泸州老窖存款失踪案例分析
从丢钱事件看酒鬼公司银行存款信息披露问题
从丢钱事件看酒鬼公司银行存款信息披露问题摘要：近几年接连发生的银行存款丢失事件警示我们关注酒类企业银行存款相关信息披露不够完善的问题。
文章通过分析酒鬼酒公司“存款被盗”案的具体细节，指出其在银行存款信息披露方面存在的三个问题，详细分析了问题产生的原因，并从政府层面和企业层面提出了相关的改进建议，以提高酒类企业银行存款信息披露质量，避免类似事件的再次发生。
关键词：银行存款信息披露质量内部控制近几年来，一直被视为“现金奶牛”的白酒企业仍然保持着资金优势。
有数据显示，截至2014年度半年末，A股15家白酒上市公司货币资金余额合计高达604.34亿元。
又如，山东省潍坊市工商银行2013年本外币各项贷款余额为601.24亿元，这意味着白酒上市公司上半年手中的货币资金可供一个市级工行放贷一年，这也无怪乎众多银行都将白酒企业作为超级大户对待，使出“浑身解数”吸引白酒企业的存款。
白酒企业固然有巨额的货币资金，但近两年白酒行业接二连三发生银行存款失踪案，且丢失的巨款多为异地存款。
为何白酒企业愿意将巨额资金存放银行？为何白酒行业的货币资金容易丢失？以上两个问题会对酒类行业银行存款的信息披露产生什么影响？本文主要针对第三个问题展开讨论，同时涉及前两个问题的简要分析。
一、酒鬼酒公司事件回顾（一）酒鬼酒公司简介及存款丢失事件回顾。
酒鬼酒股份有限公司1997年7月在深圳证券交易所上市，其传承湘西悠久的民间传统工艺，依托湘西独特的自然地理环境和地域文化资源，独创中国白酒“馥郁香型”。
近几年来，受到三公消费限制和塑化剂超标事件的冲击，酒鬼酒公司的销售及股票的市值受到一定程度的影响。
2013年酒鬼酒公司又爆出巨额银行存款丢失事件，具体细节如下：2013年11月寿某因投资项目急需资金，通过某酒业公司股东罗某，与酒鬼酒供销公司签订《产品经销合同》和《揽储协议书》，将存款银行定为某银行杭州支行。
同时，罗某与寿某签订《一年企业存款协议书》，约定贴息比例以及“六不承诺”，即不提前支取、不质押、不转让、不挂失、不查询、不开通网银和电话银行。
媒体舆情案例分享-泸州老窖-Sherry-20150116B
“泸州老窖五亿巨款去哪儿了？”一、引言元旦刚过，黑天鹅再袭资本市场。
这次不是说好的重组黄了，也不是8亿扇贝不见了，而是3.5亿存款“飞了”。
2015年1月9日晚，泸州老窖发布公告称，公司目前有两笔存款出现异常，共涉及金额3.5亿元。
这是继去年存款失踪后，泸州老窖于新年伊始给投资者掷出的又一颗“炸弹”。
一波未平，一波又起，前后多次的存款丢失事件，累计涉及金额高达5亿元！5亿元，这些存款到底去哪儿了？为何风险极低的银行存款竟成定时炸弹？为何接连中招的又都是白酒企业？二、事件回顾2014年10月15日，泸州老窖发布公告称，9月25日，公司在中国农业银行长沙迎新支行的2亿存款中，有1.5亿到期后不能按期转回。
经多方协调多次磋商无果后，公司将于近日向四川省高级人民法院提起诉讼。
根据最近的公告，这宗失踪案已于2014年12月4日收到四川省高级人民法院《受理案件通知书》。
本来以为只是一次黑天鹅事件，然而事隔4个月后，资本市场又一次“灵异”事件，而且前后两次以相同的方式在泸州老窖身上上演，连故事的情节都雷同。
