《小微企业增值税营业税政策》试题答案

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减税降费问答题库全套

减税降费问答题库1. 增值税小规模纳税人免征增值税的具体内容是什么？答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

2. 小规模纳税人的标准是什么？答：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

3. 月/季销售额10万/30万是否包含增值税？答：销售额指不含增值税的销售额。

4. 我公司目前是一般纳税人，1月份销售额未达到10万元，可以享受免征增值税政策吗？答：不可以。

能享受免征增值税的纳税主体为小规模纳税人，不是一般纳税人。

5. 小规模纳税人兼营销售货物或者服务业务，如何享受政策？答：小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不再分别适用免税政策，应合并计算适用免征增值税优惠政策。

6. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人如何判定是否符合增值税免税条件？答：以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

7. 适用增值税差额征税的纳税人如何填报增值税申报表？答：差额后的销售额未超过免税标准的，可享受免征增值税政策。

在增值税纳税申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，应填写差额后的销售额, 可以扣除的差额部分填写在附列资料对应栏次中。

8. 小规模纳税人销售不动产时是否可以按照扣除购置原价后的销售额判定享受减免增值税？答：小规模纳税人销售其取得（不含自建)的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），可以按照扣除购置原价后的销售额判定享受减免增值税。

9. 我公司是按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元，2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额14万，是否符合免征增值税条件？答：符合。

在申报一季度增值税时，销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的销售额总和为30万元，符合免征增值税政策。

国家税务总局小企业会计准则测试题及答案13t

国家税务总局小企业会计准则测试题及答案13t一、单项选择题〔共40 题〕1．财政部规定«小企业会计准那么»自〔〕年1月1 日起在小企业范畴内施行，鼓舞小企业提早执行。

A.2020年B.2021年C.2021年D.2021年2.以下企业，能够执行«小企业会计准那么»的有〔〕。

A.企业集团内规模较小符合〝小企业标准〞的子公司B.股票在证券市场上公布交易的小企业C.从业人员30人，年营业收入500万元的工业企业D.规模较小的都市商业银行3.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。

该企业确认的应收账款为〔〕万元。

A．60 B．62 C．70.2 D．72.24．盘亏存货发生的缺失应当计入〔〕。

A.营业外支出B.治理费用C.其他业务支出D.投资收益5.某企业采纳先进先出法运算发出原材料的成本。

20X3年9月1日，甲材料结存200 千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28 日发出甲材料500千克。

9月份甲材料发出成本为( )元。

A．145000 B．150000 C．153000 D．1550006.«小企业会计准那么»对长期股权投资的核算〔〕。

A.只能采纳权益法核算B.采纳成本法和简易的权益法核算C.只能采纳成本法核算D.采纳权益法和简易的成本法核算7．企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入〔〕。

A.应收股利B.投资收益C.投资成本D.资本公积8．在〝在建工程〞项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应( )。

A.计入主营业务收入B.计入营业外收入C.冲减工程成本D.计入其他业务收入9.某企业于20X2年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，估量使用年限为5年，估量净残值为0.8万元，采纳双倍余额递减法计提折旧。

小微企业优惠政策应用及所得税处理继续教育练习题

小微企业优惠政策应用及所得税处理继续教育练习题一、单选题1、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、100B、200C、300D、500【正确答案】A【您的答案】【答案解析】根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、小型微利企业判定时需满足年度应纳税所得额不超过（）万元的条件。

A、100B、200C、300D、500【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小型微利企业判定时需满足年度应纳税所得额不超过300万元的条件。

3、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A、15%B、20%C、25%D、50%【正确答案】C【您的答案】【答案解析】根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、小型微利企业判定时需满足从业人数不超过（）人的条件。

A、100B、200C、300D、500【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小型微利企业判定时需满足从业人数不超过300人的条件。

5、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A、15%B、20%C、25%D、50%【正确答案】B【您的答案】【答案解析】根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2022年小微企业免征增值税有关政策解答

