浅谈我国增值税转型改革
浅析我国增值税转型改革历程
浅析我国增值税转型改革历程
我国增值税转型改革经历了从试点、全面推开、率先扩面等不同阶段，这一过程中中
央政府和地方政府在政策推进、减税降费、税制革新等方面都发挥了重要作用。
2007年，我国在全国范围内开展增值税试点，逐步将增值税税制改革扩展开来。
2012年，全面推出增值税改革，降低增值税税率，减轻企业税负。
2016年，国务院宣布率先在广东、深圳、宁波等14个试点城市扩面开展增值税试点，实施以增值税为主的“营改增”，用以替代之前的营业税，使税制更为简单化、透明化。
2018年起，我国又对增值税进行了进一步改革，取消了一系列中央和地方税费，引入增值税留抵退税政策，为压减成本、优化企业环境提供了支持。
总的来说，我国增值税转型改革是为了降低企业税负，培育增长动力，取得了显著效果。
在政策设计方面，中央政府主导、地方政府具体实施，多次出台惠企政策，推进税务
改革。
在措施落实方面，通过改革增值税税制、扩大纳税人范围、实施留抵退税等多种方
式支持企业稳定发展。
未来，在保持现有制度稳定的基础上，加强税费管理、推动税收透明化、普及电子发
票等，可以更好地发挥增值税改革的引领作用，促进经济持续发展。
浅谈增值税转型改革对制造业的影响
浅谈增值税转型改革对制造业的影响增值税转型改革是指将原先的营业税制度转变为增值税制度的改革措施。
这一改革对制造业产生了深远影响。
增值税转型改革降低了制造业企业的税收负担。
相比于营业税，增值税采用的是按照商品增值额计征税率的方式，而不是按照销售额计征税率。
这意味着企业只需缴纳商品增值额的税费，无需再支付前期生产环节的税费。
这样一来，对于制造业企业而言，可以减少税负压力，提高生产经营的积极性。
增值税转型改革促进了制造业的升级和转型。
增值税税率的制定恰当，可以对不同产品和产业实施差别税率，从而引导产业结构的优化。
对于高技术、高附加值产品可以适当降低增值税税率，鼓励企业加大技术创新和研发投入；对于资源密集型、环境污染较大的产品可以适当提高增值税税率，引导企业加大资源节约和环保投入。
这样一来，企业在决策生产布局时会更加注重技术创新和绿色发展，推动制造业的升级和转型。
增值税转型改革有助于提高制造业的国际竞争力。
由于增值税制度的改革使得企业税负减轻，企业可以通过降低产品价格来提高销售量，进一步扩大市场份额。
由于增值税为按照实际产生的商品增值额征税，对于重点口岸地区的出口企业，还可以享受退税政策。
这一政策的实施，使得制造业企业在国际市场上有较强的竞争优势，提高了产品的出口竞争力。
增值税转型改革为制造业提供了更加便利的税收管理方式。
增值税征收和管理方式相对简单，税源比较明晰，容易监管和管理。
对于制造业企业而言，可以减轻纳税申报和纳税管理的负担，使得企业能够更加专注于生产经营活动，提高管理效率。
增值税转型改革对制造业产生了积极影响。
它降低了制造业企业的税负压力，促进了企业的升级和转型，提高了国际竞争力，并为企业提供了便利的税收管理方式。
随着增值税转型改革的不断完善和深化，相信对于制造业的影响还将进一步显现。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
增值税转型改革论文
浅谈增值税转型改革中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-173-02摘要增值税转型改革既消除了生产型增值税决定的重复征税的因素．同时也降低企业固定投资的税收负担，有利于推动企业长期发展，进行产业结构的调整和经济增长方式的转变，对于提高企业竞争力和抗风险能力，克服当前金融危机的不利影响，都将起到积极作用。
关键词增值税转型改革影响注意问题我国的增值税制度于1984年建立，并于1993年底出台《中华人民共和国增值税暂行条列》，构建了增值税体系。
建立的初期实行生产型增值税只能抵扣属于非固定资产的进项税额，随着经济社会环境的不断变化，国务院提出实施增值税转型改革于2004开始在东北三省进行试点，2007~2008年又先后在中部六省26个老工业基地城市和内蒙古东北地区进行增值税转型改革试点，2009年在全国范围内实施增值税转型改革，既是为了应对全球金融危机导致我国经济下滑所采取的重要措施之一，也是为了进一步扩大内需和出口，促进经济增长，这也意味着经过多年试点的增值税转型改革在全国范围内所有地区所有行业正式实施。
增值税转型改革．不仅是适应当前经济形式的客观需要．也是完善和规范增值税制度的必然要求，因此由生产型增值税到消费型增值税转变已成为我国税制改革的必然趋势。
一、增值税转型改革调整变化主要表现在以下几个方面（一）扩大了增值税抵扣的范围增值税转型后，允许一般纳税人企业抵扣其新购进机器设备或自建的项目所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣。
（二）进一步完善小规模纳税人的相关规定为了促进中小企业摆脱经济困境，同时便于税务机关操作，新的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档税率征收，将征收率统一降到3％，同时对增值税小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元．（三）完善和规范税制，修订后的增值税条列规定，在全地区全行业实施购置固定资产进项税额抵扣．并且与企业技术改进、生产设备更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（指应征消费税的小汽车、摩托车、游艇等）排除在增值税抵扣范围之外；同时取消进口设备免税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
浅谈增值税转型改革对我国经济和会计的影响