2015年1月9日，就在上周五收盘后的晚上，泸州老窖发布的一则公告让许多股东没能过上一个好周末。
公告称，2014年12月31日，公司在工行中州支行1.5亿元存款到期。
工行中州支行以公司的存款被南阳公安机关冻结为由拒不支付，并拒绝出示冻结手续。
2015年1月4日，公司派员持正式函件前往中国工商银行总行交涉，工行总行答复需要调查。
2015年1月8日，公司再次与工行总行交涉，仍无结果。
泸州老窖称，将依法通过法律途径保护合法权益。
另一笔涉及2亿元的存款，泸州老窖称，相关案侦和资产保全工作正在进行，目前公安机关保全资产已超过1.2亿元。
泸州老窖并不是第一个受伤的酒企，2014年初，同属白酒类上市公司的酒鬼酒，也曾出现存款丢失问题。
根据当时酒鬼酒的公告显示，酒鬼酒下属供销公司在农行杭州分行华丰路支行的1亿元存款神秘被盗。
【会计实操经验】从存款失踪看上市公司风险管控
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【会计实操经验】从存款失踪看上市公司风险管控
东风公司1亿定存“蒸发”
向来被认为安全的银行存款，近期却多次被曝光离奇失踪。
继泸州老窖被曝出3.5亿元存款不翼而飞之后，1月17日湖北省高级人民法院公开开庭审理的金融诈骗案也首次曝光了东风汽车公司社会保险中心在中信银行1亿元定存遭“蒸发”。
据披露，2009年9月22日，东风汽车公司社会保险中心（下称东风公司）将建行的1亿元存款转存到中信银行武汉梨园支行作定存。
而此前得到消息的武汉富豪明珠网络咨询有限公司法定代表人李志勇，已将作案目标瞄准了这笔存款，计划伙同梨园支行客户经理潘晓翔将钱转出“挪作他用”。
三方协议清偿亿元债务
至于东风公司的1亿元存款，在检察机关的强大压力下，李志勇与东风公司、中信银行武汉分行签订了“三方协议”，并自愿以公司全部股权清偿东风公司1亿元的债务。
无独有偶，酒鬼酒也曾发布类似公告，称子公司酒鬼酒供销有限责任公司账户约1亿元存款被盗，已向公安机关报案。
酒鬼酒发布公告称，已经通过警方追回3699万元，但对于犯罪嫌疑人身份和案件详情未作披露。
还有，上周A股上市公司泸州老窖发布公告称，公司累计高达5亿元的存款失踪，导致本周一股价大跌9.57%，这么大的一笔款不见了，股价跌10%左右，其反应已不算离谱，但对很多股民来说已吃不消。
农业银行储户要哭了：250万元存款不翼而飞.doc
农业银行储户要哭了：250万元存款"不翼而飞"【紧急提醒！这些储户容易丢钱↓↓↓】①被盗账户，多为活期账户；②储户曾被承诺，高额利息！质问：央行曾经下发规定，10个工作日内转入转出20万以上的大额资金时，填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。
那这些大额资金不翼而飞，银行系统为何没有异常报告呢？我们的钱，到底怎样才安全？浙江储户：存折还在250万元存款“不翼而飞”近段时间，浙江省多家银行都有储户发现自己存在银行里的钱不翼而飞了。
来自浙江金华义乌的刘先生，2013年把钱存到了宁波奉化的一家农业银行，可是前不久，他却发现整整250万元神秘失踪了。
钱到底去哪了呢？2013年，刘先生将250万元存款当时存进了中国农业银行宁波奉化城东支行，而上个月他来银行提取这笔钱的时候，却被银行的工作人员告知，存折账户上的余额只有4元钱。
