离任审计作业指引
做好公司安排的离任审计工作
做好公司安排的离任审计工作一、引言离任审计是指公司应在员工离职之时对其进行全面的审计工作，以确认员工是否遵守公司规定，将公司的财产和信息进行了妥善处理。
做好公司安排的离任审计工作对于维护公司财产和信息的安全具有重要意义，也对公司的管理规范和人力资源管理起到重要作用。
二、确定审计范围在做好公司安排的离任审计工作前，首先需要明确审计的范围。
审计的范围应包括员工离任前对公司资产、财务数据、商业机密等的处理情况，以及员工在职期间的工作成果和表现等方面。
三、制定审计程序1.明确审计目标制定离任审计的目标，即明确要对员工的哪些行为进行审计，例如资产的归还情况、数据的备份情况、商业机密的保密情况等。
2.准备审计工具确保有必要的审计工具和软件，以便有效地进行数据的提取和分析。
3.开展审计工作进行离任审计时应确保严格按照程序进行，包括收集资料、调查核实、分析评价等环节。
同时应遵循严格的保密原则，确保审计工作的客观性和公正性。
四、加强沟通和协调在进行离任审计时，应加强与相关部门的沟通和协调，例如人力资源部门、财务部门等，以便获得更多的信息和证据，确保审计工作的全面性和准确性。
五、及时归档和总结在完成离任审计后，应及时整理归档审计材料，形成离任审计报告，并将报告提交相关部门进行备案。
应对离任审计中存在的问题进行总结，为日后的工作提供经验和借鉴。
六、建立长效机制在做好公司安排的离任审计工作后，公司应建立起长效机制，包括制定离任审计的规范和流程，加强员工离职信息的管理和保护，以及定期对员工进行离任审计工作，确保公司财产和信息的安全。
七、结语做好公司安排的离任审计工作是公司管理的重要环节，对于维护公司的财产和信息安全具有重要作用。
公司应高度重视离任审计工作，加强相关制度和流程的建设，确保审计工作的全面性和有效性，从而提升公司的管理水平和规范化程度。
某同志离任审计工作方案范文
某同志离任审计工作方案范文一、背景与目的随着时代的变迁和组织的发展，同志离任已成为组织中常见的现象。
为了保证组织的稳定运行和正常发展，对于同志的离任情况进行审计是非常必要的。
本审计工作方案的目的在于全面、客观地评估同志的离任情况，发现存在的问题并提出解决方案，以促进组织的可持续发展。
二、审计目标和范围1. 审计目标：全面评估同志的离任情况，了解离任原因和影响，并提出有效的改进措施，以提高组织的管理水平和同志的离任满意度。
2. 审计范围：审计的范围主要包括同志的离任情况、离任原因、离任过程中组织的支持与协助等方面。
三、审计程序与方法1. 数据收集：收集同志的离任相关文件、材料和报告，包括离任信、工作总结、离任手续等。
同时，采取问卷调查、面谈等方式获取同志的意见和建议。
2. 数据分析：对收集到的数据进行归类整理，分析离任原因的频次和比例，总结影响离任的主要因素，并与相关数据进行对比分析。
3. 反馈结果：将审计结果以书面形式反馈给组织的决策者和相关人员。
并在组织的定期会议上进行口头报告和讨论。
四、重点内容和要点1. 离任原因分析：对同志的离任原因进行细致分析，归纳出离任原因的共性和具体原因，并与同类型组织进行对比分析，找出组织存在的问题和改进空间。
2. 离任过程分析：对同志离任的全部过程进行系统记录与分析，了解离任过程中的问题与难题，识别可能产生的风险。
3. 组织支持与协助评估：评估组织在同志离任过程中提供的支持与协助措施的有效性和满意度，并提出改进建议。
4. 措施和改进建议推荐：基于调研与分析结果，提出相应的改进措施和建议，包括对内部流程、政策和制度的调整，以及对同志的激励措施的优化等方面。
五、时间计划1. 数据收集和分析：预计需要2周时间，包括文件收集、问卷调查等。
2. 数据整理与分析：预计需要1周时间，对收集到的数据进行整理和分析。
3. 讨论与报告：预计需要1周时间，将审计结果进行整理和反馈，并参与相关的会议和讨论。
【实务操作】离任审计现场操作手册
【实务操作】离任审计现场操作⼿册⼀业务约定书签定后，在进场前的准备⼯作业务约定书签好后，先不要急着进场进⾏现场审计，对于重要审计项⽬，应做好进场前的准备⼯作。
可能遇到的问题：⼀般企业委托后，就会⽐较急着催事务所快点进⾏，以便早⽇拿到报告。
对这样的要求，我们⼀⽅⾯可以给企业做⼯作，告诉他们，第⼀，我们会尽量快点出报告。
