第四章 社会保障基金
社会保障基金运作模式比较案例PPT课件
2、完全积累制对个人储蓄的影响
这种强制性储蓄可能会，也可能不会 减少个人的自愿储蓄。取决于强制储蓄和自愿储 蓄之间的替代率的大小。
（四）现收现付制和完全积累制对经济增长的影响
养老金增加对经济的影响 1、现收现付： →增加税收→总消费需求减少→
总的消费支出减少→减少国民收入→减少投资 主要通过税收来进行筹资
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
美国
男65 女65
瑞士
男65 女62
德国
男65 女65
中国
男60 女55
我国养老金替代率水平偏高，而退休 年龄则偏低，导致养老金支付水平偏高，与经济 发展水平不相适应，不利于建立一体化的社会保 障制度
六、社保基金投资渠道
从国际经验来看，社保基金的投 资必须同时兼顾安全性、盈利性和流动性。
（一）发达国家养老金的投资特点 一是投资渠道多元化。不仅股票、政府
23.
25.9 1.7
7
29. 27. 34.5 3.4 43
7.6 — 9.9 7.8
50. 10. 0.7 —
11.2 33. 9
— 30. 2
11.3 37. 4
0.1 52.
国家 现金、 国债、政 公司 贷款 股票 不动 投资基金 其他
社会保障 第四章 社会保障基金与管理
四、影响基金筹资模式的因素
• 筹资模式的选择需要考虑不同的社 会保障项目的支出特点。
• 筹资模式的选择需要考虑人口年龄 结构的变化趋势。 • 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能 力 和社会经济协调稳定发展的客观要求。
人口老龄化对社会保障基金筹集 模式选择有哪些影响？
小案例Βιβλιοθήκη 老龄化是人类发展的大趋势和21世纪人口发展的 主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年 代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度迅速提高和老年人口迅速增长将成为21 世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我 国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。
全国社保基金2005年度各类主要 资产收益率情况一览
• 股权投资比重不大，但收益最好，为6.05% • 债券收益其次，为4.08% • 银行存款收益稳居中坚，为3.24% • 指数投资为新增内容，收益较好，为2.82% • 委托投资收益情况最低，为1.55%
第四节
社会保障管理
•掌握社会保障管理的原则、内容
社会保障基金的特点
• 强制性 • 专项性 • 广泛性 • 增值性 • 互济性 • 储存性
社会保障基金的构成
社会保障 基金
社会保险 基金
社会福利 基金
社会救济 基金
社会优抚 基金
社会保障基金的作用
• 发挥基金的经济功能，促进经济的发展。
• 增强抵御风险的能力，保证社会的安定； •发挥保险互济的作用，增 强社会的凝聚力；
社会保障“费改税”？
为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者 提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： • 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； • 税源基础基本具备 • 开征社会保障税符合税收效率原则 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基 金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么 样的条件呢？
社会保障名词解释
社会保障基金：社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提取、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立的并能够解决特定社会问题的物质基础。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为。
社会保障基金的给付：是指按照负率、法规和规章的规定，由社会保障机构按照一定的标准和方式将资金给付给符合条件的保障对象。
社会保障基金给付是社会保障基金管理的最终环节，是国民社会保障权益实现的标志。
股票：是股份证书的简称，是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和分红的一种有价证券。
《第三章》给付确定制：指雇员未来领取的养老金的待遇标准是事前已经确定的，如实现规定雇员退休后所能领取的退休金为确定的金额或退休前工资的一定比率。
缴纳确定制：指雇员退休后所能领取的养老金取决于工作期间的缴费额及其增值情况。
社会救助基金：国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的，专门用于救助困难群体的社会保障基金。
社会保险基金：指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。
社会福利基金：国家和社会用于提高人民物质和精神文化生活水平而建立的社会保障基金。