这份是刘先生当初拿到的农行存折，在补登过存取记录后，可以看到，2013年11月18号，的确有一笔250万元的存款进账，但是后面却看不到任何支出信息。
刘先生：我在2013年存了250万，在农业银行，现在再去取，一分钱都没有了，哪去了我不知道啊，银行也不跟我沟通，他们也讲不清楚钱哪里去了。
刘先生是浙江金华义乌人，这笔250万元的存款，为什么会存到距离义乌近200公里之外的宁波奉化呢？刘先生：这个是有人介绍过来的，这个很简单的，他们说你存到这里来，另外给你一个红包，给我是250万，一分利息，一年是25万，红包的钱就给我了，当场给我的，我存进去之后，当场给我的。
据刘先生介绍说，一年前，有人在义乌发消息，说是可以提供相当于存款额百分之十的利息回报，只要他们把钱存到农业银行宁波奉化城东支行，存款时，中间人并没有任何异常举动，全程由刘先生一个人完成，而且没有任何附加业务，只是要求刘先生把钱存进银行一年，唯一的要求就是存活期。
刘先生父亲：我们这个钱是存在你这个银行里的，现在你们银行说这个钱没有了，这个道理，跟我们讲讲清楚，为什么没有了。
1.5亿 从银行神秘消失
1.5亿从银行神秘消失泸州老窖最近丢钱了，丢了多少呢？1.5亿！在哪儿丢的呢？银行！！钱在银行里丢了，这可在老百姓中间引起了不小的议论。
原因大家都知道：在中国，要说人民币存放在哪里最安全，老百姓一定首推――银行！银行，丢钱？！这在很多老百姓眼里根本就是不可能发生的事情，可是如今，钱还真的从银行里“消失”了。
泸州老窖存在农业银行的大笔资金离奇失踪，引起业内一片哗然。
泸州老窖2014年10月15日公告称，公司在2014年9月25日到期的中国农业银行长沙迎新支行的2亿存款中，有l.5亿到期后不能按期转回。
经多方协调多次磋商无果后，公司将于近日向四川省高级人民法院提起诉讼。
公告透露，2013年4月15日，泸州老窖与中国农业银行长沙迎新支行签订《中国农业银行单位协定存款协议》等四份协议。
其后，泸州老窖根据协议先后分四次以网银方式汇入公司在农行迎新支行开设的存款账户共计2亿元。
农行迎新支行向公司出具了存款证明书、对账单。
2014年4月23日，在第一笔5000万元存款到期后，泸州老窖通过一般存款户转回了该笔存款及相应利息。
然而到了2014年9月25日，公司剩余1.5亿元存款到期，次日公司财务人员在转款时却被农行迎新支行告知：公司账户上已无该笔资金，不能按时划转。
10月16日，泸州老窖相关负责人也向媒体证实确有其事，目前该案件公司已向四川省高级人民法院提起诉讼。
而在查阅相关资料时可以发现，在更早之前，北大荒、东北高速等一系列A股上市公司，都发生过巨额“丢钱”的事件。
10月17日，农业银行方面相关负责人也表示，对此事正在了解情况，目前没有更多消息可透露。
公告当日泸州老窖二级市场微跌，10月15日收盘，上证综指上涨0.60%，食品饮料指数上涨0.38%，而泸州老窖下跌近2%。
银行缘何卖酒让人感到有意思的是，钱被盗取，应该及时向警方报案，为什么泸州老窖选择的是向法院起诉呢？一位从事酒行业人士说：“在白酒‘黄金十年’期间，白酒企业们赚得盆满钵满，拥有充足的现金流，而这些资金多数是趴在银行账户中。
存款丢失案例及分析
一向被认为非常安全的银行存款，为何竟面临这样不可思议的血本无归风险？专栏作家余丰慧认为，从深处追究，似乎储户、银行、监管都有不可推卸的责任，银行人员和外部资金掮客们相互勾结已经涉嫌刑事犯罪。
