上海市医院审计坏账准备审计工作底稿

上海市医院审计管理费用审计工作底稿

上海市医院审计
管理费用审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的管理费用在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的管理费用均已记录；
3.与管理费用有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.管理费用已记录于正确的会计期间；
5.管理费用已记录于恰当的账户；
6.列报：管理费用已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计库存物资审计工作底稿

上海市医院审计
库存物资审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的库存物资是存在的；
2.应当记录的库存物资均已记录；
3.记录的库存物资由被审计单位拥有或控制；
4.库存物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.库存物资已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计应付职工薪酬审计工作底稿

上海市医院审计
应付职工薪酬审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的；
2.应当记录的应付职工薪酬均已记录；
3.记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时义务；
4.应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中；
5.应付职工薪酬已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2．准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3．实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计其他应付款审计工作底稿

上海市医院审计
其他应付款审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的其他应付款是存在的；
2.应当记录的其他应付款均已记录；
3.记录的其他应付款是被审计单位应当履行的现时义务；
4.其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中；
5.其他应付款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计长期借款审计工作底稿

上海市医院审计
长期借款审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的长期借款是存在的；
2.应当记录的长期借款均已记录；
3.记录的长期借款是被审计单位应当履行的现时义务；
4.长期借款以恰当的金额包括在财务报表中；
5.长期借款已按照《医院财务制度》、《医院会计制度》的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计审计完成阶段底稿

上海市医院审计
审计完成阶段工作底稿
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计工作
索引号
执行人
1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。
(5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性;
(6)获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。
在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
结论：
是否同意上述审计调整：______________________
被审计单位授权代表签字：___________________________日期：_____________________
上海市医院审计
未更正错报汇总表
被审计单位：
项目：未更正错报汇总表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；
(3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；
(4)对完善内部控制的建议；
_________________________________________________________________________________________

上海市医院审计短期借款审计工作底稿

上海市医院审计
短期借款审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的短期借款是存在的；
2.应当记录的短期借款均已记录；
3.记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务；
4.短期借款以恰当的金额包括在财务报表中；
5.短期借款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1．是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________ 2．准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3．实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计应收在院病人医药费审计工作底稿

上海市医院审计
应收在院病人医疗款审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应收在院病人医疗款是存在的；
2.应当记录的应收在院病人医疗款均已记录；
3.记录的应收在院病人医疗款由被审计单位拥有或控制；
4.应收在院病人医疗款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.应收在院病人医疗款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计科教项目收入审计工作底稿

上海市医院审计
科教项目收入审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的科教项目收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的科教项目收入均已记录；
3.与科教项目收入有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.科教项目收入已记录于正确的会计期间；
5.科教项目收入已记录于恰当的账户；
6.列报：科教项目收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计事业基金审计工作底稿

上海市医院审计
事业基金审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的事业基金是存在的；
2.所有应当记录的事业基金均已记录；
3.与事业基金有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.事业基金已记录于正确的会计期间；
5.事业基金已记录于恰当的账户；
6.列报：事业基金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计财政补助收入审计工作底稿

上海市医院审计
财政补助收入审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的财政补助收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关。

2.所有应当记录的财政补助收入均已记录。

3.与财政补助收入有关的金额及其他数据已恰当记录。

4.财政补助收入已记录于正确的会计期间。

5.财政补助收入已记录于恰当的账户。

6.列报：财政补助收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。

3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计待处理财产损益审计工作底稿

上海市医院审计工作底稿参考格式
上海市医院审计
待处理财产损益审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的待处理财产损溢是存在的；
2.应当记录的待处理财产损溢均已记录；
3.记录的待处理财产损溢由被审计单位拥有；
4.待处理财产损溢以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.待处理财产损溢已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

上海市医院审计科教项目支出审计工作底稿

上海市医院审计
科教项目支出审计工作底稿
一、审计目标：
1.记录的科教项目支出在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的科教项目支出均已记录；
3.与财政项目补助支出有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.科教项目支出已记录于正确的会计期间；
5.科教项目支出已记录于恰当的账户；
6.列报：科教项目支出已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接：
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）。

上海市医院审计医疗收入审计工作底稿

上海市医院审计
医疗收入审计工作底稿
一、审计目标：
1.记录的医疗收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的医疗收入均已记录；
3.与医疗收入有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.医疗收入已记录于正确的会计期间；
5.医疗收入已记录于恰当的账户；
6.列报：医疗收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接：
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）。

上海市医院审计其他收入审计工作底稿

上海市医院审计
其他收入审计工作底稿
一、审计目标
1.记录的其他收入在会计期间已发生，且与被审计单位有关；
2.所有应当记录的其他收入均已记录；
3.与其他收入有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.其他收入已记录于正确的会计期间；
5.其他收入已记录于恰当的账户；
6.列报：其他收入已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。

3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市医院审计科教项目结转(余)审计工作底稿-改

上海市医院审计工作底稿参考格式
上海市医院审计
科教项目结转(余)审计工作底稿
一、审计目标
1.所有应当记录的科教项目结转(余)均已记录；
2.与科教项目结转(余)有关的金额及其他数据已恰当记录；；
3.科教项目结转(余已记录于正确的会计期间；
4.科教项目结转(余)已按照医院财务制度、医院会计制度的规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。