会计从业资格考试每日一练：营改增
营改增试题及答案
营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。
（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。
（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。
五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。
请分析营改增后，该企业的税收变化情况。
参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。
五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。
营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。
因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
营改增后公路工程造价软件介绍每日一练
营改增后公路工程造价软件介绍每日一练（原创版）目录1.营改增的定义和目的2.营改增对公路工程造价软件的影响3.介绍营改增后公路工程造价软件的更新和改进4.营改增后公路工程造价软件的使用方法和注意事项5.营改增后公路工程造价软件的优点和好处正文营改增，全称为营业税改增值税，是指将原来的营业税应税项目改为缴纳增值税。
这一改革的最大特点是减少重复征税，促进社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
增值税只对产品或服务的增值部分征税，避免了对同一经营额重复征税，从而降低了企业的税收负担。
对于公路工程造价软件来说，营改增带来的影响是显著的。
为了适应营改增的政策要求，公路工程造价软件需要进行更新和改进，以确保软件的准确性和可靠性。
营改增后公路工程造价软件的主要更新和改进包括以下几个方面：首先，软件需要更新税率和税制。
营改增后，增值税的税率和税制发生了变化，软件需要及时更新这些信息，以确保计算结果的准确性。
其次，软件需要增加营改增的相关功能。
例如，软件需要能够自动计算增值税的进项税额和销项税额，以便用户进行税收申报。
此外，软件还需要改进对增值税专用发票的管理。
增值税专用发票是增值税计算的重要依据，软件需要能够准确地记录和管理这些发票信息。
在使用营改增后公路工程造价软件时，用户需要注意以下几点：首先，用户需要了解营改增的政策规定和税率，以便正确地使用软件进行计算。
其次，用户需要确保软件的更新和升级，以确保软件的准确性和可靠性。
最后，用户需要妥善保管增值税专用发票，并及时录入软件，以便进行税收申报。
总之，营改增后公路工程造价软件的优点和好处是显而易见的。
通过软件的更新和改进，可以有效地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
营改增试题及答案
-营改增会计处理实务判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
[题号：Qhx008691]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。
[题号：Qhx008705]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
[题号：Qhx008701]B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。
4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
[题号：Qhx008709]A、对B、错您的回答：B正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
[题号：Qhx008698]A、对您的回答：B正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题：1、组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。
营改增考试试题
营改增考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策正式实施的时间是：A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收方式是什么？A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体？A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后，纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额？A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中，对于跨境服务的增值税处理方式是什么？A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额？A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增政策中，以下哪些行业的增值税税率为6%？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后，以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中，以下哪些行为可以享受免征增值税优惠？A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业的增值税税率统一为6%。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增测试题及答案
营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（C ）在境内。
A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A）A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。
（ D ）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D简易计税方法，36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（A ）计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。
7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C ）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
“营改增”知识考试试题库.
