第三章补充课件 社会保障基金财务模式
社会保险基金财务制度讲课稿
社会保险基金财务制度讲课稿一、引言社会保险基金是国家用于社会保险事业的资金池，用于支付各种社会保险的福利金和服务费用。
社会保险基金的财务制度对社会保险基金的管理和运作起着至关重要的作用。
通过建立健全的社会保险基金财务制度，可以有效保障社会保险基金的安全稳定运行，保障广大参保人员的权益。
二、社会保险基金的性质和职能社会保险基金是由职工和用人单位缴纳的资金组成，是用于向社会保险参保人员提供福利和服务的重要资金来源。
社会保险基金的性质是公共财政性质，属于国家的权利和责任。
社会保险基金的主要职能包括：为社会保险参保人员提供社会保险福利和服务；促进社会保险体系的健康发展；维护社会公平和正义；保障社会稳定和经济发展。
三、建立健全的社会保险基金财务制度的重要性1. 保障社会保险基金的安全稳定运行。
建立健全的社会保险基金财务制度，可以有效监督和管理社会保险基金的使用和流动，防止社会保险基金被挪用和浪费，保障社会保险基金的安全运行。
2. 保障社会保险参保人员的权益。
建立健全的社会保险基金财务制度，可以确保社会保险参保人员合法权益的得到保障，保障他们享有应有的社会保险福利和服务。
3. 推动社会保险事业的健康发展。
建立健全的社会保险基金财务制度，可以促进社会保险事业在经济社会发展中的有效运作，推动社会保险事业的持续健康发展。
四、社会保险基金的财务管理1. 财务目标与原则。
社会保险基金的财务目标是保障社会保险基金的安全稳定运行，保障社会保险参保人员的权益。
财务管理原则包括公开透明、严格规范、专业专责、审计监督等。
2. 财务制度与程序。
社会保险基金的财务制度包括收入管理、支出管理、投资管理、预算管理等方面。
各级社会保险基金管理机构应根据相关法律法规和政策规定，建立健全的财务管理制度和程序，确保社会保险基金的安全稳健运行。
3. 财务监督与审计。
社会保险基金的财务监督应实施全程监管和风险预警机制，建立健全的内部控制和审计机制，保障社会保险基金的合法合规运作。
社会保障基金的筹集模式(财务制度)
3. 部分积累式 内涵：将现收现付式和基金积累式实行 - 内涵 有机结合，将社会保障基金的收支分成两个 部分，一部分现收现付，另一部分积累。 特点：结合了现收现付式和基金积累式 - 特点 的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定， 储备金可既可应付意外支出又可用来投资。
2007--2010年真题
（07年)名词解释（4分）:现收现付制度。 名词解释（ 名词解释 判断分析题 (20 分) ：养老保险中的基金积累制有利于 缓解人口老龄化条件下社会保险制度的财务风险，因此，随 着我国人口老龄化的发展，应在现行社会养老保险制度中加 大基金积累的比重。 （08年）简答题（10分）：写出现收现付养老保险制度的财 简答题（10分 简答题 务平衡公式，并说明人口老龄化对下一代养老负担的影响。 判断下列说法是否正确， 10分）：现收现付 判断下列说法是否正确，并说明理由 （10分）： 制养老保险制度对于推动资本市场的发展具有意义。 （10年）指出每对概念的差异（5分）： 指出每对概念的差异（ 指出每对概念的差异 现收现付制和基金积累制
社会保障基金的筹集模式
(财务制度 财务制度) 财务制度 1. 现收现付制——近期横向收付平衡， 内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现 –内涵 在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收 入满足当前的支出，以支定收，略有节余。 优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡， –优点 不必承担长期风险。 缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结 –缺点 构发生变化或者经济发生动荡时，会增平衡 内涵： - 内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动 者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额， 然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期 间。 特点： - 特点：初期收费率高，见效快，长期收费率 保持稳定，可形成储备基金。 优点： 可以对付可预见的和未能预见到的风险。 缺点： 积累的基金要承担保值增值的风险。
第三章社保基金筹集管理
基金储存方式 基金有无积累及其积累程度 基金的产权归宿 基金的调剂及其管理方法等 这些要素又能进行结构性、功能性的组合， 不同的组合方式就形成不同的筹资模式。
二、社保基金筹资模式的类型及特点
在社保基金的筹集过程中，从财务角度看始终贯 彻的原则就是“收支平衡”，以这个原则为基点， 可以对社会保障基金筹资模式进行分类。 收支平衡原则可以从不同的角度来理解： 一种是横向平衡，即保持当年费用总和收支相抵； 另一种是纵向平衡，即对某些保障项目，特别是养 老保险，要求受保人在投保期间提供的资金总和 与其在享受保障待遇期间所支付的费用总和保持 平衡。
社保基金筹资模式的类型
