单位给个人报销房租,个人是否要交个人所得税【会计实务操作教程】
个人出租房屋如何缴税
篇一:《个人出租房产如何缴纳个人所得税》个人出租房产如何缴纳个人所得税什么是个人所得税中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于2005年10月27日通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2006年1月1日起施行。
大事件1950年，政务院发布了新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》，其中涉及对个人所得征税的主要是薪给报酬所得税和存款利息所得税，但由于种种原因，一直没有开征。
1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
我国的个人所得税制度至此方始建立。
1986年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》的修正案，规定不分内外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。
1999年8月30日，第九届全国人大常务委员会第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
2002年1月1日，个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
2003年7月，财政部财政科学研究所公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告，建议改革现行的个人所得税税制，适度提高个人所得税起征点，同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2003年10月22日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。
2005年初，广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
个人所得税2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
出租房屋个人所得税怎么计算？出租房屋个人所得税规定
出租房屋个人所得税怎么计算？出租房屋个人所得税规定导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。
出租房屋根据不同情况应分别缴纳不同的税，其中个人所得税的政策变化较大，近日也有很多人咨询个人所得税的相关问题，那么今天我就为大家介绍一下出租房屋个人所得税怎么计算以及出租房屋个人所得税规定，一起了解一下吧。
出租房屋个人所得税怎么计算：1、个人出租住房个人所得税政策：月租金在800元（含）以下的免征个人所得税；月租金在4000元（含）以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金－－800－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊10％。
2、月租金在在4000元以上的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金＊（1－20％）－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊10％。
3、个人出租非住房个人所得税政策：月租金在800元（含）以下的免征个人所得税；月租金在4000元（含）以下的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金－－800－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊20％。
4、月租金在在4000元以上的，按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金＊（1－20％）－－缴纳地方税收－－实际发生的修缮费用（以800元为限）］＊20％。
出租房屋个人所得税规定：1、个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20％。
自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10％的税率征收个人所得税。
2、财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税义务人在出租财产过程中缴纳的费附加、地方附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。
3、向出租方支付的租金。
（适用于房屋转租）。
）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
职工房福利是否缴纳个税【会计实务操作教程】
职工房福利是否缴纳个税【会计实操作教程】 【问题】
公司为广东籍职工租房，年底的所得税清缴中这笔租金可以入应付职 工薪酬科目，但年底要调增，我疑惑的是做到这个科目以后，是不是这 项费用也算入职工的个人所得交个人所得税？
【解答】 公司为职工租房，支付的租金应计入“应付职工薪酬——职工福利费 ——房租”，同时，按员工工作的性质分配计入管理费用、制造费用等相 应成本费用科目中。 根据企业财务通则相关规定，新企业财务通则实施后，自 2007年 1 月 1 日起，实施该通则的企业不再按照工资总额 14%的计提规定计提福利 费。如果是施行旧的会计制度的，这些企业仍然可以按照 14%的计提比例 计提福利费。 到目前，税法对福利费的规定和以前一样，没有变化，即仍然按不超 过工资总额 14%的限额进行扣除。若实际福利费用超过税法规定的标准 的，应相应调增应纳税所得额。 根据个人所得税法及其实施细则的相关规定，员工任职期间取得的工 资、薪金所得，应按照税法规定缴纳个人所得税。工资薪金所得，是指 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 因此，公司给员工支付的房租应依法计征个人所得税。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