“营改增”知识考试试题库.“营改增”知识考试试题库一．填空题1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。
2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。
3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。
4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。
5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。
6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。
因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。
如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。
7.集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。
8.营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。
9.税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。
10.面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。
11.面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。
12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
营改增测试题（新）
营改增测试题（新）第一篇：营改增测试题(新)营改增测试题一、单选题1、在中国营业税退出历史舞台时间()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 还未退出2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，____内不得变更。
（）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D 简易计税方法，36个月3、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）A、3% B、5%C、11%D、13%E、17%4、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。
A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。
A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A、50B、80C、500D、10007、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）A、以提供直接收费金融服务收取的手续费B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项C、以提供直接收费金融服务收取的经手费 D、以提供贷款服务取得的全部利息8、生活服务业适用的税率为（）。
A、2% B、3% C、5% D、6%E、11%9、一般纳税人提供()可以选择适用简易计税方法计税。
A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、旅游娱乐服务 D、餐饮住宿服务10、下列项目不免征增值税（）。
A、殡葬服务B、婚庆服务C、婚姻介绍服务D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是()。
A 立式空调B 电梯C 采暖设施耗材D 装修建材12、不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）%，第二年（）%。
注会税法营改增练习题
注会税法营改增练习题1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人2. 下列各项中，属增值税纳税人的是。
A、旅游业B、建筑业C、商业D、邮电通信业3. 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、差价D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款4. 对不属于消费税应税范围商品发生的视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为。
A、8%B、10%C、17%D、20%5. 增值税的零税率是指。
A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物流转税负为零6. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收。
A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比7. 现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头8. 现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地9. 下列行为，不应征收增值税的有。
A、软件企业售后按期向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利10. 下列纳税义务发生时间不正确的是。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天11. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有。
营改增试题及答案A
营改增—扬帆起航营改增内训—小试牛刀公司及部门：姓名：得分单项选择题（共10题，每题3分，共30分） 1.根据税法法规等相关规定，下列行业中，已经进行营改增的是（ C ）。
A.建筑业 B.房地产业 C.电信业D.金融业 2.根据税法法规等相关规定，增值税征收率统一调整为（ D ）。
A.6% B.2% C.4% D.3% 3.根据税法法规等相关规定，属于营改增后新增的增值税税率为（ A ）。
A.6% B.13% C.8% D.17% 4.根据营改增试点通知，增值税一般纳税人的以下哪项行为不可以选择简易征收方式（ D ）。
A. 公共交通运输服务 B. 仓储服务 C. 电影放映服务 D.加工修理修配 5.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。
A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费7.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( B )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费8.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( C )。
A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费 C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 9.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( B )。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税 B.非固定业户在其居住所在地申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税10.增值税一般纳税人本月销售额（含税117万），税率17%，计算增值税销项税额为（ B ） A.19.89万元B.17万元 C.16.98万元 D.2.89万元多项选择题（共5题，每题4分，共20分） 1.进项税不能抵扣的原因包括（ABCD ）。
财务人员(营改增试题)
