流动负债及薪酬管理知识分析概述
流动负债的性质,分类与计价
流动负债的性质，分类与计价引言流动负债是指企业在其会计期间内到期需要偿还的负债，在企业财务状况分析中具有重要的作用。
本文将就流动负债的性质、分类和计价等方面进行详细介绍，以帮助读者更好地了解和分析企业的负债状况。
流动负债的性质流动负债具有以下几个基本性质：1.流动性：流动负债指的是企业在会计期间内到期需要偿还的负债，因此具有较高的流动性。
流动负债的到期期限通常在一年之内，因此可以快速转化为现金或其他流动资产进行偿还。
2.循环性：流动负债是企业运营过程中不断循环产生和偿还的负债，如货款、短期借款等。
这些负债不仅是企业经营的必然结果，也是企业运营所需的资金来源之一。
3.偿付能力：流动负债的到期期限较短，企业需要具备足够的偿付能力来保证按时偿还。
因此，在分析企业财务状况时，需要重点关注企业的偿债能力。
流动负债的分类按照企业会计准则的规定，流动负债通常分为以下几类：1.应付票据及账款：指企业需要在一定期限内偿还的货款、加工费、承包款等。
这类负债的金额较大，占据企业短期负债的主要部分。
2.预收款项：指企业预先收取的货款或服务费用，在提供对应的货物或服务之后需要进行结算。
这类负债通常与应收款项相对应，可用于平衡企业的收入与支出。
3.应付工资、福利及其他人员相关费用：指企业应付给员工的工资、奖金、社会保险费用等。
这些费用通常与企业的人力资源管理密切相关，也是企业的经营成本之一。
4.应交税费：指企业应向税务部门缴纳的各项税费，如营业税、所得税、增值税等。
这些税费是企业必须支付的，对企业的财务状况有着直接影响。
5.其他应付款项：包括各种与企业运营相关的短期借款、应付利息、应付租金等。
这类负债的具体内容因企业的经营活动类型和规模大小而异。
流动负债的计价流动负债的计价通常采用以下两种方法：1.实际负债额方法：按照实际发生的负债金额进行计价。
企业需要根据实际支付或应付的金额来确认流动负债的计价。
2.预计负债额方法：根据企业内部的专业判断和估算，对流动负债进行预计金额的计价。
流动负债与非流动负债概述
流动负债与非流动负债概述1. 引言负债是指企业对外部单位或个人所承担的债务或义务。
根据偿还期限的长短，负债可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务或义务，而非流动负债则是指偿还期限长于一年的债务或义务。
本文将对流动负债和非流动负债进行概述。
2. 流动负债流动负债是企业负债中非常重要的一部分，它反映了企业在短期内需要偿还的债务或义务。
流动负债的特点是偿还期限较短，一般在一年内。
常见的流动负债包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。
应付账款是企业向供应商购买商品或服务而产生的应付债务或义务。
通常情况下，应付账款会在一年内偿还。
企业需要及时支付应付账款，以维护与供应商的关系，并确保后续的供货。
2.2 短期借款短期借款是指企业在一年内需要偿还的借款，包括银行贷款、票据贴现等。
短期借款通常是为了解决企业在短时间内的流动资金需求。
企业需要根据自身的资金需求和还款能力，选择适当的短期借款方式。
2.3 应付职工薪酬应付职工薪酬是指企业向职工支付的工资、奖金、福利等。
企业需要按时支付应付职工薪酬，以保证员工的合法权益和维护企业的正常运转。
应交税费是企业需要向国家交纳的各项税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
企业需要按时缴纳税费，以遵守国家相关税法法规，并保持良好的纳税信用。
3. 非流动负债非流动负债是指企业负债中偿还期限长于一年的债务或义务。
非流动负债的特点是偿还期限较长，通常超过一年。
常见的非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
3.1 长期借款长期借款是企业需要在一年以上时间内偿还的借款。
长期借款通常用于企业长期的投资项目或资本运营。
企业需要根据项目实际需求和还款能力，选择合适的长期借款方式。
3.2 应付债券应付债券是企业向投资者发行的债券所产生的负债。
债券通常具有固定的利率和期限，企业需要按照合同约定的时间和金额偿还。
应付债券通常用于企业的融资活动。
3.3 长期应付款长期应付款是指企业向供应商购买设备、原材料等长期资产所产生的债务或义务。
流动负债相关知识简介
（二）职工薪酬的范围：
◆在职和离职后提供给职工的货币性和非货币性薪酬；
◆提供给职工本人、配偶、子女或其他被赡养人福利等
。
◆以商业保险形式提供的保险待遇，也属于职工薪酬。
职工薪酬的具体组成组成：
1.职工工资、奖金、津贴和补贴。
计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班
加点工资、特殊情况下支付的工资。
工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会
经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞
退福利” 、“股份支付”等进行明细核算。
（二）应付职工薪酬的账务处理
货币性职工薪酬
银行存款
实
发
数
应交所得税
代
扣
数
应付职工薪酬
发放工资时 应
发
数
其他应付款
代
扣
数
银行存款
支付工会经费、职工教
育经费及“五险一金”时
第八章
流动负债
第九章 流动
负债
［本章内容］
1. 流动负债的确认、分类及计量方法；
2.应交税费、应付职工薪酬的核算；