第⼆，为保证审计⼯作的质量也不能⼀味的求快。
否则短时间内有些问题可能发现不了，降低了审计的质量。
为给客户⼀个交待，我们也可以先派项⽬组的成员进场进⾏⼯作，⽽项⽬负责⼈可以在场外进⾏他在进前的⼯作，进场前的准备⼯作不能时间太长，⼀天时间应该差不多了。
进场前需进⾏哪些准备⼯作呢？1、了解所要审计企业的背景、⾏业及其经营情况，从侧⾯了解被审计⼈员的情况。
2、制定审计计划，确定审计⼩组成员。
3、初步制定审计期限、审计的重点内容。
4、做好进⾏审计记录的准备，包括：在审计前与企业⼈员的接触时的感觉，谈话的内容，通过对企业相关了解的记录，与企业内部⼈⼠聊天的记录。
5、将被审计公司应提供的资料清单给被审公司。
（区别年审资料清单，应单独制）应引起注意的事项：在安排⼩组成员时，第⼀，要请有相关经验的同事，第⼆，要求该成员有与被审计企业所处⾏业的相关知识。
如果⼤部分成员没有这⽅⾯的经验与知识，应请有经验或相关知识的同事先在所⾥讲讲。
另外，要多做笔录，即与被审计单位⼈员接触时的谈话记录。
注意发现企业内部⼈员谈话时可能引起注意的问题。
因为如果企业存在哪些问题，有时侯，账⾯上可能看不出来，但是，离任经济责任审计不同于年审，所以，⼀定从多⽅⾯⼊⼿，保持警觉与清醒，抓住蛛丝马迹，发现问题，查清楚问题。
⼆审计的内容基本内容为：1、资产效益、负债、损益的真实性。
2、成本、利润核算的合规性。
3、关联企业的经济往来状况及双⽅往来的合规性。
4、资产保值增值情况。
5、任期内经济责任的履⾏情况。
重点应关注的审计内容：1、上任时公司的财务状况。
离任审计方案
离任审计方案
离任审计是对一位员工离开公司前的工作进行系统性的审查和评估，以确保该员工的工作和行为符合公司的政策和规定。
以下是一份离任审计方案的基本步骤：
1. 数据收集：收集员工在离职前的工作文件、项目报告、电子邮件和其他相关文件和记录。
这些数据应包括员工的工作成果、业绩评估、项目进展、问题和冲突记录等。
2. 信息整理：整理并分类整理收集到的数据，以便后续分析和评估。
3. 数据分析：对整理的数据进行分析，评估员工在公司的工作表现和行为是否符合公司政策和规定。
这包括评估员工的工作质量、效率、沟通能力、团队合作能力等。
4. 审查会议：与离职员工进行离任审计会议，回顾和讨论他们的工作表现和行为。
会议应基于收集到的数据和分析结果，并提供反馈和建议。
5. 编写报告：根据数据分析和审查会议的结果，撰写一份离任审计报告。
报告应包括员工的工作表现和行为的评估，对员工在公司期间的贡献和问题的总结，以及对未来改进的建议。
6. 反馈和改进：向公司管理层和相关部门提供离任审计报告，并讨论报告中提出的建议。
根据报告的反馈和建议，制定相应的改进措施和计划。
需要注意的是，离任审计应尊重员工隐私权，只关注与员工工作和行为相关的信息。
同时，应确保审计过程的公正性和透明度，不偏袒或歧视任何员工。
离任审计的操作流程及主要工作底稿
离任审计的操作流程及主要工作底稿离任审计是指会计师事务所接受客户委托，对客户即将离职或已经离开的员工进行审计工作的一种特殊审计。
其主要目的是确保离职员工的所有工作岗位与财务交易都得到了妥善处理，并且没有存在任何违法、不当或不合规的情况。
离任审计的操作流程包括以下几个主要步骤：1. 规划阶段：确定审计范围、审计目标、时间计划和人员安排。
确定需要审计的岗位及离职员工的基本情况，并对其岗位职责、权限、业绩指标、工作程序和内部控制进行分析和评估。
2. 数据收集：与相关部门和离职员工沟通，并收集相关的文件、记录和资料。
这些材料包括工作文件、财务报表、沟通记录、合同和协议等。
3. 内审工作底稿准备：根据审计计划和范围，准备离任审计的工作底稿。
工作底稿基于标准审计程序和审计准则，并包含相应的程序、标准、工具和模板。
4. 实地考察：根据审计工作底稿，进行实地考察和访谈。
通过观察和与离职员工的沟通，确认业务流程的完整性、准确性和内部控制的有效性。
5. 测试程序：根据工作底稿进行审计测试程序，验证财务数据的准确性和可靠性。
测试程序通常包括抽样检查、数据比对、温和稽查等。
6. 风险评估：对离任员工的工作进行风险评估，确定潜在的内控缺陷、违规行为或其他风险。
评估结果将作为审计意见和建议的依据。