个人所得税自行申报流程及细则
个人所得税自行申报流程及细则一、概述个人所得税是指个人根据法律规定应当负担的税款，是国家财政的重要来源之一。
为便利纳税人履行纳税义务，我国税务部门提供了自行申报的便利措施。
本文将详细介绍个人所得税自行申报的流程及细则。
二、适用对象个人所得税自行申报适用于符合以下条件的纳税人：1. 月度综合所得超过2,000元的个体工商户纳税人；2. 年度综合所得超过12,000元的个体工商户纳税人；3. 非个体工商户的居民个人。
三、申报时间个人所得税自行申报的时间为每年的3月1日至4月30日。
纳税人需在此期间内完成申报手续。
四、自行申报流程个人所得税自行申报的流程分为以下几步：1. 登录系统：纳税人需访问国家税务局官方网站，点击个人所得税自行申报入口，进入自助申报系统；2. 输入信息：按照系统提示，纳税人根据自己的情况填写个人所得税申报表，包括个人身份信息、收入情况等；3. 核对数据：纳税人提交申报表后，系统会自动进行数据校验。
纳税人需仔细核对所填信息的准确性；4. 选择缴款方式：纳税人可根据自己的需求选择合适的缴款方式，如银行汇款、手机App缴款等；5. 缴款确认：纳税人完成缴款后，系统将显示缴款成功的提示信息；6. 保存打印：纳税人应将自己的申报记录保存并打印备份，以备后续需要。
五、注意事项1. 文件准备：纳税人在进行个人所得税自行申报前，应提前准备相关证明材料，包括工资收入证明、个体工商户的营业执照等；2. 信息准确性：纳税人在填写申报表时，务必保证所填信息的真实准确，以确保申报的顺利进行；3. 缴款期限：纳税人需在申报期限内完成缴款，逾期缴款将产生滞纳金；4. 存档备份：纳税人应将纳税申报表的电子版本保存在安全的地方，以备查阅和备份需要。
六、细则1. 个人所得税税率分为七个级别，根据收入水平不同，纳税额也有所差异；2. 特定的收入项目有专项附加扣除政策，纳税人可以根据自己的情况享受相应的扣除；3. 纳税人应及时关注税务部门发布的个人所得税政策和相关通知，确保自己掌握最新的纳税规定。
扣缴个人所得税申报操作手册流程教程文件
金税三期工程 《扣缴个人所得税申报》
用户操作手册 V1.0
目录
第 1 章 概述 ...........................................................................................................................1 1.1 主要内容 ......................................................................................................................... 1 1.2 预期读者 ......................................................................................................................... 1 1.3 注意事项 ......................................................................................................................... 1
财税实务：公司为职工报销的房屋租赁费是否代扣个人所得税？
公司为职工报销的房屋租赁费是否代扣个人所得税？
问：我公司为职工报销的房屋租赁费是否需要代扣个人所得税？
答：贵公司为职工报销的房屋租赁费应当自报销月份，根据实际报销的租赁费金额并入其工资薪金所得代扣代缴个人所得税，如果职工为外籍人员，则可以按照规定免征个人所得税，但需在初次发生补贴的月份的次月进行个人所得税纳税申报时向主管税务机关提供相关证明资料。
政策依据：
《个人所得税法实施条例》第八条第（一）项规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]第054号）第一条规定：对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核。
【会计实操经验】将自有住房出租给自己职工账务处理
【会计实操经验】将自有住房出租给自己职工账务处理【问题】单位将自有住房出租给职工是否要缴营业税、房产税和土地使用税？【解答】单位房屋出租收入应按租金收入的5％缴纳营业税；按应缴纳营业税款的7％缴纳城市维护建设税、3％缴纳教育费附加、1％缴纳地方教育附加；按租金收入的12％缴纳房产税；按土地座落等级的单位税额乘以所占用的土地面积计算缴纳土地使用税；但符合下列条件的，享受相应的税收优惠：1、《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）规定：“自2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税”。
2、《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：“自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税”。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
2023年税务师之涉税服务实务练习题包括详细解答
