第四章社会保障基金
社会保障 第四章 社会保障基金与管理
四、影响基金筹资模式的因素
• 筹资模式的选择需要考虑不同的社 会保障项目的支出特点。
• 筹资模式的选择需要考虑人口年龄 结构的变化趋势。 • 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能 力 和社会经济协调稳定发展的客观要求。
人口老龄化对社会保障基金筹集 模式选择有哪些影响？
小案例Βιβλιοθήκη 老龄化是人类发展的大趋势和21世纪人口发展的 主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年 代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度迅速提高和老年人口迅速增长将成为21 世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我 国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。
全国社保基金2005年度各类主要 资产收益率情况一览
• 股权投资比重不大，但收益最好，为6.05% • 债券收益其次，为4.08% • 银行存款收益稳居中坚，为3.24% • 指数投资为新增内容，收益较好，为2.82% • 委托投资收益情况最低，为1.55%
第四节
社会保障管理
•掌握社会保障管理的原则、内容
社会保障基金的特点
• 强制性 • 专项性 • 广泛性 • 增值性 • 互济性 • 储存性
社会保障基金的构成
社会保障 基金
社会保险 基金
社会福利 基金
社会救济 基金
社会优抚 基金
社会保障基金的作用
• 发挥基金的经济功能，促进经济的发展。
• 增强抵御风险的能力，保证社会的安定； •发挥保险互济的作用，增 强社会的凝聚力；
社会保障“费改税”？
为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者 提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： • 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； • 税源基础基本具备 • 开征社会保障税符合税收效率原则 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基 金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么 样的条件呢？
社会保障名词解释
社会保障基金：社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提取、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立的并能够解决特定社会问题的物质基础。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为。
社会保障基金的给付：是指按照负率、法规和规章的规定，由社会保障机构按照一定的标准和方式将资金给付给符合条件的保障对象。
社会保障基金给付是社会保障基金管理的最终环节，是国民社会保障权益实现的标志。
股票：是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和分红的一种有价证券。
《第三章》给付确定制：指雇员未来领取的养老金的待遇标准是事前已经确定的，如实现规定雇员退休后所能领取的退休金为确定的金额或退休前工资的一定比率。
缴纳确定制：指雇员退休后所能领取的养老金取决于工作期间的缴费额及其增值情况。
社会救助基金：国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的，专门用于救助困难群体的社会保障基金。
社会保险基金：指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。
社会福利基金：国家和社会用于提高人民物质和精神文化生活水平而建立的社会保障基金。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和记者跟对象征收的《第五章》社会保障管理：是由国家或政府制定并实施有关社会保障的法律、政策以及实现社会保障任务目标的行政工作过程。
社会保障管理体制：指社会保障的管理制度和管理方法。
社会保障水平：指在特定时期一国或地区社会成员享受社会保障待遇的高低程度。
《第七章》社会保障法：是调整社会保障关系的法律规范的总和。
《第十章》老年社会保障：是社会保障系统中的一个主要项目，是对退出劳动领域或无劳动能力的老年人实行的社会保险和社会救助措施，包括经济、医疗以及服务照料等方面的社会保险和社会救助。