3.其他流动负债的核算
［学习目标］
1.掌握流动负债的确认和计量原则;
2.掌握各种流动负债的核算内容及方法；
3.熟练掌握各种应交税费的核算；
4.明确应付职工薪酬的核算内容及各种职
工薪酬的核算方法;
时间价值，即不论其偿付期长短，均应在其发生时按未来
偿付金额或现金等价物的现值入帐。流动负债也是负债，
从理论上讲也不应该例外。但是流动负债的偿付时间一般
不超过一年，未来应付的金额与现值相差不多，按照重要
性原则，其差额往往勿略不计，即按照业务发生时的金额
负债知识点总结梳理
负债知识点总结梳理一、负债的分类1.1 根据到期时间分类按照到期时间的不同，负债可以分为流动负债和非流动负债两大类。
1.1.1 流动负债流动负债是指在一年内到期或企业经营周期内需要偿还的债务，包括应付账款、应付票据、短期借款等。
流动负债的偿还需要消耗企业的流动资金，因此对企业的资金流动性具有较大的影响。
1.1.2 非流动负债非流动负债是指在一年之后需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。
非流动负债通常是企业为了长期发展而筹集的资金，对企业的长期稳定经营和偿债能力具有重要的影响。
1.2 根据形成原因分类按照负债的形成原因不同，可以分为外部负债和内部负债。
1.2.1 外部负债外部负债是指企业向外部融资所承担的债务，包括银行贷款、公司债券等。
外部负债的形成需要支付利息或分红，对企业的财务成本和盈利能力有一定的影响。
1.2.2 内部负债内部负债是指企业内部组织结构与运作所形成的债务，包括应付职工薪酬、应付利润等。
内部负债通常不需要支付额外的利息或分红，但对企业的内部组织管理和员工激励具有重要的影响。
1.3 根据偿还方式分类按照负债的偿还方式不同，可以分为有担保负债和无担保负债。
1.3.1 有担保负债有担保负债是指企业在融资过程中需要提供担保物才能获得的债务，包括抵押贷款、担保债券等。
有担保负债通常具有较高的信用度和较低的利率，但需要提供担保物作为偿还的保证。
1.3.2 无担保负债无担保负债是指企业在融资过程中无需提供担保物即可获得的债务，包括信用贷款、无担保债券等。
无担保负债通常具有较高的风险和较高的利率，但对企业的融资成本和灵活性有一定的影响。
二、负债的影响2.1 对企业财务状况的影响负债是企业资产负债表中的重要组成部分，对企业的财务状况产生重要影响。
合理的负债结构可以帮助企业降低成本、提高效率，但过多的负债可能导致企业资金链断裂、偿债能力下降。
2.2 对企业经营风险的影响负债是企业承担的一种义务和责任，在企业经营中可能带来一定的风险。
流动负债的性质、分类与计价
流动负债的性质、分类与计价引言在财务会计中，流动负债是指企业在一年内到期偿还或转化为现金需付的债务。
流动负债是企业短期负债的主要部分，它对企业的运营和偿付能力有着重要的影响。
本文将对流动负债的性质、分类与计价进行详细的探讨。
流动负债的性质流动负债具有以下几个主要的性质：1.短期性：流动负债是企业一年内到期偿还的债务，它们通常与企业的经营活动紧密相关。
流动负债的短期性要求企业在合理的时间范围内获得足够的流动资金来偿还这些债务。
2.可变性：流动负债在一定程度上是可以变动的。
企业可以通过适当的经营决策来调整或变化流动负债的规模和结构，以适应市场和经营环境的变化。
3.费用性：流动负债通常需要支付利息或手续费等费用。
这些费用是企业融资的成本之一，对企业的现金流量和利润都有一定的影响。
流动负债的分类根据流动负债的性质和来源，可以将其分为以下几类：1.短期借款：短期借款是企业为了满足短期资金需求而向银行等金融机构借入的资金，通常以一年为期限。
短期借款通常需要支付利息，是企业短期融资的一种常见方式。
2.应付账款：应付账款是企业购买商品或接受服务后尚未付款的金额，通常由于采购或销售活动产生。
应付账款反映了企业与供应商之间的信用交易。
3.应付票据：应付票据是企业向他人订立的承诺付款，通常以票据形式表现。
应付票据可以是企业购买货物或接受服务后所签发的期票，也可以是企业为了支付短期债务而签发的票据。
4.应付工资和福利费：应付工资和福利费是企业尚未支付给员工的薪资和相关福利费用。
这包括工资、奖金、津贴、社会保险和职工福利等。
5.预收款项：预收款项是企业在提供商品或服务之前已经收到的款项，通常作为交易的前期款项或预付款。
预收款项属于企业的负债，企业在提供商品或服务后需要将其转化为收入。
流动负债的计价流动负债的计价主要依据以下几个原则：1.原价原则：根据原价原则，流动负债应按照实际债务金额进行计价。
原价原则要求企业按照交易实际发生的金额来计量债务，并在财务报表中准确记录。
流动负债使用数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，企业流动性管理的重要性日益凸显。
流动负债作为企业短期资金来源的重要组成部分，其使用效率直接关系到企业的经营状况和财务风险。
本报告旨在通过对企业流动负债使用情况的数据分析，揭示流动负债管理的现状、问题及优化策略，为企业提供决策参考。
二、数据来源及分析方法1. 数据来源本报告数据来源于某上市公司近三年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过对财务报表数据的整理、筛选和计算，分析流动负债的使用情况。
2. 分析方法（1）趋势分析法：通过对比企业近三年的流动负债数据，分析其变化趋势。
（2）结构分析法：分析流动负债各组成部分的占比情况，揭示企业流动负债结构特征。