这一观点值得关注。
没有短信提醒、没有电话告知，自己银行账户里的存款却不翼而飞。
近年来，湖南、浙江、河南、安徽等地多家银行频频发生类似的存款“失踪”案件。
最近，在浙江等地储户存款不翼而飞事件密集爆发，全国其他地方此类事件也频频出现。
已经给一些储户造成经济损失，储户在银行特别是一些国有银行的存款竟然“失踪”，一向被认为非常安全的银行存款为何竟然面临这样不可思议的血本无归风险呢？然而，从深处追究，似乎储户、银行、监管都有不可推卸的责任，银行人员和外部资金掮客们相互勾结已经涉嫌刑事犯罪。
这类客户存款的一般操作手法是，一些不符合银行贷款资质的企业需要资金，银行信贷员让第三方中介用高额贴息为诱饵招揽储户，买通柜台工作人员把储户存款存进银行后转账到企业账户上，三方利润分成。
一旦企业还不出钱来，储户的钱就没了。
银行工作人员被买通后，与外面人员互相勾结，通过伪造存单欺瞒，储户往往在存钱进指定银行的同时，不知不觉“被签署”了转账给陌生企业的单据。
银行柜台里面的人，给你一张假存单，开的网银u盾都不给你，网银直接转账转掉了。
做这个业务的时候他已经在给你做下一个业务了，因为让你输很多密码，你都不知道输了多少密码，名字也签掉，你也不知道签的是什么，你只知道这是银行不会骗你，信誉是保障的。
最终企业还不上资金后，甚至老板跑路了，你去银行取钱时，账户已经空无分文。
不过，转账手续表面上都是合法的，甚至密码也是储户自己当初输入的，还有协议放在那里。
这里面的几个关键角色，第一个是储户自己。
储户是受高息贴息诱饵吸引，当时就能够拿到百分之十几的贴息，心里美滋滋的，忘了风险隐患，让签什么协议就签，让怎么操作就怎么操作。
贪图贪财的高息贴息心理，是存款不翼而飞隐患的祸种。
“酒鬼酒亿元存款被盗门”对酒鬼酒股价的影响——基于事件研究法
其 中 ，ｉ 表示第 ｉ 家 样 本 公 司 ，ｄ为 事 件 窗 口 内 第 ｄ个 交 易 日 （ ｄ＝ ５， 一 ４， 一 ３ ，……，５ ） ， Ｒ ｉ ｄ为事件 窗 口内 ｉ 公 司在第 ｄ个交 易 １ ３的 实际收益 ， Ｅ（ Ｒ ｉ ｄ ）为事件窗 口内 ｉ 公司在第 ｄ个交易 日根据市 场模型预 测的预期收益 ， Ａ Ｒ ｉ ｄ为事件窗 口内 ｉ 公司在 ｄ个交（ ２ ）Ｃ Ａ Ｒ（ ｔ ｌ ， ｔ ２）
本文是研究 “ 酒鬼 酒亿元 存款 被盗 门” 对酒 鬼酒 公 司 （ ０ ０ ０ ７ ９ ９） 股价 的影响 ，故本文将进行对公司非正常收益研究 ，将 酒鬼酒公 司股票 交易 日期 、不考虑现金红利的 Ｈ个股回报率和不考虑现金红利再投 资的 日市场 回报率 （ 流通市值加权 平均法 ）作为原始数据进行实证研究 。 （ 三 ）事件窗的选择 接下来便是最重要的工作 ：对事件发生的 日期进 行确定 。一般 我们 把事件发生 的日期定义成 ：市场第一次获取新信息 （ 事件 ） 的时间 。第 二步是要确定事件的窗 口。该窗 口包含了事件发生 、发生前 以及发 生后 的一段时期 （ 一般用天衡量） 。一般 来讲 ，如果 事件 窗 口包 含的非 必要 日期越多 ，那么将导致此次检验效果越不好。 虽然酒鬼酒存款被盗发生在 ２ ０１ ３ 年１ ２月 １ ０日至 １ ３丑，２ ０１ ４年 １ 月１ Ｏ 日， 酒鬼酒向湖南警方报案， 但笔者翻阅了２ ０１ ４ 年１ 月２ ７日 前的各大新闻， 公众并不知晓该事件 ，直到企业发布重大事项公告才被广而告之。因此笔者 选择 ２ ０１ ４年 １月２ ７ 日为事件发生期。估计窗取 ２ ０１ ３年 ｌ １ 月１ Ｂ至２ ０１ ４年 １ 月２ ０ １ ３，事件窗口为２ ０１ ４年 １ 月２ １日至 ２ ０ １ ４年 ２月 １ ０日。