社会保障基金的筹集：是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和记者跟对象征收的《第五章》社会保障管理：是由国家或政府制定并实施有关社会保障的法律、政策以及实现社会保障任务目标的行政工作过程。
社会保障管理体制：指社会保障的管理制度和管理方法。
社会保障水平：指在特定时期一国或地区社会成员享受社会保障待遇的高低程度。
《第七章》社会保障法：是调整社会保障关系的法律规范的总和。
《第十章》老年社会保障：是社会保障系统中的一个主要项目，是对退出劳动领域或无劳动能力的老年人实行的社会保险和社会救助措施，包括经济、医疗以及服务照料等方面的社会保险和社会救助。
绝对金额制：是养老金的计算方法之一，这种计算方法是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同的标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发放给养老金，这种计算方法与被保险人退休前的工资多少无关，多用于普通国民保险或家庭补贴的给付，属于较大范围的养老金范畴。
全国社会保障基金条例
全国社会保障基金条例第一章总则第一条为了加强社会保障工作，制定本条例。
第二条全国社会保障基金（以下简称社保基金）是一个由国务院设立的国家专项基金，用于保障和改善人民生活、促进社会和谐稳定的公共基金。
第三条社保基金的管理机构为财政部。
第四条社保基金的资金来源包括：（一）列入中央和地方财政预算的社会保障专项资金；（二）国有资产划拨；（三）信托资产；（四）其他合法来源。
第二章社保基金的投资管理第五条社保基金的投资管理应当遵循安全、稳健、效益、透明、合规的原则，保证社保基金的安全性、流动性和收益性。
第六条社保基金应当实行分级管理，分别设置存量资产和增量资产的投资管理机构。
第七条社保基金应当设立专门的风险管理部门，对社保基金的风险进行评估、监控和控制。
第八条社保基金应当定期进行财务、业绩和风险管理等方面的自查和自评，报告和接受监管部门的监督和检查。
第九条社保基金应当依法委托专业机构进行基金运作和风险控制等工作。
第十条社保基金不得用于任何非法活动，不得用于任何与社会保障无关的投资。
第三章社保基金的使用管理第十一条社保基金的使用应当按照法律、法规和规章制度的规定，用于支持和改善人民生活，促进社会和谐稳定等公共福利用途。
第十二条社保基金的使用应当实行专款专用，严格按照预算、审批、公开和监督的程序管理，防止滥用、挪用和浪费。
第十三条社保基金的使用应当加强绩效评估和监控，保证使用效果和质量。
第四章监督管理和法律责任第十四条社保基金的管理机构应当公开社保基金的财务状况、投资情况和使用情况等相关信息，接受社会监督。
第十五条社保基金的管理机构应当严格执行财务管理制度和投资管理制度，保证社保基金的安全、稳健、效益。
第十六条对于违法使用社保基金的行为，相关人员应当承担相应的法律责任；对于管理不当造成社保基金损失的情况，管理人员应当承担相应的管理责任。
第五章附则第十七条本条例自公布之日起施行。
以前制定的有关规定与本条例不一致的，以本条例为准。
《社会保障》知识点总结
第二章：社会保障制度的产生和发展特点：（1）无法制约束，并非固定经常的措施；（2）所提供的救助是一种恩赐行为；（3）救济活动十分有限。
2、社会保障制度产生的经济社会背景：（生产社会化、经济市场化）自然经济条件下是家庭保障，靠的是家庭成员和亲朋好友的帮助渡过难关；以社会化大生产为基础的市场经济下，出现两极分化，政府采取措施；在手工生产时代，劳动力生产和再生产费用也有家庭承担。
3、促进现代社会保障制度产生的条件必要条件：社会化大生产以市场经济的建立充分条件：劳资矛盾尖锐与工人运动兴起技术条件：社会互助组织及商业保险的产生4、社会保障制度的思想理论依据（1）国家干预主义（德国新历史学派的施穆勒、布伦坦等提出福利国家理论，强调政府的干预作用）：国家直接干预经济生活，实施社会保险，缓解劳资矛盾。
（2）福利经济学理论（1920年英庇古提出，认为收入均等化，即一个人收入越多，货币收入的边际效用就越小。
收入转移就是主张由政府向富人征税，补给给穷人。
）：社会的福利岁国民的收入的增加而增加，社会福利随收入的均等化而增大。
（3）凯恩斯主义（1936年凯恩斯提出通过国家干预、扩大公共福利支出和公共基础设施建设等措施来刺激需求增长，实现充分就业；建立累进税制和最低工资制）：经济危机的根源是有效需求不足，国家直接干预经济，增加有效需求。
（4）贝弗里奇福利国家计划（1942年贝弗里奇对英国设计“从摇篮到坟墓”的福利措施。
）：建立一个社会性的国民保障制度，对每个公民提供七个方面的社会保障。
还提出了六项原则：基本生活资料补贴标准一致的原则；保险费标准一致的原则；补助必须充分的原则；全面和普遍性的原则；管理责任统一的原则；区别对待的原则。
社会保障制度发展的过程：A、萌芽阶段产生日期：封建社会晚期时代背景：资本主义的原始积累和发展5、互助组织以会员的共同利益为出发点，创造了不以营利为目的、共同集资、互助互济的全新的保障遭遇风险人群基本生活的组织模式。
社会保障基金管理知到章节答案智慧树2023年首都经济贸易大学