（3）比较分析法：将企业流动负债使用情况与同行业平均水平进行对比，找出差距和不足。
（4）相关性分析法：分析流动负债与企业其他财务指标的相关性，评估流动负债对企业经营的影响。
三、流动负债使用情况分析1. 趋势分析（1）流动负债总额：近三年，企业流动负债总额呈上升趋势，从2018年的100亿元增长至2020年的150亿元，增长率为50%。
（2）流动负债结构：流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
其中，短期借款占比最高，近三年占比分别为30%、35%和40%；应付账款占比逐年下降，从2018年的25%降至2020年的20%；预收账款占比相对稳定，在10%左右。
2. 结构分析（1）短期借款：短期借款是企业流动负债的重要组成部分，主要用于满足短期资金需求。
近三年，短期借款占比逐年上升，说明企业在短期内对资金的需求不断增加。
（2）应付账款：应付账款是企业购买商品或接受服务后，尚未支付款项的负债。
近三年，应付账款占比逐年下降，表明企业支付能力有所提高。
（3）预收账款：预收账款是企业预先收取客户款项的负债。
近三年，预收账款占比相对稳定，说明企业业务稳定。
3. 比较分析与同行业平均水平相比，企业流动负债总额较高，短期借款占比也相对较高。
中级财务管理流动负债
流动负债的实践应用与经验分享
流动负债的定义 和分类
流动负债的核算 方法
流动负债的案例 分析
流动负债的管理 策略
流动负债的风险 控制
流动负债的经验 分享与总结
流动负债的核算原则：按照权责发生制进行核算，即按照经济业务发生的时间进行核算
流动负债的核算方法：采用借贷记账法，按照会计科目进行核算，如短期借款、应付账款 等
流动负债的管理原则
及时性原则：及时记录和反映流 动负债的发生和变化
完整性原则：全面反映流动负债 的种类和数量
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
流动比率的合理范围： 通常认为2:1较为合 适
流动比率过高或过 低：过高可能影响 企业资金利用效率， 过低可能影响企业 偿债能力
速动比率分析
速动比率定义：速 动比率是衡量企业 短期偿债能力的重 要指标，等于速动 资产除以流动负债。
速动资产包括：现 金、银行存款、短 期投资、应收账款 等。
流动负债包括：短 期借款、应付账款 、预收款项等。
流动负债的特点
短期性：流动负债通常在一年内到期 可变性：流动负债的金额和期限可能随时发生变化 流动性：流动负债通常可以快速变现或用于支付 风险性：流动负债可能面临利率风险、信用风险等风险因素
流动负债的核算方法
流动负债的定义：企业在经营过程中产生的、需要在一年内偿还的负债
流动负债的种类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付票据等
风险识别：识别流动负债可能带来的风险，如利率风险、信用风险等
风险评估：评估流动负债风险的大小和可能性，确定风险等级
第八章 流动负债
（二）按照流动负债产生的原因分类 1. 筹资形成的流动负债 短期借款 2. 结算过程中产生的流动负债 应付账款、应付票据 应付账款、 3. 经营过程中产生的流动负债 应付职工薪酬 4. 利润分配产生的流动负债 应付股利（利润） 应付股利（利润）
四、流动负债的计价 负债是企业应在未来偿付的债务， 负债是企业应在未来偿付的债务，从理论上 负债应按未来应偿付金额的现值计量。 讲，负债应按未来应偿付金额的现值计量。 流动负债偿还时间一般不超过1 流动负债偿还时间一般不超过1年，未来应 付金额与现值差不多。 付金额与现值差不多。按成本本效益和重要 性原则要求， 性原则要求，不考虑货币时间价值对流动负 债的影响， 债的影响，未来应付金额与其现值的差额可 以忽略不计。 以忽略不计。 我国《企业会计准则》规定， 我国《企业会计准则》规定，各种流动负 债应当按实际发生数额记账。 实际发生数额记账 债应当按实际发生数额记账。 负债已经发生而数额需要预计确定的， 负债已经发生而数额需要预计确定的，应当 合理预计，待实际数额确定后进行调整。 合理预计，待实际数额确定后进行调整。
第二节 短期借款 （short-term loans）
1. 概念 短期借款指企业向银行或其他金融机构 等借入的期限在1年以内 年以内（ 等借入的期限在 年以内（含1年）的各种 年 借款。 借款。 短期借款一般是企业为维持正常的生产 经营所需的资金而借入的或者为抵偿某项 债务而借入的。 债务而借入的。
（3）归还本金 ） 借：短期借款 贷：银行存款
例：企业于1月1日向银行借入半年期借 企业于 月 日向银行借入半年期借 万元， ％，款项已到 款10万元，年利率为 ％，款项已到 万元 年利率为7.2％， 根据借款协议， 账。根据借款协议，本金到期一次归 利息按季支付。 还，利息按季支付。 要求：编制会计处理。 要求：编制会计处理。
流动负债概述【共72张PPT】
（三）流动负债的分类
1.按其应付金额是否肯定分类 （1）应付金额确定的流动负债
短期借款，应付账款，应付票据、
预收账款、应付职工薪酬、其他应付款等
（2）应付金额视经营情况而定的流动负债
应交所得税，应付股利
（3）应付金额须予估计的流动负债
法定义务和推定义务
▪ 负债预期会导致经济利益流出企业
▪ 负债是由过去的交易或事项形成的
二、负债的特征
1.导致负债的交易或事项必须已经发生 2.现时义务 3.不可避免的义务 4.能够用货币来确切计量或合理估计的
5.通常都有确切的受款人和到期日
三、负债的分类
（一）按负债的偿还期分类
1.流动负债 2.非流动负债