7. 编写报告：整理和归纳审计工作底稿的结果，编写相关报告。
报告要包括审计结论、发现的问题和建议的改进措施，以及对离职员工工作的总体评价。
8. 审计意见：将审计结果进行汇总和归类，并给予审计意见。
审计意见可以包括合规性、财务可靠性、内部控制效力等方面的评价。
离任审计的主要工作底稿通常包括以下几个方面：1. 工作程序和测试要点：列出离任审计的整体工作程序和具体测试要点，以确保每个环节都得到了审计的覆盖。
2. 文档和记录：记录所有与离职员工相关的文件和记录，如岗位职责、权限矩阵、财务报表等。
3. 体系文件评估：对离职员工所在岗位的体系文件，如流程图、工作指引和规程等进行评估。
企业离任审计制度范文
企业离任审计制度范文一、目的和依据为规范企业离任审计工作，保障企业财务信息的安全性和准确性，提高企业治理水平，特制定本制度。
本制度的依据主要包括《公司法》、《中华人民共和国审计法》、《会计法》等相关法律法规以及国家相关政策文件。
二、适用范围本制度适用于企业中高层管理人员离任时的审计工作，包括总经理、财务总监、董事长、监事长等。
三、离任审计程序1. 审计前准备工作企业财务部门在接到离任人员辞职申请后，应立即启动离任审计程序。
由财务部门组织相关人员对离任人员在企业任职期间的财务信息进行统计、整理，并在离任人员离职前完成审计准备工作。
2. 离职审计对象确定财务部门负责根据审计对象的职务和离职时间，确定离职审计对象。
审计对象一般为离职人员在企业任职期间的财务信息、公司资产等。
3. 离职审计程序（1）审计组成员的确定：财务部门组织人员组成离任审计组，由离职审计组长带领组员进行审计工作；（2）审计范围和目标的确定：离职审计组负责确定离职审计范围和目标，在离职审计结束后提供离职审计报告；（3）审计方法和技术的选择：离职审计组应根据实际情况选择适合的审计方法和技术，确保审计工作的准确性和可靠性；（4）审计程序的制定：离职审计组制定审计程序，并按照程序进行审计工作，确保审计工作的有序进行；（5）审计证据的收集和分析：离职审计组收集离职人员任职期间的相关财务信息，并进行分析、比对，确保审计工作的客观性和真实性；（6）审计结果的报告和整理：离职审计组整理审计结果，制作离职审计报告，向企业领导提供相关信息，为企业制定离职人员的相关后续工作提供参考。
4. 审计结果的处理企业领导应对离职审计结果进行认真研究和评估，并根据审计结果采取相应的措施，保障企业财务信息的安全和完整。
四、离任审计报告离职审计报告应包括审计对象的个人信息、离职审计的目的、审计的范围和方法、审计结果、存在的问题和建议等内容，并由审计组长签字和日期。
五、附则1. 本制度的解释权归企业财务部门。
2024年某同志离任审计工作方案
2024年某同志离任审计工作方案一、背景介绍随着时间的推移，2024年某同志即将离任，对其在任期间的工作进行审计，对该同志的工作进行全面评估，总结经验教训，为今后的工作提供指导和借鉴。
二、审计目标1. 评估该同志在任期间的工作表现，包括任务完成情况、工作质量和效率等方面。
2. 总结该同志在工作中存在的问题和不足，寻找改进的措施和方向。
3. 提出对个人能力和素质的评估，为今后职业发展提供参考。
4. 分析该同志的管理能力和领导风格，为下一任同志的任命提供参考依据。
三、审计内容和方法1. 收集工作资料：搜集该同志任期内的工作文件、报告、工作日志、会议记录等有关资料。
2. 审查工作内容：对该同志在任期内的工作内容进行审查，分析任务完成情况、工作质量和效率等方面。
3. 个人能力评估：对该同志的知识储备、专业技能、解决问题的能力、沟通协调能力等进行综合评估。
4. 管理能力评估：分析该同志的领导风格、团队建设能力、决策能力和危机处理能力等方面。
5. 调查反馈：针对该同志的直属上司、下属和同事进行调查，了解对该同志的评价和意见。
四、审计报告1. 工作总结：对该同志在任期内的工作进行总结，包括任务完成情况、工作质量和效率等方面的评估。
2. 问题剖析：对该同志在工作中存在的问题和不足进行详细的剖析，并提出相应的改进意见和建议。
3. 个人能力评估：对该同志的知识储备、专业技能、解决问题的能力、沟通协调能力等进行评估，并提供参考意见。
4. 管理能力评估：对该同志的领导风格、团队建设能力、决策能力和危机处理能力等进行评估，并提供参考意见。