社会保障基金管理知到章节测试答案智慧树2023年最新首都经济贸易大学第一章测试1.不属于社会保障基金特点的是（）参考答案:多样性2.社会保障基金中来源于国家税收，通过经常性预算和财政拨款的形式形成的是（）参考答案:社会救助基金3.“社会保险机构按照以支定收原则筹集，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）”的模式是：（）参考答案:现收现付模式4.对社会保障基金按照筹集模式分类可以分为（）参考答案:部分积累模式;现收现付模式;完全积累模式5.社会保障基金按照基金所有权进行分类可以分为（）参考答案:机构基金;个人基金;公共基金6.下列属于社会保障内容的是（）参考答案:社会优抚;社会福利;社会保险;社会救助第二章测试1.社会保障基金管理遵循的原则有（）参考答案:依法管理，规范运行;实行预算管理;严格监督，杜绝漏洞;坚持收支两条线，征收和支出适当分离2.国家在社会保障基金管理过程中采用中央公积金集中管理模式的是（）参考答案:新加坡3.目前，以智利为先导，在一些拉美国家和东欧国家实施的社会保障基金管理是哪一类型（）参考答案:以个人账户为基础私营化管理模式4.社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径是（）参考答案:多元分散型基金管理途径5.社会保障基金管理的特点有哪些（）参考答案:社会政策目的性;法律监控性;综合性和边缘性6.社会保障基金管理的目标是（）参考答案:保持高效率;确保基金的完整和安全;满足给付需要，避免支付危机;防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值7.社会保障基金管理的主要途径有（）参考答案:财政集中型基金管理途径;多元分散型基金管理途径;专门机构型基金管理途径8.国际社会保障基金主要有哪几种类型（）参考答案:中央公积金集中管理模式;以个人账户为基础私营化管理模式;部分基金制第三章测试1.以新加坡和智利为典型代表所采用的模式是（）参考答案:完全积累模式2.不属于新加坡中央公积金制度特点的是（）参考答案:社会保障的管理由私人部门负责，投保人可自己选择私营基金管理公司3.用人单位向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额时,瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处（）的罚款参考答案:瞒报工资数额1倍以上3倍以下4.以远期纵向平衡为原则的是（）参考答案:完全积累模式5.下列属于智利养老金制度特点的是（）参考答案:社会保障的管理由私人部门负责，投保人可自己选择私营基金管理公司6.下列属于完全积累模式优点的是（）参考答案:对劳动者有激励作用;基金提取比例稳定，充分体现基金的储备功能，透明度高;有较强的抗人口老龄化能力7.下列属于现收现付模式缺点的是（）参考答案:在人口老龄化的问题下，.使国家经济的健康发展面临严重挑战;造成养老.负担的代际转移8.我国社会保险基金的来源有（）参考答案:企业;个人;国家第四章测试1.参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取养老金按照个人账户积累额来确定的是（）参考答案:缴费确定型2.根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率的是（）参考答案:待遇确定型3.现行制度下，国家法定的企业职工个人缴费年限累计满（）年，退休后按月发给基本养老金参考答案:154.现行制度下，国家法定的企业职工退休年龄是男性年满（）周岁，女工人年满（）周岁，女干部年满（）周岁参考答案:60.50.555.下列属于医疗保险费分担方式的是（）参考答案:定额自付;限额保险;扣除保险6.职工有下列哪几项情形之一的，可以认定为工伤（）参考答案:在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;上下班途.中受到机动车.事故伤害的;患职业病的;因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的7.下列选项中属于国际上的社会保险支出范围的是（）参考答案:养老/残障/死亡;疾病/生育/医疗护理;失业/工伤及其他;家庭津贴8.适度的社会保险水平具体表现为哪几个方面（）参考答案:既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性;既提高公民素质，又促进社会进步;既保证社会稳定，又促进经济发展;既有利于社会公平，又有利于提高效率第五章测试1.在社会保险基金监管过程中，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制的是（）参考答案:事先控制2.不属于社会保险基金财务管理的是（）参考答案:社会保险基金收支合并管理3.社会保险基金监管的现场监管应当由（）名以上监管人员同时进行。
街道社保基金管理制度内容范文
街道社保基金管理制度内容范文街道社保基金管理制度第一章总则第一条为了确保街道社会保障基金的安全运作，保障劳动者的合法权益，促进经济社会可持续发展，根据《中华人民共和国社会保险法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于街道社会保障基金管理机构及相关单位。
第三条街道社会保障基金主要由职工基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金和失业保险基金组成。
第四条街道社会保障基金的管理应当遵循公开、公正、公平、透明的原则。
第五条街道社会保障基金管理机构应当建立健全内部控制制度和风险管理制度，定期对基金进行审计和评估。
第六条街道社会保障基金管理机构应当建立健全信息管理系统，确保基金的准确、完整和安全运行。
第二章街道社会保障基金的筹资第七条街道社会保障基金的筹资主要有以下几种方式：（一）社会统筹；（二）个人缴费；（三）单位缴费；（四）政府和其他渠道的补充资金。
第八条个人缴费的征收比例由街道社会保障基金管理机构根据法律法规规定进行确定，并及时向社会公布。
