(CFP案例分享)青岛CFP周末版案例汇报-第一组
AFP CFP 理财大赛案例
案例1：中年夫妻家庭的二胎规划一、家庭成员背景资料章明先生，40岁，长沙某物流部门高管，年税后收入18万元；妻子谢敏长沙某私企会计，36岁，年税后收入6万元，另有因持有投资性资产而获得的金融投资收益2万元。
现每年家庭支出中，章明先生3万元，谢敏女士4万元。
女儿章小敏目前12岁，即将上初中，章先生父亲，今年67岁，章先生每年支付给3万元的赡养费（在理财目标中体现）用补贴社保养老金的不足。
目前家庭有活期存款3万元，定期存款10万元，债券10万元，银行理财产品市值20万元，自用一辆市值15万元的汽车。
另家庭有一套自住房，目前家庭自住房市值为100万元，贷款一年前已还清。
夫妻两人都有社保，缴费年限分别为13年和10年。
章明年社保缴费基数为10万元，妻子的社保缴费基数为6万元，目前两人的养老金账户余额分别为6万元与3万元，医保账户余额均为0。
住房公积金按8%缴费，夫妻住房公积金账户余额分别为2万元与1万元。
；保险方面，章明2年前投保了某寿险公司的5年期20万元定期寿险，期缴保费1,000元；妻子谢敏投保了一年期保额10万元重大疾病险，保费1.000元已经缴清。
二、理财目标1)购房规划：希望尽快出售自住房，购买一套精装修学区房，预计价值200万元。
2)赡养老人：每年给67岁的父亲3万元，预计持续13年。
3)子女抚养和教育规划：章明和妻子谢敏都不是独生子女，考虑到目前国家全面放开二胎的政策，打算明年生二胎。
每一个子女家庭养育费用为3万元，计划抚养到24岁为止。
每个子女教育金从幼儿园到国内硕士为止，幼儿园到本科按照当地私立寄宿制从宽规划，硕士按照全国私立寄宿制从宽规划。
4)换车规划：3年后换车30万元，旧车残值6万元。
5)退休规划：夫妻两人预计到法定年龄后退休。
退休后日常生活开销现值各5万元（可接受值4万元）。
三、基本假设1)夫妻两人的薪资收入增长率，社平工资和养老金增长率都是7%。
2)当地住房公积金贷款上限为50万元，利率3.25%。
CFP资格认证培训案例分析
CFP资格认证培训案例分析CFP国际金融理财师资格认证培训CFP资格认证培训案例分析版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训讲授大纲??第一单元理财规划案例示范第一天??第二单元理财规划书制作格式第二天??第三单元理财案例分组报告第三天版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)3Copyright ??FPSCCCFP国际金融理财师资格认证培训第一单元理财规划案例示范版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP国际金融理财师资格认证培训一、理财方案决策模板案例版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财方案决策??购房与租房决策:详见房产规划单元??是否出国留学决策:详见教育金规划单元??贷款组合决策:详见信用管理单元??离婚的财务考虑:详见特殊理财规划单元??创业资金的筹措方案??财产转移方案：详见遗产规划单元??节税方案:详见税务规划单元版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)6Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训方案选择的层次:??所有可能方案: 树形图??可选方案: 筛选各年度现金流量可达成理财目标者??推荐方案: 可选方案超过三个时，可则优选择三个方案供客户最最后决策??最终方案: 由客户做最后的决定，根据最终方案配置产品。
版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)7Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财决策考虑依据，比较不同方案??现金流量决策: 收支结余能否支应该方案所需的额外支出??净现值决策: 只考虑该决策所涉及的现金流量，还原为净现值，净现值高者优先考虑??内部报酬率决策:把所有的理财目标涉及的现金流量一并考虑，内部报酬率低者，表示要达成所有理财目标锁需要的投资报酬率较低，达成的可能性较高，应优先考虑。
CFP资格认证培训习题(金融理财综合规划案例)
CFP资格认证培训习题集 （金融理财综合规划案例）北京金融培训中心组织编写案例一假设王自强先生与张怡君小姐是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息:一、案例成员:姓名 年龄 家庭成员 职业 身体状况王自强 43 两年前与前妻离婚 小企业主 佳张怡君 38 三年前丧偶 国营单位职工 佳王小莉 10 王自强与前妻女儿，由王抚养学生 佳张丽萍 8 张怡君与前夫的女儿，从母姓学生 佳陈芳 76 王自强的母亲，由王抚养 已退休 行动不便需看护二、收支情况1、王自强先生于5年前创业，拥有一家30名员工的个人独资企业——自强制鞋厂，目前业务稳定。
前一年底的财务报表见附件一。