泸州遗赠案案例分析
泸州遗赠案案例分析泸州市某遗产案件引起了社会的广泛关注，该案例涉及到遗赠问题，引发了争议。
在这起案件中，涉及到遗赠人的意愿是否清晰，受益人是否合法等问题。
下面我们将对这起案件进行分析，探讨其中的法律和道德问题。
首先，我们需要了解遗赠的基本概念。
遗赠是指个人在生前对其财产的处分，即对财产的赠与。
在我国的法律中，遗赠是受到法律保护的，但是也需要符合一定的条件。
遗赠人必须是完全民事行为能力人，且在遗赠时必须是清醒的，没有被欺骗或者胁迫的情况下做出的处分。
另外，受益人也必须是合法的，不能违反法律的规定。
在这起案件中，遗赠人是一位老年人，他在生前明确表达了对其财产的处分意愿，并进行了公证。
但是在其去世后，其家人对遗赠的财产分配产生了争议。
一方面，一些家人认为遗赠人在生前并没有清晰地表达遗赠意愿，另一方面，一些家人则认为公证文件已经证明了遗赠人的意愿。
在这种情况下，法院需要对遗赠人生前的意愿进行梳理和确认，以及对受益人的合法性进行审查。
在法律层面上，我们需要考虑遗赠人生前的意愿是否清晰、真实，并且是否符合法律规定。
同时，受益人是否符合法律规定，是否存在违法情况。
在道德层面上，我们需要考虑遗赠人的真实意愿以及遗产分配是否公平合理。
这些都是需要综合考虑的因素。
在这起案件中，我们需要通过调查取证、听取各方意见等方式，来获取足够的证据和信息，以便法院做出公正的判决。
同时，我们也需要在社会层面上引起重视，提醒人们在生前处理财产问题时要慎重考虑，确保自己的意愿能够得到尊重，也要尊重他人的合法权益。
总的来说，这起案件涉及到遗赠问题，需要在法律和道德两个层面上进行综合分析和判断。
我们希望通过这起案件的分析，能够引起更多人对遗产问题的重视，也能够提醒人们在生前处理财产问题时要慎重考虑，确保自己的意愿能够得到尊重，也要尊重他人的合法权益。
【推荐下载】酒鬼酒的存款失踪风波简介
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酒鬼酒的存款失踪风波简介
下面是一篇酒鬼酒的存款失踪风波，公司子公司酒鬼酒供销有限责任公司在中国农业银行杭州分行华丰路支行开立了户名为酒鬼酒供销有限责任公司的活期结算账户，其后共计存入10000万元人民币存款。
酒鬼酒的存款失踪风波简介
事发经过
2014年1月27日，酒鬼酒发布公告称，2013年11月29日，公司子公司酒鬼酒供销有限责任公司在中国农业银行杭州分行华丰路支行开立了户名为酒鬼酒供销有限责任公司的活期结算账户，其后共计存入10000万元人民币存款。
通过中国农业银行杭州分行华丰路支行给酒鬼酒供销公司提供的《账户变动情况明细表》及酒鬼酒供销公司的初步了解，在2013年12月10日、12月11日，一名嫌疑人在酒鬼酒供销公司毫不知情的情况下，先后向酒鬼酒供销公司的前述账户存现200元、300元，该嫌疑人并于2013年12月11日通过中国农业银行杭州分行华丰路支行柜台转取了酒鬼酒供销公司的3500万元存款;2013年12月12日，同一嫌疑人又向酒鬼酒供销公司的前述账户存现500元，同时又通过中国农业银行杭州分行华丰路支行柜台转取了酒鬼酒供销公司的3500万元存款;同年12月13日，同一嫌疑人还在中国农业银行杭州分行华丰路支行将酒鬼酒供销公司的3000万元存款汇出。