第九条单位缴费的征收比例由街道社会保障基金管理机构根据法律法规规定进行确定，并及时向社会公布。
第十条街道社会保障基金管理机构应当设立专门的征缴窗口，为缴费人提供便捷的服务。
第十一条街道社会保障基金管理机构应当建立健全征缴监管制度，加强对单位缴费和个人缴费行为的监管。
第十二条街道社会保障基金的筹资应当符合合法合规的原则，禁止以任何形式损害国家、集体和个人的利益。
第三章街道社会保障基金的投资第十三条街道社会保障基金管理机构应当制定合理的投资策略，确保基金安全、稳定和增值。
第十四条街道社会保障基金的投资范围主要包括股票、债券、基金、房地产及其他法律法规允许的投资项目。
第十五条街道社会保障基金管理机构应当建立一套完善的投资管理制度，明确投资方式、投资比例、投资回报等相关要素。
第十六条街道社会保障基金管理机构应当建立风险评估和监控体系，定期对投资项目进行评估和监控，确保投资风险在可控范围内。
社会保障学复习资料
社会保障学第一章社会保障概论一、社会保障必备要素：1.依法建立。
2.突出以人为本。
3.具有经济福利性。
4.属于社会化行为。
二、社会保障的互助功能以互助为基石，在互助中化解风险。
它包括：资金的互助、物的互助、劳务的互助三、社会保障的特性中其社会性体现在：1.制度的开放性2.筹资的社会化3.服务的社会化4.管理与监督社会化四、缩小社会贫富差距、创造并维护社会公平，是社会保障制度的基本出发点，也是社会保障实践的归宿。
第二章社会保障产生和发展一、旧福利经济学庇古论述了经济福利与国民收入之间的关系，认为国民收入的大小与国民收入的分配是影响经济福利的主要因素，也就是国民收入的形成与使用，其中国民收入的形成是生产资源的配置问题，而国民收入的使用则是国民收入的分配问题。
二、慈善事业时代只能算是社会保障的起源，济贫制度的确立也只是社会保障由非制度化向制度化发展的一个过渡，由于非制度性和非权利性，只能算社会保障发展进程中的初级阶段或萌芽阶段。
可以称之为社会救助型阶段三、以社会保险制度的出现作为现代社会保障制度产生的标志，原因在于：（1）社会保险属于制度化的社会保障机制。
（2）雇员、雇主共同供款和国家资助，实现了社会责任和风险的共同分担机制。
（3）受保障者无需以牺牲人格尊严和接受惩戒为受益条件。
是公民的法定权利。
四、我国社会保障制度改革的失误：在价值取向上过分强调效率；在改革观念上过分强调国有企业的改革配套；在改革方式上存在着统放不分；在制度安排中长期忽略农村社会保障制度建设。
第三章社会保障体系与模式一、社会保险是社会保障制度的主题和核心。
二、社会保险的内容包括：养老、医疗、工伤、失业、生育、遗属保险、残障、护理保险。
三、社会福利的特点1.保障对象全员化。
2.保障项目广泛。
3.资金来源多渠道。
4.保障水平弹性化。
四、军人保障系统包括哪些项目包括军人保险、军人抚恤优待、军人福利、军人复员转业的就业安置或补偿等项目。
五、慈善事业的四个基础是：它是建立在社会捐献基础之上的一种民办救助事业。
社会保障基金运作模式比较
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
一步到位比较困难，需设置过渡期，将部 分社会保险费改由税务部门代征，为开征社会保 障税积累经验，由地方决定。
我国为什么难以实行社会保障税？
视频：困难企业2009年之内可缓缴社会保险 费
五、社保基金支付水平
1、替代率
美国 44%
瑞士 37%
德国 49%
中国
50%； 80%——100%
2、退休年龄
尼亚
泰国 40.1
50.1 19.0 — 6.4 0.7 47.3 18.6 — 11.3 — 24.8 53.9 — 38.7 0.5 42.0 36.7 — 4.5 — 23.9 18.1 — 15.0 —
0.8 22.8 3.8 36.5 8.9 21.9 3.4 34.8 1.8 19.2
智利 政府债券 金融债券 公司债券 定期存款 到期存款 股票 抵押贷款 外国证券
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
中华人民共和国社会保障法(全文)2023简版
中华人民共和国社会保障法(全文) 中华人民共和国社会保障法(全文)目录- 第一章总则- 第二章社会保障基金- 第三章基本养老保险- 第四章基本医疗保险- 第五章失业保险- 第六章工伤保险- 第七章生育保险- 第八章职工基本医疗保险- 第九章城乡居民社会养老保险- 第十章社会保险待遇- 第十一章社会统筹与服务- 第十二章法律责任- 第十三章附则第一章总则本法为保障全体公民的社会保险权益，规定社会保险的制度和运行机制，促进社会保险事业的发展，维护社会稳定，加强社会保障工作与经济建设协调发展的关系。
第二章社会保障基金第一节建立和使用第一条为满足公民社会保险待遇支付的需要，建立统一的社会保障基金。
第二条社会保障基金主要来源于以下几个方面：- 社保费的缴纳- 国家财政补助- 社会捐助及其他合法来源第三条社会保障基金用于支付社会保险待遇、保障社会保险经办机构的运行费用、开展社会保险事业以及其他用途。
第二节收入与支出管理第四条社会保障基金的收入使用应当公开透明，经济合理，依法使用。
第五条国家对社会保障基金的收入和支出进行动态管理和调节，确保收支平衡。
第三章基本养老保险第一节基本养老保险制度第六条建立和完善基本养老保险制度，实行社会化、个人化、市场化的养老保险制度。
第七条养老保险制度包括企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、城镇居民基本养老保险等。
第二节养老金待遇第十条基本养老保险参保人员享受基本养老金待遇。