王先生与前妻的离婚协议中，承诺在离婚后五年内，每月固定支付前妻的生活费2 000元。
王先生每月还需负担母亲的生活费与看护费4 000元，预计还要负担5年左右。
王先生离婚后暂与女儿租用100平米房屋居住，房租每月3 000元，自己与女儿的生活费用每月共4 000元。
2、张怡君小姐为国营事业单位职工，1988年初进入该单位工作，但其所在单位1999年初才参加国家基本养老保险。
目前(2009年初)的月税前工资为每月5 000元，预计以后工资增长率为5%。
租给个人自住的投资用房产税前房租收入为3 000元，自己与女儿的生活费用每月共4 000元。
三、资产负债状况1、王自强先生目前有活期存款20 000元，还有自强制鞋厂企业投资净资产1,000,000元，详细情况参见附件一。
原有一套150平米、无贷款的房子已于离婚时分给前妻。
2、张怡君小姐的前夫三年前英年早逝，留给张小姐与女儿一栋100平米，房龄3年的投资用房产，至今还有商业房贷200 000元未还，贷款剩余期限10年。
另外还留有已上市的三通公司股票10 000股，成本每股5元。
过去3年未配息，股改时增配30%股数，股改完成后目前股价为每股5.8元。
《CFP理财规划顾问-模拟试题解析》勘误表
64
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第二行：她希望在 80 歲的時候手邊有 300 萬，讓 個案 2 自己開心過晚年生活，請問他每個月要準備多少退 問題 20 休金？(假設投資報酬率為 5%，通膨率 2%) (1) 18,918 BGN FV＝300 萬 PMT＝6 萬 i＝3%/12，(3%＝5%－2%) n＝25×12 PV＝1126.58 萬 個案 2 求出在 55 歲時必須準備 1126.58 萬才能退休後每個 問題 20 月花費 6 萬，且在 80 歲的時候手邊有 300 萬 FV＝1126.58 萬 詳解 n＝25×12 (吳侑潔今年 30 歲，距離 55 歲退休 25 年) i＝5%/12 PV＝0 求 PMT＝18918 個案 2 問題 22 …PV＝1000 萬… 詳解
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頁次
題目
原文
修改 106 年度藍海公司重要員工報表
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個案 5
153 155 157 166 157
個案 5 問題 3 個案 5 問題 8 個案 5 問題 12 個案 5 問題 12 詳解 個案 5
第 4 行：B.可列舉保險費扣除額 178,922 選項(1) 綜合所得淨額 3,236,012 需納入計算 選項(2) 34,529
Байду номын сангаас
1
2017.9.12 更正
頁次 題目 原文 刪除 A、B (1) C、E (2) D、F (3) C、E (4) D、E 刪除 修改
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A. 不符合老年一次金的請領 B. 符合老年一次金的請領 個案 1 (1) A、C、E 問題 12 (2) B、D、F (3) B、C、E (4) A、D、E 個案 1 第一段：依目前勞工保險之規定，老年一次金的請 問題 12 領條件為年滿65歲，勞保年資未滿15年，此案勞保 年資34年，請領條件不符。 詳解 個案 2 問題 15 存續期間 3.707 年 詳解 個案 2 問題 25 正確答案：(4) 詳解 個案 3 問題 29 個案 3 問題 29 詳解 個案 4 選項(2) 341,000 問題 27
CFP李四民案例
假设未来的子女教育金需求为20万，建议为其 子女购买教育年金保险12万
假设未来通货膨胀率5. 0%，则家庭遗属生活费 用 500.44万，较原来增加146.64万
李四民的保险保障金额：281.44万
（五）理财报告风险说明
一、我们的职责是准确评估您的财务需求，并在此基础上为您提供高质 量的财务建议，助您了解财务盲点，理顺财务关系，以便积累财富、 实现人生计划。
家庭流动资产70万，固定资产325万（暂不考虑房价增长）— —资产流动性低，若股票不能正常变现，流动资产更加不足。
特殊需求：双方父母的年龄较大，若生重病（目前年仅安排 支出1.2万元）？
（四）风险管理与保险计划——保险计划
1、为李四民购买一份30年期的国寿祥泰定期寿险， 保额100万
2、为李四民购买一份1年期的中国人寿的安心综 合意外保障，保额20万
鉴于我们双方中的任何人均不希望与非我们选 择的人成为合伙人，企业将为每个合伙人购买保险， 以对方的权益额（800万元*50%）为保险金额；若哪 个合伙人身故，其相应的保险金将用于补偿合伙人回 购其股份的部分支出。
（二）家庭保险需求目标细化
应急基金8万元 子女教育金8万元（假设长子18岁时使用） 退休养老金30万元（60岁时使用） 临终与丧葬费用开支5万
四、为获得较好的理财效果，建议您定期检查、比较理财进度并适时做 出调整。欢迎您随时向理财规划师进行咨询。
李四民/杨贵芬家庭保险规划
Thanks and
Any Questions?