2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。

对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。

2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。

对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。

93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。

增值税习题及答案

增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。

在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。

为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。

# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。

请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。

答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。

该企业当月无其他销售收入。

请计算该企业当月应抵扣的进项税额。

答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。

同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。

小微企业税收优惠之增值税答案

三晋会计网—小规模纳税人税收优惠之增值税
1.[单选题]2019年，对小规模纳税人增值税免税标准，月销售额直接提高到（ B）万。

A.3
B.10
C.30
D.100
2.[多选题]小规模纳税人发生增值税应税销售行为，包括（ABCD ）,月不超过10万销售额免征增值税。

A.货物
B.劳务
C.服务
D.无形资产
3.[判断题]某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。

按月纳税和按季纳税都能享受免税。

（B ）
A.正确
B.错误
4.[判断题]某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元，按季纳税，不能享受免税。

（A ）
A.正确
B.错误
.[单选题]建筑业小规模纳税人，适用增值税差额征税政策，以（ A）的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。

A.差额后
B.差额前
C.全部
D.部分。

2017年小微企业免征增值税有关政策解答

2017年小微企业免征增值税有关政策解答很多人还不是很清楚小微企业免征增值税的一些优惠政策范围，2017年小微企业增值税方面有什么政策呢?下面小编就具体为大家解答关于小微企业免征增值税的相关政策问题吧!2017年小微企业免征增值税有关政策解答一、如何理解增值税小规模纳税人暂免征收的销售额?答：增值税销售额是指不含税销售额(含免税项目销售额)包括自开票销售额、代开票销售额。

按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个月中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过2万元。

按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个季度中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过6万元。

二、为什么要暂免征收部分小微企业增值税?答：小微企业数量众多，绝大多数为民营企业，对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。

为支持小微企业发展，国务院常务会议决定，按照公平税负原则，从2013年8 月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，这将使符合条件的小微企业(小规模纳税人中的企业或非企业性单位)享受与个人(小规模纳税人中的个体工商户和其他个人)类同的税收政策，为我国超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。