第十一条基本养老金待遇按照一定的比例和标准确定，并根据参保人员的缴费年限、工资水平、退休年龄等因素进行计算。
第四章基本医疗保险第一节基本医疗保险制度第十二条建立和完善基本医疗保险制度，实行个人缴费、政府补助的医疗保险制度。
第十三条基本医疗保险制度覆盖城镇职工、城镇居民和农村居民等不同人群。
第二节医疗保险待遇第十六条基本医疗保险参保人员享受基本医疗保险待遇。
第十七条基本医疗保险待遇包括医疗费用的报销和给付、门诊费用的报销和给付等。
第4章 社会保障基金
（四）按基金是否有积累划分
• 现收现付模式：社会保险机构按以支定收的原则筹资，即 雇主和雇员（或雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率） 缴纳保险费（或税）。以支定收，不留积累。 • 完全积累模式：劳动者一生中的代内收入再分配，也就是 个人帐户制度。个人帐户是从职工参加工作起，按工资总 额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴 纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金， 其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按 月按用途领取。 • 部分积累模式：是上述两种模式的整合，根据分阶段收支 平衡的原则筹资。我国养老保险制度改革初期提出“以支 定收，略有节余，留有部分积累”的原则，即此种模式。
2.强制性征缴形成的社会保障基金：
– 是指政府依法强制要求雇主、雇员或规定范围的国 民，缴纳社会保障税、费形成的社会保障基金。 – 如：各种社会保险基金、住房公积金等。
3.多元组合形成的社会保障基金：
– 指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障基金。 这些渠道包括：财政拨款、向受助者收费、接受社会 捐赠、发行福利彩票等。 – 如：社会福利基金。
3.广州将大幅降低企业失业保险缴费比例：中广网 08-12-10 • 从明年（2009）1月份起，广州将大幅降低企业失 业保险的缴费比例，以减轻企业特别是劳动密集型 企业的负担。 • 按照目前的规定，失业保险金企业和个人的缴交比 例分别为2％和1％。明年1月1号以后，缴纳比例 将调整为0.2％和0.1％。以一位月薪3000元的企业 职工为例，企业现在每月需为他缴纳60元，个人要 交30元的失业保险，而明年1月1号以后，缴纳的 保险金数额降低为企业6元，个人3元。一家公司负 责人告诉记者：“当然好啊，一年下来我们企业也 可以省好多钱呢，我们企业肯定欢迎这个措施的。”
社会保障基金管理国际比较
1.信托基金 管理模式
投资风险由财政 部承担
社会保险信托基金 的投资运营与财政 收支平衡状态和国
债市场密切相关
将社会保险基金委托给某一个专门机构（如财政部）管 理,并负责基金投资运营的基金管理模式，
2、基金会管理模式
定义：基金会管理社会保险基金是世界上多数国家采取的模式,最典型的 是新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责 社会保险基金的日常业务，又负责实施基金管理和投资运营，
特点：社会保障基金完全由个人提供,并具有积累性和增长性， 资金供给比较稳定，经济波动中表现较强的适应能力，
优点：充分动员个人参与社会保障基金管理的积极性,并通过个人提供
社会保障基金，使得基金具有完全的增长性和积累性，
生成的基础：发展中国家和经济实力不太强、人口压力较大以及经济
体制转轨的国家。
2.基金积累制的财务平衡等式 • 特点：
支出数额（养老金受益者领取数额） 替代率水平
C=现收现付制养老保险的供款率 W=平均名义工资 E=在职职工人数 P=平均名义养老金 R=养老金领取人数
C P•R WE
缴费率
CWE=PR
制度赡养率
现收现付制的特点 • 短期收支平衡 • 代际再分配的功能 • 公平性 • 管理成本低 现收现付制的效应分析 • 制度的可持续发展 • 制度的外部经济效应分析
公共养老金
储蓄
资产替代效应（挤出 效应）
引致退休效应（挤入 效应）
（二）完全积累制 （基金积累制）
定义：指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和 个人账户积累,劳动者退休以后，个人的社会保障权益来自本人 在工作期间的个人缴费的积累，并且积累的资金通过投资基金 进行运作，是一种社会保障长期纵向财务平衡模式，是政府或 企业考虑到个人福利支出需要，采取强制或自愿方式，要求个 人自我缴费积累，以满足自身养老等社会保障支出。
社保基金财务制度附件下载
社保基金财务制度附件下载第一章总则第一条为规范和加强社会保障基金财务管理，保障社会保障基金安全、稳健运行，制定本制度。
第二条本制度适用于全国各级社会保障基金的管理和使用。
第三条社会保障基金的管理应当遵循“预算管理、专户管理、专款专用”的原则，保证社会保障基金的合理、有效使用。
第四条社会保障基金的收入主要来自于参保单位和个人缴纳的社会保险费及政府拨款等。
第五条社会保障基金的支出主要用于为参保人员提供养老、医疗、生育等各项社会保障服务。
第六条社会保障基金的财务管理应当建立健全制度，采取科学、规范的管理方法，确保社会保障基金的安全、稳健运行。
第七条社会保障基金财务管理应当遵循财务管理法规和程序，做到合法合规。
第八条各级社会保障基金应当建立健全内部控制机制，规范各项财务管理行为。
第九条社会保障基金财务管理应当实行合理的会计核算制度和财务报告制度，确保财务信息真实、准确、完整。