2023年税务师之涉税服务实务练习题包括详细解答单选题（共20题）1. 下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】 B2. 下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D3. 委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 C4. 筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】 B5. 某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
房屋租赁个税是怎么计算的
房屋租赁个税是怎么计算的房子租赁需要交纳的必定的税费,通常这些税费会直接转嫁给租房者，房屋租赁要交什么税，怎么计算的？店铺就来说说关于房屋租赁的个人所得税的计算和个人房屋租赁税费，供你参考。
房屋租赁个人所得税怎么计算1.房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。
据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。
2.我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。
在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元;4000元以上的，减除20%的费用。
3.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。
租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。
房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。
房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。
房屋出租要缴纳哪些税一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
个人出租房屋收入税务个税申报流程详解
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报销制度和流程
报销制度和流程目录一、报销制度概述 (2)1.1 目的与意义 (3)1.2 基本原则 (3)1.3 管理架构与职责 (5)二、报销流程 (6)2.1 报销申请 (7)2.1.1 填写申请表 (7)2.1.2 提交申请 (8)2.2 审核流程 (9)2.3 费用支付 (10)2.3.1 银行转账 (11)2.3.2 支票支付 (12)2.3.3 现金支付 (13)2.4 报销凭证管理 (14)2.4.1 原始凭证整理 (14)2.4.2 记账凭证处理 (16)2.4.3 报表编制 (17)三、报销类型及规定 (17)3.1 差旅费 (19)3.2 业务招待费 (19)3.3 办公用品购置费 (20)3.4 其他费用 (21)3.5 报销限额与比例 (22)四、报销审核与审批 (23)4.1 审核标准 (24)4.2 审批权限 (25)五、报销监督与检查 (26)5.1 内部监督 (27)5.2 外部审计 (27)六、附则 (28)6.1 解释权归属 (28)6.2 修订日期 (29)一、报销制度概述报销范围：明确员工在工作中产生的各类费用的报销范围，包括但不限于差旅费、交通费、餐费、通讯费、办公用品费等。
报销标准：规定各类费用的报销标准，确保报销金额合理、合规。
对于不同类型的费用，应按照相应的规定进行报销。
报销流程：明确员工报销的具体流程，包括申请、审批、支付等环节。
各部门和岗位应按照规定的流程进行报销操作，确保报销工作的顺利进行。
报销凭证：要求员工提供真实、有效的报销凭证，如发票、收据等。
对于无法提供凭证的费用，原则上不予报销。
报销审批：设立专门的审批部门或人员，对员工的报销申请进行审核。
审批部门或人员应根据公司的财务政策和相关规定，对报销申请进行严格把关。
报销公示：对于已批准报销的费用，应在公司内部进行公示，接受其他员工的监督。
违规处理：对于违反报销制度的行为，应及时予以纠正并追究相关责任。
对于恶意违规者，应依据公司的相关规定进行处理，以维护公司的利益和形象。
国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知-国税发[1999]58号
![国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知-国税发[1999]58号](https://img.taocdn.com/s3/m/0aaeea04fbd6195f312b3169a45177232f60e420.png)
国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发〔１９９９〕５８号１９９９年４月９日）近接一些地区请示要求，对个人所得税有关政策作出规定。
经研究，现明确如下：一、关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。
二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
公司承租个人的住房如何开具发票
公司承租个人的住房如何开具发票公司承租个人住房开具发票的相关问题引起了广泛关注。
在这篇文章中，我将为您详细介绍公司承租个人住房开具发票的相关流程和注意事项。
首先，了解相关政策是非常重要的。
根据我国税收政策规定，个人出租住房属于个人所得税的范畴。
因此，公司承租个人住房需要按照相关规定开具增值税专用发票。
其次，公司和个人双方需要签订租赁合同。
合同中必须明确标明住房租赁的详细情况，包括租金、租赁期限、租金支付方式等。
合同是开具发票的重要依据，务必确保合同的合法性和准确性。
接下来，公司承租个人住房时，需要与房东协商好发票开具的方式。
一般来说，有两种常用方式：第一种方式是由房东作为个体工商户开具普通发票。
此时，公司应向房东提供开票所需的相关信息，包括公司名称、纳税人识别号、地址电话等。
房东可以根据这些信息，在税务机关申请发票，并在合同约定的时间内将发票交给公司。