绝对金额制：是养老金的计算方法之一，这种计算方法是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同的标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发放给养老金，这种计算方法与被保险人退休前的工资多少无关，多用于普通国民保险或家庭补贴的给付，属于较大范围的养老金范畴。
中华人民共和国社会保障法(全文)
中华人民共和国社会保险法（２０１０年１０月２８日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过）第一章总则第一条为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定，根据宪法，制定本法。
第二条国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。
第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
第五条县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。
国家多渠道筹集社会保险资金。
县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。
国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。
第六条国家对社会保险基金实行严格监管。
国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行。
县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。
第七条国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。
第八条社会保险经办机构提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
第九条工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。
第二章基本养老保险第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
社会保障学第四章 世界主要类
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（一）社会保险模式的产生与发展 社会保险型的社会保障制度最早起源于德
国，在20世纪30年代的经济大萧条和第 二次世界大战以后，美国和西欧等国家将 俾斯麦创建的社会保障制度进一步完善， 最终发展成为“以义务和权利对等”为条 件的、以单位和个人投保为主的社会保险 型的社会保险制度。
第一节 社会保障制度三种模式的特点
三、强制储蓄模式 强制储蓄模式是一种个人缴纳保险费的社 会保险制度。这种模式强调雇员的个人缴 费和个人账户的积累，退休者的社会保障 权益来自本人在工作期间的积累，且所积 累的资金通过投资基金进行运作。
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（一）强制储蓄模式的产生与发展 20世纪50年代，新加坡在经济薄弱、没
第一节 社会保障制度三种模式的特点
（二）社会保险型模式的主要特点 1同标准的社会 保险制度。 2、社会保险费用由国家、雇主和劳动者三方负 担，个人和雇主投保，国家资助。 3、强调劳动者权利和义务的一致性。 4、社会保险缴费中只记录个人缴费情况，社会 保险基金在受保成员间调剂使用，充分体现互助 互济、共担风险原则。 5、社会保险基金筹集以现收现付为主。
金记住，其基本内容是：强制性地规定雇 主和雇员将收入的一部分上缴给中央公积 金局，通过建立中央公积金来为每一个雇 员提供全面的社会福利保障。 1、养老保障功能 2、医疗保障功能 3、购买住房功能
第4章 社会保障基金
（四）按基金是否有积累划分
• 现收现付模式：社会保险机构按以支定收的原则筹资，即 雇主和雇员（或雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率） 缴纳保险费（或税）。以支定收，不留积累。 • 完全积累模式：劳动者一生中的代内收入再分配，也就是 个人帐户制度。个人帐户是从职工参加工作起，按工资总 额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴 纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金， 其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按 月按用途领取。 • 部分积累模式：是上述两种模式的整合，根据分阶段收支 平衡的原则筹资。我国养老保险制度改革初期提出“以支 定收，略有节余，留有部分积累”的原则，即此种模式。