（二）按照是否由雇主或雇员直接缴费的标 准划分，社保基金筹资模式可以分为缴费制 和非缴费制。 缴费制，是指某种社会保障项目的资金来源 主要依靠雇主和雇员的一种筹资制度。 一般适用于具有共同保险性质的社会保险类 项目，如养老保险、失业保险、医疗保险等。 其津贴标准与缴费额具有较强的关联性，权 利与义务的对称性较强。
第一节 社会保障基金的筹资模式 第二节 社会保障基金来源与征收 第三节 我国社会保障基金筹集管理
第三章 社会保障基金筹集与管理
[教学目的与要求]：通过本章节教学，要求同学们了 解和掌握社会保障基金筹集模式、基金来源与筹资 方式，以及我国社保基金筹资模式选择和基金筹集 与管理中存在的问题等基本知识。 [教学重点]：社会保险基金筹集模式和筹集管理。 [教学难点]：社会保障基金筹集管理。 [教学方法与手段]：讲授、案例、讨论等。 [教学内容]：
（2）部分积累制的运行特征
①部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较 高 老龄化进程加快以及社会经济结构的急剧变迁， 靠单一模式的社会保险制度去解决养老、医疗等 方面的问题已不再奏效，多层次的社会保险模式 提供了一种较为现实的选择，而部分积累制的财 务机制又与多层次的社会保险模式较为兼容。 ②部分积累制有助于解决社会保险覆盖面过窄的 问题 它以建立个人账户的方式将更多人群纳入养老、 医疗保险体系。
第三章社会保障基金课件
• 由全国社会保障基金理事会领导、有关部门负责 人以及理事会专业人员组成。投资决策委员会根 据理事大会审定的投资方针, 通过年度会议、季 度会议或临时会议的方式进行投资决策。
• 风险管理委员会
• 由全国社会保障基金理事会领导、有关部门负责 人以及理事会专业人员组成, 也可外聘专家进行 咨询。风险管理委员会通. 过年度会议、季度会议、 31
➢ 根据财政部、人力资源和社会保障部共同下达 的指令和确定的方式拨出资金；
➢ 承办国务院交办的其他事项。
.
29
全国社会保障基金理事会组织结
构
• 理事大会
• 由理事长、副理事长、理事组成, 负责全国设
保基金的重大战略决策；
• 理事长是理事会的法定代表人和最高负责人；
理事长、副理事长由国务院任命, 理事由国务
• 二、全国社会保障基金的来源
• 中央财政预算拨款 • 国有股减持或转持划入资金或股权资产 • 中央财政拨入彩票公益金
• 投资收益
• 经国务院批准的以其他方式筹集的资金
.
8
• 三、全国社会保障基金的投资 • 2001.12.13《全国社会保障基金投资管理暂
行办法》
• 理事会直接投资运营（银行存款与一级市场 购买国债）
配功能、面临投资风险、管理成本
较高。
• 部分积累制筹资模式
.
11
社会保障基金的筹措方式
– 征税方式：强制、公平、快捷，多数国家采用 – 缴（收）费方式：强制+灵活，多用于社会保险 – 强制储蓄方式：对应个人账户，多用于养老保险 – 其他筹措方式：发行彩票、服务收费、社会募捐等 – 讨论:中国社会保障基金筹集应当 – “缴费”方式还是“征税”方式？
社会保障基金财务模式
社会保障基金财务模式社会保障基金是指由国家或地方政府依法设立，用于支付社会保险、福利和救济等费用的基金。
其财务模式主要包括收入来源、资产管理和支出方式三个方面。
一、收入来源社会保障基金的收入来源主要包括以下几个方面：1. 社会保险费社会保险费是社会保障基金最主要的收入来源。
根据我国现行的社会保险制度，企业和职工应根据规定缴纳养老保险、医疗保险、失业保险等各类社会保险费用，这些费用将被划拨至对应的社会保障基金账户中。
2. 财政补贴为了支持社会保障事业发展，政府也将部分财政资金划拨至相应的社会保障基金账户中。
这些资金通常被用于支付低收入群体的救济和福利等费用。
3. 投资收益为了增加社会保障基金的财务收益，一些地方政府将其部分闲置资产投资于股票、债券等市场，并将所得利息或股息作为社会保障基金的收入。
二、资产管理社会保障基金的资产管理主要包括以下几个方面：1. 投资组合管理为了规避风险和提高收益，社会保障基金通常将其资产分散投资于不同领域、不同行业、不同地区的股票、债券等市场，以形成一个多元化的投资组合。
同时，为了确保投资安全和稳定性，社会保障基金也会对其投资组合进行定期调整和优化。
2. 风险控制社会保障基金的资产管理也需要做好风险控制工作。
这包括评估投资项目的风险水平、建立风险预警机制、控制杠杆比率等。
3. 透明度和公开性为了确保社会公众对社会保障基金的信任和支持，其资产管理需要做到透明度和公开性。
这包括及时披露投资组合信息、公开年度报告等。
三、支出方式社会保障基金的支出方式主要包括以下几个方面：1. 社会保险支付社会保障基金最主要的支出方式是用于支付各类社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
2. 福利和救济社会保障基金也可以用于支付一些福利和救济费用，如低收入群体的生活补贴、残疾人的康复费用等。
3. 基金管理费为了确保社会保障基金的正常运转，一定程度上需要支付一定的基金管理费用。
这些费用通常包括基金管理公司的管理费、托管费等。
社会保障基金财务模式
社会保障基金财务模式介绍社会保障基金是一种由政府设立和管理的专门基金，用于解决社会保障问题。
社会保障基金财务模式是指该基金的收入来源、资金运作方式以及为社会提供的保障服务等方面的组织和运行模式。