5. 反馈意见：将调查反馈结果进行整理，并提供对该同志的评价和意见。
6. 建议和展望：针对该同志的工作情况，提出改进的建议和展望，为下一任同志的任命提供参考依据。
五、审计计划1. 收集资料阶段：搜集该同志在任期内的工作文件、报告、工作日志、会议记录等资料。
时间：1周。
2. 资料审查阶段：对搜集到的资料进行仔细审查和整理。
基金公司离任审计指引
基金公司离任审计指引
一、总则
1. 为了规范基金公司高管、基金经理等关键岗位人员离任审计工作，明确审计内容和程序，提高审计工作的质量和效率，根据相关法律法规和公司内部规章制度，特制定本指引。
2. 本指引所称离任审计，是指对基金公司高管、基金经理等关键岗位人员在任职期间的履职情况进行审计，以评估其是否严格遵守法律法规、公司内部规章制度以及职业道德规范。
二、审计内容
1. 经营决策审计：审查被审计人员在职期间的经营决策是否符合法律法规、公司章程及股东大会、董事会的决议。
2. 财务审计：对被审计人员在财务管理方面的表现进行审计，包括财务报告的完整性和准确性、资金使用的合规性等。
3. 投资行为审计：对基金经理的投资行为进行审计，包括投资决策的依据、投资过程的合规性以及投资结果的真实性。
4. 内部控制审计：评估被审计人员在职期间对内部控制的完善和执行情况。
5. 合规性审计：审查被审计人员在合规性方面的表现，如是否违反相关法律法规和公司内部规章制度。
三、审计程序
1. 确定审计对象：根据被审计人员的任期、岗位重要性等因素确定审计对象。
2. 制定审计计划：根据审计内容制定详细的审计计划，包括审计时间、人员配备等。
3. 实施审计：按照审计计划进行现场调查、取证等工作，确保审计工作的全面性和准确性。
4. 出具审计报告：根据审计结果出具详细的审计报告，对被审计人员的履职情况进行客观评价。
5. 报告提交与存档：将审计报告提交给相关部门，并做好档案管理工作。
四、附则
1. 本指引由公司内部审计部门负责解释和修订。
2. 本指引自发布之日起生效。
离任审计的工作实施方案
离任审计的工作实施方案一、引言。
离任审计是指公司内部审计部门对即将离职员工的工作进行审计，以确保公司资产的安全和保密性。
离任审计工作的实施对于公司的管理和风险控制具有重要意义。
本文将就离任审计的工作实施方案进行详细介绍。
二、工作准备。
1. 制定审计计划，在员工即将离职之前，审计部门应当制定离任审计的具体计划，明确审计的范围、对象和时间节点。
2. 收集相关资料，审计部门需要收集即将离职员工在职期间的相关工作资料、文件和电子数据，为后续审计工作做好准备。
3. 审计人员培训，对参与离任审计的审计人员进行相关培训，确保他们了解审计的目的、方法和注意事项。
三、审计实施。
1. 资产清查，对即将离职员工所持有的公司资产进行清查，包括但不限于办公用品、电脑设备、公司文件等。
2. 数据检查，对员工在离职前的电子数据进行检查，确保公司的机密信息没有被泄露或带走。
3. 工作成果评估，对员工在职期间的工作成果进行评估，包括但不限于项目进展、客户关系、业绩等方面。
4. 风险评估，对员工离职可能带来的风险进行评估，包括但不限于商业机密泄露、客户信息泄露等。
四、审计报告。
1. 编写报告，审计部门根据实际情况编写离任审计报告，对审计结果进行详细说明和分析。
2. 提出建议，在报告中提出针对性的建议，帮助公司进一步完善离任审计工作，并防范类似风险的再次发生。
3. 报告提交，将审计报告提交给公司高层管理人员，并在必要时向相关部门负责人进行解释和沟通。
五、总结。
离任审计是公司内部控制的重要环节，对公司的稳定和发展具有重要意义。
在实施离任审计的过程中，审计部门需要严格按照相关程序和规定进行工作，确保审计结果的准确性和可靠性。
同时，公司也需要加强对员工的离职管理，确保离职过程的规范和安全。
希望本文介绍的离任审计工作实施方案能够为公司的管理和风险控制提供一定的参考和帮助。
离任审计作业指引
离任审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录1、指引概况2、工作程序2.1 审计依据离任审计依据公司各部门或项目公司制订的关键绩效指标以及公司或各项目公司制订的财务、工程管理制度规定，结合被审计人员的述职报告及董事会提供的离任审计具体要求而开展。