2.强制性征缴形成的社会保障基金：
– 是指政府依法强制要求雇主、雇员或规定范围的国 民，缴纳社会保障税、费形成的社会保障基金。 – 如：各种社会保险基金、住房公积金等。
3.多元组合形成的社会保障基金：
– 指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障基金。 这些渠道包括：财政拨款、向受助者收费、接受社会 捐赠、发行福利彩票等。 – 如：社会福利基金。
3.广州将大幅降低企业失业保险缴费比例：中广网 08-12-10 • 从明年（2009）1月份起，广州将大幅降低企业失 业保险的缴费比例，以减轻企业特别是劳动密集型 企业的负担。 • 按照目前的规定，失业保险金企业和个人的缴交比 例分别为2％和1％。明年1月1号以后，缴纳比例 将调整为0.2％和0.1％。以一位月薪3000元的企业 职工为例，企业现在每月需为他缴纳60元，个人要 交30元的失业保险，而明年1月1号以后，缴纳的 保险金数额降低为企业6元，个人3元。一家公司负 责人告诉记者：“当然好啊，一年下来我们企业也 可以省好多钱呢，我们企业肯定欢迎这个措施的。”
社会保障基金管理国际比较
1.信托基金 管理模式
投资风险由财政 部承担
社会保险信托基金 的投资运营与财政 收支平衡状态和国
债市场密切相关
将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部）管 理,并负责基金投资运营的基金管理模式，
2、基金会管理模式
定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模式,最典型的 是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责 社会保险基金的日常业务，又负责实施基金管理和投资运营，
特点：社会保障基金完全由个人提供,并具有积累性和增长性， 资金供给比较稳定，经济波动中表现较强的适应能力，
优点：充分动员个人参与社会保障基金管理的积极性,并通过个人提供
社会保障基金，使得基金具有完全的增长性和积累性，
生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口压力较大以及经济
体制转轨的国家。
2.基金积累制的财务平衡等式 • 特点：
支出数额（养老金受益者领取数额） 替代率水平
C=现收现付制养老保险的供款率 W=平均名义工资 E=在职职工人数 P=平均名义养老金 R=养老金领取人数
C P•R WE
缴费率
CWE=PR
制度赡养率
现收现付制的特点 • 短期收支平衡 • 代际再分配的功能 • 公平性 • 管理成本低 现收现付制的效应分析 • 制度的可持续发展 • 制度的外部经济效应分析
公共养老金
储蓄
资产替代效应（挤出 效应）
引致退休效应（挤入 效应）
（二）完全积累制 （基金积累制）
定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和 个人账户积累,劳动者退休以后，个人的社会保障权益来自本人 在工作期间的个人缴费的积累，并且积累的资金通过投资基金 进行运作，是一种社会保障长期纵向财务平衡模式，是政府或 企业考虑到个人福利支出需要，采取强制或自愿方式，要求个 人自我缴费积累，以满足自身养老等社会保障支出。
中华人民共和国社会保障法(全文)
中华人民共和国社会保障法(全文)（此文章为中华人民共和国社会保障法全文的摘要）第一章总则第二章基本养老保险第三章失业保险第四章工伤保险第五章医疗保险第六章生育保险第七章社会救助第八章社会福利第九章社会保险经办第十章监督检查和法律责任第一章总则第一条为了建立和完善社会保障制度，提高全民社会保障水平，保障人民享有基本的社会保障权益，促进经济社会协调健康发展，制定本法。
第二条本法所称社会保障，是指根据国家的规定，为满足社会成员在社会保障制度规定的风险发生时所需要的基本生活和社会保障服务提供经济和其他支持。
第三条社会保障制度包括基本养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险以及社会救助、社会福利等制度。
第四条工人、职员、农民、个体工商户、城市居民和其他社会成员在社会保障制度规定的范围内享有社会保障权益。
第五条国家应当维护和发展公共社会保障事业，鼓励和引导非公有制经济组织和社会组织参加社会保障事业。