本文将对社会保障基金财务模式进行全面、详细、完整且深入地探讨。
收入来源社会保障基金的收入主要来自以下几个方面：1. 缴费收入社会保障基金的主要收入来源是从雇主和劳动者的工资中扣除一定比例的社会保险费。
这些社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
缴费收入是社会保障基金最主要的收入来源之一。
2. 政府拨款政府拨款也是社会保障基金的重要收入来源之一。
政府通过财政预算安排一定的资金用于社会保障基金，用于支付一些特殊人群的社会保障福利。
政府拨款的数额根据实际需要和政府预算状况而定。
3. 投资收益社会保障基金为了保值增值，会将一部分资金投资于金融市场，以获取投资收益。
这些投资收益包括股息、利息、租金收益等。
投资收益是社会保障基金的重要补充收入来源之一。
资金运作方式社会保障基金的资金运作方式是指如何管理和运用基金的资金。
下面将介绍社会保障基金的资金运作方式。
1. 分账管理社会保障基金的资金通常按照不同的领域和用途进行分账管理。
例如，养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金等各有独立的账户进行管理，从而保证资金的专款专用。
2. 统筹安排社会保障基金在日常运作中，通过统筹安排将各个账户的资金进行合理配置和使用。
例如，可以根据实际需要，将医疗保险基金中的一部分用于支付特殊药品的费用，以满足社会的保障需求。
3. 风险控制社会保障基金在资金运作过程中需要进行风险控制。
通过制定合理的投资策略、分散投资风险、定期评估资产负债状况和建立风险预警机制等方式，确保社会保障基金的安全性和稳健性。
4. 监督管理社会保障基金需要建立一套完善的监督管理制度，对资金的使用和运作情况进行监督和管理。
这包括建立独立的监督机构、加强内部控制、定期进行审计等，以确保社会保障基金的合规性和透明度。
社会保障概论课件 第三章社会保障模式
• 以英国为例，国家医疗服务体系经过几次重大改革，已经用信托医 院取代了公立医院，绩效预算取代了全科医生工资制，由此形成了 一个全科医疗集团和专科医疗中心之间的内部竞争机制。
第一节 社会保险型社会保障模式
④ 社会保障支出水平不同 ➢ 社会保障支出包括人均社会保障支出和社会保障支出占国民生产总值（
GNP）或国内生产总值（GDP）的比重。
3.中国社会保障模式的选择 ① 兼顾公平效率 ② 实现城乡统筹 ③ 鼓励制度创新
重点和难点
• 重点：教授四种类型社会保障模式的特点、效果与实践以及中国保 险模式的选择。
基本内容和教学目标： 不同模式的理论基础、特点和后期改革 • 社会保险：以德国为例的制度安排、特点和绩效 • 国家保险：以苏联为例的制度安排、特征和绩效 • 福利国家：以英国为例的制度安排、特点和绩效 • 自储公助：以新加坡为例制度安排、特征和绩效
授课提示：
• 跟踪主要国家社会保障改革的最新资料。
• 美国的社会保障制度
美国的社会保障制度是典型的多支柱保障体系，由政府提供的OASDI、社会 福利和社会救济制度为基本保障项目；其他的补充保障项目则由雇主和个人自己 提供。以养老保障为例，OAI制度仅提供约40%替代率（养老金/退休前工资）， 而职业养老金计划和个人储蓄养老金计划可以提供约40%~60%的替代率。因此 ，美国的社会保障制度具有较强激励性，一定程度上避免了“福利病”的发生。
1.社会保险性社会保障模式的特点 ① 以工薪劳动者为参保对象 ② 责任分担 ③ 互助共济 ④ 国家立法强制实施 ⑤ 权利与义务有机结合
2.典型国家社会保险型社会保障模式的实践
第三章补充课件 社会保障基金财务模式.ppt
2、横向收支平衡式各变量关系的理论分析 （1）保费率取决于目标可比工资替代率和制度赡养率， 并与它们同向变化； （2）在保费收入一定的情况下，保费率与保费收入成正 比，与工资总额成反比； （3）保费率与退休金水平成正比，与社会平均工资水平 成反比；
3
（4）保费率与受益人口数量成正比，与供款人口数 量成反比；
24
3、社会统筹的部分积累制 ①理论基础：横向平衡，收支平衡，略有节余； ②支付方式：确定给付制； ②账户管理：统筹账户；
25
4、社会统筹和个人账户相结合的部分积累制 ①理论基础：混合平衡理论 ②账户管理：既设统筹账户，又设个人账户。 ③支付方式：统筹账户按确定给付制标准支付；
个人账户按确定缴费制支付。
5
（二）纵向平衡理论 1、含义及实践要点 纵向平衡理论也叫个人收入纵向平衡理论，是关于劳
动者享受社保待遇所需费用总和与其参保后所形成的基金 积累额保持平衡的理论体系。
该理论的实践要点有五： （1）首先测定未来时期社保支出的需求额，根据收 支平衡原则，确定缴费率和缴费额；
6
（2）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金； （3）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益； （4）职工退休金从个人账户逐月发放； （5）基金风险或由缴费人自己承担，或由基金托管公司 承担。
3、结论 （1）在个人收入纵向平衡条件下，基金的积累量必须与退休
后所需求的退休支出现值量相等。 （2）职工工作期间的缴费率受两方面影响：工资替代率和个
人自我负担率； （3）若工资替代率保持不变，个人缴费率与生存年限成正比，