取 得 预 期 成 效 。为 扩 大 国 内需 求 ， 低 企 降 业 设 备 投 资 的 税 收 负 担 ，促 进 企 业 技 术 进 步 、 产 业 结 构 调 整 和 转 变 经 济 增 长 方 式 ，自 ２ ０ 年 １ １日起 ， 全 国所 有 地 ０９ 月 在 区 、 有 行 业 推 行 增 值 税 转 型 改 革 。改革 所 的 主要 内容 是 ： 允 许 企 业 抵 扣 新 购 入 设 备 所 含 的 增 值 税 ，同 时 ， 消进 口设 备 免 取 征 增 值 税 和 外 商 投 资 企 业 采 购 国产 设 备 增 值 税 退 税 政 策 ；将 小 规 模 纳 税 人 的增 值税 征收率统一调低至 ３ ％；将 矿 产 品增 值 税 税 率恢 复 到 １ ％。 ７
三 、增值 税 改革 的 目的 和主 要 内容
自 ２ ０ 年 ７ １日起 ，东 北 、中部 等 ０４ 月 部 分地 区 先 后 进 行 增 值 税 转 型 改 革 试 点 ，
（ ）生产型增值 税不利于技术 进步和经 一 济 结 构 的 调 整 由于 购 置 机 器 设 备 等 固定 资 产 中所 含 增 值 税 不 能抵 扣 ，加 重 企 业 负 担 ，影 响 投 资者 的 积 极性 ， 别 是对 投 资 、入 股 的 特 个 人 来 说 ， 大 大 减 少 了 向 资 本 密 集 和 技 术 密 集 型 产 业 及 基 础 产 业 投 资 的积 极 性 ， 从 而 影 响 了 新 技 术 的 采 用 和 经 济 结 构 的
（ ） 不 能 有 效 地 体 现 公 平 税 负 ， 平 等 竞 二 争 的 原 则 不 能 有 效 地 体 现 公 平 税 负 、 平 等 竞 争 的 原 则 主 要 体 现 在 两 个 方 面 。 一 方 面 在 实 行 生 产 型 增 值 税 的 条 件 下 ， 劳 动 密 集 型企 业 的税 负低 于 资本 密集 型 企业 ； 【 关键 词 】 冶 金 、采掘 、重 工 业 比重 大 的 地 区 ，其 税 增 值 税 转 型 ；经 济政 策 ；会 计 处理 负 明 显 重 于 加 工 工 业 发 达 的地 区 。 我 国 从 改 革 开 放 之 初 ， 对 增 值 税 这 一 新 目前 事 实 上 已经 对 外 商 投 资 企 业 实 行 了 税 种 的理 论 探 索 到 １ ９ ９ ４年 我 国 全 面 推 行 消 费 型 增 值 税 ， 内 资 企 业 与 外 资 企 业 税 生 产 型 增 值 税 ， 从 增 值 税 的 转 型 争 论 和 负 的 差 别 不 利 于 企 业 问 公 平 竞 争 。 另 一 探 讨 ，到 增 值 税 转 型 在 东 北 和 中 部 的 试 方 面 出 口退 税 是 世 界 各 国 鼓 励 本 国 企 业 点 推 进 ， 我 国增 值 税 改 革 经 历 了 从 生 产 参 与 国 际 竞 争 的 通 用 做 法 。我 国 实行 “ 生 型增 值税 制建 立与推 广 、增值 税试 点转 产 型 ”增 值 税 ，企 业 出 口 的商 品 因 固 定 资 型和消费型增值税全面推广 三大时期 。 产 所 含 税 款 没 有 抵 扣 ，造 成 出 现 退 税 不 彻 底 ，进 而 导 致 出 口企 业 提 高 出 口商 品 我 国增值税类型和实施情况分析 的 价 格 水 平 ， 削 弱 了 企 业 在 国 际 市 场 的 增 值 税 纳 税 义 务 人 范 畴 是 指 在 中 华 竞 争 力 。 人 民 共 和 国 境 内销 售 货 物 或 者 提 供 加 工 、 （ ）影 响 企 业 在 国 内 市 场 的 竞 争 力 三 修 理 修 配 劳 务 以 及 进 口 货 物 的 单 位 和 个 由于 世 界 上 实 行 增 值 税 的 国 家 中 绝 人 。增 值 税 ，是 以 商 品 和 劳 务 为 课 税 对 大 多 数 都 是 消 费 型 增 值 税 ， 允 许 将 购 进 象 ， 以 增 值 额 为 税 基 的 新 型 商 品 和 劳 务 固 定 资 产 所 含 的 税 款 作 一 次 性 扣 除 ， 与 税 。该 税 被 称 为 多 环 节 间接 税 的 现 代 形 生 产 型 增 值 税 相 比 ， 税 负 相 对 较 低 ， 因 式 。按 照 “ 项税 额 ”的 扣 除方 式 ，增 值 而 ， 实 行 生 产 型 增 值 税 国 家 的企 业 在 国 进 税 可 分 为 两 种 类 型 ：… 是 只 允 许 扣 除 购 际 竞 争 中 处 于 相 对 不 利 的 地 位 。 我 国 对 人 的 原 材 料 等 所 含 的 税 金 ， 不 允 许 扣 除 外 商 投 资 企 业 进 口 的 设 备 有 免 税 规 定 ， 外 购 固 定 资 产 所 含 的 税 金 ； 二 是 所 有 外 而 内 资 企 业 购 进 固定 资 产 所 含 税 款 则 得 购 项 目包 括 原 材 料 、固 定 资产 在 内 ， 含 不 到 抵 扣 ，这 就 会 导 致 内 资 企 业 在 国 内 所 税 金 都 允许 扣 除 。通 常 前 者 称 为 “ 产 型 市 场 的 竞 争 中 因 没 有 价 格 优 势 ， 而 处 于 生 增值税 ” ，后 者 称 为 “ 费 型 增 值 税 ” 消 。 不利地位 。另一方面 ，国际上消费型增值 我 国 现 在 实 行 的 是 “ 产 型 增 值 税 ” 税 税 率 在 ８ 生 。 ％ ２ ％左 右 ，而我 国 生 产 ０ 增 值 税 转 型 就 是将 生 产 型增 值 税 转 为 消 费 型 增 值 税 税率 为 １％， 算 为 消 费 型增 值 ７ 换 型 增 值 税 。 增 值 税 目前 是 我 国 第 一 大 税 税在 ２ ％左右 ， 负明显过高 。 样就会 ３ 税 这 种 ，２ ０ 仅 国 内增 值 税 收入 就超 过 １５ 增 加企 业 的税 收 负 担 ，导 致 重 复 征 税 。所 ０ ７年 ． 万 亿 元 ，约 占全 年 税 收 收 入 的 ３ ％。 １ 以 ， 采 用 生 产 型 增 值 税 不 利 于 鼓 励 企 业 扩 大 投 资 ， 不 利 于 我 国 产 品 与 外 国 产 品
增值税的发展趋势和未来改革方向
增值税的发展趋势和未来改革方向随着全球经济的发展和国际贸易的增加，税收体系的改革和调整成为各国政府的重要议题。
而增值税作为一种重要的税收制度，其发展趋势与未来改革方向备受关注。
本文将探讨增值税的发展趋势和未来改革方向，以期为相关研究和决策提供参考。
一、增值税的发展趋势1. 数字化与自动化：随着信息技术的飞速发展，纳税人的纳税业务也趋向于数字化和自动化。