应计入生产成本的职工薪酬金额 =50+50×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）
=70万元
应计入制造费用的职工薪酬金额
=10+10×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%） =14万元
贷：应付账款
117 000
那么发生销售折让后，应作如下会计会录
借：应交税费——应交增值税（进项税额）340
财务费用
1 660
贷：应付账款
2 000
（四）预收账款的核算
业务
借方
贷方
预收款项 销售实现 对方补付
银行存款
预收帐款
预收账款
主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
银行存款
预收帐款
例题
第八章流动负债
（二）核算内容
1、职工工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支 付的工资 2、职工福利费，指企业为职工集体提供的福利，如补助生活困难 职工等 3、社会保险费，包括医疗保险，养老保险，失业保险，工伤保险， 生育保险等 4、住房公积金 5、工会经费及职工教育经费 6、非货币性福利，包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给 职工作为福利 7、辞退福利，包括自愿和非自愿的 8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。如利润分享、股份支 付。后者是为取得职工服务或其他方服务而授予权益工具或承担 以权益工具为基础的负债 9、离职后福利，包括离、退休人员费用，社保中的养老保险、失 业保险等 10、其他长期职工薪酬,如为内退职工支付的费用
例：某公司为一家彩电生产企业，共有职工100名， 2009年2月，公司以生产的成本为5000元的液晶 彩电和外购的每台不含税价为500元的电暖气作 为春节福利发放给职工。彩电的售价为每台7000 元，适用增值税率为17%；该公司购买电暖气开 具了增值税专用发票，增值税率为17%。假定100 名职工中85人为直接参加生产的职工，15人为总 部管理人员。
实质性辞退工作在一年内完成，但部分付 款推迟到一年后支付的，应当选择适当的折现 率，对辞退福利进行折现后计量。如应付辞退 福利款金额与其折现后金额相差不大的，也可 不折现。 由于被辞退职工不再为企业带来任何经济 利益，辞退福利应当计入当期费用而不计入资 产成本。即借记“管理费用”，“未确认融资 费用”，贷记应付职工薪酬-辞退福利。实际 支付辞退福利时，借记应付职工薪酬-辞退福 利，贷记银行存款；同时借“财务费用”，贷 “未确认融资费用”。
例：A公司为一家家用电器制造企业，2006年9
月，为了能够在下一年度顺利实施转产，A公 司管理层制定了一项辞退计划，拟从2007年1 月1日起，企业将以职工自愿方式，辞退其平 面直角系列彩电生产车间职工。 辞退计划的详细内容均已与职工沟通，并 达成一致意见。辞退计划已于当年12月10日 经董事会正式批准，并将于下一个年度内实施 完毕。计划的详细内容如下表所示。
流动负债名词解释
流动负债名词解释流动负债是负债类金融资产的一个细分，它有多种形式，但它们共同特点是，在规定的期限内，可能需要付款的短期借款。
流动负债出现在企业，政府和个人的资产负债表中，以区分其他负债，例如长期负债。
流动负债包括短期借款、贷款和买方信贷。
短期借款可以由企业或政府在银行或金融机构之间获取，以便满足其短期资金需求。
这类借款一般会在一年以内到期，因此也被称为“一年期借款”。
在美国，这种借款一般由短期垫款开出，它有助于改善企业的财务状况，但同时也会增加其负债负担。
贷款是指银行或其他金融机构向企业或个人提供的一种长期贷款形式。
与短期负债不同的是，贷款的期限一般在一年及以上。
与短期负债不同，贷款还包括灵活的还款计划，可以帮助企业和个人解决财务问题。
买方信贷主要用于企业和其他机构采购货品或服务。
买方信贷是一种购买者提供资金的方式，它与传统的普通借贷不同，因为购买者不需要进行付款。
供应商向采购方提供指定时间段内的赊账期，这种形式有利于采购商安排账务。
此外，流动负债还可以包括其他短期债务，例如商业票据。
商业票据是一种常见的短期负债，它将未来的债务支付做为抵押，因此也被称为抵押票据。
商业票据是政府和企业在交易过程中签署的，用于表示承诺在规定的时间内付款的文件。
流动负债是企业资金管理中不可或缺的一部分，它为企业提供了短期的资金来源，以满足其经营需要，但这种资金来源同时也会增加企业的负债负担。
因此，企业在使用流动负债时，必须正确的风险管理方法，以使其负债负担得到控制，并尽可能地利用流动负债来满足其经营需要。
同时，企业还需要制定一套有效的还款计划，以便在有限的时间内完成对流动负债的偿还。
总之，流动负债是企业管理中负债类金融资产中一类短期负债，它一般可以包括短期借款、贷款和买方信贷等债务，这类借款有助于企业改善其财务状况，但企业也必须正确的风险管理，使其负债负担得到控制，并制定有效的还款计划，以便完成对流动负债的偿还。
流动负债—中级财务会计知识点
业务 处 理 方 分录
法
执 行 抵内销 借：应交税费——应交增值税（出口
“免
抵减内销产品应纳税额）
抵退”
贷：应交税费——应交增值税（出
口退税）
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进
项税额转出）
未执行 免退
借：其他应收款——应收出口退税
“免抵
款）