第十条社会保障基金应当建立健全风险管理体系，加强风险防范和监测，确保资金安全。
第十一条社会保障基金应当依法接受财政、审计等主管部门的监督和检查。
第十二条社会保障基金应当定期公布财务情况，接受社会监督。
第十三条社会保障基金依法纳入全国社会保障基金监理机构的监督管理。
第二章财务管理机构第十四条社会保障基金应当设立专门的财务管理机构，负责社会保障基金的财务管理和运营。
第十五条财务管理机构的主要职责包括：编制财务预算、管理资金、核算会计账务、编制财务报告、分析财务情况等。
第十六条财务管理机构应当设置充足的人员，具备相关的财务管理经验和专业知识。
第十七条财务管理机构应当建立健全内部审计机构，负责对社会保障基金财务管理进行内部审计。
第十八条财务管理机构应当建立健全业绩考核机制，激励员工积极开展财务管理工作。
第十九条财务管理机构应当依法遵循财务管理相关法规和规章制度，做好财务管理工作。
第二十条财务管理机构应当加强对社会保障基金的会计核算和账务管理，确保财务信息真实、准确。
第四章 社保基金支付管理
２、公平原则
市场经济追求效率，而社会保障则应把社会公平作 为其基本目标，在社保基金支付上，要求切实把社 会保障基金用于社会保障基金用于符合条件、确实 需要保障的对象上。
３、法制化原则
４、专款专用原则
５、统一性原则 ６、适度性原则
三、社会保障待遇的支付水平和支付条件
（二）缴费基准制 缴费基准制（Defined contribution System）又称为 “缴 费确定性”计划。受益人社会保险津贴的获得取决于本人过 去在社会保险体系中所缴纳资金的数量，而且是谁出资谁受 益，受益与既往的资金贡献对等。 这种方式意味着受益人的缴费在相当长的时期内是固定的， 而其受益程度则根据缴费所形成的基金（受缴费时间长短、 费率水平高低、收缴率等因素影响）及其投资运营所形成的 投资收益（受投资管理水平以及资本市场运行等因素的影响） 加以确定
一、社会保险基金的支付管理 管理方式 目前我国社会保险基金在管理方式上是实行收支两条线管理， 所有社会保险基金支付都要通过社会保险基金财政专户和支 出账户进行。即社会保险基金支付时，先由社会保险基金财 政专户拨付到社会保险基金支出账户，然后由支出户支付给 保障对象，支出户规定只支不收。 社会保险基金支付的程序 （1）社保经办机构根据财政部门核定的基金年度预算及月份 收支计划，按月填写财政部门统一印发的“用款申请书”； （2）财政部门对社保经办机构报送的“用款申请书”及时进 行审核。 对于审核无误的应在规定的时间内将资金从财政 专户拨到支出户；对于不符合规定的凭证和用款手续，财政 部门有权拒绝受理。
实践中，人们通常把社会统筹、个人账户这两种社 会保险基金存储方式与现收现付制、完全基金积累 制、部分基金积累制这三种社会保险基金平衡方式 交叉组合。其中具备一定兼容性的可组合模式有四 种：一是社会统筹的现收现付制；二是个人账户的 储存基金制；三是社会统筹的部分基金积累制；四 是社会统筹和个人账户相结合的部分基金积累制。
第4章 社会保障基金
② 没有通货膨胀的困扰，因而可以依据经济增长提高养老金的实际价值
，这一优点与基金制度相比显得突出。
③ 无需长期精算平衡，也无需管理巨额基金，管理简便成本低廉。
Page 19
现收现付制度的缺点
①由于是公共计划，在管理不善的情况下，会出现逆向选择的问题，既影响 公平也损失效率。 ②由于是既定给付(DB)计划，难免出现“搭便车”现象，在一定的制度框架 下，人们会尽量利用政策，选择对自己有利的工作/退休方式，从而导致效 率损失。 ③最大的挑战——人口老龄化。
பைடு நூலகம்
法进行的。强制性的强弱，并不决定于叫费或税的名称。
注意对比费和税的基本区别。
Page 14
征费VS征税
费 征收方式 资金性质 适应的制度模式 个人权利义务 与财政的关系 与个人账户的关系 依法强制征收 劳动者公共后备基金 部分积累或完全积累 关系清晰 保持适当距离或分离状态 兼容 税 同 政府财政资金 现收现付 对应模糊或非对应 与政府预算一体化 不兼容
1.财政拨款形成的社会保障基金 直接来源于国家税收，体现了政府在社会保障方面的财政责任。 在社会保障制度运行中，国家对不同社会保障项目的资助力度不同。 2.强制性征缴形成的社会保障基金 典型代表：社会保险基金 3.多元组合形成的社会保障基金
典型代表：社会福利基金
Page 5
（三）按照社会保障基金调剂的范围
政府扮演的角色 筹集的资金
征收标准 保险对象
Page 15
最后出场与责任分担角色 可以积累或基金制
允许差别、有灵活性 可选择性与阶层性
直接出场与完全责任角色 不能积累或非基金制
必须统一平等 普遍性或全民性
（三）其他资金来源
全国社会保障基金条例 全文
三一文库（）〔全国社会保障基金条例全文〕全国社会保障基金条例全文第一章总则第一条为了规范全国社会保障基金的管理运营，加强对全国社会保障基金的监督，在保证安全的前提下实现保值增值，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。
第二条国家设立全国社会保障基金。
全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。
第三条全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。
第四条国家根据人口老龄化趋势和经济社会发展状况，确定和调整全国社会保障基金规模。
全国社会保障基金的筹集和使用方案，由国务院确定。
第五条国务院财政部门、国务院社会保险行政部门负责拟订全国社会保障基金的管理运营办法，报国务院批准后施行。