未来，增值税征收将更加便捷高效，相关数据和信息将可以实时传输和处理，减少纳税人的负担和成本。
2. 探索多层级税率：为了调整税负结构、促进经济发展和社会公平，一些国家在增值税率上进行多层级设置，以满足不同行业和地区的需求。
这种多层级税率有助于引导资源的优化配置和消费行为的调节。
3. 开放和国际合作：全球经济的发展和贸易的自由化使得各国之间的税收制度逐渐趋于一体化。
在增值税的发展中，开放和国际合作成为一个重要趋势，各国政府将加强沟通和协作，共同应对全球税收管理的挑战。
二、增值税的未来改革方向1. 简化税收流程：为了减轻纳税人的负担和提高征管效率，未来增值税的改革方向将更加注重简化税收流程。
通过推行一体化的税收征管平台、优化纳税申报和缴纳流程，提升整体纳税体验。
2. 强化风险管理：在增值税的改革中，风险管理成为一个关键要素。
未来的改革方向将更加注重税收风险的预防和控制，通过加强数据分析和风险评估，提高税收管理的准确性和有效性。
3. 推进知识产权税收：随着知识经济的兴起和创新能力的重视，未来增值税的改革方向将会推进知识产权的税收。
通过对知识产权的征税，鼓励技术创新和知识产权保护，促进经济结构的升级和创新能力的提高。
4. 引入数字经济税收：随着数字经济的快速发展，如何征收数字经济的税收成为一个重要议题。
未来的增值税改革方向将会探索数字经济税收的模式和机制，使得数字经济的纳税更加公平和普遍。
综上所述，增值税的发展趋势和未来改革方向主要体现在数字化与自动化、多层级税率、开放和国际合作等方面。
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响一、增值税概述增值税是以商品或劳务的增值额为课税对象所征收的税.增值税自开征以来，以其具有其它商品税所不具备的优点保证了税收的公平合理。
由于其税基广泛,能够保证财政收入的稳定增长,因而受到各国的普遍欢迎，成为世界商品税制改革的方向。
目前,世界上已有140多个国家开征了增值税。
自增值税产生以来,各国在增值税实践中,对增值税的扣除范围存在一定的差别，根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,可把增值税制分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
生产型增值税是以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入的中间性产品价值后的余额为课税增值额，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，其计税基数相当于国民生产总值;收入型增值税则允许扣除外购固定资产当期折旧所含的增值税,其计税基数相当于国民收入；消费型增值税是以收入减除投入的中间性产品价值和一次性扣除同期购入的固定资产所含的增值税,其计税基数相当于最终消费.综合来看,三种类型增值税中生产型的税基最大,重复征税也最严重,收入型次之，消费型的税基最小，消除重复征税也最彻底.在目前世界上开征增值税的国家中,绝大多数国家采用的是消费型增值税，收入型增值税次之,而极少国家采用生产型增值税。
二、我国增值税转型改革的意义我国1994年税制改革,当时出于财政收入的考虑,同时为了抑制投资膨胀,故选择了生产型增值税.随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的发展，推进增值税转型改革的必要性越来越突出,各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。
在这种情况下,国务院决定适时实施增值税转型改革,并自2004年7月1日起,在一些地区先后实行了改革试点，试点工作进展顺利，达到了预期效果。
因此，国务院决定自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革.改革的主要内容是：在维持原来增值税税率不变的前提下,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,未抵扣完的进项税额可以结转到下期继续抵扣.同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
浅谈增值税转型改革
收稿 日期 ：０ ８ １～ ２ ２ ０—２２
作 者简介： 于水英 （ ７ 一 ）女， １ ９ ， 山东乳山人， ９ 济南职业学院财经系助教。
转为消费型增值税 ， 也就是对企业的固定资产投 资 比重较 高的高新技术企 业的发展， 从而推动我 资的增值税进项税额允许抵扣其销项税额， 由于 国的企业从 劳动密集型向资本 密集型的转变， 这 固定资产增值税 进项税 率一般 为１％， ７ 对于企业 也 和 此前 国家 一直 提 倡 的经 济转 型做 法相 一 致 ， 来说 ， 消费型增 值税下的固定资产投资所 占用资 相 比通 过推 动劳 动合 同法 的执 行而促 使 企 业转型
流量 表 也会产 生积极 的影 响。 三、 值 税 转 型 具备 扩 大投 资 和结 构 调整 双 增
资产 的增 值 税 进 项 税 额 计人 固定 资产 成 本 ， 能 不
这 月１ 起 在 全 国所 有地 区、 有 行业 推 行 增 值 税 转 抵扣 ， 形成了对 固定 资产 交 易的重 复征税 现 象 ， 日 所
型改革， 同时审议并原则通过 《 中华人 民共和国增 加大了 企业特 别是 固定资产投资较多的企业的流 值税暂行条例 （ 修订草案 ） 。 》 动资金 占用， 限制了固定资产的投资， 降低了 企业
削 改 革 的主 要 内容 包 括 ： 许 企 业 抵 扣 新 购 入 的设 备 投 资 和技 术 改 造 的 积极 性 ， 弱 了企业 的 允
设备所含的增值税 ， 同时， 取消进 口 设备免征增值 竞争 能 力。 税和外商 投资企 业采购 国产设备增值税 退税 政 增 值税 转型是将现在 实行 的生产型增值 税
２０ 年 ２ ０ ９ 月 第１ （ 第７ 期） 期 总 ２
济南职业学 院学报
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。