李四民/杨贵芬家庭保险规划
第六组
李四民/杨贵芬家庭保险规划
（一）家庭基本情况简介 （二）家庭保险需求目标 （三）寿险保障需求估算 （四）风险管理与保险计划 （五）理财报告风险说明
CFP面授案例一博士夫妇的理财计划
案例背景
廖宏先生45岁，博士学历，为北京某知名大学经管学 院教授，除了授课以外还写书，常应邀演讲，同时担任一 家上市公司的独立董事。配偶胡琪女士42岁，博士学历， 担任一家资产管理股份有限公司总经理，管理一些投融资 项目。由于两人晚婚，有一个即将上小学的6岁儿子。廖 先生的父母都已70岁，需要廖先生赡养。
认股计划
2年后出售持股应该考虑的因素： 市场行为涵盖一切信息 – 影响股票价格的每一种因素都在市场行为中充分反映，任何一种对股票价 格有影响的、内在的、外在的、基础的、宏观政策的、心理的因素最终都必 然体现在股票价格的变动上。 – 技术分析通过分析股票市场行为来预测未来，只注重对影响股票价格变化 的因素对股票市场行为的影响效果的分析，而不关心影响股票价格因素的具 体内容是什么。 股票价格沿趋势变动 – 股票市场作为一种经济现象，必然要遵循一定的经济规律。技术分析的股 票价格是交易双方供求关系的平衡点，这是一种动态的平衡。 – 股票价格的变动总是趋向使供求双方平衡的方向，达到平衡后，有新的因 素影响就会打破这种平衡，股票价格发生变化，又达到新的平衡，股票价格 变化的过程就是交易双方供求关系变化的过程。 历史会重演 – 这是从人的心理因素方面进行考虑的。人类的天性相当固定，而且在类似 的情况下会产生既定的反应，研究过去市场转折点所呈现的现象可以帮助我 们判断主要的行情转折点。
卖出自住房不贷款方案-不可行
别墅800万，卖出目前自住房，所有理财目标都是客户原始方案（未 调整），进行测算，得到如下结论： 内部报酬率法 结论理财目标： 不可行 虽无法计算得到内部报酬率，且利用无风险报酬率(2.80%)计算第2015 、2016、2017、2018、2019年期末理财准备为负，利用ROI(7.62%)计 算第2015、2016、2017、2018、2019年期末理财准备为负，说明利用 ROI也无法实现所有理财目标。 净现值法 结论理财目标： 不可行 NPV = 4,275,054 ，NPV≥0，但第2015、2016、2017、2018、2019年期 末理财准备为负数，说明利用ROI(7.62%)不可实现所有理财目标。
(CFP案例分享)青岛CFP周末版案例汇报-第一组
(1)以企业名义购买免费给员工居住 假设:购房款1000万全部由企业支付;房屋按企业固定资产入帐,按 30年计提房屋折旧;不考虑购房过程中的税费支出;只计算首年收入及 税费支出;职工无偿使用; 以企业自有资金购买:(假设按直线法计提折旧) 每年可计提折旧:1000/30=33.3(万元) 此项方案每年可节省所得税:33.3×25%=5.83万元 企业应纳房产税:1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元 (假设减除比例为30%) 此方法减少纳税5.83-4.2=1.63万元
1,以房屋直接投入: 房产所有人变更为新成立的公司,房产税和契税由公司负担, 小沈不需要交房产税; 每年投资回报30万元,按20%缴纳个税,税款为6万元. 2,以出租形式: 应纳房产税:30万*4%=1.2万 应纳营业税:30万*3%*50%=4500 应纳附加税:4500*(7%+3%)=450 应纳个税:30万*10%=3万 纳税总额=4.695万元 很显然以出租形式参加经营税负较小.
(七)小沈不仅是一个事业心很强的人,还是 一个充满爱心的人,他在取得收入的同时, 经常通过一些公益机构向贫困地区或者文化 事业进行捐赠.2009 年3 月,他又准备通过 民政部门向贫困地区捐赠2 000 元.当月他 从改组后的丙企业(有限公司)中取得工薪 收入6000 元,从外单位取得劳务报酬收入25 500 元. 他应该怎么实施捐赠才一举多得呢? 问:他应该怎么实施捐赠才一举多得呢?
(2)以个人名义购买出租给企业沈先生以自有资金1000万元购置住房出租 给企业每月收取租金6万元.不考虑购房过程中的税费支出,只计算首年 收入及税费支出,职工无偿使用 沈先生出租住房每年应纳税及附加(财税〔2008〕24号文) 1,营业税:6万×1.5%×12=1.08 (万元) 2,城建税及教育费附加:1.08×(7%+3%)=0.108 (万元) 3,房产税:6万×4%×12=2.88 (万元) 4,个人所得税:(6×12-1.08-0.108-2.88)×(1-20%)×20%=10.87 (万元) 共缴税:1.08+0.108+2.88+10.87=14.94万元 5,该企业向沈先生交纳的租金为:6万×12=72万 可抵扣所得税:72×35%=25.20(万元) 沈先生可少交税金: 25.20-14.94=10.26万元 以个人名义购买住房每年可节税10.26万元 结论:选择以个人名义购买
cfp综合案例
cfp综合案例【篇一：cfp综合案例】cfp考试时间在全年均匀分布，几乎月月有考试。
金考网整理了cfp资格考试综合案例分析的真题，并独家制作了答案及解析，供大家参考练习，希望对广大学员有所帮助。
案例1：老纪案例2009年初，金融理财师高平经朋友介绍，结识了一个新客户老纪。
经过初步沟通面谈后，得到老纪家的如下一些情况：家庭状况（1）老纪今年45岁，4年前从公办学校调至某民办中学任教。
妻子李贤40岁，是某国营企业职工，已工作18年。
（2）女儿12岁，正在读初中一年级。
（3）老纪父母均70岁，原来在乡下务农，1年前搬至城里与老纪一家同住。
李贤父亲已过世，母亲65岁，也在乡下务农，需老纪一家每月寄500元生活费。
财务状况注：1．房产a是10年前贷款购买，贷款年利率7%，贷款期限20年，按年等额本息还款，目前有剩余贷款20万元。
该房产按当地标准为普通住宅，从2006年起用于出租，每月租金1,000元，租金至今没有变化，期间未发生修缮费用。