第二种方式是由公司代替房东自行开具发票。
在此情况下，公司需要向税务机关申请开票资质，取得增值税专用发票的开票资格。
然后，公司可以根据与房东签订的租赁合同信息，对租金进行开票，并在合同约定的时间内提供发票给房东。
无论选择哪种方式，都需要注意以下几点：首先，开票金额必须符合实际支付金额。
即开具发票的金额应与实际支付给房东的租金金额一致。
任何虚报的行为都是违法的。
其次，公司需要留存租赁合同、相关付款凭证和发票等相关材料。
这些材料在日后的审计和核查中起着重要的证明作用。
另外，需要注意的是，如果房东承租的是自己的唯一住房，根据相关规定，房东个人出租住房，在租期满五年并满足一定条件后，租金免征个人所得税。
因此，在开具发票时，公司需要确认房东是否满足相应的税收优惠政策。
最后，我想再次强调，确保合法合规是公司承租个人住房开具发票的重要原则。
公司应遵守税收法规，与房东建立诚信合作关系，并妥善保管相关票据和凭证，以备将来的需要。
总而言之，公司承租个人住房开具发票的流程需要根据相关税收政策和双方合同来进行，并需注意合法合规的原则。
物业管理企业工资的核算【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
此外, 职工在规定期限内未领取的工资, 由发放工资的单位交回财务 部门时, 借记“库存现金”科目, 贷记“其他应付款”科目。财务部门 还应另行编制“待领工资明细表”, 予以反映。 ③工资分配的会计处理 月份终了, 应将本月应付工资进行分配。按照工资的用途和成本、费 用管理的要求, 直接从事物业管理服务人员的工资应记入“主营业务成 本”科目的借方；物业管理企业管理人员和长期病假人员工资应记入 “管理费用” 科目的借方；经营性项目人员工资应记入“其他业务成 本”科目的借方等。分配的工资总额应记入“应付职工薪酬——工资” 科目的贷方。
矿工、事假应扣工资 = 矿工、事假天数×日工资×矿工、事假应扣工 资百分比
病假应扣工资 = 病假天数×日工资×病假应扣工资百分比 需要注意的是: 在实际工作中，计算计时工资时，矿工、事假应扣工 资和病假应扣工资并没有统一的标准，只要不违反《劳动法》的有关规 定，工资的计算属于企业的商业秘密，一般不对外公布。物业管理企业 工资结算的会计处理主要包括以下几个方面:
【税会实务】《企业会计制度》下个人取得年终奖如何进行账务处理
【税会实务】《企业会计制度》下个人取得年终奖如何进行账务处理转眼到了年关岁末，各个企业开始发放年终奖，许多财会人员会对如何进行账务处理有疑问，特别是中小企业财务会计，以下结合《企业会计制度》谈谈年终奖金账务处理问题。
根据《企业会计制度-- 应付工资》：一、本科目核算企业应付给职工的工资总额。
包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。
不包括在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算。
二、企业应按照劳动工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、工资标准、工资等级等，编制“工资单”(亦称工资结算单、工资表、工资计算表等)，计算各种工资。
“工资单”的格式和内容，由企业根据实际情况自行规定。
三、财务会计部门应将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”，按规定手续向银行提取现金，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。
支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。
从应付工资中扣还的各种款项(如代垫的房租、家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金——应交个人所得税”等科目。
职工在规定期限内未领取的工资，由发放的单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。
企业按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
从上述规定来看，个人取得年终奖应先通过“应付工资”科目来核算：借：营业费用/管理费用贷：应付工资--奖金应交税金--应交个人所得税发放时，借：应付工资--奖金贷：现金/银行存款或者按照以下处理：计提时，按奖金总额：借：管理费用（营业费用）贷：应付工资发放时：借：应付工资贷：现金应交税金－应交个人所得税缴纳个人所得税时：借：应交税金－个人所得税贷：银行存款会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
代替房东缴纳房租个税会计账务处理分录
代替房东缴纳房租个税会计账务处理分录
代房东缴纳房租的个税，可以做一个往来，使用其他应收款进行核算，具体的操作如下：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
收取房东个税款项时：
借：银行存款
贷：其他应收款
代替房东缴纳房租个税，应当设置“其他应收款——房东名称”借方科目以及“应交税费——应交个人所得税”科目确认个人所得税，然后设置“应交税费——应交个人所得税”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算；收取房东个税款项时，应当设置“银行存款”借方科目以及“其他应收款——房东名称”贷方科目核算。
租房个税房东要交税。
对个人出租住房不区分用途在3%税率的基础上减半征收增值税，按4%的税率征收房产税，个人所得税、附加税等其他费用由房东一并承担。
【法律依据】
《房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
抵扣个人所得税租房合同4篇
抵扣个人所得税租房合同4篇篇1抵扣个人所得税租房合同随着中国经济的快速发展和人口城市化进程的加快，越来越多的人选择在城市租房生活。
在租房过程中，不少人都希望能够通过抵扣个人所得税的方式来减轻经济负担。