酒鬼酒供销公司在中国农业银行杭州分行华丰路支行的账户余额仅剩1176.03元。
公司发现10000万元存款涉嫌被盗取后，已向公安机关报案，公安机关已受理并正在进行侦查。
案件疑点
这个账号从开户到被盗走1个亿不到15天。
在这么短时间内，如果没有企业内部人员和银行人员参与或者透露，外界很难获得详细的账户信息。
内鬼做案可能性比较
1。
资产消失的案例
资产消失的案例有很多，以下是其中两个：
1. 存款离奇失踪案：2015年，一位名叫邱某的人因涉嫌金融诈骗被判处无期徒刑，并被剥夺政治权利终身。
他的犯罪行为导致了许多人的存款离奇失踪。
这个案件的主犯邱某以诈骗罪被判刑，并被没收了个人财产。
2. 银行飞单事件：2012年，一位姓焦的女士在一家银行购买了一款理财产品，合同上写着收益第一年11%，第二年12%。
然而，一年后她发现这款理财产品并没有按期支付利息，且涉及多家银行和多位投资人。
经过调查发现，是一家私募基金公司通过银行理财经理帮助其寻找客户，并给予拉来客户总投资金额的3%为报酬。
但经查明，这家基金公司并不具备募集资金、发放贷款的资质，却非法募集了6亿资金，涉及200多名投资人。
最终，这家公司实控人钟某因非法吸收公众存款罪于2016年被判处有期徒刑8年，并处罚金50万元，退赔投资人的经济损失。
以上两个案例都涉及到了资产的消失。
在遇到类似情况时，建议咨询专业律师或相关机构，保护自己的合法权益。
基于泸州老窖存款失踪探讨企业内部控制与风险管理
银行作 为重要 的金 融 中介 机构 ， 其 经 营管理 的核心 是 风险 管理 ，
风险 管理 的核心又 是对银 行资本 充足 率 的管理 。操作 风 险 、市 场风
类 上市公 司 的酒 鬼酒 ， 也 因其 巨额 存款 的丢失 而饱受 市场关注 。
泸 州 老窖 几个 亿 的存 款就 这 么失 踪 了 ， 我们 不 川大学商学院 四川大学经济学院
要： 内部控制与风险管理在企业 经营管理 中的作 用是 非常重要 的 ， 现 阶段我 国企业的 内部控制 环境 状况不容 乐观 ， 如公 司
治理结构不完善 ， 组织结构和职责划分不明确等。因此 ， 要提 高企业经济效 益， 必须建 立健全企业的 内部控制体 系。本文以上 市公 司
泸州老窖近两年 多次发生的存款 失踪现象为观察点来探讨 企业 的内部控制与风 险管理 ， 并提 出相关建议和对策。
关键词 ： 内部控 制 ； 企 业风 险管 理 ； 泸 州老 窖存 款 失踪
一
、
引曹
革 的落后 及 政府 职 能 的错 位 ， 对管 理 层控 制 风 险 的激 励 不 足 ， 未 能 对管理 者形 成有 效 的约 束和 制衡 ， 导 致政 府所 有 制下 公 司治 理 的制
充足性 管理 ， 控 制高杠杆 风险 ， 建立 内部审计 和风 险限额 管理制度 。
２ ． 公 司 的机 构设 嚣 和权 责分 配 既要 足 够 地 监控 公 司 的业 务 活