退”
贷：应交税费——应交增值税
（出口退税）
借：主营业务成本
已交比应交多出的部分
转出未交增值税
月度终了转出当月应交未交的增
值税额
（2）进项税额的核算 可 以 ①取得增值税扣税凭证并经税务机关认证 例如：增值税 核 算 专用发票 进 项 ②未取得扣税凭证的 税 额 A、购进免税农产品，应有税务部门批准的销售发票或收 的 核 购发票，以买价的 9%抵税。纳税人购进用于生产或者委托 算 加工 13%税率货物的农产品，扣除率按照 10%计算进项税。
自有房屋提供使用
租赁房屋提供使用
借:生产成本等
借:生产成本等
贷:应付职工薪酬—非货币性福利 贷:应付职工薪酬—非货币性福利
借:应付职工薪酬—非货币性福利 借:应付职工薪酬—非货币性福利
贷:累计折旧
贷:银行存款等
六、应交税费
1.应交增值税
（1）科目设置
在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务
会计处理： 1） 签发： 借：原材料/固定资产等
贷：应付票据
2） 到期付款： 借：应付票据
贷：银行存款等（有能力偿还）
借：应付票据 贷：应付账款/短期借款
四、 应付账款
入账时间： 在实务中，为简化核算，一般在取得结算凭证的时候不做账务处理，而在实际收付货款是， 作为资产入账，但是月末收到结算凭证而款项尚未支付时 ，应该作为资产和负债入账。 入账价值： 一般不考虑利息问题，故按照业务实际发生的金额入账，
流动负债的基本概念
流动负债的基本概念引言在财务会计中，负债是指企业对外欠下的债务或对沉没成本的责任。
根据偿还期限和企业资金周转的灵活程度，负债可以分为长期负债和流动负债两类。
本文将重点讨论流动负债的基本概念以及其在企业财务管理中的重要性。
流动负债的定义流动负债，也被称为短期负债，是指在一年内到期或者在企业正常经营周期内需偿还的债务。
流动负债的偿还通常依靠公司运营活动产生的资金流入。
常见的流动负债包括供应商应付账款、短期借款、应交税费等。
流动负债的重要性流动负债在企业财务管理中起到关键作用。
它反映了企业的支付能力和偿债能力，并直接影响到企业的资金流动和运营能力。
下面将重点介绍流动负债的几个重要方面。
1. 流动负债与偿债能力企业的偿债能力是指企业在到期日按约定偿还债务的能力。
流动负债的规模与偿债能力密切相关。
如果流动负债规模庞大，而企业的现金流量状况不佳，将使企业面临偿债风险。
因此，合理控制流动负债的规模对于确保企业的偿债能力至关重要。
2. 流动负债与资金周转流动负债直接影响企业的资金周转。
当企业面临流动性困境时，如应付账款的超支、短期借款的不足等，将导致企业资金不足，无法顺利开展正常的经营活动。
因此，及时调整和管理流动负债是确保资金周转稳定的关键。
3. 流动负债与供应商关系供应商是企业的重要合作伙伴，而供应商应付账款是企业最重要的流动负债之一。
合理管理供应商应付款项，能够维护和改善与供应商的关系，有助于获取更好的供应商支持和资源。
4. 流动负债与信用评级流动负债水平与企业的信用评级密切相关。
信用评级机构会考虑企业的偿债能力、流动性和资产负债比等指标来评定企业的信用风险等级。
保持流动负债在可控范围内，有助于提高企业的信用评级，从而降低融资成本，吸引更多投资者。
流动负债的管理策略为了合理管理流动负债，以下是一些常见的流动负债管理策略：1.优化供应商关系：通过与供应商建立长期合作关系，争取供应商提供更优惠的付款条件，如延长账期、提供折扣等。
流动负债的基本知识
流动负债的基本知识负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
根据偿还时间长短划分，负债可分为流动负债和长期负债。
(一)流动负债的性质流动负债，是指企业将在1年或超过1年的一个营业周期内需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等。
流动负债到期时需要以流动资产或以增加流动负债来抵偿，确认流动负债，可以反映企业负债的偿还期限，同时，将流动资产与流动负债相比较，可以反映企业的短期偿债能力。
(-)流动负债的分类流动负债可按不同的标准进行分类。
L按偿付手段的不同，可分为货币性流动负债和非货币性流动负债。
货币性流动负债是指需要以货币资金来偿还的流动负债，如短期借款、应付票据、应付账款等。
非货币性流动负债是指不需要用货币资金来偿还的流动负债，如预收账款，一般需要以商品或劳务来偿还。
2.按偿付金额是否确定，可以分为偿付金额可以确定的流动负债、偿付金额视经营情况而定的流动负债和偿付金额需要估计的流动负债。
偿付金额可以确定的流动负债是指在经济业务和事项发生时，就可以确定未来应付金额的流动负债，如短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。
偿付金额视经营情况而定的流动负债是指需要根据经营情况进一步确定金额的流动负债，如应交所得税、应付股利等。
偿付金额需要估计的流动负债，是指在经济业务和事项发生时金额不能精确地计量，只能进行估计的流动负债，如预计负债。
（三）流动负债的计价理论上，流动负债应按未来应付金额的现值计价。
但是流动负债的偿付期限一般不超过1年，其到期值与贴现值差别不大，根据重要性原则，其差额可不考虑。
因此，流动负债一般按经济业务发生时的金额计价。
例如，企业赊购时以面值20000元期限为3个月、不带息的商业汇票结算，其到期值等于面值。
也就是说，到期值20000元中，实际上已经隐含了3个月的利息，其现值应为扣除3个月利息后的余额。
负债管理与薪酬核算管理知识分析