2.2 审计对象公司高层管理人员、项目公司负责人或项目部经理、资金和资产等重要管理岗位人员，或董事会委托审计的其他岗位人员。
2.3 审计方式离任审计由相关部门提供离任人员名单并经董事会确认后委托公司审计督查部组织实施。
2.4 审计方法离任审计采用查证调查法、审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和各类重要指标分析相结合的审计方法。
2.5 审计范围被审计人员任职期内负责的相关业务，包括且不限于以下内容：2.5.1财务收支——财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性评价。
2.5.2经济效益——对绩效考核和工作指标完成情况的评价。
2.5.3管理制度——其管理核心对公司内部控制制订和执行成效的评价。
2.5.4经济责任——对任期内的经济责任进行评价：即哪些问题属直接责任，哪些问题属间接责任，哪些问题应负领导责任。
2.6审计程序2.6.1接受董事会委托或人力资源部要求审计立项。
2.6.2审计准备阶段：1）确定审计工作小组成员；2）发出审计通知书；3）初步了解离任人员基本情况；4）拟订审计方案；5）确定审计时间；6）确定离任人员及其所在部门或下属公司需提供的资料；7）确定审计范围及审计重点；8）编写审计方案。
2.6.3 审计实施阶段：1）取得实施审计所需资料，包括离任人员的述职报告，所在单位或部门提供的岗位职责及工作交接清单，团队及个人的关键绩效指标、任期内的各项财务会计资料，重大的经济合同、协议，审批流程涉及法律诉讼的资料及对外担保资料等；2）审计工作小组与离任人员进行面谈，了解其履行职责情况；3）对离任人员的经营管理行为进行审计，并将审查情况记录于审计工作底稿。
关键岗位人员离任审计指引
关键岗位人员离任审计指引在企业的运营管理中，关键岗位人员的变动可能对组织产生重大影响。
为了确保离职过程的规范、透明，并保障企业的利益，离任审计成为一项重要的管理工具。
本文将为您详细介绍关键岗位人员离任审计的相关内容和操作指引。
一、离任审计的定义与目的离任审计是指对关键岗位人员在离职前所负责的工作进行全面审查和评估，以确定其在任期内的工作表现、职责履行情况、财务合规性以及对企业的贡献和潜在风险等。
其主要目的包括：1、评估工作绩效：审查离职人员在任期内的工作成果、目标达成情况以及对业务发展的影响。
2、确保合规性：检查其在财务、业务操作等方面是否遵循了相关法律法规、企业制度和政策。
3、保护企业资产：核实企业资产的完整性和安全性，防止资产流失。
4、提供决策依据：为企业的后续决策，如人员任用、奖励或责任追究等提供客观、准确的依据。
二、适用范围关键岗位通常包括但不限于以下职位：1、高级管理人员，如总经理、副总经理、财务总监等。
2、财务部门的关键岗位，如会计主管、出纳等。
3、采购部门的负责人和重要采购人员。
4、销售部门的经理和主要销售人员。
5、涉及重大项目管理的负责人。
三、审计准备阶段1、确定审计团队由内部审计人员、外部审计师或两者结合组成审计团队。
审计团队应具备相关的专业知识和经验，熟悉企业的业务流程和财务制度。
2、收集资料收集被审计人员的工作职责、业绩报告、财务报表、合同协议、内部制度等相关文件和资料。
3、制定审计计划明确审计的范围、重点、时间安排和审计程序，确保审计工作的全面性和高效性。
四、审计实施阶段1、财务审计（1）审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
（2）检查财务收支的合规性，如费用报销、资金使用等。
（3）核实资产的存在性和计价的合理性，包括固定资产、存货和应收账款等。
2、业务审计（1）评估业务目标的达成情况，对比实际业绩与预定目标。
（2）审查业务流程的执行情况，是否存在违规操作或内部控制缺陷。
关键岗位人员离任审计指引
关键岗位人员离任审计指引在企业的运营管理中，关键岗位人员的离任审计是一项重要且必要的工作。
它不仅有助于保障企业的资产安全、财务合规，还能为企业的持续稳定发展提供有力支持。
以下将为您详细介绍关键岗位人员离任审计的相关指引。