当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。
本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。
一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。
2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。
税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。
3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。
4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。
二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。
可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。
对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。
可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。
结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。
增值税转型改革实施方案
增值税转型改革实施方案增值税转型改革实施方案随着我国经济的快速发展，增值税已经成为了我国最为重要的税种之一，它在国家财政收入中的占比也越来越高。
而目前我国的增值税制度在一些方面存在不足之处，使得其运行效率和公平性不尽人意。
为此，我国政府决定对增值税制度进行一系列的改革，促进其增值税转型。
本文将对增值税转型改革实施方案进行详细分析。
一、转型目标增值税转型旨在解决当前增值税制度存在的亟待改善的问题，有以下主要目标：1、简化税制。
目前我国增值税税制非常复杂，不仅计算公式复杂，征收过程繁琐，而且税率不同，运用上不易实现。
在经济全球化的趋势下，税制简化极有必要，便于企业的正常运作，同时也有利于税收征收的规范。
2、提高税负公平性。
当前税制税率差别较大，部分企业利用法律漏洞逃避纳税，导致一些企业所得的税务成本过高，难以承担，而一些企业则相对比回避纳税。
增值税转型改革要提高税制的公平性，让税负更加平衡，实现税制的的社会公正性。
3、加强税务管理。
我国税务管理工作尚可完善，一些税企存在的偷税漏税、逃税等问题也需要加强税务管理工作，实现税务管理的标准化、规范化、专业化。
4、根据国际趋势进行调整。
国际上很多国家都对增值税制度进行过调整，在税率方面、征税范围、征收形式等方面的完善是一种趋势，我国也应该根据国际趋势，进行适度的税务调整，不断提升我国的在国际贸易中的竞争力。
二、转型方案1、调整VAT税率当前我国的增值税税率较高，居于全球高位，因此，在增值税转型的过程中，需要对增值税税率进行适当的调整，实现税负合理化，税率区间将会逐渐扩大，使得不同行业、企业适应能力更强。
2、调整VAT税基和征税环节增值税转型改革还需要对税基进行调整。
将推行“增量纳税人”制度，即只纳税销售额大于5000万元的企业纳入增量纳税人范围，其他小微企业则全面实行“减少征税、简化征税、个人起征点调高”，免征一些征税项目。
为了实现税制公平性，减少漏税、逃税的问题，还需对征税环节进行优化。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
浅谈增值税转型
【 ｙｗｏ ｄ ］ｖ ｌｅ ａ ｄ ｄ ｔｘ ｔ ｎ ｆｒ ｔ ｎ Ｋｅ ｒ ｓ ａｕ — ｄ ｅ ａ ａ ｓｏｍａｉ ｒ ｏ
天 津市 财贸 管理 干部学 院 学报
Ｊ Ｕ Ｎ ＬＯ Ｉ Ｎ Ｉ Ｎ ＴＴ Ｔ ＩＡＮ ＩＬＡ Ｄ Ｃ ＭＭＥ ＣＡ Ｎ ＧＥ Ｎ Ｏ Ｒ Ａ ＦＴＡ Ｊ Ｉ Ｓ ＩＵ ＥＯＦＦＮ ＣＡ Ｎ Ｏ Ｎ Ｒ Ｉ ＬＭＡ Ａ ＭＥ Ｔ 第 十 一卷 ２０ ０ ９年 第 １ 期
ｐｏｅｔ ｉｃ ０ ４ ｏ ｏ ｄ ｃｉｇｔｅｔ ｎｉｏ ｒｍ ｐｏ ｕ ｔ ｅＶ Ｔ ｔ ｃｎ ｕ ｐｉ Ａ ． ｉ ｅｒ ｒ ｃ ｓ ｅ２ ０ ｎｃｎ ｕ ｔ ｈ ｒ ｓ ｉ ｆ ｒｄ ｃ ｖ Ａ ｏ ｓｍ ｔ ｎＶ Ｔ Ｆｖ ｙ ａｓ ｊ ｎ ｎ ａ ｔｎ ｏ ｉ ｏ ｏ ｅ
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浅谈我国增值税转型改革
［ 中图分类号】 Ｆ４ ２０
【 文献标识码】 Ｂ
增值税转型改革是 自２０ 年 １ １日 ０９ 月 起实施 ， 据资
料显示 ，０９ 税 收总收 入达 到 了 ５５４ 亿 元 ， 年 ２０ 年 ９ １． ７ 与去
在 １９ ９４年的税制改革时， 我国开始实行生产型增值 税。０４ ７ １１ ， ２０ 年 月 起 我国将东北三省作为增值税转型 ３ 试点 ， 在制造业、 石油化工等八个行业展开。２０ 年 １ ０９ 月 １ 增值税转型改革在全国范围内展开 。为保证增值税 日， 与其他流转税的衔接 ， 不仅颁布了《 中华人民共和国增值 税暂行条例》还颁布了《 ， 中华人 民共和国营业税暂行条 例》 中华人民共和国消费税暂行条例》 和《 。
统一调 到 ３ ％。由于我 国小 规模 纳税人 众多 ， 分清其 很难
跌以及增值税转型改革的减效应有关。不过由于增值税 转型改革中取消了企业进 口设备免征增值税和外资企业 采购国产设备增值税 的退税政策，对国家财政收入具有
增加 效应 ， 相应 的冲销一部 分减效应 。
（ 对投资的影响 二） 降低企业税负， 可以在一定程度上促进投资。 例如增
一
相较增长了 ９ ％；其中增值税总额达到了 １４ １ ４ ． ８ ８８． 亿 ２
元 ，约 占全 年 收 入 总额 的 ３． １ ％，与去 年 相 比增 长 了 １
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２ ％； ． 企业所得税总额为 １５４ ５ ７ ３． 亿元， １ ４ 与去年相比增长