与投保期成反比。
9
二、社会保障基金管理模式
（一）按筹资方式不同，基金管理模式可分为三种：现 收现付制、完全积累制、部分积累制
社保基金PPT课件
一、社会保险基金的性质与功能
1、性质：是一种消费性的社会后备基金 2、来源：雇主与雇员的缴费，以及国家财政资助 3、功能：最主要是为劳动者及其家庭提供基本生活保障
•29
二、社会保险基金的筹集与分类
1. 社会保险基金的来源
•30
2. 社会保险基金的分类 （1）按社会保险项目及其功能分类 （2）按社会保险基金所有权分类 （3）按基金营运管理方式分类
•6
第二节 社会保障基金的筹集
一、社会保障基金的筹集原则 二、社会保障基金筹集模式的选择 三、社会保障基金的来源渠道 四、社会保障基金的筹措方式 五、我国社会保障基金筹集的发展历程 六、当前我国社会保障基金筹集存在的问题
•7
博采众长：
法国国家储备基金 挪威国民保险基金和石油基金 国外养老储备基金的管理架构及其运作特点 日本养老金制度介绍 日本的企业年金制度 美国的私人养老金计划 国际托管银行业发展研究(一) 国际托管银行业发展研究(二)
•4
二、社会保障基金的性质
社会保障基金实质上是从国民收入的初次分配和再分配过 程中形成的一种消费性社会后备基金。
社会保障基金基本上属于必要劳动 社会保障基金不能被简单地归为消费基金
•5
三、社会保障基金的意义
1、是建立社会保障制度的ห้องสมุดไป่ตู้提和基础 2、有利于增强国民福利 3、有利于确保社会稳定 4、有利于促进资本市场健康发展
一、社会保障基金给付的一般理论 二、不同种类社会保障基金的给付
•17
第四节 社会保障基金投资运营
一、社会保障基金投资的必要性 二、社会保障基金投资的原则 三、社会保障基金投资工具及运营方式
全国社保基金会
理事长项怀诚：
社会保险基金管理模式课件PPT
政府集中型基金管理模式的优缺点
优点： 规模经济效应，从而可以降低成本 兼顾社会公平，有利于实现社会保险制度的 生活保障和收入替代双重目的 降低市场竞争的成本 缺点： 容易引起渎职和效率低下，也易受制于政治 压力。
新加坡的中央公积金制度(CPP)是政府集中型 管理模式的典型代表。中央公积金由政府的 中央公积金局直接进行全面的管理，是一个 完全积累(基金制)的强制储蓄计划。 中央公积金面向所有公共和私人部门及其雇 员，至于雇主本人和自雇者是否加入此计划， 可自行决定。 中央公积金提供退休养老保障、医疗保障、 住房保障、家庭(意外事故)保障。公积金存 款利率由政府决定。
10名董事会成员包括2名政府官员、2名雇主代表、 2名雇员代表和4名有关专家。中央公积金局的主要 业务包括征收费用、保存记录、支付收益和投资所 积累的基金。相关投资决定由另外两个非常重要的 政府机构执行：新加坡货币管理局（the Monetary Authority of Singapore，简称MAS）和新加坡政 府投资管理公司（the Government of Singapore Investment Corporation，简称GSIC）。
3、部分积累制的局限性 部分积累制的运行机制比较复杂，因此， 在实践中容易出现制度风险。
三、基金制与现收现付制的比较
（一）养老保险的成本 含义：提供一定的养老金给付所需要的缴费 和管理费用。 主要内容：
管理费用 缴费水平
含义：缴费水平亦称缴费率 ，指企业和个人
缴纳的社会保险费占核定工资总额的比例
其中，新加坡货币管理局负责中央公积金对 国债和银行存款的投资管理。而新加坡政府 投资管理公司负责把积累的基金投资于国内 的住房和基础设施建设等方面，也把大量资 金投资于外国资产以获取较高的收益，成为 新加坡庞大的外汇储备的一个重要来源。
社会保障基金运行与监管第三章
社会保障基金筹资模式的构成要素 与约束条件
4.保持相对稳定保险费率的必要性,以及企业和 受保人对保险费率的负担和承受能力。 5.筹资模式的选择应适当考虑该模式的经济增 长效应。 6.筹资模式的选择应充分考虑 “转制成本”问 题。
二、社会保障筹资模式的财务机制
1.社保基金的筹集与运行,需要贯彻“收支平衡” 的原则。 “横向平衡”,即当年内某社会保障项目所提取 的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。 “纵向平衡”,即被保险者在投保期间提取的基 金总和应与其在享受该项保险待遇期间所需支付 的费用总和保持平衡。
(2)从经济过程生产、分配、交换和消费 四环节分析 个人账户基金的征缴和发放实质上属于社会的 分配和再分配的环节,而且这笔基金迟早都要进 入消费领域,和消费环节发生联系。 无论是现收现付制还是社会统筹与个人账户相 结合的部分积累制,退休人员消费的实物都取决 于该国当期的净产出,都是来自在职职工当期生 产的“蛋糕”的一部分。
(3)从政府承担风险的角度进行分析 个人账户制下退休人员的生活水平主要取决于两 个因素,即个人账户的积累额和个人退休后余命的 长短。 个人账户“自我保障”的性质已决定了个人账户 积累额之间根本不存在长寿和短寿风险互济的可能。 政府和社会在把现收现付制下的人口老龄化风险 转移给个人的同时,又使自己陷入了另一种巨大的 风险之中。
一、缴费制与非缴费制 1.缴费制
缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源主 要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制度。