老纪一家计划于2009年底将该房产转让给现在的承租人。
2．自用性房产b没有负债。
3．消费信贷为无息贷款。
注：1．老纪2008年每月税前工资收入4,500元；为夜大兼课10个月，每月兼课费1,500元。
2．妻子李贤从2008年初开始调减工资，每月工资按上年度社平工资发放。
3．家庭生活支出中老纪年支出2.5万元，剩余支出李贤占80%，老纪父母及女儿各占10%。
福利状况李贤7年前开始参加社保，其中国家基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金个人缴费费率分别为8%、2%、1%、12%。
老纪所在学校比照一般企业缴纳国家基本养老保险和基本医疗保险，个人缴费费率分别为8%和2%，已缴4年。
国家基本养老保险按月缴纳，年底一次性结转，投资报酬率按年计算。
2006年月社平工资为2300元，年社平工资为27600元，每年增长5%，社保缴费基数最高为社平工资的3倍。
保险情况老纪6年前购买了一份20年期定期寿险，保额为20万元，年交保费960元。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷1(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.即将退役的运动员林建明先生打算自己创业，但其面临许多困惑，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况林建明的收入不确定，田虹每月税后收入4000元；家庭主要开销：每个月生活费1万元。
三、资产情况存款300万元，房产150万元。
四、保险情况林建明先生没有参加社保，田虹参加了社保，尚未购买任何商业保险。
五、理财目标1．两人一个月后结婚，预计婚礼各项费用合计20万元。
2．一年后筹资300万元创业，代理国外运动用品并逐步发展自有品牌。
3．两年后生小孩，预计教养费用一年3000元现值，养育22年。
子女教育支出：4～6岁，幼儿园，每年支出现值2万元；7～18岁，中小学，每年支出现值为1万元；19～22岁，大学，每年支出现值2万元；23～24岁，出国留学，每年支出现值20万元。
4．五年后换购现值300万元的别墅一栋，尽量少用贷款。
5．28年后两人同时退休，退休后希望有现值每月1万元可用，且退休后前20年每年出国旅游，费用现值5万元。
六、假设条件1．通货膨胀率为3%，房价成长率为4%，金融资产投资报酬率为16%，学费成长率为4%，房贷利率为6%，创业贷款利率为8%，投资回报率为10%。
2．两人预计退休年限为28年，预计退休后余命20年。
3．田虹的“三险一金”：住房公积金12%、养老8%、医疗2%、失业1%。
1．通过对资产结构的分析，以下说法不正确的是()。
A．资产配置单一，只有存款和房产两类，资产的升值保值能力差B．夫妻双方缺少相应的养老储备，资产中应添加养老项C．资产价值较高，且流动性好，一定能实现理财目标D．林先生收入有不确定性，所以家庭要注意留足完成理财目标的资金正确答案：C解析：资产中存款占大部分，流动性较好，但是家庭支出大，且林先生收入有很大的不确定性，所以理财目标的实现与否取决于林先生经营的好坏，不一定能实现。
CFP案例分享09青岛C第一组投资案例联结股票理财产品
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产品收益分析
产品获得收益的可能性需要考虑三个方面： 四只股票的相关性 四只股票的相关性越高，其他条件不变的情况下，投资者获得收益的可能 性越大。 股票价格的波动率
股票的波动率越大，其突破下限区间的可能性越大。
入市时机的选择 产品结构的设计是看观察期中所有股票相对期初价格是否大幅下跌，因此
1 招商银行为持有到期的客户提供100%本金保证。
本金100%保证 策略稳健， 获取收益可能性高 结构简单
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中资银行股经历了前期大跌，目前价格处于历史低位。在此 价位上再下跌40%的可能性较小（亦有跌幅超过40％的可能 ）。 本产品结构简单，只要挂钩股票价格不跌破期初的60%就能 获得较高收益
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风险揭示
招商银行“金葵花”焦点联动系列 之精选银行股票表现联动理财计划
(第一组)
招商银行焦点联动系列产品简介
招商银行焦点联动系列结合基础金融市场和金融衍生品 市场，为投资者设计出一系列以股票、基金、汇率、金 属等为挂钩标的的理财产品。 【安全性和收益性】：通过保本技术处理实现约定的本 金保障，利用衍生品工具投资境外金融市场为投资者博 取收益的可能。 【流动性】：该类产品不可提前赎回，但可按照一定比 例进行质押，为投资者提供融通资金的便捷渠道。
【适合的投资者】：该类产品适合对本金安全性要求较 高、但能承受收益波动的投资者。
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产品主要条款
期限：1.5年 货币：人民币
本金100%保证
连接标的：四家中资银行
股票名称 中国建设银行（China Construction Bank LTD - H Shares） 中国工商银行（ICBC- H Shares） 中国交通银行（Bank of Communications Co. LTD- H Shares） 中国银行（Bank of China LTD- H Shares） 股票代码 939 HK 1398 HK 3328 HK 3988 HK
CfP案例
案例一、中年高薪夫妻的创业规划1．家庭成员背景资料（收入均为税前）钟金贵先生40岁，深圳市某房产开发公司室内设计师，目前月薪15，000元，每个设计方案完成后另有绩效奖金5万-10万元，因此平均年税前收入可达25万元。