了 ３ ％。虽 然各项 税 收收入 都 有所增 长 ， ． ２ 但是增 加 的幅
问题 ； 关于无形资产方面的规定 只涉及 新购 固定资产并末 包含无形 资产 ； 高新技术企业 的税 负相对其他 企业来说 较重 ， 不 利于高新技 术企业的发展等 。针对增值税转型 带来的问题 ， 应继续深化 改革 ， 即允许 存量 固定 资产和 无形资产的进 项税额 抵 扣 ； 高新技 术企业给予税收优 惠； 高工作人 员素质 ； 对 提 不断完善税收制度 。 ［ 关键 词 】 增值税 转型； 存在 问题 ； 建议
浅谈增值税的转型问题
我国 自 １９ ９ ４年 税 制 改 革 全面 推 行 增 值 税 以来 ， 有好 多年 了。 已 对 于 这 个 税 种 ， 多数 人 都 给 予 肯定 ， 时 也 认 为 需 要 在 近 年 来 实 大 同 践 的 基础 上 继 续 加 以完 善 。也 有 一部 分人 认 为 ，９ ４年 如 此 大 面 积 １９ 推 行增 值 税 ， 显得 过 于 急 促 了。 子 也 稍 大 ， 步 否则 ， 果 可能 会 更 好 。 效 还 有 极 少 数 人 则 认 为 ， 我 国推 行 增 值 税 弊 多利 少 ， 到 过 去 多环 在 回 节 全额 课 征 的流 转税 上 去 ， 没 有什 么不 好 。我们 认 为 ， 管对 这 个 并 尽 新 税种 多数 人 表 示赞 同 ， 但是 ， 于 不 同 意见 ， 应认 真 加 以分 析 。 对 也 从 我 国 推 行 增值 税 的 实践 来 看 ，亦越 来 越 显 示 出 它 的 重 要 性 。 首 先反 映 在 经济 上 ，由于 基 本 消 除 了传 统 流 转税 重复 征 税 的 弊端 ， 推 动 了市 场 经济 的 发 展 ， 进 了 资 产 重 组 和 经 济 结 构 的调 整 ， 应 促 适 了 全球 经 济 一体 化 的 发展 趋 势 。现 在 看 来 ， 果 当 时 我 们 不 改 征 增 如 值 税 ， 今 天 矛 盾 发 展 的尖 锐 程 度 ， 则 势将 远远 超 过 ８ ０年 代 市 场 经 济 开 始 孕 育 时所 反 映 出来 的情 况 。其 次 反 映在 财 政 上 ， 于 增值 税 的 由 税 基 与 ＧＤ 的联 系 比较 紧 密 ， 着 ＧＤＰ的增 长 ， 几 年 增 值 税 收 Ｐ 随 这 入 相 应增 长 较 快 。 再 加 征 收 上 的链 条 机 制 ， 不仅 纠正 了过 去 的任 意 减 免 税和 承 包 所 造 成 的税 收 大 量 流 失 ， 而且 增 值 税 专 用 发 票 的 使 用 也 有助 于 堵 塞 偷 逃 税 的 漏洞 。 里 ， 个 问题 需要 澄 清 。 就 是 在增 这 有 那 值 税推 行 期 间 ，反 映 最 为 突 出 的 是 纳 税 人 利 用增 值 税 扣 税 机 制 ， 通 过 伪 造 、 开 、 开 增 值 税 专 用 发 票 进 行 偷 骗 税 款 的 问题 。 这 个 问 虚 代 题 ， 非如 有些 人 所 说 ， 由增 值 税 税 制本 身所 带 来 的。因 为在 过 去 绝 是 按 照销 售 全额 课 征 流 转 税 的年 代 里 ， 税 人 利 用 销 货 发 票 ， 销 货 纳 搞 不开票、 大票小开（ 即大头小尾 ） 飞过海 ”进销 不入账 ） 和“ （ 进行偷税 的 ， 同样 比 比 皆是 。 而 今 天 增 值 税 的 扣 税 机 制 将 销 售 方 的 销 项 税 也 与购货方的进项税通过增值税专用发票联系起来 ，勾稽关 系严密 ， 从 而 可 以使 客观 上 原 来 就 存 在 的偷 骗 税 更 加 充 分 地 被暴 露 出来 。所 以， 这并 非 增 值 税 造 成 了偷 骗 税 ， 恰 相 反 ， 增 值 税 能够 揭 露 偷 骗 恰 是 税 ， 而促 使 通 过 强 化征 管 加 以堵 塞 。 这 个 意 义 上 说 ， 该 是 件 好 从 从 应 事 。 现 在需 要 研 究 的 ， 是 如何 按 照增 值 税 这 个 新税 种 本 身 的 特 点 乃 去 完 善征 管 方法 和 手 段 ， 不 能 仍 旧 沿 用 老 的 管理 传 统 流 转税 的 方 而 法 来 管理 今 天 的 增 值 税 。 我 国 全 面 推 行 增 值 税 以 来 ， 也暴 露 出 现行 税 制 的一 些 矛 盾 ， 响 了 它 的功 能进 一 步 充 分发 挥 。 一 是 现 行 增 值 影 税制尚存在一定程度 的重复征税现象。 表现在购进固定资产中所含 的 已征 税 款 不 准 扣 除 ， 利 于 高 新 技 术 企 业 、 源 开 发 型 企 业 和 国 不 资 有 大 中型 企 业 的 技 术 改 造 与 技 术 进步 ， 同国 家产 业 政 策 的矛 盾 越 来 越 尖 锐 。 二 是 由于 增 值 税 的 覆盖 面 没 有包 括 全 部 流 通 领 域 ， 使 企 致 业购入劳务、 接受服务的支出中所含的 已征 税款 ， 除加工 、 修理修配 外 也 得 不 到抵 扣 （ 费 已做 政 策 性 处理 ） 三 是 由于 减 免 税 （ 括 先 运 。 包 征 后 返 等 ） 目过 多 以及 行 政 干预 ， 行 增值 税 的 法定 税 率 和 实 际 项 现 税 负 差距 过 大 ， 公 平 税 负 、 口退 税 等 方面 都 有 负面 影 响。 此 外 ， 在 出 增 值 税 的征 收管 理 过 于 依赖 增 值 税 专 用 发 票 ， 带 来 一 些 问题 。 也
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究一、增值税改革存在的问题从宏观角度来看，增值税改革存在的问题主要体现在税制设计不合理、税收征管效率低下、税收营收下降和税收逃避现象严重等方面。
具体来说，主要表现为以下几个方面：1.税制设计不合理。
增值税的税率设置和税收征收对象的确定直接影响税收的稳定性和公平性。
目前一些地区的增值税税率较高，导致对企业的生产经营产生了一定程度的压力，严重影响了企业的竞争力和生产效率。
2.税收征管效率低下。
目前，一些地区的税收征管体系不够完善，征收效率低下、管理存在漏洞，容易导致纳税人逃税、偷税、漏税等现象的出现，影响了税收的真实性和有效性。