一、离任审计的定义与目的离任审计是指对关键岗位人员在离职前所负责的工作进行全面审查和评价的过程。
其主要目的包括：1、确保财务和业务信息的准确性和完整性：检查离任人员在任期内的财务报表、业务记录等是否真实、准确、完整，有无虚假记载或重大遗漏。
2、评估经济责任的履行情况：审查离任人员在职责范围内对企业资源的使用、管理和决策是否合规、有效，是否实现了预期的经济效益和管理目标。
3、发现潜在的问题和风险：揭示可能存在的违规行为、内部控制缺陷、资产流失等问题，为企业采取措施防范风险提供依据。
4、保障企业资产安全：核实企业资产的增减变动情况，确保资产的安全、完整。
5、为继任者提供参考：通过对前任工作的审计，为继任者提供有关企业现状、存在问题和改进方向的信息，帮助其更好地开展工作。
二、审计范围与重点（一）审计范围离任审计的范围通常涵盖离任人员在任期内所负责的全部业务活动和管理领域，包括但不限于以下方面：1、财务方面：财务报表、会计核算、资金管理、财务收支、成本费用控制等。
2、业务方面：销售与采购业务、生产运营、项目管理、合同执行等。
3、资产管理：固定资产、存货、无形资产等资产的购置、使用、处置情况。
4、内部控制：内部管理制度的建立和执行情况，如审批流程、风险控制措施等。
5、合规方面：遵守法律法规、企业规章制度以及行业规范的情况。
（二）审计重点根据不同的关键岗位，审计重点会有所侧重。
以下列举一些常见关键岗位的审计重点：1、财务负责人财务报表的真实性和准确性，包括会计政策的运用、重大会计估计的合理性。
资金管理的安全性和效益性，如资金筹集、使用、调度和监控。
财务内部控制的有效性，如财务审批制度、预算管理等。
离任审计审计实施方案
离任审计审计实施方案一、前言。
离任审计是指对离职员工在离职前后的行为和业绩进行审计的一种特殊审计形式。
离任审计的实施对于公司的内部控制和风险管理具有重要意义。
本文档旨在制定离任审计的实施方案，以确保审计工作的顺利进行。
二、审计目标。
1.审计离职员工在离职前后的行为是否存在违规违纪行为，包括但不限于贪污腐败、侵占挪用公司资产、违反公司规章制度等；2.审计离职员工在任期间的工作业绩是否真实可靠，是否存在造假等行为；3.审计离职员工离职后对公司的影响，包括但不限于带走公司机密资料、对公司声誉造成负面影响等。
三、审计程序。
1.确定审计范围，明确需要审计的离职员工名单，确定审计的时间范围和审计的具体内容；2.收集资料，收集离职员工在任期间的工作业绩、相关合同协议、公司规章制度等相关资料；3.实地调查，对离职员工的工作场所进行实地调查，了解员工的工作情况和行为表现；4.数据分析，对收集到的资料进行数据分析，发现异常情况并进行深入调查；5.风险评估，评估离职员工对公司可能造成的风险和影响；6.撰写报告，将审计结果以报告形式呈现，包括审计发现、风险评估和建议措施。
四、审计责任。
1.审计组成员，由公司内部审计部门负责组建审计小组，成员包括审计人员、法务人员、人力资源人员等；2.审计领导，由公司高层领导担任审计工作的领导，对审计工作负总责；3.审计配合，公司各部门应积极配合审计工作，提供所需的资料和协助实地调查。
五、审计结果处理。
1.审计结果报告，审计小组应及时撰写审计结果报告，报告内容应真实客观，对审计发现和风险评估进行全面详细的描述；2.风险应对，对于发现的风险，应提出相应的应对措施，并由相关部门负责跟进和落实；3.法律程序，对于发现的违法违规行为，应及时启动法律程序，维护公司的合法权益。
六、总结。
离任审计是公司内部控制和风险管理的重要环节，对于维护公司利益和声誉具有重要意义。
本文档制定的审计实施方案，将有助于规范审计工作的程序和流程，确保审计工作的顺利进行，为公司的发展保驾护航。
领导干部自然资源资产离任审计指引（五大类51项问题清单16个典型问题）
领导干部自然资源资产离任审计指引（五大类51项问题清单16个典型问题）原标题：丽水市领导干部自然资源资产（水资源）离任审计指引【导读】水：万物之源！水资源审计是自然资源资产审计重中之重。
丽水市水资源审计指引对常见五大类51项问题的审计方法、审计资料等作出了简明的列示，为系统实施该项审计提供了清晰的思路。
指引在审计评价中对如何评定等次的各类情形也做出合理的明确，操作性较强。