太太40岁为房产代销公司业务经理，目前月薪3，000元虽然不高，但有销售业绩1%的提成，过去一年销售房产20处，销售总值4，000万元，可获得销售奖金40万元。
两人都有三险一金。
育有一对12岁的双胞胎女儿，每月生活开销10，000元。
另有双方父母需要赡养（预计还要15年），合计每月6，000元，女儿学习费用每年合计40，000元。
资产方面目前有房子两栋，无贷款。
市值各200万元，一间自住，一间出租，月租4，000元。
其它金融资产有股票市值50万元，股票基金市值20万元，存款50万元。
国债10万元，利率5%，五年后到期领回。
钟先生有20年期储蓄险保额100万元，年缴保费5万元，已缴5年，目前现金价值20万元。
2．理财目标1) 创业规划-过去10年帮房产公司设计的精装修新房获得好评，加上近年来豪宅讲究个性化的设计，市场需求增加，因此钟先生打算自行开设装潢设计公司专做豪宅的室内设计。
钟太太也打算辞去工作，利用过去卖房的人脉来推广业务。
预计以资本额100万元成立公司，目标市场为100万元装潢预算的个案，设计费5%就有5万元，预计每月作两案一年就有120万元的收入，成本方面估计房租6万元，设计师助理2人薪资8万元，其他6万元。
钟先生想请理财师从机会成本、资金来源与业务风险等各方面提供具体的分析建议。
2) 女儿教育规划-打算让双胞胎女儿中学上国际学校6年，每年学费现值各10万元，到国外念大学与研究所共6年，每年学费生活费现值各5万元美元。
3）购换房规划-预计5年内购买500万元别墅，将父母亲接过来住。
如果现金流量足够，可以不卖旧房，现有房产先出租，以后两个女儿出嫁时赠予女儿当新房。
4）退休规划-计划培养女儿到国外留学主修建筑或室内设计，预计12年后学成回国加入公司，以10年期间传承经验，预计22年后62岁时交棒退休。
综合评审(小案例)
国家理财规划师（CFP）考试案例分析题案例一：遗产继承 (1)案例二：遗产继承 (1)案例三：遗产继承 (2)案例四：遗产继承 (3)案例五：子女教育规划 (3)案例六：子女教育规划 (4)案例七：退休养老规划 (4)案例八：退休养老规划 (5)案例九：税收基础 (6)案例十：税收基础 (6)案例十一：税收基础 (6)案例十二：住房投资规划 (7)案例十三：住房投资规划 (8)案例十四：投资规划 (10)案例十五：综合规划 (11)案例一：遗产继承现年62岁的刘先生是一位著名学者，尽管退休在家，但经常应邀外出讲学，收入颇丰。
刘先生中年丧偶，其后也未再婚，多年来一直与年迈的老母亲生活在一起。
刘先生自己育有二子一女，如今均已成家立业，且在各自事业上小有成就。
刘先生的子女又分别育有一个孩子，全家聚会时四世同堂，十一口人其乐融融。
刘先生还有一个弟弟生活在老区农村，由于长期患病导致家庭经济情况很差，多年以来都靠刘先生接济生活。
不幸的是，今年刘先生在一次交通意外中不幸罹难，没有来得及留下任何吩咐。
勤劳俭朴一生的刘先生身后留下不少财产，总值约为160万元。
请问：1、刘先生的继承人应当按照何种继承方式继承遗产？哪些人属于有效继承人？各自应取得的财产分别是多少？2、如果刘先生生前请您为他起草遗嘱，您会如何安排遗产的分配？为什么？【参考答案】第一问（10分）：1、由于未留遗嘱，应当按照法定继承方式继承；（3分）2、由第一顺序继承人刘先生母亲，刘先生二子一女共四人继承；（4分）3、法定继承按人数等分，因此每人分得40万元。
（3）第二问（10分）：1、遗嘱继承优先于法定继承，因此立遗嘱可有效实现被继承人意愿；（3分）2、遗产安排应当体现照顾弱者的特点，刘母应获得超过40万元的份额；（3分）3、由于刘先生的弟弟一直靠刘先生接济生活，尽管属于第二顺序继承人，也可通过遗嘱指定的方式成为遗嘱继承人，获得部分遗产；（2分）4、刘母由于年迈难以自行管理遗产，应当安排受托人对其财产进行管理。
综合案例 CFP
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家庭财务报表编制与财务诊断
国际金融理财师
家庭资产负债表 家庭收支储蓄表 家庭现金流量表 家庭财务比率分析与诊断
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资产＝流动性资产 ＋ 投资性资产 ＋ 自用性资产 负债＝消费性负债 ＋ 投资性负债 ＋ 自用性负债 净值＝资产 净值 资产 － 负债 资产 现金 活期存款 其他流动性资产 流动性资产合计 定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 基金投资 实业投资 投资性房地产 保单现金价值 其他投资性资产 投资性资产合计 自用房产 自用汽车 其他自用性资产 自用性资产合计
指标类别 财务比率 工作储蓄率 家庭 储蓄能力 指标 总储蓄率 自由储蓄率 定义 （税后工作收入-消 费支出）/税后工作 收入 （总收入-总支出）/ 税后总收入 （储蓄-固定用途储 蓄）/税后总收入 固定负担/工作收入 净结余比率 收 -收 收支平 平 （当前收入 衡点收入）/当前收 入 年理财收入/年总支 出 合理范围 >=40% >=30% >=10% 应比目前 的收入低 20%才有 缓冲空间 >=20%
11
金额
负债及净值 循环信用余额 小额消费信贷 其他消费性负债 消费性负债合计 金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 投资性负债合计 住房按揭贷款 汽车按揭贷款 其他自用性负债 自用性负债合计
金额
国际金融理财师
家庭资产负债表
负债总计
净值
资产总计
负债和净值总计
收入=工作收入+理财收入 支出=生活支出+理财支出 储蓄=收入-支出=期末净值-期初净值（以成本计价） 蓄 收 支 末净值 初净值 本 价 项目 工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出 其他 财支 理财储蓄 12 储蓄 金额