4. 货币性职工薪酬核算 ⑴ 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制
造费用”、“劳务费用”等科目，贷记“应付职工薪酬” 科目；应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“ 在建工程”、“研发支出”等科目，贷记“应付职工薪酬 ”科目；管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管 理费用”、“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科 目。 ⑵ 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职 工薪酬中扣还的各种款项（如代垫的家属药费、个人所得 税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款” 、“库存现金”、 “应交税费—应交个人所得税”等科目 。
④ 如果票据到期甲企业无力偿还，则将本息之和 转入“应付账款”核算：
借：应付票据——乙企业
2 355 600
财务费用
7 800
贷：应付账款——乙企业
2 363 400
8.1.3 应付和预收款项
1. 应付账款
“应付账款”科目，属于负债类科目，核算企业因购
买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付未付的账
如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账
款”科目单独核算；若企业预收账款不多，可以 将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方 ，不设单独“预收账款”科目核算。
【例8-6】 甲公司接受一批订货合同，按合同规定，货款 金额总计100 000元，预计6个月完成。订货方预付货款 60%，另外40%待完工发货后再支付。该货物的增值税税 率为17%。甲公司会计处理：
借：财务费用 500（120 000×5℅÷12）
贷：应付利息
500
4
2月末预提利息时做同样的分录
③ 支付第一季度的利息时：
借：应付利息
1 000（500×2）
负债管理及经济管理知识分析概述dloq
预计负债
预计负债确认须同时满足下列三个条件该义务是企业承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出企业该义务的金额能够可靠地计量
预计负债
预计负债的计量按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量资产负债表日对账面价值复核
最佳估计数的确定
所需支出存在一个连续范围，且各种结果发生可能性相同，按照中间值确定不存在连续范围涉及单个项目，按最可能发生金额确定涉及多个项目，按各种可能结果及相关概率计算确定
或有负债的处理方法
不确认或有负债在附注中披露或有负债的有关内容
复习思考题
1．负债有何特征？如何分类？确认条件有哪些？2．金融负债有何特征？如何分类？3．什么是流动负债？常见的流动负债包括哪些内容？4．应付职工薪酬核算的内容包括哪些？确认原则是什么？5．一般纳税人应交增值税的金额如何确定？如何核算？6．应交消费税的金额如何确定？如何核算？7．什么是实际利率法？实际利率法下应付债券摊余成本如何计算？利息费用如何计算？8．什么是预计负债？核算的内容有哪些？金额如何确定？
应付账款
应付账款的核算内容核算企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项应付账款的入账价值按照发票账单价值入账附有现金折扣的，按照总价法入账
应付账款
应付账款的转销确实无法支付的应付款项，计入当期损益借：应付账款 贷：营业外收入
预收账款
预收账款的核算内容企业按照合同规定预收的款项销售实现时借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费
应交税费的核算内容增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费
如何对流动负债进行分析及流动负债有哪些特点
如何对流动负债进⾏分析及流动负债有哪些特点流动负债是指将在⼀年或者超过⼀年的⼀个营业周期内偿还的债务。
它包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付⼯资、应交税⾦、应付利润、其他应付款、预提费⽤等。
产⽣流动负债的原因有很多如由借贷形成的流动负债、由结算过程中产⽣的流动负债等。
对于这个问题的具体回答，下⾯由店铺⼩编为您详细解答。
⼀、如何对流动负债进⾏分析流动负债产⽣的原因有多种：1、由借贷形成的流动负债，如从银⾏和其他⾦融机构借⼊的短期借款;2、由结算过程中产⽣的流动负债，如公司购⼊原材料，货已到⽽货款尚未⽀付的待结算应付款项;3、由经营过程中产⽣的流动负债，有些费⽤按权责发⽣制原则需要预先提取，如预提费⽤、应交税⾦、应付⼯资等;4、由利润分配产⽣的流动负债，如应付投资者的利润等。
流动负债形成的原因明确后，有利于我们分析流动负债的形成是否合理，数额是否正常，时间上是否合适。
⼆、流动负债的特点1、必须在⼀年内或⼀个营业周期内履⾏偿还的义务;2、要⽤公司的流动资产或新的流动负债清偿。
三、流动负债有哪些1. 短期借款⼀般情况下是指⼩企业向银⾏或者是⼀些其他的⾦融机构借助的期限，在⼀年以下的各种借款含⼀年。