财政学-社会保障制度PPT课件
05
完善我国社会保障制度的政策建议
总结词
扩大社会保障的覆盖范围，提高保障水平，是完善我国社会保障制度的重要任务。
详细描述
我国社会保障制度应逐步实现全覆盖，包括城乡居民、各类就业人群和流动人口等。同时，应提高社会保障的保障水平，确保居民的基本生活需求得到满足。
提高社会保障制度的覆盖面和保障水平
优化社会保障资金的筹集与使用机制，是提高社会保障制度可持续性的关键。
我国社会保障制度的现状
03
社会保障资金筹措困难
随着老龄化程度的加深，社会保障资金筹措面临较大压力，财政负担较重。
01
社会保障覆盖面不全
目前仍有部分人群未纳入社会保障体系，如部分私营企业员工、农民工等。
02
社会保障水平不高
我国的社会保障水平相对较低，不能满足人民群众日益增长的需求。
我国社会保障制度存在的问题
提高社会保障水平
逐步提高各项社会保险和社会救助的保障水平，满足人民群众的基本生活需求。
完善社会保障资金筹措机制
通过多种渠道筹措社会保障资金，减轻财政负担，确保社会保障制度的可持续发展。
扩大社会保障覆盖面
逐步将更多人群纳入社会保障体系，提高社会保障的公平性和可持续性。
我国社会保障制度的改革与发展方向
财政与社会保障制度相互支持、协同发展，共同维护社会稳定和经济发展。
协同发展
在制定和实施相关政策时，财政与社会保障部门需要进行充分协调，确保政策的一致性和有效性。
政策协调
通过资源整合，财政与社会保障制度可以更好地发挥各自优势，提高整体效益。
资源整合
财政与社会保障制度的互动关系
03
社会保障制度的国际比较
总结词
应完善社会保障资金的筹集机制，实现多元化筹资，包括个人缴费、企业缴费、政府补贴等。同时，应优化社会保障资金的使用机制，确保资金的有效利用和合理分配。
第三章社会保障基金收支平衡理论
概念
在职一代为自己的 退休缴费养老，基 金以个人账户的形 式存储，保持一生 收支平衡。
优点
⒈财务不受人口年龄结构的影 响。 ⒉缴费确定制，政府风险小。 ⒊激励作用强，效率高。 ⒋利于储蓄。
弊端
⒈缺乏再分配功能，影响社会 保险功能的发挥。
⒉个人帐户本身具有的风险：
• 退休基金压迫消费供给风险； • 通货膨胀风险； • 政治经济不稳定的风险； • 不确定因素造成的投资风险； • 长寿风险。
所以，在目前的人口结构下实行现行的退休年龄政策， 使得基金积累制度非常不经济。
在给付水平一定时，“统账”制度会比现收现付制度要 求更高的保费率。
(三)基金收益率与制度的收支平衡关系
基金的实际低收益率对统账制度产生了两重负效应：第一，基金收益率低于工资增长率，在理论上抽掉了部分积累制度 合理存在的基石，在实践上加重了制度的负担；第二，基金的贬值使原本不多的积累在通货膨胀的情况下，显得更少，加剧 了制度支付的困难。
⒉更具体地说：
养老金水平的提高会增加制度负担；
降低替代率会减轻制度负担；
增加劳动时间，减少退休后的时间，减低自我负 担率，对降低制度负担具有双倍的作用；
提高覆盖率、增加覆盖人数，对制度负担没有影 响。
基金收益率对制度负担具有重要意义。
⒊政策意义 ⑴退休年龄问题 ⑵基金投资问题 ⑶基金管理问题
(三)现收现付制度与基金积累制度的 比较分析
优点
⒈再分配功能强，具有明显的 公平性质
• ⑴年轻人向老年人的再分配。 • ⑵富人向穷人的再分配。 • ⑶在“生物回报率（人口增长率+实际
工资增长率）”大于市场利率的前提 下，可以实现代际之间的帕累托改进， 即在人口结构年轻和经济快速增长时， 现收现付制度是一个每代人都获利而 不受损的制度。。
第三章 社会保险基金《社会保险理论与实务》PPT课件
第二节 社会保险基金运营管理
一、社会保险基金的运行条件与平衡条 件
1.人口精算
2.经济预测
社会保险基金
3.法律制度
二、社会保险基金投资营运的基本原则
社会保险基金
1 安全性原则
2 盈利性原则
某一专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资 营运的基金管理模式。
第三节 社会保险基金管理
❖ ❖ 2.基金会管理模式 ❖通过基金会形式组织管理社会保险基金是不少国家
采取的管理模式。
第三节 社会保险基金管理
❖ 3.商业经营性基金管理模式 ❖商业经营性基金管理是指由政府规划并授权的基金
公司组织实施社会保险的基金管理模式。
第三节 社会保险基金管理
▪ 一、社会保险管理的目标与原则 ▪ 社会保险基金管理的基本原则，概括为：依法管理、规
范运行，收支分离，专款专用，预算管理。
二、社会保险基金管理模式
社会保险基金管理模式
1
社会保险信托 基金管理模式
2
基金会 管理模式
3
商业经营性 基金管理模式
第三节 社会保险基金管理
❖ 1.社会保险信托基金管理模式 ❖社会保险信托基金管理，即将社会保险基金委托给
第三章 社会保险基金
第一节 社会保险基金概述
▪ 一、社会保险基金的含义及重要意义 ▪ 社会保险基金，是国家依据法律和政策规定，为保障劳
动者暂时或永久丧失部分或全部劳动能力后的基本生活 需要，在社会范围内以向劳动者所在单位及个人征缴保 险费（税）的形式集中起来的一种专项基金，它是劳动 者创造的价值的一部分。
社会保险的财务制度 ppt课件
第二节 社会保险制度的运行
三、社会保险的财务制度