3.税收营收下降。
增值税是一种间接税，能够从消费环节获取税收。
由于消费水平的波动和经济形势的不稳定，导致增值税营收存在较大的不确定性，给政府的财政收入带来了较大的影响。
4.税收逃避现象严重。
在增值税体系下，一些纳税人为了逃避税收征收，采取各种手段规避税收，有的使用假发票、虚开发票等途径，导致税收逃漏情况严重，严重损害了国家的税收利益。
二、对策研究1.调整税制设计。
在税率设置和税收征收对象的确定时，应该根据不同行业的特点和市场的实际需求进行合理设置，避免对企业的生产经营产生过大的负担。
对高科技和绿色产业适当给予税收优惠政策，以激励企业技术创新和绿色发展。
2.提高税收征管效率。
建立健全的税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，提高征收效率和管理水平，减少税收逃漏现象的发生。
利用现代信息技术手段，实现税收信息的全面共享和纳税人信息的实时监控，提高税收征管的精准性和有效性。
3.探索多元化的税收征缴方式。
除了传统的税收征缴方式外，还可以探索多元化的税收征缴方式，如采用预缴方式、分期缴纳方式等，以缓解企业对税收款项一次性缴纳的压力，促进企业的健康发展。
4.加大对税收逃避行为的惩处力度。
严厉打击和遏制各类逃税、偷税、漏税等行为，加大对违法行为的处罚力度，树立纳税诚信意识，提高税收遵从度，净化税收环境，维护税收秩序。
浅谈我国增值税转型改革
浅谈我国增值税转型改革[摘要]当前，我国在增值税转型改革中存在诸多问题，较为突出的问题是税务机关对纳税主体的资格审查方面有所欠缺，有待于进一步的完善；很多企业都存在伪造、虚开增值税发票的现象；关于存量固定资产方面的规定带来了许多新问题；关于无形资产方面的规定只涉及新购固定资产并未包含无形资产；高新技术企业的税负相对其他企业来说较重，不利于高新技术企业的发展等。
针对增值税转型带来的问题，应继续深化改革，即允许存量固定资产和无形资产的进项税额抵扣；对高新技术企业给予税收优惠；提高工作人员素质；不断完善税收制度。
[关键词]增值税转型；存在问题；建议在1994年的税制改革时，我国开始实行生产型增值税。
2004年7月1日起，我国将东北三省作为增值税转型试点，在制造业、石油化工等八个行业展开。
2009年1月1日，增值税转型改革在全国范围内展开。
为保证增值税与其他流转税的衔接，不仅颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，还颁布了《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》。
一、我国实行增值税转型改革的意义(一)减轻企业负担，增强企业竞争力企业实行消费型增值税以后，购入固定资产所支付的增值税可以进行抵扣，避免了重复征税问题，降低了企业的税负；同时，也有利于增加我国产品的竞争力。
据统计，世界上大部分国家都是实行消费型增值税，我国实行生产型增值税使得我国产品与国外产品在成本上有较大差距，因此我国实行消费型增值税会增加企业的竞争力。
(二)减轻了小规模纳税人的负担改革前，小规模纳税人的增值税税率是工业企业6%、商业企业4%，改革后，小规模纳税人的增值税税率统一调到3%。
由于我国小规模纳税人众多，很难分清其所属的行业，因此统一调至3%，不仅降低了小规模纳税人的税负，而且还避免了需要区分小规模纳税人属于工业还是商业的困难。
(三)有利于可持续发展矿产品的增值税税率由13%恢复到了17%，这样有利于节约资源、促进我国经济的可持续发展。
浅谈增值税转型改革对制造业的影响
ACCOUNTING LEARNING179浅谈增值税转型改革对制造业的影响沈翔 第一拖拉机股份有限公司摘要：我国正式实行增值税时起步较晚，近年来逐渐发展完善，形成了与我国实际相适应的增值税制度。
服务业和农业快速发展，但制造业仍是我国重要的产业支柱，是我国经济和综合国力的重要体现与依托。
本文将主要从制造业中的农机行业的角度进行分析，深入探讨增值税转型的重要价值，同时分析存在的不足，提出相应的解决方法。
关键词：增值税转型改革；制造业；农机行业近几年随着我国经济的快速发展，财政实力大幅度增加，我国开始将生产型增值税转变成消费型增值税。
我国自颁布增值税暂行条例以来，从农机制造业的角度进行分析，存在的优点主要表现在三个方面分别是增值税留抵可退还、各种税收减少、利于制造企业生产的产品进行出口。
本文将从制造企业的角度出发，深入探讨增值税转型的重要意义。
一、制造业与增值税的内涵(一)制造业的定义建国初期制造行业就已经成为各个国家展示综合国力的衡量标准之一。
在当前的现代社会发展中制造业的地位不单单体现在对能源的技术和物质的增长速度，还主要体现在为服务行业提供高端的设备和技术的支持。
自召开十九大以来，中国的发展情况已经发生巨大的变化，但是制造业依然占据重要的位置。
(二)增值税的概述增值税的含义是产品在商品流通中或者交换的过程中产生的增值税额作为具体衡量标准的税种。
每个国家对增值税的定义是存在差异的，我国对增值税的定义是生产的商品和提供的加工等法人或自然人对产生的增值额为计税依据的流转税。
二、增值税转型存在的问题以及解决策略(一)增值税留抵占用企业资金我国为了大力推动农机行业的健康发展，对销售农机给予优惠税率9%，但进项税率是13%，经过计算可以得出结：企业利润率只有超过44.4%才不会形成留抵。
扣除人工成本、贷款利息等不能进项抵扣的成本项目，利润率也至少需要超过30%才不会形成留抵。
农机行业的主要服务对象是农民，农民的经济收入普遍较低，因此农机产品利润水平普遍较低仅为20%左右，因此存在大量的增值税留抵情况。
浅谈增值税转型改革对制造业的影响
浅谈增值税转型改革对制造业的影响随着国家不断推进增值税改革，对于制造业来说，增值税转型改革的影响日益显现。
增值税转型改革在不断优化税收制度、调整税收结构的也在影响着制造业的产业结构、生产方式和利润模式。
本文将从增值税转型改革对制造业的影响，深入探讨其对制造业的影响及应对之策。
首先从增值税转型改革对制造业生产成本的影响来看，增值税是由企业直接承担并转嫁给最终消费者的，一方面增值税的调整可能会改变企业的生产成本。