2. 应付及预收款项应付及预收款项属于负债类，也属于企业的流动负债。
3.应付职⼯薪酬应付职⼯薪酬指的是⼩企业，为了获得职⼯所提供的⼀些服务，⽽应该付给职⼯的各种形式的报酬以及其他的相关⽀出。
⼀般来说主要包括职⼯⼯资，奖⾦和津贴补贴等。
除此以外，还应该包括职⼯福利费，五险⼀⾦，⾮货币性福利以及应解除与职⼯劳动关系⽽给予的补偿。
4.应交税费以及应付利息企业在⽣产经营的过程中所需要交的税费，以及⼀些债务所产⽣的利息，也属于企业流动负债的范畴。
流动负债管理及薪酬管理知识分析范文
“五险一金”具体的账务处理 对于企业负担的为职工缴纳的“五险一金”要通过应付职工薪酬科目核算，根据受益对象计入生产成本、制造费用、管理费用等科目；而对于个人负担的缴纳的社保金和个人所得税，则直接从应付职工薪酬中扣缴。①每月计提应付职工薪酬时： 借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费 ——住房公积金②代扣代缴社保金时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣代缴社保费
第一节 应付职工薪酬
③实际支付时： 借：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费 ——住房公积金 其他应付款——代扣代缴社保费 贷：银行存款“五险一金”的税务处理 企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除。为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
会计处理
要点：
7、月末预交增值税、转出多交增值税与未交增值税
小规模纳税企业的会计处理
1、特点
只能开具普通发票、不能开具增值税专用发票
实行简易办法计算应纳税额
销售额为不含税销售额
其他交易企业购入物资：借：材料采购 贷：银行存款等
（二）消费税
2、会计处理
⑴计算本月应付电费。 借：制造费用 50000 管理费用 10000 贷：应付账款 60000⑵购入不需要安装的设备一台。 借：固定资产 100000 应交税费－应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款 117000⑶生产车间委托外单位修理机器设备。 借：管理费用 2000 应交税费－应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款 2340
第一节 应付职工薪酬
流动负债期末总结
流动负债期末总结导语：流动负债是指企业在正常经营过程中产生的、应在一年内偿还的负债。
流动负债的性质决定了它对企业经营的重要性。
本文将从流动负债的概念、种类、影响因素以及企业管理流动负债的方法等方面进行探讨，旨在为企业管理者提供参考。
一、流动负债的概念流动负债是指企业借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款等应在一年内偿还的负债。
流动负债的特点是借款周期较短，相对较容易偿还，具有较高的流动性。
二、流动负债的种类1. 短期借款：企业为满足正常经营流动资金需要而向金融机构借款所形成的负债。
2. 应付账款：企业与供应商之间的交易中产生的未付款项。
3. 预收款项：客户已经提前支付的款项，企业需按照约定的条件履行相应的业务。
4. 应付职工薪酬：企业应支付的工资、奖金、福利等劳动报酬。
5. 应交税费：企业应支付的各种税费，如增值税、所得税、土地使用税等。
6. 应付利息：企业所欠债权人的利息。
7. 其他应付款：除以上几类负债外的其他流动负债。
三、流动负债的影响因素1. 经营活动的规模和效益：企业规模和效益的增大都会导致流动负债的增加，在经济好的时候，企业的经营活动通常会扩张，这会导致负债的增加。
2. 供应商和客户的支付方式：如果企业和供应商约定了较长的账期，那么企业的应付账款会增加；如果企业和客户约定了较长的预收款项支付时间，那么企业的应收账款会增加。
3. 政府政策和行业竞争：政府对企业的政策以及所处行业的竞争状况会影响企业的营收和成本，进而影响企业的负债.4. 企业扩张和淘汰：如果企业处于扩张期，为了满足新项目的建设需求，可能需要大量投入流动资金，从而导致流动负债的增加；而如果企业出现了淘汰的情况，可能会带来财务困境，无法偿还流动负债。
四、流动负债管理的方法1. 合理规划资金需求：企业应根据自身经营状况和发展计划，合理规划流动资金的需求，并避免不必要的借款，减少应付账款的产生。
2. 优化供应链管理：建立与供应商的良好合作关系，合理安排采购和付款时间，避免过多的应付账款产生。
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第二节 短期借款
一. ▪ 短期借款是企业为了保证维持正常生产经营所需
的经营资金，或为了抵偿某项债务而向银行或其 他金融机构等借入的，期限在一年以内（含一年） 的各种借款。企业借款，无论用途是什么，只要 期限在一年以内，都属于短期借款。常见的短期 借款有：生产周转借款、临时借款等。 二. ▪ 短期借款的会计处理包括三个方面的内容：即取 得借款、计提借款利息和归还借款。
流动负债
本章主要内容
第一节 流动负债概述 第二节 短期借款 第三节 应付与预收款项 第四节 应付职工薪酬 第五节 应交税费
一节 流动负债概述
一、流动负债的含义与特点 流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周