（二）完全积累制 这种制度是在对影响费率的相关因素进行长期测算后，
确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的平均费率， 并将所收保险费（税）全部形成社会保险基金的一种财务 制度。目前，企业年金制度中及社会保险制度框架下的养 老保险个人账户计划下采用这种财务制度的例子很多。
基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。
基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。
统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核
算，不得互相挤占。
21
第三节 中国社会保险制度的主要内容
二、主要社会保险项目的内容
（三）失业保险制度的主要内容
1988年12月26日国务院第11次常务会议通过《失业保 险条例》，1999年1月22日发布并实施。
（1）费率等比分担制 （2）费率差别分担制 （3）费率等比累进制
11
第二节 社会保险制度的运行
三、社会保险的财务制度
（一）随收即付制
随收即付制度是指当期所收保险费用于当期的给付， 使保险财务收支保持大体平衡的一种财务制度。除养老保 险项目外，一般社会保障项目都是采用的这种财务制度。
养老保险采用这一制度有利有弊。随收即付制度最大 的优点是费率计算简单，同时因为没有巨额基金，不会有 保值增值的压力，不会受到货币贬值的不利影响。但这一 制度的缺点也是明显的。必须经常重估财务结构，调整费 率，而一般地由于人口结构趋于老化、福利水平的刚性等 原因，费率一般是日益提高的。同时，从分配关系看，在 退休金保险方面，随收即付制度实质上是代际间的再分配 关系，日益上升的费率，会加深代际矛盾，造成政治问题。
一、社会保险保费收入
（二）社会保险费的征集方式
社会保障基金财务模式
社会保障基金财务模式社会保障基金是一个国家为了保障公民的基本福利而设立的特定基金。
它的财务模式对于一个国家的社会安全体系至关重要。
社会保障基金的财务模式涉及到基金的收入来源、支出范围以及管理方式。
本文将探讨社会保障基金财务模式的重要性，并对其主要方面进行分析。
社会保障基金的收入来源是财务模式的关键。
一般来说，社会保障基金的主要收入来源包括社会保险费、政府拨款和投资收益等。
社会保险费是公民根据法律规定应缴纳的一种费用，它是社会保障基金最重要的收入来源。
政府拨款是政府为了保障基金的正常运行而提供的资金支持。
投资收益是基金通过投资运作获得的收益。
这些收入来源的合理配置和稳定增长对于社会保障基金的财务模式至关重要。
社会保障基金的支出范围也是财务模式中的重要方面。
社会保障基金的支出主要用于公民的基本福利保障，如养老金、医疗保险、失业救济等。
保障基金的支出范围应该合理、公平，并根据国家的经济状况和公民的需求进行调整。
同时，支出范围的扩大也需要考虑基金的可持续性和财务状况，避免出现过度支出和财务危机。
第三，社会保障基金的管理方式对于财务模式的稳定运行至关重要。
基金的管理应该建立在科学、公正、透明的原则之上。
建立健全的财务管理制度，加强基金的审计和监督，防止财务风险和滥用行为的发生。
同时，基金的投资运作应该合理、稳健，确保资金的安全和增值。
基金管理人员的专业素质和道德水平也是财务模式顺利进行的保障。
社会保障基金的财务模式还需要考虑到国家的经济状况和社会发展需求。
经济增长和社会变革对社会保障基金的财务模式提出了新的挑战和要求。
国家应该根据实际情况进行调整和改革，保证基金的可持续性和适应性。
社会保障基金财务模式对于一个国家的社会安全体系至关重要。
合理配置收入来源、公平合理的支出范围、科学透明的管理方式以及适应国家发展需求的调整和改革都是财务模式的重要方面。
只有建立稳定、可持续的财务模式，社会保障基金才能更好地保障公民的基本福利，实现社会的稳定与发展。
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（一）横向平衡理论 横向平衡理论产生的基础是收入的代际转移，即由同 时期工作的人为该期享受退休金待遇的人支付费用的理论
体系。所以，该理论也叫代际转移平衡理论。
1、平衡式分析 横向平衡原理是当期保费收入等于当期保费支出。
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（1）首先确定社会保险的水平和待遇标准，设为Wb
（2）依据保障水平和被保障人数（Rb ）对支出的资金数 额做出大体估算,即为Wb * Rb （3）根据以支定收的原则，确定社会保障资金收入和支 出在年度内保持大体平衡的企业或个人缴费率，假设b为 企业或者个人缴费率，Wj为缴费工资，Rj为缴费人数。 在横向收支平衡式中有:b* Wj * Rj= Wb * Rb
1为两种：确定给付制和确定缴费制。
1、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）
确定给付制是指受益人的社会保险待遇的获得方式和数 额取决于事先规定的标准。
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（1）基本特征 ①以支定收 ②职工的保险待遇和缴费水平与其缴费额关系不大或没 有关系；
③支付风险由基金供应者（承诺人，一般指政府）承担；
