税申报明细表
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日
【表单说明】
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间” 、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称” ：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第列“期初余额” ：填写应纳税额减征项目上期“期末余额” ，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第列“本期发生额” ：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第列“本期应抵减税额” ：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
（五）第列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行W
第列对应各行。
一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。一般纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“一般货物、劳务和应税服务” 列“本月数”《附列资料（四）》第行“分支机构预征缴纳税款”第列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第行“合计”本列数主表第行“本期应纳税额减征额”“本期数” 。
（六）第列“期末余额” ：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人
4《增值税减免税备案报告表》
实用文档
附件4：
增值税减免税备案报告表
说明：1.本表一式两份，一份主管税务机关增值税管理部门留存，一份税源管理部门留存，并以此作为主管税务机关登记备案类减免税的依据。
2.减免税有前置附加条件的，需报送质检机构出具的检测报告或相关部门的证明文件。
实用文档
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
问题的通知》 (国税函［1999］864号)
管理，由总后勤部授予代号，经国家税务总局审查核实的企业化工厂）信息产业部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。（需加盖“信息产业部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业部军工电子装备生产专用章”）
物和劳务税、资源税问题的通知》(［94］财税字第011号) 、《国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知》 (国税发［1994］121号) 、《关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》 (财税字
［1997］135号) 、《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》CSZ1994121CSZ1997135CSZ1994029GSF1994864
类
征即退
抵税
附：《增值税减免税项目及提供资料对应表(备案类)》-
01010015 01010016 010100171 010100172 010100173 010100174
城镇退役士兵从事个体经营免征增值税 新华书店免征增值税 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 避孕药品和用具免征增值税 古旧图书免征增值税 农民专业合作社免征增值税
01010018
军队、军工系统所属单位军品免征增值税
属于试点纳税人的电影企业转让电影版权收入免征增值税 熊猫普制金币免征增值税 个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征 增值税 饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自 来水销售收入免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业的邮政普遍服务和邮政特 殊服务免征增值税 中国邮政集团及其所属邮政企业代办速递、物流、国际包 裹、快递包裹以及礼仪等速递物流类业务取得的代理收入 中国邮政集团及其所属邮政企业代办金融保险业务取得的 代理收入 国际货物运输代理服务免征增值税 世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税报务免征增值税 青藏铁路公司提供的铁路运输服务 对持《就业失业登记证》人员从事个体经营限额减免增值 税 固定资产减征增值税 旧货减征增值税 服务型企业新增岗位新招持《就业失业登记证》人员定额 抵减增值税 装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电 站）销售自产电力产品超税负部分即征即退 图书批发、零售环节免征增值税 跨境应税服务免征增值税（工程、矿产资源在境外的工程 勘察勘探服务） 跨境应税服务免征增值税（会议展览地点在境外的会议展 览服务） 跨境应税服务免征增值税（存储地点在境外的仓储服务） 跨境应税服务免征增值税（标的物在境外使用的有形动产 租赁服务） 跨境应税服务免征增值税（为出口货物提供的邮政业服务 和收派服务） 跨境应税服务免征增值税（在境外提供的广播影视节目 (作品)的发行、播映服务）
纳税人减免税备案登记表
附件5：
纳税人减免税备案登记表
企业名称: 填报日期：年月日
注： 1、第2栏“相关产品的认定证书编号”主要指资源综合利用产品，其他减免税产品可不填。
2、第3栏“有关部门的批准文件或证明”主要指特定行业或产品，如《增值
税暂行条例》规定的“外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备”。
3、第4栏“质量检测部门”主要指资源综合利用产品及饲料产品，其他减免税
产品可不填。
4、第5栏“减免税产品文件依据（文号）”主要填写相关减免税产品的文件
及文号，如减免税产品名称为“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”，其文件依据为《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的
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通知》（财税［２００１］１１３号）。
5、第6栏主要是既有应税产品又有减免税产品的企业填写，全部是减免税产品的
企业不必填写。
32
纳税人减免税备案登记表
纳税人减免税备案登记表
【表单说明】
1.本表适用于纳税人办理减免税备案事项。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关赋予的纳税识别号。
3.“纳税人名称”：单位填写纳税人单位名称全称，个人填写纳税人姓名。
4.“税（费）种”：填写办理减免税政策备案相应税（费）种。
5.“减免政策依据”：填写享受减免税政策文件名称及文号。
6.“减免项目”：填写享受的减免税政策具体条款、内容。
7.“减免期限起”：填写享受减免税政策起始时间。
8.“减免期限止”：填写享受减免税政策终止时间，如无终止时间，无需填写。
9.“附列资料”：填写减免税政策文件或税务机关规定办理本项减免税备案事项所需纳税人提供的附报资料名称。
10.“减免性质代码及名称”：填写税务机关统一编制的减免性质代码及名称。
11.“优惠事项代码及名称”：依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的优惠事项质代码及名称。
12.“减免方式代码及名称”：依据纳税人的减免项目填写税务机关统一编制的减免方式代码及名称。
13.“减免申报填报类型代码及名称”：依据纳税人减免项目，并结合申报减免栏次，填写税务机关统一编制的减免申报填报类型代码及名称。
增值税减免备案
增值税减免备案
一、业务描述
增值税减免税备案管理：
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策；
2、尿素产品免征增值税；
3、饲料产品免征增值税；
4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；
5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税；
6、生产销售支线飞机免征增值税；
7、农业生产资料免征增值税；
8、农村电网维护费免征增值税；
9、医疗卫生机构免征增值税；
10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；
11、人民银行配售黄金免征增值税；
12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；
13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税；
14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；
15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税；
16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税；
17、氨化硝酸钙免征增值税；
18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；
19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；
20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税；
21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税；
22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；
23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税；
24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税；
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
随着我国税收政策的不断完善，增值税小规模纳税人在税收优惠政策方面也得到了越来越多的实惠。2021年，针对增值税小规模纳税人，我国出台了一系列减免税政策，为了帮助纳税人更好地了解和享受这些政策，本文将对2021年增值税小规模企业减免税明细表代码进行解析，并指导大家如何正确填写。
一、增值税小规模纳税人减免税政策背景
为支持小型微利企业的发展，我国政府在税收政策上给予了增值税小规模纳税人一定的优惠。2021年，增值税小规模纳税人减免税政策主要包括：月销售额不超过10万元的免征增值税政策、增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税政策等。
二、2021年增值税小规模企业减免税明细表代码解析
在办理增值税纳税申报时，小规模纳税人需要根据自身实际情况填写相应的免税栏次。根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额”或者未达起征点销售额”相关栏次。
三、如何正确填写2021年增值税小规模企业减免税明细表
1.如果没有其他免税项目，小规模纳税人无需填报《增值税减免税申报明细表》；
2.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报
表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；
3.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。