期内偿还的债务”。包括短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、 应付利息、应付股利、其他应付款等。 流动负债应具有如下特点：（1）预计在一年或一 个正常营业周期内清偿； （2）主要为交易目的 而持有；（3）企业无权自主地将清偿推迟至资 产负债表日后一年以上。
第三节 应付账款与应付票据
原材料，发票中注明的买价为100 000元，增值税为 17 000元，共计117 000元。原材料已全部验收入 库，但货款未付。D公司的付款条件为“2/10、 N/30”。B
(1)5月1
第二节 短期借款
▪ 企业取得短期借款时，先转入存款账户，待使用 时再从中支付。但若用短期借款直接归还应付账
〔例10-1〕A公司4月1日从银行取得偿还期为6个 月的借款50 000元，年利率为6%，其中：40 000元直接用于归还到期应付票据款的临时借款， 其余10 000元属于生产周转借款。
▪ 借：应付票据 40 000
银行存款 10 000
▪ 贷：短期借款——临时借款 40 000
▪
——生产周转借款 10 000
第二节 短期借款
▪ 短期借款的利息作为企业筹资费用，应当计入当 期损益。但由于短期借款利息的结算情况不尽相 同，应分别采用不同的会计处理方法：
1、如果短期借款的利息按月支付，或虽然到期连 同本金一起支付，但利息数额不大，则作为财务 费用直接计入当期损益。
第二节 短期借款
企业在短期借款到期归还本金时，应借记“短期借
〔例10-4〕上述A公司的短期借款50 000元已到期， 利息已全部支付。
▪ 借：短期借款——临时借款40 000 ——生产周转借款10 000
贷：银行存款50 000
第三节 应付账款与应付票据
一、应付账款 (一) 1.应付账款及其确认 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务等
第一节 流动负债概述
二、流动负债的种类 (一) 1.偿付金额能够确定的流动负债。指根据合同、契
约或法律的规定，能确定未来应偿付的金额、付 款日及债权人的负债。如短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款以及大部分应付职工薪酬等。 2.偿付金额视经营情况而定的流动负债。指在承担 偿付义务时，并不能确定未来应偿付的金额，而 必须等到期末，根据企业一定时期的经营状况才 能计算确定其金额的负债。如应交税费、应付股 利等。
经营性活动应支付的款项。 应付账款入账时间的确定原则上应以与所购货物所
有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受 为标志。实际工作中要分三种情况来处理： ①货物和发票账单同时到达的，应付账款一般在货 物验收入库后，按发票账单登记入账。
第三节 应付账款与应付票据
②发票账单先到货物后到的，先保管好发票账单， 等货物到达并验收入库后，再根据发票账单登记 应付账款。
第三节 应付账款与应付票据
税也应计入应付账款之中。 企业购货时如果享有现金折扣，应按总价法核算。
总价法是指应付账款按不扣除现金折扣的发票金 额入账，如果在折扣期内付款而享受现金折扣， 则视为一种理财收益，冲减财务费用。 (二) 为了反映和监督应付账款的发生、归还和结欠情况， 企业应设置“应付账款”账户。“应付账款”的 明细账户应按供货单位名称设置。 〔例10-5〕B公司2007年5月1日向D公司购入一批
单位进行结算时所产生的债务，如应付账款、应 付票据、预收账款、应交税费等。 3.经营中产生的流动负债。是指企业按照权责发
第一节 流动负债概述
制原则核算正常的经营活动时产生的债务， 即企业内部结算形成的流动负债，如应付 职工薪酬、应付利息等。
4.利润分配中产生的流动负债。是指企业在 利润分配中产生的债务，如应付利润或应 付股利等。
第一节 流动负债概述
3.偿付金额需估计的流动负债。指债务的发生是确 实的，但其应付金额、偿还日期和债权人在会计 期末仍无法确定的流动负债。如或有负债、部分
(二) 1.筹资形成的流动负债。是指企业从银行或其他金
融机构筹集资金而产生的债务，如短期借款等。 2.结算中形成的流动负债。是指企业在与外部有关
第二节 短期借款
〔例10-3〕若上述A公司取得的临时借款为400 000元，利息每月计提，按季支付。因6月1日利 率调低为5.2%，季末实际支付利息5800
▪ 借：财务费用2 000 贷：应付利息2 000
② ▪ 借：财务费用 1760
贷：应付利息1760 ▪ 借：应付利息 5760
贷：银行存款 5760
〔例10-2〕若上述A公司取得的临时借款利息按月 支付，生产周转借款利息在本金到期偿还时一起
①每月支付临时借款利息时：
第二节 短期借款
▪ 借：财务费用 200 贷：银行存款 200
▪② ▪ 借：短期借款——生产周转借款10 000
财务费用 300 贷：银行存款10 300 2、如果短期借款的利息按期(季、半年)支付，或到 期连同本金一起支付，且利息数额较大的，则应 当先按月计提计入当期损益，然后集中支付。实 际支付的利息额与计提的利息额的差额计入当期 损益。
③货物先到发票账单后到的，平时先保管好入库单， 等发票账单到达后再入账；月终发票账单仍未到 达时，应先估价入账，待下月初再用红字予以冲 回，以便将来发票账单到达时再按正常情况入账。
2. 应付账款直接按未来应付金额入账，而不是按照未
来应付金额的现值入账。如果供货方代垫了运杂 费，且需向供货方支付增值税，则运杂费和增值