那么，在租房合同中如何规定抵扣个人所得税的事宜呢？以下是关于抵扣个人所得税租房合同的一些相关内容。
首先，抵扣个人所得税租房合同应该明确双方的权利义务。
在租房合同中，租户应该承担个人所得税的义务，并按照国家相关规定规定按时足额缴纳个人所得税。
而房东则应该给予租户必要的支持和协助，比如提供租房发票等证明文件。
其次，抵扣个人所得税租房合同应该规定相关的计算方式。
个人所得税的计算是根据国家相关规定以租金收入为基数进行计算的，因此在合同中应该明确租金的支付方式和时间，避免发生纠纷。
同时，还应该明确个人所得税的计算公式和纳税标准，确保租户和房东都清楚自己应该缴纳的个人所得税金额。
第三，抵扣个人所得税租房合同应该规定相关的税收政策。
根据国家相关政策规定，租金收入可以在一定范围内进行个人所得税抵扣，因此在租房合同中应该明确租金的抵扣范围和方式，以及如何申请抵扣个人所得税。
最后，抵扣个人所得税租房合同应该规定相关的违约责任和解决方式。
如果一方违反合同规定导致个人所得税未能按时缴纳或抵扣，另一方应该有权要求违约方承担相应的违约责任，并按照合同约定的解决方式进行处理，以维护双方的合法权益。
综上所述，抵扣个人所得税租房合同是租房双方之间非常重要的一项约定，它涉及到双方的权益和利益，因此在签订租房合同时应该认真对待，确保合同内容的完善和合法性，避免发生纠纷。
希望通过这篇文章的介绍，对抵扣个人所得税租房合同有更深入的了解，为租房双方的合作关系起到积极的促进作用。
篇2抵扣个人所得税租房合同的相关政策是针对个人在租房期间所支付的房租可以在个人所得税中进行抵扣的政策。
对于很多租房人来说，这条政策可以在一定程度上减轻租房压力，让租房者在承担房租支出的同时也可以享受到一定的税收优惠。
财产租赁所得的个税如何计算？
财产租赁所得的个税如何计算？财产租赁所得的个税如何计算？财产租赁所得是个⼈所得税法规定的九⼤项所得之⼀，是指个⼈出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，我们⼀起来看看财产租赁所得的个税是如何计算的。
01财产租赁所得的⼀般规定⾦属质感分割线2019年1⽉起实施的新个税法，实⾏的是综合分类征收相结合的税制，财产租赁所得还是和以前⼀样，单独计算，不参与综合所得的汇算。
根据《个⼈所得税法》和《个⼈所得税法实施条例》的相关规定，财产租赁所得，适⽤20%的⽐例税率，以⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤800元；四千元以上的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额。
这⾥的减除费⽤是法定扣除标准，不要问为什么减，你可以看做是⼀种减计收⼊的“优惠”。
除了法定扣除，财产租赁所得还可以扣除的有：(1)、财产租赁过程中缴纳的税费：在出租财产过程中缴纳的税⾦和国家能源交通重点建设基⾦、国家预算调节基⾦、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收⼊中扣除；(2)、向出租⽅⽀付的租⾦：这个转租情况下会存在，这是赚取租⾦收⼊对应的成本，作为扣除项合情合理；(3)、由纳税⼈负担的租赁财产实际开⽀的修缮费⽤：能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务⼈负担的该出租财产实际开⽀的修缮费⽤。
允许扣除的修缮费⽤，以每次800元为限，⼀次扣除不完的，准予在下⼀次继续扣除，直⾄扣完为⽌。
这些扣除项，税法还规定了扣除的先后顺序：①缴纳的税费；②⽀付的租⾦；③修缮费⽤；④法定扣除标准。
02需要注意的问题⾦属质感分割线问题1、在计算法定扣除标准时，“收⼊”是扣除了①-③项之后还是扣除①-③项之前和4,000元⽐较？举个简单例⼦来说明这个问题，假设⽉租⾦收⼊4,200元，①-③项合计⾦额400元，这个时候“收⼊”⾦额是4,200元还是3,800元(4,200-400)呢?如果是4,200元，那么法定扣除⾦额就是840元，如果是3,800元，那么法定扣除⾦额就是800元，两种理解下的法定扣除⾦额完全不⼀样。
个人租房报销方案
个人租房报销方案简介个人在实习或工作时，为了方便自己的日常生活，常常选择租房居住。
在此过程中，个人可能会面临一些关于租房费用的问题，如何报销租房开支成为了许多人关心的问题。
因此，本文将介绍一些关于个人租房报销方案的知识。
租房费用的报销租房费用包括哪些内容个人在租房过程中，可能会承担房租、水电费、物业费等费用，在个人所在公司或组织的报销范围内，部分或全部这些费用都可以申请报销。
但是，这些费用都有一些限制。
房租的申报范围通常会受到限制，比如按照公司的规定，申报的租金不能超过当地房价的平均水平。
此外，水电费、物业费等其他费用申报也有类似的规定。
因此，在报销这些费用时，需要仔细阅读公司或组织的报销规定，避免违反规定。
租房开支如何报销一般企业或组织的租房报销需要提供相关证明文件，其中包括房屋租赁合同、房租发票等。
1.房租发票个人在租房过程中，需要与房东签订租房协议，然后通过银行转账或其他方式支付房租。
房租发票通常由房东开具，但是并不是所有的房东都能够提供合法的发票。
个人在租房过程中，需要尽量选择合法的房东，避免租房费用无法报销的问题。
2.房屋租赁合同房屋租赁合同是租房过程中的关键文件，也是个人在报销租房费用时必备的文件之一。
房屋租赁合同通常包括如下内容：租赁双方的名称、租赁标的、租赁期限、租金、租金支付方式等。
在签订房屋租赁合同时，个人需要注意定期缴纳房租的具体时间、方式、金额，并按时保存好相关凭证文件以便于报销时使用。
其他需要注意的事项认真理解和遵守公司的报销政策在公司报销租房费用时，需要按照公司报销政策的规定办理，否则可能导致费用无法得到报销。
因此，个人需要认真了解公司的报销政策，并依照规定的要求办理相关手续。
节省租房费用为了避免租房费用过高，个人需要合理选择租房地点和房源，以获得更加优惠的租房价格。
此外，房屋租赁期限的长短也会对费用产生影响，个人根据实际需要选择租赁期限，以避免租房费用过高。