CFP案例答疑整理
1.Q: 请老师再给讲下遗嘱需求法，比如老公去世了,那么遗嘱所需费用应该是家庭支出和妻子收入的现值之差是不?不是应该妻子的支出和收入的现值之差吗?A：遗属需要法要考虑的因素很多，考试的时候主要看题目，哪些因素需要考虑，哪些不需要你提出了“家庭支出”还是“老婆的支出”的问题，考虑到典型家庭一般有小孩，所以遗嘱需求法用“家庭支出”乘以“支出调整率”（“支出调整率”题中会给），而不是用“妻子的支出”。
遗属需要法一般情况下，需要考虑遗属的工作收入现值，不过做题时还是需要看题目条件；净收入弥补法当中工作收入和生活支出的年份是一样的，不存在差异。
2．Q：如何来确定缴费基数？在工资不超过社平工资三倍的情况下按实际工资额，超过三倍就按社平工资的3倍来算这点应该是确定的。
那么，如果在题目背景中直接告诉缴费基数情况下，是不是就不用考虑实际工资和社平工资3倍了呢？还是要和实际工资，社平工资3倍来作比较的？A：是的，可直接按缴费基数计算。
有时题目给出的缴费基数2008年，但是要计算的是2009年，则此条件为干扰项。
3．Q: 综合案例教育金的问题。
在综合案例的教育金问题方面，什么时候用内部报酬率方法，什么时候可以直接用求终值和现值的方法计算教育金的需求？A：如果题目给的教育金是不规则现金流用CF方法计算，如果是规则的就可以直接用PMT。
教育金在C阶段时，大部分是分段计算增长型年金。
4．Q: 案例中住房积金的问题，是不是所有住房公积金都是按1：1配款，不用说明？A：是，不需要再说明。
5．Q: 保费负担率公式哪个正确？书本上：年保费/年收入；课件上：年保费/年工作收入A：以课件为准，年保费/年工作收入。
6．Q: 在真题2中的A选项紧急备用金考虑了贷款利息的支出。
真题46和真题20中，并未考虑加入贷款利息的支出。
问计算紧急备用金的时候支出部分是否要加入贷款利息？A：紧急预备金这3个题目都同样考虑了贷款利息支出第2题A)紧急预备金=现金及活期存款=24000，贷款利息=200000*7%=140006个月支出=（55200+6000+3000+960+14000）/2=39580，24000<39580，需要调整第20题A)流动性资产48万元，三个月生活支出34.55万元，贷款本息支出5.19万元（高于利息支出），合计39.74万元，48万元〉39.74万元第46题现金9万元，月消费支出1万元，月利息支出5000元，3个月月支出合计45000元，紧急预备金足以支应3个月支出即使以现金流的概念把应还本金也纳入月现金流出，上述3题的答案仍然正确。
金融理财综合规划案例
‹页首›‹日期/时间›授课大纲第一单元 理财规划案例示范 第一天国际金融理财师金融理财综合规划案例第二单元 理财规划书制作格式 第二天 第三单元 理财案例分组报告 第三天国 际 金 融 理 财 师资格认证培训12第一单元国际金融理财师第一单元 理财规划案例示范国际金融理财师理财规划案例示范一.理财方案决策模板案例341.1 理财方案决策购房与租房决策：详见房产规划单元 是否出国留学决策：详见教育金规划单元 贷款组合决策：详见信用管理单元 离婚的财务考虑：详见特殊理财规划单元 创业资金的筹措方案 财产转移方案：详见遗产规划单元 节税方案：详见税务规划单元国际金融理财师方案选择的层次国际金融理财师所有可能方案：树形图 可选方案：筛选各年度现金流量可达成理财目 标者。
推荐方案：可选方案超过三个时，可择优选择 三个方案供客户作最后决策。
最终方案：由客户做最后的决定，根据最终方 案配置产品。
56‹页尾›1‹页首›‹日期/时间›理财决策考虑依据，比较不同方案国际金融理财师1.2 理财决策案例－案例背景家庭成员背景资料：国际金融理财师现金流量决策：收支结余能否支应该方案所需 的额外支出。
净现值决策：只考虑该决策所涉及的现金流 量，还原为净现值，净现值高者优先考虑。
内部报酬率决策：把所有的理财目标涉及的现 金流量一并考虑，内部报酬率低者，表示要达 成所有理财目标需要的投资报酬率较低，达成 的可能性较高，应优先考虑。
小李夫妻两人年龄均为29岁，结婚3年，两人都是金融从业人员。
男方父母：均为56岁，原来在乡下务农，过去积蓄给小李夫妻购 房，无退休金。
家庭收支资料：小李月税前收入5,000元，妻子月税前收入4,000元，两人都有一个 月的年终奖金。
现有的家庭支出包括每月的物业费300元，衣食费 2,000元，交通费400元，通讯费200元，医疗费200元，娱乐费200 元，其它杂支300元。
家庭资产负债资料：三年前夫妻结婚时在男方父母的资助下，并利用两人当时已累积的 住房公积金，购买目前价值300,000元的住房，无贷款。
理财经理成功案例
理财经理成功案例1：刘艳，中国海洋大学硕士研究生，青岛银行理财经理。
CFP持证人，专业证书编号CFPCN11011000。
参赛宣言：“用我的真诚与专业，让您温馨理财，放心理财。
”一、案例基本情况杜先生，30岁，外企工作，税后月收入10000元，年终奖1万元。
太太刘女士，30岁，某金融机构主管，税后月收入6500元，年终奖3万元，有一女2岁，一方父母有基本医保，养老保险，另一方父母只有基本医保，无养老保险。
财产情况：07年在青岛市中心已购一套小户型两室住房，市值约160万元，商业贷款，剩余贷款15万元的房贷，贷款期限15年，每月需还1500元;有一辆10万元的私家车，09年购买。
有银行存款27万元，公积金账户存款杜先生9万元，刘女士8万元，股票现值5万元，基金现值7万元。
其他开销：一是各项生活费，每月平均6000元;二是赡养父母，每月赡养父母生活费1500元;三是其它支出包括车险、旅游支出等共20000元每年。
二、理财目标：短期目标，近期再购买一套小户型房产，给一方父母居住，长期目标：建立起合理可靠的家庭理财保障体系，分阶段为还贷、孩子教育、养老等做准备。