第六条国家采取措施保障社会保障基金的安全性和稳定性，促进社会保障事业向全覆盖、多层次、可持续方向发展。
第七条具有社会保障待遇资格的人员享有权利，但必须履行法律、法规规定的义务。
第二章基本养老保险第八条国家建立城乡居民基本养老保险制度，推行全民参保。
第九条凡在国家规定的年龄、工龄和其他条件的，享受基本养老保险待遇，可以按月领取基本养老金。
第十条基本养老保险待遇按照国家的统一标准和办法确定，并随经济和物价变动相应调整。
第十一条社会保险费由单位和职工共同缴纳。
第十二条国家鼓励和支持各类社会保险基金的发展，推行养老保险个人账户制度。
第三章失业保险第十三条国家建立失业保险制度，对符合条件的失业人员给予一定期限的失业保险金和其他帮助。
第十四条失业人员按规定在规定期限内，在失业服务机构登记，参加职业介绍和求职培训，按时申请并参加失业保险待遇审查。
第十五条失业保险金按照国家的统一标准和办法确定。
第十六条失业保险费由单位和个人共同缴纳。
社会保险基金管理知识点整理
社会保险基金管理知识点整理第一章社会保险基金1、社会保险：就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。
2、社会保险的内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。
3、养老保险：是指劳动者在达到法宝年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。
4、医疗保险：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。
5、生育保险：是指妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。
6、失业保险：是当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。
7、工伤保险：是对因工负伤或因职业致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。
8、社会保险的特点：强制性、权利与义务相结合、以满足劳动者的基本生活水平为标准、作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。
9、社会保险与商业保险的区别：（1）保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等份交换的买卖行为，具有商业性质。
（2）保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。
（3）实话方式不同：社会保险采用强制方式实施；商业保险是自愿原则。
（4）保险关系建立的依据不同：社会保险依据法律规定；商业保险信赖于保险合同。
（5）保障水平不同：社会保险是保障基本生活需要；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，保障水平多样化，一般比社会保险高。
（6）保险费的承担者不同：社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费由投保人负担。
第四章 社会基金筹集模式及资金运营国际比较.ppt
人们预期未来老年保障可以由公共养老金提供，不
需要自己为自己的老年保障负担的时候，人们便会
考虑放弃当前储蓄，更多的用于消费，从而减少了
储蓄，影响经济发展中资本的积累问题。
二、完全积累制（funding scheme）：
雇员以年轻时的储蓄积累支付退休后养老金的制 度。实质是个人在生命周期内的收入再分配。
3，投资风险由财政部承担。
4，社会保险信托基金的投资营运与财政收支 平衡状态和国债市场密切相关，常作为弥 补财政赤字的一个砝码。
基金会管理模式：
如新加坡：国家通过中央公积金局依法实 施基金管理，同时作为公积金投资的信托 人，遵循公积金法和信托法进行资金投放。 新加坡中央公积金局是劳工部属下的一个 法定机构，具有财政和行政自主权。独立 于财政部之外，独立管理、独立核算、自 负盈亏。
信托基金管理模式：即将社会保险基金委托给某一个 专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资营运的 基金管理模式。如美国、日本。
特点：
1，社会保障基金管理与国家财政密切关联， 或由财政部直接管理，或由财政部、社会 保险部、劳动部及非政府人士组成的专门 委员会管理。
2，社会保险信托基金主要用于购买国债。
政府集中管理模式的优缺点：
具有规模效应，可降低成本。同时可兼顾 社会公平。但易引起渎职和效率低下，也 易受政治压力。（政府集中管理的社会保 障基金可能因为政府的要求而将基金投资 于政府债券，甚至向正在衰落的国有企业 提供贷款，收益率通常低于市场。）