财务人员“营改增”业务知识考试试题单选15道，2分/题多选 20道，2分/题，判断15题，2分/题合计100分，考试时间60分钟一、单选题得分（）1、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）A. 公司办公室购办公用品 B. 供销科外购低值易耗品C. 外购食用油发给每个职工D. 运输队汽车发生修理费2、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A. 全额抵减增值税应纳税额B. 技术维护费不得抵减当期应纳税额C. 专用设备进项税额可以抵扣D. 专用设备进项税额不得抵扣3、下列项目不属于免征增值税的是（）A. 个人转让著作权B. 残疾人个人提供应税服务C. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
4、下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A. 纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
5、增值税优惠政策不包括（）A. 直接免税B. 减征税款C. 即征即退D. 先征后退E. 简易征收6、增值税纳税期限不包括（）A. 1日、3日、5日、10日、15日B. 1个月C. 1个季度D. 半年7、营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）A. 应税服务完成的当天为纳税义务发生时间B. 开具发票的当天为纳税义务发生时间C. 收取货款的当天为纳税义务发生时间D. 增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天8、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（）A. 销售额＝含税销售额÷（1＋税率） B. 销售额＝含税销售额×（1＋税率）C. 销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D. 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）9、提供有形动产租赁服务，税率为( )A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%10、增值税征收率为( )A. 6%B. 4%C. 3%D. 2%11、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。
营改增测试题
营改增测试题姓名：得分一.单项选择题1.零税率的国际运输服务，不包括下列哪项（）A.在境内载运旅客或货物出境B.在境外载运旅客或货物入境C.在境外载运旅客或货物出境D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所2、下列增值税税率错误的是（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.销售不动产，税率为17%C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.提供基础电信服务，税率11%3 .某市建筑公司：营改增”后是一般纳税人，2016年5月起，对其清包方式提供的建筑服务选择简易征收方式，则在（）前不可改为一般计税方式。
A.2017 年1 月B.2017 年10 月C.2019 年1 月D.2019 年5 月4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）bA、建筑业B、餐饮服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、向境外单位提供的完全在境外销售的下列服务和无形资产免征增值税，但（）除外。
A、电信服务B、知识产权服务、专业技术服C、仓储服务、收派服务D、物流辅助服务6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）bA、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物7、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按（）缴纳增值税。
A、陆路运输服务B、企业管理服务C、日常综合管理服务D、经纪代理服务8、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按（）征税A、设计服务B、广告服务C、经营租赁服务D、专业技术服务9、关于租赁服务，以下说法错误的是（）A、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁缴纳增值税；B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。
C、租赁服务，包括融资租赁服务和经营性租赁服务。
D、融资性售后回租属于租赁服务。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
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会计从业资格考试每日一练：营改增
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电信服务
从2014年6月1日起，电信业将进入“营改增”试点范围，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动，包括卫星电视信号落地转接服务。
采购人员应当与财务部门确认本企业是否为“增值税一般纳税人”，如果是，那么就应该向供应商索取增值税专用发票而非普通发票了，索取增值税专用发票，企业成本可以下降不少。
租入车辆
根据财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号，以下简称财税[2013]106 号)的相关规定，出租车辆同时提供司机为企业提供运输服务应认定为交通运输服务，属于增值税服务，税率11%;只出租车辆的应认定为有形动产租赁服务，属于增值税服务，税率17%.为避免税务风险，在采购服务的合同或订单中企业应明确服务项目是否包括司机。
仓储服务和房屋租赁
企业租入房屋作为仓库使用，如果属于仓储服务，根据财税[2013]106号的相关规定，应认定为物流辅助业的增值税服务，税率6%;如果属于房屋租赁，根据《营业税暂行条例》等法规应按认定为租赁业的营业税服务。
这两项业务的区分是实务中的难点，也缺乏明晰的指引。
仓储服务是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。
从业务实质出发，如果租赁仓库的保安、管理人员是属于客户的，那么倾向于仓储服务，应开具增值税发票;如果保安、管理人员由出租方提供，那么倾向于租赁，应开具营业税发票。
建议企业根据业务实质在合同签订时审阅相关条款，规避税务风险。
不同发票的成本查看和计算
增值税专用发票中的税额称为进项税额，企业可以进行抵扣，从本质上看这只是企业替国家代收代管的资金，并不是企业自己的资金，因此不计入企业的成本。
采购时，如果收取到增
值税专用发票，那么企业的成本应该按照“金额”中的数字计算，“税额”则不计入成本。
如果取得普通发票，或者虽然取得增值税专用发票但不得抵扣的(会计上要做进项税额转出)，那么企业的成本要按照“金额”和“税额”加总的数字计算(发票只有“金额”没有“税额”的按“金额”计算)。
错误操作的风险
错误一，可以索取增值税专用发票却索取普通发票
例如，会议供应商提供一张会议服务发票，票面金额为100元，税额为6元。
那么，采购人员索取专用发票时企业成本为100元。
索取普通发票时，企业成本为106元。
索取专用发票时，供应商将要求企业提供纳税人识别号、电话、地址、开户行、账号等一系列信息。
采购人员千万不要因为程序繁琐就不提供，这会导致企业成本不必要的上升。
错误二，应当取得某税率的发票，却取得其他税率的发票
例如，会议供应商告知企业可以开具税率11%的增值税专用发票，票面金额100元，税额为11元。
企业在成本不变的情况下可以多获得增值税抵扣，此时采购人员坚决不能同意这种建议，而是应该按照服务实质和合同条款索取税率为6%的发票。
按照相关规定，企业应收取6%
的增值税发票，但却取得了11%的增值税发票，这是违规的行为。
在税务稽查时，一旦被发现，企业不仅可能完全无法抵扣增值税，产生11元的增值税进项损失，还会连累到成本不能在企业所得税税前扣除，继而多缴纳25元的企业所得税。
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