三、家庭财务情况分析经过分析：一、该家庭收入中上，支出较高，储蓄率50.25%，比率适中，但考虑到家庭收入结构单一，且家庭因育儿、赡养父母等支出较大，建议适当控制支出，开源节流，进一步提高家庭储蓄率，加大理财规划弹性;二、资产负债率为7%，负债比率偏低，建议进一步提高负债比率，优化家庭财务结构;三、家庭保险不足，尤其作为家庭收入支柱的杜先生和刘女士只有基本的社保、医保，无任何商业保险，家庭保障严重不足，建议夫妻双方购买足额商业保险;四、家庭拥有一定的股票和基金，但是不足之处在于投资资产低，结构单一，而且没有一定的规划性，随意性比较强。
总的来说，该家庭属于成长期，今后几年面临还贷、子女教育、赡养父母、养老等多方面问题，开支会逐步加大。
目前要注意开源节流，提高资产收益，提前准备，为今后的生活做好各方面的理财规划。
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设租给个人的租金为Y 1,营业税与附加税= Y×5%×(1+10%)= 0.055Y 2,房产税= Y×4% = 0.04 Y 3,应缴个人所得税=(Y -0.055 Y -0.04 Y -800)×10%=0.0905 Y -80 4,每月应缴各种税合计= 0.055 Y+0.04 Y +0.0905 Y -80=0.1855Y-80 5,实际取得收益=Y–(0.1855 Y-80)=0.8145 Y +80 两者收益相同,则得:0.66X+160=0.8145 Y +80 =>Y=0.8103X + 98.22 当 Y=2000 时 X=2347 当 X=2100 时 Y=1799.85 当个人租金2000元,经营单位将租金提高到2347元时沈先生的收益将无差别. 经营单位出租金2100元时,个人可将租金降低到1799.85元,沈先生收益无差别.
李勇所得收入形式为劳动报酬,如果将3000 元作为一个项目,应缴税款为: (3000-800)*20%=440元 应将3000元分成不同的项目,可以分别抵扣 800元. 如:3000元分别设计费用1500元和施工费用 1500元,则应缴税款为: (1500-800)*20%*2=700*20%*2=280元
提高工资,少发年终奖,可以少缴税. 例如:月工资2500元,年终奖6000元 适用税率按6000/12=500计算,得适用税率为 5%,速算扣除数0. 全年个税税款为: (2500-2000)*12*5%+6000*5%=300+300=600元. 在年收入36000元不变的情况下,税款最少.
(三)乙企业科技开发实业公司,经过几年的经营已 经初具规模,效益倍增,预计未来发展前景十分看 好.2008 年底沈老板盘点近年来的生产经营情况, 发现职工生活问题是困扰职工生产积极性的一个因 素.他觉得,企业做大做强,没有员工的积极支持 是不行的,为了企业的进一步发展,留住人才,沈 老板准备在未来适当时候以企业自有资金购置一栋 价值为1000 万元的房产,以解决本企业职工的生活 居住问题.该房屋预计使用30 年(报废后不考虑残 值).于是就委派企业的供销员与房地产开发公司 联系购房事宜.但是,在涉及房产的所有权问题时, 承办人员无法明确:该房产是以公司的名义购买还 该房产是以公司的名义购买还 是以个人的名义购买? 是以个人的名义购买?(当地同类住房每月租金6 万元;银行贷款利率为年6%.分析时可暂不考虑购 房过程中的税费支出)
如果用劳务报酬捐赠:
本月个税: (6000-2000)*15%-125+〔25000*(1-20%)-2000〕*20%=4075元
如果用工资捐赠:
本月个税: (6000-2000-2000)*10-25+25000*(1-20%)*20%=4175
汇报完毕!! 请指正,谢谢!!
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将房产出租给个人 营业税及附加:2000*5.5%=110元 房产税:2000*4%=80元 个税:(2000-110-80-800)*20%=202元 税后收入:2000-110-80-202=1608元 所以,租给个人合算
3,租给单位与租给个人收益相同 设租给经营单位的租金为X 1,营业税与附加税 X×5%× (1+10%) =0.055X 2,房产税 X×12% =0.12 X 3,应缴个人所得税(X-0.055X-0.12X-800)×20% = 0.165X-160 4,每月应缴各种税合计=0.055X+0.12X+0.165X-160=0.34X-160 5,实际取得收益 X-(0.34X-160)=0.66X+160
(1)以企业名义购买免费给员工居住 假设:购房款1000万全部由企业支付;房屋按企业固定资产入帐,按 30年计提房屋折旧;不考虑购房过程中的税费支出;只计算首年收入及 税费支出;职工无偿使用; 以企业自有资金购买:(假设按直线法计提折旧) 每年可计提折旧:1000/30=33.3(万元) 此项方案每年可节省所得税:33.3×25%=5.83万元 企业应纳房产税:1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元 (假设减除比例为30%) 此方法减少纳税5.83-4.2=1.63万元
(二)2009 年沈先生准备对甲企业实行推销提成制 度,推销员根据销售收入提取5%的奖金.推销人员 分两种:一是本厂正式职工,制药厂实行每月预发 工资1 500 元,年终统一结算奖金;另一种是非正 式职工,该厂年终直接按销售额的5%提取发放奖金. 制药厂10 名业务员,虽然业务提成比例不高,但业 务量较大,月工资及提成收入人均约为3000 元左右. 而且随着市场开拓的广泛深入和企业效益的不断提 高,员工的收入还会有大量提高的可能. 问:那么在取得相同收入的情况下,哪一种方式取得 那么在取得相同收入的情况下, 的收入应缴纳的个人所得税较少呢? 的收入应缴纳的个人所得税较少呢?有没有好的方 法能够使大家都省税呢? 法能够使大家都省税呢?