二、私营竞争型管理模式：
由私营的基金管理机构运用市场机制管理社会保障 基金，同时接受政府的监管。补充保险项目如企业 年金计划、个人储蓄计划等以采用私营竞争型管理 模式为主。当然，基本社会保障项目也有采用私营 竞争型管理模式进行管理的。
社保基金财务制度附件下载
社保基金财务制度附件下载第一章总则第一条为规范和加强社会保障基金财务管理，保障社会保障基金安全、稳健运行，制定本制度。
第二条本制度适用于全国各级社会保障基金的管理和使用。
第三条社会保障基金的管理应当遵循“预算管理、专户管理、专款专用”的原则，保证社会保障基金的合理、有效使用。
第四条社会保障基金的收入主要来自于参保单位和个人缴纳的社会保险费及政府拨款等。
第五条社会保障基金的支出主要用于为参保人员提供养老、医疗、生育等各项社会保障服务。
第六条社会保障基金的财务管理应当建立健全制度，采取科学、规范的管理方法，确保社会保障基金的安全、稳健运行。
第七条社会保障基金财务管理应当遵循财务管理法规和程序，做到合法合规。
第八条各级社会保障基金应当建立健全内部控制机制，规范各项财务管理行为。
第九条社会保障基金财务管理应当实行合理的会计核算制度和财务报告制度，确保财务信息真实、准确、完整。
第十条社会保障基金应当建立健全风险管理体系，加强风险防范和监测，确保资金安全。
第十一条社会保障基金应当依法接受财政、审计等主管部门的监督和检查。
第十二条社会保障基金应当定期公布财务情况，接受社会监督。
第十三条社会保障基金依法纳入全国社会保障基金监理机构的监督管理。
第二章财务管理机构第十四条社会保障基金应当设立专门的财务管理机构，负责社会保障基金的财务管理和运营。
第十五条财务管理机构的主要职责包括：编制财务预算、管理资金、核算会计账务、编制财务报告、分析财务情况等。
第十六条财务管理机构应当设置充足的人员，具备相关的财务管理经验和专业知识。
第十七条财务管理机构应当建立健全内部审计机构，负责对社会保障基金财务管理进行内部审计。
第十八条财务管理机构应当建立健全业绩考核机制，激励员工积极开展财务管理工作。
第十九条财务管理机构应当依法遵循财务管理相关法规和规章制度，做好财务管理工作。
第二十条财务管理机构应当加强对社会保障基金的会计核算和账务管理，确保财务信息真实、准确。
第四章 社保基金支付管理
２、公平原则
市场经济追求效率，而社会保障则应把社会公平作 为其基本目标，在社保基金支付上，要求切实把社 会保障基金用于社会保障基金用于符合条件、确实 需要保障的对象上。
３、法制化原则
４、专款专用原则
５、统一性原则 ６、适度性原则
三、社会保障待遇的支付水平和支付条件
（二）缴费基准制 缴费基准制（Defined contribution System）又称为 “缴 费确定性”计划。受益人社会保险津贴的获得取决于本人过 去在社会保险体系中所缴纳资金的数量，而且是谁出资谁受 益，受益与既往的资金贡献对等。 这种方式意味着受益人的缴费在相当长的时期内是固定的， 而其受益程度则根据缴费所形成的基金（受缴费时间长短、 费率水平高低、收缴率等因素影响）及其投资运营所形成的 投资收益（受投资管理水平以及资本市场运行等因素的影响） 加以确定
一、社会保险基金的支付管理 管理方式 目前我国社会保险基金在管理方式上是实行收支两条线管理， 所有社会保险基金支付都要通过社会保险基金财政专户和支 出账户进行。即社会保险基金支付时，先由社会保险基金财 政专户拨付到社会保险基金支出账户，然后由支出户支付给 保障对象，支出户规定只支不收。 社会保险基金支付的程序 （1）社保经办机构根据财政部门核定的基金年度预算及月份 收支计划，按月填写财政部门统一印发的“用款申请书”； （2）财政部门对社保经办机构报送的“用款申请书”及时进 行审核。 对于审核无误的应在规定的时间内将资金从财政 专户拨到支出户；对于不符合规定的凭证和用款手续，财政 部门有权拒绝受理。
实践中，人们通常把社会统筹、个人账户这两种社 会保险基金存储方式与现收现付制、完全基金积累 制、部分基金积累制这三种社会保险基金平衡方式 交叉组合。其中具备一定兼容性的可组合模式有四 种：一是社会统筹的现收现付制；二是个人账户的 储存基金制；三是社会统筹的部分基金积累制；四 是社会统筹和个人账户相结合的部分基金积累制。
第4章 社会保障基金
② 没有通货膨胀的困扰，因而可以依据经济增长提高养老金的实际价值
，这一优点与基金制度相比显得突出。
③ 无需长期精算平衡，也无需管理巨额基金，管理简便成本低廉。
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现收现付制度的缺点