三、暂免征收增值税政策执行起始时间?答：部分小微企业暂免征收增值税政策的执行时间为8月1日之后取得的销售额。

四、如何办理暂免征收增值税的申请?答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接享受免税优惠。

五、增值税纳税人兼营营业税应税项目如何享受政策?答：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。

全国减税降费知识竞赛正确答案

单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。

A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。

A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。

A.5%B.10%C.15%D.20%4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。

关于增值税考试试题及答案

关于增值税考试试题及答案在关于增值税考试试题及答案的文章中，我将为您介绍一些与增值税有关的考试试题，并提供相应的答案。

希望对您的学习和考试备考有所帮助。

第一题：增值税是一种怎样的税种？请简要解释。

答案：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的消费税。

增值税是以企业的增值额为征税对象，并通过企业之间的相互抵扣实现税负转嫁的税制。

在市场经济体制中，增值税已成为各国主要的税种之一。

第二题：在增值税计税方法中，有哪些计税方法？请列举并简要解释。

答案：在增值税计税方法中，常见的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。

- 一般计税方法：按照税法规定的税率，对企业销售额减去进项税额计算应纳税额。

- 简易计税方法：适用于小规模纳税人，按照固定比例或定额计税，减少了税务申报的复杂性。

- 差额征税方法：按照企业销售额与购进价差额计算应纳税额。

第三题：企业如何进行增值税的抵扣？请简要解释。

答案：企业进行增值税抵扣时，可以将购进货物和服务上已交的增值税作为进项税额进行抵扣。

抵扣的范围包括企业购进的与其经营业务有关的货物和服务，以及购进固定资产时交纳的增值税。

企业在购进货物和服务时需要获得增值税专用发票，以作为抵扣的凭证。

第四题：增值税的征税环节有哪些？请简要解释。

答案：增值税的征税环节主要包括销售环节和生产环节。

- 销售环节：企业将货物或服务销售给其他企业或个人，按照一定的税率计算销售额，从中扣除已缴纳的进项税额，得出应纳税额。

- 生产环节：企业在生产或经营过程中，购进原材料、设备等货物和服务，按照一定的税率计算进项税额，扣除后将产出的货物或服务应税额纳入销售环节进行征税。

第五题：增值税的税率是如何确定的？请简要解释。

答案：增值税的税率是由国家税务部门根据经济发展、财政需求等方面因素决定的。

一般来说，税率会根据不同的行业、产品和服务的不同而有所差异，常见的税率有3%、6%、9%、13%等。

税率的设定旨在平衡税收增收与对经济的影响之间的关系。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度-会计从业证会计基础试卷与试题

第四章增值税、消费税、营业税法律制度-会计从业证会计基础试卷与试题一、单项选择题1. 根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）A. 某建筑公司B. 某广告公司C. 某公路运输公司D. 某文化创意服务公司答案：A2. 北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。

9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。

已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A. 0.45B. 0.30C. 0.23D. 0.15答案：C3. 2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。

在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。

另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。

A. 3B. 3.15C. 100D. 105答案：D4. 根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）A. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B. 某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C. 某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D. 某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒答案：D5. 中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）A. 为其任职的单位提供的劳务B. 在当地一家医院作义工C. 自行组织的舞蹈培训班收入D. 参加农村义务表演答案：C6. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）A. 购入金融商品行为B. 人民银行对金融机构的贷款业务C. 金融机构的出纳长款收入D. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务答案：D7. 某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。

2023年山东省税务系统-纳税服务典型题汇编及答案

2023年山东省税务系统-纳税服务典型题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。

主要留存备查资料不包括( )A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程2.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度3.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科4.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。

2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。

9月份甲材料发出成本为()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.05.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。

A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境6.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。

A.强化监督检查B.严格执纪办案C.严肃问责追究D.加强调查研究7.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。

A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务8.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

关于增值税征管若干问题的解读练习题

一、单选题1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

A、2019年3月1日B、2019年4月1日C、2019年5月1日D、2019年6月1日【正确答案】B【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

2、自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过一定标准的免征增值税，而该标准是（）。

A、小于或等于10万B、大于10万C、小于或等于30万D、大于30万【正确答案】C【答案解析】自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。

3、在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照（）缴纳增值税。

A、租赁业务B、交通运输服务C、购进的旅客运输服务D、一般服务业【正确答案】B【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

4、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A、销售商品B、提供劳务C、餐饮服务D、交通运输【正确答案】C【答案解析】纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

5、自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。

临时开票权限有效期限为（）。

A、6小时B、12小时C、18小时D、24小时【正确答案】D【答案解析】自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。

小微企业增值税和营业税政策试题答案

暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%【您的答案】B[正确]2、增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至（）。

A. 1%B. 2%C. 2.5%D. 3%【您的答案】D[正确]3、对营业税纳税人中月营业额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

A. 1B. 2C. 3D. 4【您的答案】B[正确]4、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。

A. 分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额。

B. 按主营项目征收增值税或者营业税。

C. 由税务机关核定征收。

D. 一并征收增值税。

【您的答案】A[正确]5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。

A. 可以直接申请退税。

B. 在发票部分联次追回后，可以申请退税。

C. 在发票全部联次追回后，可以申请退税。

D. 不再退还税款。

【正确答案】C6、部分小微企业暂免征收增值税和营业税政策的执行时间为（）取得的销售额或营业额可以申请享受政策。

A. 2013年8月1日之后B. 2013年8月1日之前C. 2014年1月1日之后D. 2014年1月1日之前【您的答案】A[正确]7、享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，如果符合条件（）。

A. 需要向税务机关备案后可以免税申报B. 需要向税务机关审批后可以免税申报C. 需要审批和备案后可以免税申报D. 无需审批或者备案，可直接免税申报【正确答案】D8、享受暂免征收增值税的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请代开增值税发票，申请代开增值税专用发票或普通发票时，（）。