总之，要做好水资源审计，认真研究深、研究透本指引十分必要！一、审计目标通过对领导干部履行自然资源资产（水资源）管理、开发、利用、保护责任情况审计，揭露存在问题，剖析机制制度短板，提出完善建议，推动自然资源资产（水资源）规范管理、有序开发、高效利用、合理保护，倒逼领导干部不断强化高质量绿色发展理念，优化高质量绿色发展举措，增强高质量绿色发展动力，推动我市GDP(地区生产总值)和GEP(生态系统生产总值)协同发展。
二、法律法规领导干部自然资源资产（水资源）离任审计应当以相关的法律、法规、规章、政策为依据：《中华人民共和国水土保持法》《中华人民共和国水污染防治法》《中华人民共和国水法》《中华人民共和国防洪法》《中华人民共和国河道管理条例》《中华人民共和国水文条例》《取水许可和水资源费征收管理条例》《水利工程建设项目管理规定》《※※省水域保护办法》《※※省取水许可和水资源费征收管理办法》《※※省农村供水管理办法》《※※省节约用水办法等涉及水资源管理》等。
三、适用范围本指引适用于丽水全市审计机关开展领导干部自然资源资产（水资源）离任审计。
四、基本定义领导干部自然资源资产（水资源）离任审计是指在领导干部不再担任所任职务时，审计委员会办公室、审计机关依法依规对其任职期间履行自然资源资产（水资源）管理、开发、利用与保护责任情况进行审计。
根据干部管理监督的需要，也可以在领导干部任职期间进行任中审计。
五、审计对象领导干部自然资源资产（水资源）离任审计对象包括：市委、县（市、区）委管理的乡镇（街道）党政主要领导干部，承担自然资源资产（水资源）管理职能的工作部门（单位）的党政主要领导干部，设立的开发区、国家公园及全市范围内的各级自然保护地等功能区的党政主要领导干部。
离任审计作业指引
离任审计作业指引编制日期审核日期批准日期1.指引概况2.审计内容2.1.任职期间经营目标的完成情况；2.2.遵守国家财经法律、法规和政策情况；2.3.企业资产、负债、损益情况；2.4.企业资产的保值、增值及增减变动情况；2.5.企业财务核算和成本管理等内部控制制度建立健全情况；2.6.有关生产经营方面的重大决策情况；2.7.有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；2.8.工作移交是否完整、正确，重要资料是否存在丢失；2.9.个人所欠公司的债务是否结清；2.10.有无离职前有目的签署损害公司利益经济协议的行为；2.11.有无非正常渠道占有公司财产脱岗、不归（失联）等行为；2.12.有无擅自离岗，离职手续未办理的行为；2.13.重要岗位离职时是否施行保密措施；2.14.不限于上述内容，视情况进行补充。
3.工作程序3.1.通知3.1.1.一般情形：《员工离职工作移交记录单》签署至审计监察中心时（新增），开始进行离任审计；3.1.2.如有其他重要、特殊情形需要提前介入，人力资源部可及时报审计监察中心，审计监察中心视情况提前开展离任审计。
3.2.周期3.2.1.审计周期是指从审计组开始审计，至形成离任审计报告签署意见的时间。
3.2.2.具体时限：1）普通员工：5个工作日；2）经理级：10个工作日；3）高层：15个工作日；4）其他重要、特殊岗位：20个工作日。
上述周期仅为正常离任审计工作完成时间，最终以审计工作实际需要期限为准。
3.3.准备阶段3.3.1.审计工作开始前，如有需要，审计组可要求被审单位及个人在规定的时间内作好财产物资的清查盘点和债权债务的清理工作，由人力资源部协调该部门整理下列资料：1）任期内的述职报告及工作总结；2）任职期间各年度的生产经营计划与指标等资料；3）财务决算、会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料；4）财产物资清查盘点清单、盘盈、盘亏及损失等情况；5）内部管理制度；6）债权与债务的清单（注明发生的时间，经手人及能否收回）；7）签订的有关协议、合同；8）审计或工商、税务等监察报告；9）其他有关离任审计资料等如有需要及时补充。
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1)财务收支―财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性评价；
2)经济效益―对绩效考核和工作指标完成情况的评价；