①由于是公共计划，在管理不善的情况下，会出现逆向选择的问题，既影响 公平也损失效率。 ②由于是既定给付(DB)计划，难免出现“搭便车”现象，在一定的制度框架 下，人们会尽量利用政策，选择对自己有利的工作/退休方式，从而导致效 率损失。 ③最大的挑战——人口老龄化。
பைடு நூலகம்
法进行的。强制性的强弱，并不决定于叫费或税的名称。
注意对比费和税的基本区别。
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征费VS征税
费 征收方式 资金性质 适应的制度模式 个人权利义务 与财政的关系 与个人账户的关系 依法强制征收 劳动者公共后备基金 部分积累或完全积累 关系清晰 保持适当距离或分离状态 兼容 税 同 政府财政资金 现收现付 对应模糊或非对应 与政府预算一体化 不兼容
1.财政拨款形成的社会保障基金 直接来源于国家税收，体现了政府在社会保障方面的财政责任。 在社会保障制度运行中，国家对不同社会保障项目的资助力度不同。 2.强制性征缴形成的社会保障基金 典型代表：社会保险基金 3.多元组合形成的社会保障基金
典型代表：社会福利基金
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（三）按照社会保障基金调剂的范围
政府扮演的角色 筹集的资金
征收标准 保险对象
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最后出场与责任分担角色 可以积累或基金制
允许差别、有灵活性 可选择性与阶层性
直接出场与完全责任角色 不能积累或非基金制
必须统一平等 普遍性或全民性
（三）其他资金来源
第四章 社会保险概述
第四章社会保险概述本章概要社会保险在社会保障制度中处于核心的地位，是社会保障制度的最重要的组成部分。
本章对社会的基础知识进行介绍，包括社会保险的概念、作用；社会保险与商业保险的区别以及社会保险的发展过程。
为学习社会保险的分类：养老保险、失业保险、医疗保险和生育保险等知识做好准备。
第一节社会保险的概念及作用一、社会保险的定义社会保险是指国家通过立法，动员社会力量，为遭遇年老、疾病、伤残、失业、生育等特殊事件而丧失劳动能力或失去劳动机会的劳动者提供收入或补偿，以保证劳动者及其家庭维持基本生活的一种制度。
社会保险是以国加和社会为主体的，是面向劳动者建立的一种强制性社会保障制度，被保险人可以从社会保险基金中获得固定的收入或损失的补偿，是一种有效的经济补偿手段，能够保证劳动力再生产的顺利进行和社会的稳定，是调节经济运行和发展的重要机制。
二、社会保险的特征（一）强制性社会保险是通过国家立法形式强制实施的一种社会保障制度，是采取保险形式的国民收入再分配手段。
社会保险的强制性是指凡属于国家法律规定的符合条件的劳动者都必须无条件的参加社会保险，并按照相应规定履行缴费义务，作为被保险人的一方，劳动者个人无权自由选择是否参加社会保险，亦无权更改投保的项目和待遇标准，社会保险在实施过程中有着很强的强制力。
（二）互助互济性社会保险是按照社会成员共担风险的原则组织进行的，参加社会保险者定期缴纳社会保险费，建立社会保险基金，当其中有人遭遇风险受到损失的时候，可以按照规定领取一定数量的保险金。
由于劳动者的收入有高有低，遭受风险事故也有大有小，有早有迟，因此每个劳动者对社会保险的需求量也就有多有少，被保险人缴纳的保险费，在保险范围内进行了横向和纵向的调剂，被保险人缴纳的数额往往少于或多于实际使用数，从实际操作上来看，社会保险不是完全按照缴纳保险费的多寡给付保险待遇。
比如，医疗保险是全体参与医疗保险的劳动者分担了身患疾病的劳动者的医疗风险，失业保险体现了全体参与失业保险的劳动者分担了失业人员的失业风险。
中华人民共和国国务院令第667号——全国社会保障基金条例
中华人民共和国国务院令第667号——全国社会保障基金条例文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2016.03.10•【文号】中华人民共和国国务院令第667号•【施行日期】2016.05.01•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】专项资金管理正文中华人民共和国国务院令第667号《全国社会保障基金条例》已经2016年2月3日国务院第122次常务会议通过，现予公布，自2016年5月1日起施行。
总理李克强2016年3月10日全国社会保障基金条例第一章总则第一条为了规范全国社会保障基金的管理运营，加强对全国社会保障基金的监督，在保证安全的前提下实现保值增值，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。
第二条国家设立全国社会保障基金。
全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。