A. 只就代开的专票交税B. 只就代开的普票交税C. 都不用交税D. 都应该缴纳税款【您的答案】D[正确]9、按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如技术开发、技术转让免税项目等），应（）。

增值税新政策测试题附答案完整版

增值税新政策测试题附答案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】2019年5月货物与劳务税测试题（二）增值税部分（增值税2019新政策）一、单项选择题（共100题，每题分，共50分）1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。

A.消费性增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值税的作用是调节收入差距D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。

甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。

按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。

2023年小企业会计继续教育试题及答案汇总

1.某企业为增值税小规模纳税人, 下列会计处理对旳旳是（）。

A.小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万, 第二个月旳3.5万需要交税B.当月销售额（含税）35000元, 当月是按35000确定与否免税, 35000元不小于30000元, 因此需要交税C.营改增后, 小规模纳税人既有货品销售又有服务, 当月例如既卖电脑2万元, 又兼营提供征询服务2万元, 由于总额4万由于超过月3万因此不免税D.小规模纳税人3万如下可以享有免征增值税旳优惠, 假如同步可以差额征税旳, 免税销售额是指差额征税前旳销售额【对旳答案】D2.下列哪些状况下会产生预警（）。

A.资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B.大部分发票顶额开具, 发票开具金额满额度高于60%预警C.一般来讲, 企业账面旳预收账款占到主营业务收入旳10%以上轻易预警D.增值税申报旳收入与企业所得税申报旳收入基本上应当要一致, 若差异≥20%就会预警。

特殊状况下不一致旳, 需阐明原因【对旳答案】A3、一般来讲, 企业账面旳预收账款占到主营业务收入旳（）以上轻易预警。

A、10%B、15%D、30%【对旳答案】C4.假如企业在一种评价年度内, 因非正常原因, 增值税持续（）个月或者合计（）个月零申报、负申报旳, 就不能评为A级。

A.2；4B.3；6C.3；8D.4；8【对旳答案】B5、张女士旳收入较少, 月收入2023元, 可享有小微企业免征增值税旳优惠政策, 进行申报收入填写为（）。

A、0B、1000C、1500D、2023【对旳答案】D6.某小规模纳税人按季申报, 一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万, 那么本季度需要缴税（）万。

A.0C.2D.0.3【对旳答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元, 当月应按（）元确定与否免税。

A.30000B.23846C.31000D.29524【对旳答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元, 当月应按（）元确定与否免税。

增值税习题及答案解析[全]

一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘ ‘进项税额转出’’处理的是( B )。

A．将购进货物对外投资 B ．将购进货物用于个人消费C ．将购进货物无偿赠送他人D ．将购进货物分配给投资者2 ．某个体商店系小规模纳税人，本月购货 8 000 元，销货 9 360 元，则其本月应纳增值税额为( C )元。

A．54．4 B．374 ．4 C．360 D．5403 ．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起 ( D )天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起 ( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A．15 B．30 C．10 D．455 ．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为 ( B )：A．组成计税价格 =成本+利润B ．组成计税价格 =成本+利润+消费税C ．组成计税价格 =成本+利润+增值税D ．组成计税价格 =成本+利润+消费税+增值税6 ．增值税暂行条例中所称的货物，是指 ( B )。

A．不动产 B ．有形动产 C ．无形资产 D ．有形资产7 ．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为 (D )。

A．发出货物的当天 B ．收到全部货款的当天C ．收到第一笔货款的当天D ．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于( A )。

A．生产型 B ．收入型 C ．消费型 D ．分配型9 ．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是( B )。

A ．将购进货物用于非应税项目B ．将购进货物对外投资C ．将购进货物用于生产应税产品D ．将购进货物用于职工福利或个人消费10 ．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000 元，同时单独收取包装物押金 3510 ，该公司的销项税额为( D )。