全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。
第二章全国社会保障基金的管理运营第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。
全国社会保障基金理事会投资运营全国社会保障基金，应当坚持安全性、收益性和长期性原则，在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产。
第七条全国社会保障基金理事会制定全国社会保障基金的资产配置计划、确定重大投资项目，本篇文章来自资料管理下载。
应当进行风险评估，并集体讨论决定。
全国社会保障基金理事会应当制定风险管理和内部控制办法，在管理运营的各个环节对风险进行识别、衡量、评估、监测和应对，有效防范和控制风险。
风险管理和内部控制办法应当报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。
全国社会保障基金理事会应当依法制定会计核算办法，并报国务院财政部门审核批准。
第八条全国社会保障基金理事会应当定期向国务院财政部门、国务院社会保险行政部门报告全国社会保障基金管理运营情况，提交财务会计报告。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2. 实业投资
实业投资包括房地产、基础设施等不动 产投资。不动产投资在经济持续发展得情 况下可以保证有较高的盈利率，安全性也 有保证，能在一定程度上防范通货膨胀风 险，但一般投资周期长，流动性差。
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
为回避高风险，成熟的社会保障基金通 常采取多元化的资产组合，而资产组合方 式取决于资本市场的发育程度。
第四章
社会保障基金
4.1 社会保障基金概述
4.1.1
社会保障基金的界定及分类
基金，一般是是指由产品分配形成的、具 有特定用途的资金。
社会保障基金，是国家和社会从已有的社 会财富中提存、积累并用以援助或补偿社 会保障对象的资金。
4.1 社会保障基金概述
4.1.1
社会保障基金的界定及分类
基金的分类
（2）债卷（政府债卷和企业债卷） 政府债卷信誉度高，偿还有保证，安全性强，无风险， 具有很强的流动性；但收益仅略高于银行利息，投资收益 率不高。政府债卷在社会保障基金投资中占一定比例，但 比例不能太大。 企业债卷的收益率相对政府较高，但风险程度受企业 资信程度的影响，对于社会保障基金投资的企业债卷等级 会有所限制。
专门用于救 助困难群体 用于保障劳动者在丧失 劳动能力或失去劳动机 会时生活的基本需要 用于提高人民物质和精 神文化生活水平和生活 质量 军人社会保障
社会保险基金
社会福利基金
军人保障基金
财政拨款 社会捐赠和融资
储备基金
财政拨款
应对社会保障 基金财务危机
4.1 社会保障基金概述
4.1.2
社会保障基金的性质
1. 金融投资
（1）储蓄存款 储蓄存款是指社会保障基金管理机构把基金 存入银行，以取得一定利息的投资方式。 优点是安全可靠，投资风险相对较低，收益 稳定，流动性好，操作简便；缺点是收益相对偏 低，不能有效化解通货膨胀的威胁。
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
1. 金融投资
社会保障的一个基本功能就是在社会成员生存受 到威胁时保障其基本生活需要。 在不同时期，基本生活需要的内容和水平并不完 全相同。在确定社会保障待遇支付水平时要有一 个基准，能够与经济发展水平相适应，既不能过 高，给经济、财政带来沉重的负担，又不能过低， 以致无法实现保障功能。
4.3 社会保障基金的给付
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.4 社会保障基金运营方式
由于各国资本市场的发育程度以及对基金投 资风险的管理能力的差异，同种投资工具在不同 国家之间的风险—收益特征有较大的区别，社会 保障基金投资运营实践中需要视不同情况选择不 同的组合投资方式。 依据社会保障基金运营的思路和面临的风险 不同，社会保障基金运营方式可以分为稳健型运 营方式、风险型运营方式和组合型运营方式。
4.3 社会保障基金的给付
4.3.2 社会保障基金给付方式
1. 货币支付
社会保障基金基本上以货币形式筹集， 同时货币作为一般等价物具有很大的灵活 性和适应性，领取者有较大的自由支配空 间，所以社会保障基金的给付方式大部分 采取货币形式。
4.3 社会保障基金的给付
4.3.2 社会保障基金给付方式
2. 实物支付
4.2 社会保障基金的筹集
4.2.2 社会保障基金的筹措方式
2. 收费方式
收费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制向企 业与劳动者征收并用于特定的社会保障项目的筹资方式， 一般限于社会保险。 收费方式的优势：具有强制性和灵活性的特点，既可以采 取类别费率；也可以采取综合费率既可以混合筹集，也可 以分项筹集，实行收支两条线管理。 收费方式的不足：只能用于特定的社会保险项目，覆盖人 群有限。
1. 按基金运营管理方式分类 （1）财政拨款形成的社会保障基金 （2）强制性征缴形成的社会保障基金
（3）多元组合形成的社会保障基金
基金类别
来源
给付形式
功能形式
执行主体
种类
财政性社会 保障基金
国家税收
经常性预算 财政拨款
国家财 政主导
中央财政 地方财政
社会救助基金 社会福利基金 军人保障基金
强制性社会 保障基金
2. 社会保障基金投资原则