第三条全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。
第四条国家根据人口老龄化趋势和经济社会发展状况，确定和调整全国社会保障基金规模。
全国社会保障基金的筹集和使用方案，由国务院确定。
第五条国务院财政部门、国务院社会保险行政部门负责拟订全国社会保障基金的管理运营办法，报国务院批准后施行。
全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。
第二章全国社会保障基金的管理运营第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。
全国社会保障基金理事会投资运营全国社会保障基金，应当坚持安全性、收益性和长期性原则，在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产。
第七条全国社会保障基金理事会制定全国社会保障基金的资产配置计划、确定重大投资项目，应当进行风险评估，并集体讨论决定。
全国社会保障基金理事会应当制定风险管理和内部控制办法，在管理运营的各个环节对风险进行识别、衡量、评估、监测和应对，有效防范和控制风险。
全国社会保障基金条例
全国社会保障基金条例第一章总则第一条为了加强社会保障工作，制定本条例。
第二条全国社会保障基金（以下简称社保基金）是一个由国务院设立的国家专项基金，用于保障和改善人民生活、促进社会和谐稳定的公共基金。
第三条社保基金的管理机构为财政部。
第四条社保基金的资金来源包括：（一）列入中央和地方财政预算的社会保障专项资金；（二）国有资产划拨；（三）信托资产；（四）其他合法来源。
第二章社保基金的投资管理第五条社保基金的投资管理应当遵循安全、稳健、效益、透明、合规的原则，保证社保基金的安全性、流动性和收益性。
第六条社保基金应当实行分级管理，分别设置存量资产和增量资产的投资管理机构。
第七条社保基金应当设立专门的风险管理部门，对社保基金的风险进行评估、监控和控制。
第八条社保基金应当定期进行财务、业绩和风险管理等方面的自查和自评，报告和接受监管部门的监督和检查。
第九条社保基金应当依法委托专业机构进行基金运作和风险控制等工作。
第十条社保基金不得用于任何非法活动，不得用于任何与社会保障无关的投资。
第三章社保基金的使用管理第十一条社保基金的使用应当按照法律、法规和规章制度的规定，用于支持和改善人民生活，促进社会和谐稳定等公共福利用途。
第十二条社保基金的使用应当实行专款专用，严格按照预算、审批、公开和监督的程序管理，防止滥用、挪用和浪费。
第十三条社保基金的使用应当加强绩效评估和监控，保证使用效果和质量。
第四章监督管理和法律责任第十四条社保基金的管理机构应当公开社保基金的财务状况、投资情况和使用情况等相关信息，接受社会监督。
第十五条社保基金的管理机构应当严格执行财务管理制度和投资管理制度，保证社保基金的安全、稳健、效益。
第十六条对于违法使用社保基金的行为，相关人员应当承担相应的法律责任；对于管理不当造成社保基金损失的情况，管理人员应当承担相应的管理责任。
第五章附则第十七条本条例自公布之日起施行。
以前制定的有关规定与本条例不一致的，以本条例为准。
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点的同时也无法避免二者的缺点。
三、社会保障基金的来源
财政拨款。 社会保险缴费（税）：主要来源于个人和企业 计算方式：1、薪资比例制（同额、差别、累进）
2、均一费率制 其他资金来源：发行福利彩票与慈善募捐筹集
的资金、服务收费、基金运营收益。
负责基金投资营运的管理模式。其特点是： 1. 社会保险基金管理与国家财政密切关联。 2. 社会保险信托基金主要用于购买国债，大部分
基金是作为政府预算计划的一个重要支柱而投 向公共部门。 3. 投资风险由财政部承担。
（二）基金会管理模式
通过基金会形式组织管理社会保险基金是不少 国家采取的管理模式。如新加坡的中央公积金 局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既 负责社会保险基金的日常支付，又负责实施基 金管理和投资营运。
承担社保运行费用
2、间接资助 税收政策
利率政策
(二）企业缴纳 (三）个人缴纳 (四）基金运营的收益
（五）其它资金 募捐 发行福利彩票 服务收费 国际援助
六、社会保障基金的给付标准和形式
1、社会保障基金的给付标准 社会保障给付标准，也称社会保障待遇水平，是指社
会保障各个项目按照规定向受益人支付金额、实物和 服务的数额 一般来说，各国社会保障制度中，救济项目是保证受 助家庭和个人享有当时当地的最低生活；社会保险项 目是必须保证受益人能够享有基本生活；社会福利项 目是为改善和提高全体社会成员的物质和精神生活所 举办的社会保障项目，其给付标准要根据国民的发展 需要以及国家的财政实力而确定。