3)管理制度―其管理核心对公司内部控制制订和执行成效的评价；
4)经济责任—对任期内的经济责任进行评价：即哪些问题属直接责任，哪些问题属间
接责任，哪些问题应负领导责任。
9.审计程序
9.1.接受人力资源部或相关领导委托审计立项。
9.2.审计准备阶段
1)确定审计组成员；
2)发出审计通知书；
3)初步了解离任人员基本情况；
4)拟订审计方案。
♦确定审计时间；
♦确定离任人员及其所在部门或项目公司需提供的资料；
♦确定审计范围及审计重点；
♦编写审计方案。
9.3.审计实施阶段
1)取得实施审计所需资料，包括离任人员的述职报告，所在单位或部门提供的岗位职责
及工作交接清单，团队及个人的关键绩效指标、任期内的各项财务会计资料，重大的经济合同、协议，审批流程涉及法律诉讼的资料及对外担保资料等；
2)审计小组与离任人员进行面谈，了解其履行职责情况；
3)对离任人员的经营管理行为进行审计，并将审查情况记录于审计工作底稿。
审查内容
包括且不限于以下内容：
♦审查离任人员任期内有无违反法律和公司管理制度的行为；
♦审查离任人员任期内各项资产的安全性和完整性；
♦审查离任人员任期内会计监督和财务管理职能的履行情况；
2
♦审查离任人员任期内重大投融资决策的履行情况；
♦审查离任人员任期内是否因越权决策或玩忽职守给公司造成重大损失；
♦审查离任人员任期内是否存在私分公司资产、非法侵占公司财务、贪污挪用公款、受贿行贿及其他以公司名义为个人谋取私利的行为。
9.4.审计结束阶段
1)审计组沟通、评价审计证据，形成审计结论；
2)编制现场交流报告，并提交相关部门征求意见，若无需追加审计，将现场交流报告送
离任人员核实情况,并要求其在一日内对现场交流报告作书面回复；如有“特殊性”问
题，须在征求接任者、离任者意见之前，先向董事局汇报，根据不同情况，知会相关部门，决定处理办法；
3)根据现场交流报告的回复意见，审计小组进一步分析审计证据，形成审计报告；
4)将正式审计报告送董事局批准后发送相关部门及个人；
5)将正式审计报告原件送人力资源部统一归档，作为办理交接手续的依据；
6)整理审计文件，建立审计档案。
10.离任审计注意事项
10.1.准备阶段所需资料
离任审计期间，相关部门和单位需派员协助审计工作，并提供客观书面评价，包括且不限于以下内容：
1)集团技术管理部：对离任人负责的工程项目工程进度和工程质量的控制情况作出评价
并列出未了事宜；
2)集团成本管理部：对离任人负责的项目成本管理和各项招投标、变更和结算情况作出
评价并列出未了事宜；
3)集团资金财务部：对离任人负责的财务收支和财务管理情况作出评价并列出未了事
宜；
4)相关下属公司总经理或负责人：对离任人负责的工作内容作出客观评价并列出未了事
宜；
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5)其他相关部门。
10.2.实施阶段中应注意的问题
1)书面证据材料务必详尽，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；
2)口头证据应充分记录，力争对方签字；在得不到书面鉴证的情况下，需有两名审计小
组成员签字确认，保障记录内容的真实性；
3)人力资源部委托的离任审计事项，人力资源部需派员协同审计。
10.3.审计评价应注意的几个问题
1)审计评价应有充分依据或证明；
2)对审计过程中未予验证的具体事项或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；
3)对未来事项不作预测结果的评价；
4)评价使用的数据，应采用审计认定的数据；
5)分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上
级主管部门或人员承担责任；
6)分清前任领导责任与现任领导责任；
7)分清玩忽职守与工作失误的责任；
8)对经营业绩的评价应分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因
与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；
9)重大事项必须揭示。
11.相关记录
《审计记录》
4。