那么可以计算出： b= (Wb/ Wj)*(Rb/ Rj)
在这里： Wb/ Wj就是工资替代率， Rb/ Rj就是制度赡养率
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2、横向收支平衡式各变量关系的理论分析 （1）保费率取决于目标可比工资替代率和制度赡养率， 并与它们同向变化； （2）在保费收入一定的情况下，保费率与保费收入成正
比，与工资总额成反比；
①社会平均工资对制度收支平衡是一把双刃剑，在替代率
一定时，社会平均工资的提高，既会增加保费收入，也会增加 保费支出。 ②制度覆盖率也是一把双刃剑，覆盖率越高，制度收入越 多，但支出也会增加。因此，只有当将要纳入制度的人口年龄
比已在制度内的人口年龄结构更轻，提高覆盖率对于提高制度
平衡能力才有实际意义。
模式）。
所以，我们不要轻言与国际惯例接轨，不能图及一劳永逸。
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（3）基本特征：一般设两个账户，一是统筹账户，该账 户基金实行现收现付制；二是设个人账户，该账户实行完全 积累制。
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（4）优点 ①与多层次社会保障体系的兼容度较高；
②应对人口老龄化和通胀风险能力强；
③有利于调动多个积极性筹集资金； ④有利于增强各方面的责任感。 （5）局限性 因需设置“统筹账户”和“个人账户”分别管理，所 以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。
老龄化的速度。
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2、完全积累制（强制储蓄式） （1）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。 （2）实质：同代自养。 （3）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。
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（4）优点 ①预筹资金，不怕人口老龄化； ②缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制； ③有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。
缴费水平需要随着情况变化而调整，因此，制度缺乏稳定性。
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2、确定缴费制（缴费基准制、缴费确定型） 确定缴费制是指受益人社会保险待遇的获得取决于本人
过去的缴费和投资收益的一种制度。
（1）基本特征 ①支付风险由受益人承担； ②基金积累时间长，对投资管理要求高。
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（2）建立的理论依据：多采用完全积累制的财务机 制，其建立的理论依据属于纵向平衡理论。 （3）优点 ①待遇与缴费直接关联，具有激励功能；
④更注重于公平，具有显著的互济功能。 （2）建立的理论基础：多采用现收现付制的财务机制， 所以，建立的依据仍属于横向平衡理论。
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（3）优点： ①可以确保一定的支付； ②待遇调整灵活，可随物价变动而调整，以确保基本保障水 平；
③待遇与当前经济发展相关联，有利于分享当前发展成果；
④长、短期保障项目均适应。 （4）局限性
（3）设置职工个人账户，记录其缴费累计数和投资收益；
（4）职工退休金从个人账户逐月发放；
（5）基金风险或由缴费人自己承担，或由基金托管公司
承担。
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2、平衡式的理论分析
（1）预测一个职工退休后平均每年对资金的需求，即为Wb
(2)估算个人退休后至生存期满大致的生存年限，假设为N
（3）确定一个职工在退休期间保持一定的生活水平的总费用，即
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（二）纵向平衡理论
1、含义及实践要点
纵向平衡理论也叫个人收入纵向平衡理论，是关于劳 动者享受社保待遇所需费用总和与其参保后所形成的基金 积累额保持平衡的理论体系。 该理论的实践要点有五：
（1）首先测定未来时期社保支出的需求额，根据收
支平衡原则，确定缴费率和缴费额；
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（2）职工按确定缴费额分月缴费，形成社保基金；
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二、社会保障基金管理模式
（一）按筹资方式不同，基金管理模式可分为三种：现 收现付制、完全积累制、部分积累制 1、现收现付制（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式） （1）建立的理论基础：横向平衡理论