2、社会保障基金的给付形式
（1）以给付的次数作为标准，社会保障基金给付可以 分为一次性给付和多次性给付两种形式
（2）以给付的时间作为标准，社会保障基金给付可以 分为长期性给付和阶段性给付两种形式
（3）以社会保障项目作为标准，社会保障基金给付可 以分为社会救济待遇给付、社会保险待遇给付、社会 福利待遇给付等
第二节 社会保障基金的筹集与给付
一、社会保障基金筹集的原则
1、适度原则：确保社会保障制度的正常运行 2、效率原则 ：有利资源的有效配置 3、公平原则 4、法制原则 5、三方负担原则
二、社会保障基金的筹集模式及其比较
1）现收现付式 这种模式的做法是：先做出一年内某项社会保障计划，
然后按照一定比例分摊到参加该项计划所有单位和个 人，当年收缴，当年支付。国民收入在不同群体间进 行转移支付。 特点：①可以依靠需求变动及时调整征税比例或缴费 额度，保持收支平衡；②强调再分配功能，互济性强； ③以支定收，注重当期平衡，可以避免经济和政治风 险；④受人口年龄结构影响较大。
性。
第一节 社会保障基金概述
一、社会保障基金
社会保障基金是在社会经济生活中，国家为实施各项 社会保障计划、项目而预先建立起来的，用以保障社 会成员在遭遇社会经济风险事故时所需的专款专用的 资金。
二、社会保障基金的特点
强制性 储备性 互济性
四、社会保障基金的功能
1、提供收入补偿 2、均衡社会消费 3、激活资金市场 4、规避社会风险 5、体现社会公平
做法是： 在预测未来养老、购房、教育支出需求的
基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内 收支平衡的总平均收费率，然后将其分摊保险 对象的整个投保期。特点是储蓄积累，即现时 筹资为将来之用，资金沉淀形成基金。
优点：①激励作用强； ②透明度高； ③具有较强的抗老龄化能力； ④便于资金保值增值。
缺点：①不具有再分配功能，无法实现社会保障 的公平目标； ②资金存在风险。
3）部分积累模式
这种模式的做法是：在测算出当年养老保险支 出需求的基础上，按一个高于满足现时支付需 求的收费率向法定缴费对象收缴资金，筹得资 金在满足现时支付需要的前提下，留出一定的 储备以满足未来的支付需要。特点是不同主体 间的转移支付与自身收入延期支付并存。
优点：兼具以上两种模式的优点，既体现了公 平，又兼顾了效率。
（三）商业经营性基金管理模式
由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金 管理模式。
主要国家如智利及拉丁美洲一些国家。 这种模式下的社会保险基金由专门的基金管理公司按照
商业竞争性原则组织实施管理和投资营运。如养老基金 由私人管理机构经由国家批准成立的20个退休基金管理 公司管理，每个公司只管理一个基金，负责基金的运营， 并将基金运营的收入全部分配到那些个人账户中去。职 工可以自由选择加入任何一家退休基金管理公司，还可 以中途转换公司。
个人账户属个人所有。
从风险责任看，社会统筹基金可以通过代 际转移使风险在几代人之间进行分散，个 人账户主要依靠投资分散化来化解风险。
从资金流动性看，社会统筹基金多为短期 资金，要求流动性高，个人账户基金具有
长期性，要求进行收益较高的投资。 （二）二者要求管理的主体不同
个人账户基金完全而且应该交给商业化操 作的专业投资机构经营管理，社会统筹账 户基金的经营权却不能交给它们，但可以 交给政府相对独立的非营利性投资机构进 行固定收益投资，目的是在保值的基础上 严格确保基金的安全性，以防止个人账户 风险损失过大而影响老年人养老金的充足
四、出资方式
1. 企业全部缴纳
如工伤保险
2. 政府全部出资
如前苏联
3. 个人全部缴纳
如智利
4. 企业与个人共同缴纳 大多数国家
5. 企业缴纳与国家资助 计划经济时期的我国
6. 个人缴纳与国家资助
7. 个人、企业、政府三方负担
五、我国社会保障基金的筹集渠道
(一）国家的财政资助
1、直接资助 直接拨款
优点： ①预算期间短，因此难度较小，准确性也较高；
②以支定收，不留节余或略有节余，管理成本低。③能ຫໍສະໝຸດ 效保证退休人员分享经济增长的成果。
缺点： ①预算的短期性，使其对社会发展过程中的一些 因素估计不足，对制度本身的存在产生威胁。
②弱化了缴费和收益的关联度，从而影响了人 们的参与积极性。
2）完全积累式
（4）以社会保障待遇的给付内容为标准，可以把社会 保障基金给付分为现金援助、实物供应和服务提供等 三种形式
第三节 社会保障基金的管理
一、原则 1. 依法管理，保障规范运行。 2. 专款专用。 3. 收支分离。 4. 预算管理。
二、社会保障基金管理方式
（一）信托基金管理模式 即将社会保险基金委托给一个专门机构管理，并