操作规范在进行租房报销时，需要仔细操作，准备充分，确保申请有条不紊，以减少费用被拒绝或退回的风险。
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个人为扣缴义务人。 营业税税目注释（试行稿） 国税发[1993]149号 七、服务业 服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的 业务。 本税目的征收范围包括，代理业，旅店业、饮食业、旅游业、仓储 业、租赁业、广告业、其他服务业。 （一）代理业 代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代 办进出口、介绍服务、其他代理服务。 1.代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进 行结算并收取手续费的业务。 2.代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。 3.介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。 4.其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。 金融经纪业、邮政部门的报刊发行业务，不按本税目征税。 （二）旅店业 旅店业，是指供住缩服务的业务。
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单位给个人报销房租，个人是否要交个人所得税【会计实务操作教程】 提问： 专家老师好，营业税的提供劳务和个人所得税的劳务报酬怎么区分， 什么情况必须由对方给我方开发票，什么情况必须由我方代扣个人所得 税。出租车司机每向宾馆送一位客人，我们给出租车司机的返酬属于什 么性质，可否以出租车发票入帐。 专家回复： 1、国税发[1993]149号第 7 条对服务业包括的范围进行了详细列举。 个人所得税法实施条例第八条对劳务报酬所得的范围进行了详细列 举。 2、贵公司接受服务对外支付款项均应当要求收款方提供发票。 贵公司支付个人劳务报酬均要代扣代缴个人所得税。 3、贵公司给出租车司机的报酬实质上属于出租车司机提供介绍服务取 得的劳务报酬，应当向贵公司出具劳务发票，不能凭出租车票入账。 政策依据： 中华人民共和国个人所得税法实施条例 第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：
服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发 票时，不得要求变更品名和金额。 第二十一条 不符合规定的发票有权拒收。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
（三）饮食业
饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消 费服务的业务。 饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自
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乐形式的歌舞活动所提供的服务，按“娱乐业”税目征税。 （四）旅游业 旅游业，是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的 业务。 （五）仓储业 仓储业，是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业 务。 （六）租赁业 租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转 让他人使用的业务。 融资租赁，不按本税目征税。 （七）广告业 广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路 牌、招贴、橱窗、霓红灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文 体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。 （八）其他服务业 其他服务业，是指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、 照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录 音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。
（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化 验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审
稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术
服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 中华人民共和国个人所得税法 第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者
航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探，不按本税目征税。
中华人民共和国发票管理办法 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个
人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊
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情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受