（2）实质：代际赡养
（3）基本特征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。
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（4）优点 ①通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性；
为Wb * N (4)将一个退休职工社会保险总费用平均分摊到职工个人整个投保 期，假设职工个人的投保期为M(即从职工参加工资到退休前的年 限）,再假设职工投保期职工工资为Wj
(5)职工在工作期的工资收入按照一定的缴费率（b)逐月缴纳到集
中的，可用于投资的社会保险基金中。企业职工退休后，社会保险 基金根据职工个人以往的缴费量和基金投资回报兑现当初的给付承 诺。
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如不考虑投资回报率，则有： b*Wj* M=Wb * N 该公式变形为：b=（Wb /Wj）*（N/M） 在这里： Wb/ Wj就是工资替代率， N/M就是个人负担率
3、结论 （1）在个人收入纵向平衡条件下，基金的积累量必须与退休 后所需求的退休支出现值量相等。 （2）职工工作期间的缴费率受两方面影响：工资替代率和个 人自我负担率； （3）若工资替代率保持不变，个人缴费率与生存年限成正比， 与投保期成反比。
②可以约束受益人个人欲望的膨胀；
（4）局限性 ①只适合长期保障项目，如养老保险、伤残保险。 ②基金积累期间，投资风险大，管理成本高； ③互济性差。
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三、小结
（一）实践中，根据不同的平衡理论，不同的筹资方式、
受益和缴费的不同比例搭配，可以组合出多种混合制的基金
管理模式，其中最具有兼容性的可给合模式有四种： 1、社会统筹的现收现付制 ①理论基础：横向平衡 ②支付方式：确定给付制
②没有资金积累，不受通账威胁；
③没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小； ④受益人可以随时分享经济发展和改革成果。
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（5）局限性
①难以应对人口老龄化的挑战；
②可能诱发代际矛盾；
③支付具有刚性，会加重政府负担，影响公共和经济
投资； ④容易产生依赖思想。 （6）生存环境 或者人口结构稳定；或者经济的发展速度远高于人口
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（5）局限性
①积累的基金受通胀威胁；
②基金沉淀多，管理成本高，管理风险大； ③同代自养，互济性差，再分配功能弱。 （6）生存环境 ①要有严格的基金监控制度； ②要有良好的基金投资环境。
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3、部分积累制（混合制） （1）建立的理论依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。
（2）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。
③账户管理：统筹账户
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2、个人账户储存基金制 ①理论基础：纵向平衡
②支付方式：确定缴费制
③账户管理：个人账户
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3、社会统筹的部分积累制 ①理论基础：横向平衡，收支平衡，略有节余；
②支付方式：确定给付制；
②账户管理：统筹账户；
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4、社会统筹和个人账户相结合的部分积累制
①理论基础：混合平衡理论
（3）保费率与退休金水平成正比，与社会平均工资水平 成反比；
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（4）保费率与受益人口数量成正比，与供款人口数 量成反比； （5）在其他变量一定时，在职职工人数越多制度负 担越轻；
（6）制度内在职职工人口量决定于就业水平、退休
年龄和制度覆盖率，它与就业水平同向变化，与退休年龄 成反比；
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（7）两把“双刃剑”：
②账户管理：既设统筹账户，又设个人账户。
③支付方式：统筹账户按确定给付制标准支付；
个人账户按确定缴费制支付。
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二点提示：
任何基金管理模式都有其生存环境，研究一种模式，首先要
研究它的适应环境，改革管理模式的实质，就是设计或选择适合
新环境的模式。
世界上没有统一的基金管理模式；没有固定不变的管理模式； 任何国家也没有单一的管理模式（不同保障项目会采用不同管理