假设正式员工月工资1500元,年终一次性年终奖 18000元.非正式员工,年终一次性年终奖36000 元. 根据国税发[2005]9号文,计算如下: 1,正式员工: 适用税率按18000/12=1500计算,得适用税率为10%, 速算扣除数25. 25. 全年个税税款为:(18000+1500-2000)*10%25=1725元 2,非正式员工: 年应缴个人所得税: 3000×12×(1-20%)×30%2000=6640 正式员工方式更省税.
企业出租房产收入需要缴营业税,税率为5%; 房产税,如果租给企业,税率为12%,如果 租给个人,税率为4%.(财税〔2008〕24号) 1,将房产租给企业 营业税及附加:2100*5.5%=115.5元 房产税:2100*12%=252元 个税:(2100-115.5-252-800)*20=186.5元 税后收入为:2100-115.5-252-286.5=1546元
甲乙丙三个企业均为沈先生的独资企业,不 纳企业所得税,纳个税. 应纳税所得额 =50000+18000+20000+12000+25000+19200× 2000×12=120200 应纳税额=120200×35%-6750=35320 税后利润=144200-35320=108880
沈先生可以以自己和家人的名义分别开办三家法人不同的个人 独资企业. 三家企业分别纳税: 甲企业应纳税额=(50000+18000-2000×12)×30%-4250=8950 乙企业应纳税额=(20000+12000-2000×12)×10%-250=550 丙企业应纳税额=(25000+19200-2000×12)×20%-1250=2790 合计应纳税额=8950+550+2790=12290 可以给家人多发工资,降低应税所得.
(四)2009 年3 月份沈先生准备以丙企业的名义在某 市一个环境较好的地方以80 万元的价格购置一套二 手房以备商用,由于种种原因,近两年内丙企业经 营并不需用这套房,于是决定将此房购置后于4 月 份出租给他人.经人介绍,目前有两个客户都对该 房感兴趣,一个是某从事技术服务的经营公司,目 的是要在这里从事商务活动,初步商定每月租金为 2 100元;另一个是他乡下进城的一个朋友,承租的 目的是自己居住,该朋友只愿意出租金每月2000 元. 沈先生应该将房产出租给谁? 问:沈先生应该将房产出租给谁?在什么情况下租 给单位与租给个人的实际收益才相等呢? 给单位与租给个人的实际收益才相等呢?
(六)经过多年的积累,沈先生已经有一些积 蓄.但是他是一个事业心比较强的人,最近 他准备将自己已使用了10 年的房产与一个朋 友合作办一个公司.该房产原值为300 万元, 在投资的具体操作环节,对房产投资问题上, 是以房屋直接投入还是以出租的形式参加生 产经营?如果以房屋直接投资,预计年资本 收益率为10%;如果以出租的形式参加生产 经营,每年租金可得30 万元. 问:这两个投资方案对投资人的收益有什么 影响呢? 影响呢?
(五)为了创立企业品牌,沈志伟准备将其科技开发 实业公司的门面进行一次装修,于是委托朋友,精 通装饰设计业务的李勇为其装修.李勇根据要求拿 出设计方案后准备于2009年3 月1 日开工,预计3 月31 日装修完毕.由于李勇在整个装修过程中只提 供劳务,而有关材料都由科技开发实业公司提供, 所以李勇的收入形式是劳务报酬,合同约定公司支 付给李勇的劳务报酬为10 000 元.据测算,李勇对 公司的装修设计劳务应为3 000 元. 问:公司在代扣代缴李勇个人所得税问题上如何筹 划才能为李勇省税呢? 划才能为李勇省税呢?
案例3 个人税务筹划
第一组 2009年8月16日
沈志伟 多才多艺的复合型人才
(一)2008 年企业经营情况:其中甲企业为制药厂, 注册资本为80 万元,2008 年度账面实现利润5 万 元,沈志伟从甲企业领取工资18 000 元;乙企业为 科技开发实业公司,注册资本为85 万元,2008 年 度账面实现利润2 万元,他从乙企业领取工资12 000 元;丙企业为商品流通企业,注册资本为160 万元,2008 年度账面实现利润2.5 万元,他从该企 业领取工资19 200 元. 如何整合他的企业做到税负最小化? 问:如何整合他的企业做到税负最小化?
1,以房屋直接投入: 房产所有人变更为新成立的公司,房产税和契税由公司负担, 小沈不需要交房产税; 每年投资回报30万元,按20%缴纳个税,税款为6万元. 2,以出租形式: 应纳房产税:30万*4%=1.2万 应纳营业税:30万*3%*50%=4500 应纳附加税:4500*(7%+3%)=450 应纳个税:30万*10%=3万 纳税总额=4.695万元 很显然以出租形式参加经营税负较小.
(七)小沈不仅是一个事业心很强的人,还是 一个充满爱心的人,他在取得收入的同时, 经常通过一些公益机构向贫困地区或者文化 事业进行捐赠.2009 年3 月,他又准备通过 民政部门向贫困地区捐赠2 000 元.当月他 从改组后的丙企业(有限公司)中取得工薪 收入6000 元,从外单位取得劳务报酬收入25 500 元. 他应该怎么实施捐赠才一举多得呢? 问:他应该怎么实施捐赠才一举多得呢?