调整增值税税率，直接影响了原材料、设备采购的成本，特别是对于高耗能、高污染、低效益行业；增值税的调整也会影响了企业的资金流动。
特别是一些制造业企业对应收增值税有多期抵扣的情况，若增值税率调整会带来企业的增值税额的增加或减少，就会影响企业的资金流，增加企业在资金的预算及调配上的风险，对企业的经营带来挑战。
其次来看增值税转型改革对制造业的利润模式的影响。
增值税转型改革实行的是消费型税制，相对于之前营业税的生产型税制，因此增值税的征税对象是税负相对较为集中在零售环节，因而，纳税人在履行增值税义务时会关注税额应如何核算、纳税人发生的金额付款时机、以及付款相关关联关系等这几个方面的问题，而普遍情况下，这样的税法变化对制造业纳税人的利息成本较高，经营模式受限，直接导致企业的利润模式受到影响。
最后来看增值税转型改革对制造业产业结构的影响。
增值税转型改革对制造业的影响主要是体现在倾向于改变资源配置、调整产业结构以及提高企业管理效率。
通过对税率的调整和优惠政策的制定，增值税转型改革将对制造业的产业结构产生深远的影响。
这将导致制造业企业在资源利用方面发生改变，促使企业向高附加值、高技术含量产品的生产方向转变。
那么，面对增值税转型改革对制造业带来的这些影响，我们应该如何应对呢？我们要加大技术创新力度，提高产品附加值。
增值税转型改革使得制造业企业利润模式受到了影响，因此企业要抓住技术创新这一核心，提高产品的技术含量和附加值，开发出更具市场竞争力的产品。
谈谈对增值化改革工作的思考和认识
增值化改革是指在生产和经营环节中，通过技术创新、管理优化等手段，为产品和服务增加附加值的过程。
它是企业经营发展的必由之路，是推动经济增长的重要动力。
增值化改革工作，意味着要不断提高生产效率，提高产品品质，加强营销服务，实现更多的附加值。
这个过程不仅需要企业内部的努力，还需要政府的支持和社会的合作。
一、对增值化改革工作的思考和认识1. 了解当前形势：增值化改革工作需要对当前的经济形势、市场需求、竞争对手等有着清晰的认识，只有站在客观的角度分析问题，才能找到切入点，实现改革。
2. 把握关键节点：在进行增值化改革时，要把握好关键节点，找准自身的优势和劣势，找到可以进行改革的领域和方法，确保改革的有效性。
3. 制定切实可行的计划：增值化改革工作需要实施具体的计划，包括目标的设定、措施的制定、时间表的安排等，只有这样才能让改革有的放矢，不至于流于形式。
4. 善于借鉴先进经验：在进行改革时，要善于借鉴其他企业和国家的先进经验，吸取他们的成功之道，同时要警惕他们的失败教训，做到有的放矢。
5. 开拓创新，不断探索：增值化改革工作需要持续不断的探索和创新，不能固步自封，要有开放的心态，积极面对新的挑战和变化，不断调整和改进。
二、关于增值化改革工作的个人观点和理解增值化改革工作是企业生存和发展的根本所在，它既是一种挑战，也是一种机遇。
在当前经济环境下，企业要想立于不败之地，就必须不断提高自身的附加值，提高核心竞争力。
所谓增值就是在相同的资源条件下，创造更大的财富，提高经济效益。
这就要求企业更加注重技术创新、产品升级、服务优化等方面，走出传统的经营思维，加强对市场的洞察力和把握力，不断追求更好的生产方式和经营模式。
增值化改革工作也是一种社会责任和担当。
只有企业做大做强，才能为社会创造更多的就业机会，创造更多的税收贡献，提供更好的产品和服务。
这对企业来说是一种机遇，也是一种责任。
增值化改革工作需要企业从内在动力出发，不断提高自身的竞争力和生产效率，这是企业发展的必由之路。
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浅谈我国增值税转型改革
作者：王雅琼
来源：《商业经济》2012年第13期
[摘要]当前，我国在增值税转型改革中存在诸多问题，较为突出的问题是税务机关对纳税主体的资格审查方面有所欠缺，有待于进一步的完善；很多企业都存在伪造、虚开增值税发票的现象；关于存量固定资产方面的规定带来了许多新问题；关于无形资产方面的规定只涉及新购固定资产并未包含无形资产；高新技术企业的税负相对其他企业来说较重，不利于高新技术企业的发展等。
针对增值税转型带来的问题，应继续深化改革，即允许存量固定资产和无形资产的进项税额抵扣；对高新技术企业给予税收优惠；提高工作人员素质；不断完善税收制度。
[关键词]增值税转型；存在问题；建议
[中图分类号]F240[文献标识码] B
在1994年的税制改革时，我国开始实行生产型增值税。
2004年7月1日起，我国将东北三省作为增值税转型试点，在制造业、石油化工等八个行业展开。
2009年1月1日，增值税转型改革在全国范围内展开。
为保证增值税与其他流转税的衔接，不仅颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，还颁布了《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》。
一、我国实行增值税转型改革的意义
(一)减轻企业负担，增强企业竞争力
企业实行消费型增值税以后，购入固定资产所支付的增值税可以进行抵扣，避免了重复征税问题，降低了企业的税负；同时，也有利于增加我国产品的竞争力。
据统计，世界上大部分国家都是实行消费型增值税，我国实行生产型增值税使得我国产品与国外产品在成本上有较大差距，因此我国实行消费型增值税会增加企业的竞争力。
(二)减轻了小规模纳税人的负担
改革前，小规模纳税人的增值税税率是工业企业6%、商业企业4%，改革后，小规模纳税人的增值税税率统一调到3%。
由于我国小规模纳税人众多，很难分清其所属的行业，因此统一调至3%，不仅降低了小规模纳税人的税负，而且还避免了需要区分小规模纳税人属于工业还是商业的困难。
(三)有利于可持续发展
矿产品的增值税税率由13%恢复到了17%，这样有利于节约资源、促进我国经济的可持续发展。
虽然增值税税率有所提升，但是矿产品企业可抵扣固定资产设备所含进项税额，以至于矿产品企业所承受的负担不会太过沉重。
二、我国实行增值税转型改革产生的影响
(一)对国家财政收入的影响
