第4章 社会保险基金与基金管理

国家授权专门机构依法对社 会保险基金收缴、安全营运 、基金保值增值等过程进行 监督管理，以确保社会保险 基金正常稳定运行的制度和 规则体系

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社会保险基金监管的内容

选择社保基金营运机构(who choose? Choose whom?) 制定监管规则


设计运营指标体系
实施监管:现场监管与非现场监管

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现场监督与非现场监督

现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理 水平、基金资产质量 、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查
现场监督包括日常监督（在日常业务活动中开展的定期或不定期的基金 监督工作）、专项监督（针对某项具体问题而开展的基金监督）和挪用 基金案件的检查处理 非现场监督：监督机构通过报表分析，对经办机构和有关机构管理运营 基金的活动进行全面、动态的监控，了解基金管理的状况、存在问题和 风险因素，发现异常情况及时采取防范和纠正措施。 非现场监督，依靠经办机构和有关机构报送的数据，进行多方面的分析 、测算并加以管制




2002年，社保基金入市资金仅为12.66亿元，全部用于投资中国石化新股
2007年末，社保基金在A股流通市值中占比0.81%
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我国社保基金运营

2008年12月31日，社保基金的资产总额为5,623.70亿元，自成立以来的 累计投资收益额1,598.11亿元，年均投资收益率为8.98％ 截止2009年6月30日，社保基金持股市值为0.02亿元，同期A股总流通市 值为8.97万亿元，保险资金占A股流通市值的0.22%
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社会保险基金管理的主要内容


社会保险基金管理的法律体系
社会保险基金管理模式选择 社会保险基金的投资营运 社会保险基金的监管 社会保险基金管理与财政金融的互动效应 社会保险基金管理的内外部条件的协调
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社会保险基金管理的意义
有助于社会保险制度的正常稳定运行 有助于减轻政府日益增大的社会保险 费用负担 有利于促进经济发展
管理机构 对基金营运机构的监管通过对公 司账目财务报告的定期审查


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建立社保基金监管的法律法则体系

建立健全的法律监督体系

发挥社会保险基金监管委员会的重 要作用 构建社会保险基金监管的规则体系

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如何规避社保基金被挪用的行为？
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社会保险基金管理模式比较
管理模式 信托基金 基金会
措施 委托给某一专门机构管理，并负责基 金投资营运 基金会负责实施基金管理和投资营运
代表国家 美国、日本 新加坡
政府规划并授权的基金公司组织实施 商业经营性 社会保险
智利和一些拉美 国家
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社会保险基金管理模式比较
社保基金管理途径 财政集中型 多元分散型
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强化社会保险基金投资规划

从法律角度严格投资规划 投资比例、安全警戒线 投资收益数额与税收优惠


资产管理与负债管理
财务会计准则
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完善社保基金管理的外部环境
经济发展 资本市场与金融市场的发展



完善法律体系
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如何有效激励企业和个人缴纳社会保险金？
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第四节 社会保险基金监管


2009年，地方财政对社会保险基金的补助超过20亿元的有辽宁、吉林 、黑龙江、上海、江苏、湖北和湖南等7个省份。其中，地方财政补 助最高的是上海市，为73亿元；增长最快的是西藏自治区，比上年增 长102%
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什么是社会保障基金？

全国社会保障基金是指全国 社会保障基金理事会负责管 理的由国有股减持划入资金 及股权资产、中央财政拨入 资金、经国务院批准以其他 方式筹集的资金及其投资收 益形成的由中央政府集中管 理的社会保障基金。
第四章 社会保险基金与基金管理
韩
1
目录

第一节 社会保险基金概述 第二节 社会保险基金管理 第三节 社会保险基金的投资营运 第四节 社会保险基金监督



2
第一节 社会保险基金概述
什么是社会保险基金
根据三方负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集
的用于社会保险政策目标的基金项目总称
3
关于社保基金



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现收现付制向积累制改进过程中监管问题将突出还是淡化？
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社会保险基金监管模式的选择

政府集中控制：直接控制委托专 门机构实施监管 私营化分散性管理：基金营运机 构竞争的市场化管理 我国应实行什么样的监管模式？


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社保基金管理营运机构资格审定

审查和鉴定(管理者的任用和监管)

审批程序和资格审查
截至2009年12月31日，社保基金各大类资产的占比情况：固定收益资产40.67% 、境内股票25.91%、境外股票6.54%、实业投资20.54%、现金及等价物6.34%



2010年全国企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本 医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金总收入18646.4亿元，比上 年增长15.7%；总支出14810.9亿元，比上年增长20.4%



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社会保险基金账户的监管

对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查，也可以说是对基金收入户、 基金支出户和基金结余户（财政专户）的监督检查。 基金征缴监督。监督企业缴费行为，有无少报参保人数,少报工资总额、故意少缴 或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入帐， 搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等 基金支出监督。经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、 少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等 结余基金（财政专户基金）监督。有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基 金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支 出户等
具体措施
特点
建立社会保障预算或 政府作为 者直接列入财政预算 委托金融机构管理 效益高，风险大 相对独立的专门机构 管理
专门机构型
独立性
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第三节 社会保险基金管理的投资运营
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社保基金投资营运的结构和方向

政府债券 金融资产 各类贷款 有形资产



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我国社保基金运营

截止2000年末，全国社保基金总量为200亿元，均为财政拨款，2000全年 总收益金额约为1,700万元。 截止2001年12月31日，社保基金资产总额805.09亿元，国债占比32.82％ ， 银行存款占比64.59％ 2001年12月13日《全国社会保障基金投资管理暂行办法》规定社保基金投 资基金、股票比例最高可达总资金量40％，国债比例最高可达40％，企业 债、金融债比例最高可达10％，银行存款最少不低于资金总量的10%，在 一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50％
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我国社保基金运营 ——财政补助

2009年，各级财政对社会保险基金补助1777亿元，比上年增长9%。 其中中央财政安排企业职工基本养老保险补助资金1326亿元，比上年 增长18% 为帮助解决中央及中央下放地方政策性关闭破产国有企业退休人员和 地方依法破产国有企业退休人员参加城镇职工基本医疗保险，统筹解 决其他关闭破产企业退休人员和困难企业职工纳入城镇职工基本医疗 保险问题，中央财政在2008年安排80亿元专项补助资金基础上，2009 年又安排289亿元
社会保险基金的缴纳主体
大多数国家均实现三方共同缴纳的方式
经济发展水平和文化的差异，引起实际给付比例差异
工业化国家社会保险缴费比例见P75 我国实施社会保险统筹与个人账户相结合
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社会保险基金的缴纳方式


你还记得社会保险基金的筹集方式吗
短期支付项目选择现收现付制 长期支付项目可采用基金完全积累制和部分积累制
功能：物质保障 构成：养老、医疗、失业、工伤及其他 方式：企业、员工缴费，国家提供资助 形式：货币支付为主
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社保基金的特点
法律强制性 社会政策目的性 政府干预性 社会化精算测定
5
社会保险基金的来源
个人缴费 企业缴费 政府资助或补贴 基金的投资收益
6
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社会保险基金的支付方式
社会保险基金管理机构按照法律规定的条件、标准和
方式支付各类社会保险金，以保障实现基本生活目标
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社会保险基金的平衡
人口精算 经济预测 法律制度
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第二节 社会保险基金管理
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为实现社会保险基本目标和
制度的稳定运行，对社会保 险基金的运行条件、管理模 式、投资营运、监督管理进 行规划和系统管理