由于面临种种风险，加之社会保障基金 本身所具有的特殊性，社会保障基金管理 和运营在投资时往往把安全性原则放在首 位，同时遵循收益性原则、分散化原则， 并兼顾流动性原则，力求在保证基金投资 安全的前提下，达到收益最大化。
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
4.2 社会保障基金的筹集
4.2.2 社会保障基金的筹措方式
3. 强制储蓄方式
强制储蓄方式也称个人账户制，是指 雇主和雇员按规定的缴费率将社会保险费 存入为雇员设立的个人账户，需要时按规 定从个人账户中支取的一种筹资模式。
4.2 社会保障基金的筹集
4.2.2 社会保障基金的筹措方式
4. 其他方式
基金的投资运营 基金的增值保值
监督管理
社会保障基金管理机构横向结构图
4.5 社会保障基金管理体制
4.5.1
社会保障基金管理机构
社会保障基金管理的两种主要形式：
1. 政府部门直接管理 由政府内的一个或几个部门管理和监督社会 保障政策的实施，社会保障业务由政府直接管理 的独立机构承担。 2. 委托代理 由政府指定的部门进行监督，社会保障业务 的具体经办由自治性的各种协会进行管理。
4.5 社会保障基金管理体制
社会保障基金管理体制是社会保障管理 制度和管理方法的总和，规定了中央和地 方、企业和事业单位有关社会保障管理的 权限、职责等。
4.5 社会保障基金管理体制
4.5.1 社会保障基金管理机构
系统功能 任务目标
立法 政策制定 监督 政策贯彻 制定细则 补充规定 执行法令 执行政策
4.4.2 社会保障基金投资运营风险和投资原则
1. 社会保障基金投资运营风险
（2）非系统性风险 非系统性风险是指风险来源为非全局性、理 论上可以通过基金管理者的操作进行规范、化解 的具体风险。 非系统性风险主要有投资项目风险、流动性 风险、管理风险。
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.2 社会保障基金投资运营风险和投资原则
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
1. 金融投资
（3）股票 股票投资可以一定程度上抵制通货膨胀 对资产贬值的影响，但也面临股市风险和 股票发行单位的风险。大部分国家对社会 保障基金进入股票市场都有投资比例限制。
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
种类
来源
用途
内容
最低生活保障、灾 害救助、失业救助、 住房救助、医疗救 助、教育救助等 养老保险、医疗保 险、失业保险、工 伤保险、生育保险 社会福利事业 职工福利 特殊群体补贴 优抚基金 安置基金 军人保险基金 社会保障储备基金
社会救助基金
经常性预算 财政拨款 雇主、雇员、 国家共同缴费 财政拨款 企业自筹 社会捐赠和融资
4.3.3 不同种类社会保障基金的给付
1. 社会救助待遇给付
2. 社会保险待遇给付 3. 社会福利待遇给付
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.1 社会保障基金投资运营的必要性
1. 有利于社会保障基金的增值保值；
2. 有利于减轻政府、企业和个人的负担； 3. 促进社会经济的发展。
4.4 社会保障基金投资运营
包括发行福利彩票、向服务对象 收取一定的服务费用、发动社会捐赠等。
4.3 社会保障基金的给付
社会保障基金给付是指按法律、法规 和规章的规定，由社会保障机构按一定的 标准和方式将资金支付给符合条件的保障 对象。
4.3 社会保障基金的给付
4.3.1 社会保障基金的给付原则
1. 保障受保障者基本生活需要的原则
包括社会福利服务收费、基金运营收 益、发行特种国债、国际援助等。
4.2 社会保障基金的筹集
4.2.2 社会保障基金的筹措方式
1. 征税方式
征税方式是政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税 收形式强制筹措社会保险资金的一种筹资方式。 征税方式的优势：强制性强，负担公平，有利于提升社会 保障的社会化程度；保险项目简单明了，缴税和支付有章 可循，管理简便。 征税方式的不足：税收形成财政资金后，只能通过年度预 算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，从而事实 上无法积累社会保障基金，进而无法抗拒周期性的社会保 障风险。
4.2 社会保障基金的筹集
4.2.1 社会保障基金的来源
2. 雇主和个人缴费
（1）雇主缴费： 雇主为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费； 国家利用税收形成的财政资金承担公务员的社会 保险费用。 （2）个人缴费： 劳动者依照社会保险制度承担的缴费义务； 享受社会服务时需承担的有限付费义务。
4.2 社会保障基金的筹集
社会保障基金是从国民收入的初次分配和 再分配过程中形成的一种消费性社会后备 基金。
属于劳动力价值中劳动者丧失劳动能力后 维持生存所必需的生活资料价值。
4.2 社会保障基金的筹集
社会保障基金筹集，是指由专职的社会 保障机构按照法律规定的比例和计征对象 征收社会保障费（税）的一种行为。
4.2 社会保障基金的筹集
4.3.1 社会保障基金的给付原则
2. 随物价变动调整待遇水平的原则
社会保障的基本目标是保障社会成员的基 本生活水平，社会成员的基本生活水平取 决于一定的收入水平与消费水平，其生活 状态直接决定于物价水平。 社会保障基金给付的标准需要随物价的变 动而调整，以保障社会成员的基本生活需 求。