增值税转型改革是自2009年1月1日起实施，据资料显示，2009年税收总收入达到了59514.7亿元，与去年相较增长了9.8%；其中增值税总额达到了18481.24亿元，约占全年收入总额的31.1%，与去年相比增长了2.7%；企业所得税总额为11534.45亿元，与去年相比增长了3.2%。
虽然各项税收收入都有所增长，但是增加的幅度与以前年度相比都有相应的减少。
增值税在税收总额中占据很大的分量，在09年的前八个月增值税显示出了下滑的趋势，下滑的原因与工业增加值下降、CPI指数下跌以及增值税转型改革的减效应有关。
不过由于增值税转型改革中取消了企业进口设备免征增值税和外资企业采购国产设备增值税的退税政策，对国家财政收入具有增加效应，相应的冲销一部分减效应。
(二)对投资的影响
降低企业税负，可以在一定程度上促进投资。
例如增值税转型改革试点选择的是东北三省，增值税转型改革前，东北三省的投资都相对落后，尤其是黑龙江省的投资增长率是三省中最低，并且低于三省投资率的平均水平。
增值税转型改革实行后，东北三省的整体水平都有所上涨，并一直保持稳定的状态。
(三)对就业的影响
增值税转型改革对扩大就业有积极的作用。
我国是人口大国，就业问题是关乎国计民生的重大问题，也一直备受关注。
增值税转型改革的实施可以促进投资，进而促进我国经济的增长，无疑会扩大就业。
从长远来看，降低税负可以降低企业产品的边际成本，降低产品价格，增加消费需求，对扩大就业可以起到积极的作用。
三、实行增值税转型改革存在的问题
(一)纳税主体方面
税务机关对纳税主体的资格审查方面有所欠缺，更待于进一步的完善。
在审查过程中，所涉及到对企业行业认证、销售额认证等，都存在一定的难度，税务机关的工作有很大的不便。
(二)管理增值税发票方面
自我国实施增值税转型改革以来，管理增值税发票的压力不断加大，管理增值税专用发票的力度也随之不断加强，但是由于诸多的限制，致使增值税发票存在的问题较多。
目前税务机关都是采取凭票抵扣的办法，所以很多企业中都存在伪造、虚开增值税发票的现象，这些偷税漏税行为很难从根源上杜绝，尤其是在实行增值税转型改革后，此现象更加严重，需要不断完善增值税发票管理体制。
(三)存量固定资产方面
存量固定资产的抵扣问题一直是学者们所探讨的重要问题，新制度规定存量固定资产是不允许抵扣的，这一规定带来了许多问题：第一，与消费型增值税原则相悖。
消费型增值税相对生产型增值税最大的优点就是减轻了企业的税负，避免重复征税问题。
而以前购买的固定资产的进项税额没有抵扣还是以折旧的方式增加到产品成本中，违背了消费型增值税的原则；第二，转型前后固定资产的计价基础不一致。
在增值税转型改革前，企业购进的固定资产中包含了增值税部分，使得其与转型后固定资产的计价基础不一致；第三，不利于企业兼并。
被兼并的企业存量固定资产进项税额不能抵扣，所以使得新购固定资产成为更有利的方式，准备兼并的企业有可能会放弃兼并；第四，阻碍老企业的发展。
一般老企业中所含的存量固定资产都要比新企业多很多，而存量固定资产并没有在新制度优惠范围之内，所有新企业在此方面会有较大的优势，老企业也因此税负较重。
(四)无形资产方面
无形资产并没有在进项税抵扣范围之列，所以不能促进企业的研发以及创新方面的发展。
消费型增值税相较于生产型增值税虽有较多的优势，但是优惠范围还只涉及到了新购固定资产并未包含无形资产，在此方面应该不断完善。
(五)不利于高新技术企业的发展
高新技术企业是知识密集、技术密集的企业，该类企业主要是以技术开发为主，而在技术方面的费用也占企业总成本的大部分，尤其是研发人员、技术人员等的工资费用也占了其中绝大部分。
新制度对固定资产较少的高新技术企业并没有太大的意义，因为人力资源费用并不能抵扣，所以高新技术企业的税负相对其他企业来说较重，不利于高新技术企业的发展。
四、完善增值税转型改革的建议
(一)允许存量固定资产和无形资产的进项税额抵扣
存量固定资产、无形资产等不允许抵扣会减轻我国的财政压力，但是同时也带来了很多负面影响，所以本文建议可以将存量固定资产和无形资产列入增值税抵扣范围，不过这样做会大大增加我国的财政压力，可以通过以下两种办法增加财政收入。
第一，扩大增值税的征税范围。
目前，我国增值税的征税范围一般包括了销售或者进口货物以及提供的加工、修理修配劳务，然而营业税的征收范围也包括了提供劳务，所以界定增值税和营业税的难度很大，会造成
企业偷税漏税行为的发生。
为了解决这种问题以及增加国家的财政收入，可以先将交通运输业以及建筑业这两大比较有争议的行业列入增值税征收范围之内，之后可以再慢慢扩展至其他行业。
据资料显示，西方国家自上世纪90年代就日益开始扩大增值税征税范围，工业、农业等都在增值税征收之类。
并且可以将营业税与增值税合并，减少因界定问题而产生的偷税漏税行为；第二，增加新税种。
例如可以增加遗产税、证券交易税以及社保税等，据此来减轻财政压力。
(二)对高新技术企业给予税收优惠
高新技术企业的发展与我国经济的发展是息息相关的，为了保证高新技术企业的发展，应该对其采取税收优惠政策。
首先，高新技术企业的研发费用可以按照一定比例允许扣除，进而鼓励企业新产品、新技术的开发。
其次，企业上市初期或者研发过程产生的中间产品可以免征增值税，加快出口产品的退税速度，尽量将增值税率控制在较低水平。
最后，可以提高增值税的起征点，不仅可以照顾高新技术企业，小企业也得到了优惠。
国家应该在税收机制上鼓励高新技术企业的发展。
(三)加强税收管理水平，提高工作人员素质
在增值税转型改革中，对相关部门的税收管理水平的要求提高，并且也需要税收工作人员具有较高的素质，这样才可控制偷税漏税行为。
很多企业都会利用多种手段以享受到税收优惠，例如有些企业会利用假重组方式享受优惠，或者将存量固定资产出售给下属企业使存量固定资产的进项税可以抵扣。
相关部门应该加强对企业享受税收优惠的监管，完善监管制度。
并且，应注重对税务人员在专业素质和道德素质方面的培养，确保其熟悉业务、执法公正，保证新制度的实施，市场的健康发展。
五、结束语
生产型增值税不仅违背了公平性原则，对企业的发展存在负面作用，并且不利于产业结构调整，所以增值税转型改革的实施是必要的。
消费型增值税有较多的优势，但是在很多方面也存在不足，不断完善税收制度，克服其存在的问题，是当下我们需要关注的重要问题。
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