内部控 制 。加 强企 业 内部 控制 和风 险管理 已成 为未来 发展 趋势 。 动， 也要信息流通顺畅 本 文 以泸 州 老窖公 司 接连 发 生 的存 款失 踪 为 观察 点 来探 讨 企 上市公司 的内部控制应 当符 合不相容职务分离 控制、授 权审批控
银行存款诈骗案实例分析与解读
银行存款诈骗案实例分析与解读作者：张涛来源：《中国防伪报道》2015年第06期公安机关提醒广大市民需提高警惕，加强自我防范意识，避免财产损失。
如果市民遇到类似的情况，首先不要慌尽快挂失自己的银行卡，然后再查询卡内金额的流向，发现购买了基金后，先更改自己基金的帐户密码。
案例一：成功拦截诈骗客户存款某网点受理了一笔办理银行卡新开户的业务。
柜员在与客户沟通交流中得知，客户是今年刚考上大学的学生，从未到银行办理过业务，不了解银行自助机具功能等业务。
账户开立后，客户即刻要求大堂经理教其到自助柜员机上办理业务。
当大堂经理问办理什么业务时，客户称有人打电话说为恭喜她考上大学将退还部分学费，要求其立刻到银行开立一个银行账户并同时存入相应金额后再打电话给对方，对方会教她在柜员机上进行相应操作后方可得到退还的学费。
大堂经理听完她的描述后即刻告知客户这是一种贯用诈骗手段，专用于诱导对银行业务功能不了解的客户进行转账，从而达到骗走客户卡上资金的一种诈骗手段。
大堂经理对客户耐心的进行了解释，成功防止客户资金被骗。
案情分析这是一起典型的利用银行自助机具进行转账诈骗的事例。
犯罪团伙利用客户对银行自助机具功能的不了解，利用电话遥控方式诱导客户通过转账的方式把自己卡上的存款转到犯罪团伙人的于上。
这说明，目前犯罪团伙利用电讯手段诈骗非常猖獗，银行在防范电讯诈骗方面仍有宣传不到位的地方，必须在每个营业网点提升安全管理品质，全力打造“最安全银行”。
案例启示重视对广大公众宣传和提醒工作，是防止电信诈骗的有效方法。
当前社会中，许多不法分子通过各种方式诈骗客户钱财，银行作为金融活动的监管执行部门，有责任做好防范电话诈骗、短信诈骗、虚假网络中奖信息等安全信息提示，增强客户辨假防骗能力，全力打造客户心中“最安全银行”的形象，从源头上有效防范案件的发生。
案例二：假客服利用网银“借道”基金转走钱今年5月，南昌市公安局西湖刑侦六中队连续接到了以相同方式被“网络诈骗”的报案。
题目5(案例分析题)四川省泸州市发生过这样一个轰动全国的案子
题目5(案例分析题)四川省泸州市发生过这样一个轰动全国的案子四川泸州“二奶继承案”的判决结果引发了巨大争议。
无论该案法官“以德入法”还是批评者呼吁“远离道德”，都是建立在法条的演绎上。
在围绕遗嘱有效性而展开的法律论证背后，该案存在着婚姻道德（即公序良俗）与财产权利（即意思自治）两种主张的冲突，存在着不同社会群体对不同生活方式的诉求。
对其权衡取舍，法官个人的自由裁量权和法律共同体的观点都不能为其提供充足的合法性，法律程序也许是司法判决的最后庇护。
四川省泸州市发生过这样一个轰动全国的案子：一名姓黄的男子立下遗嘱将自己的全部遗产都留给情人（张某）而没有留给自己的结发妻子（蒋某），但由于蒋某把持了所有的财产，张某将蒋某告上了法庭。
该案经过二审，法院作出最终判决，认定黄某立遗嘱的行为违反民法通则的公序良俗原则，应为无效，张某不能继承黄某的遗产。
该判决因“以德入法”而遭到一些学者强烈批评。
公序良俗中婚姻道德和民法意思自治对财产权利处分的冲突即构成了本案的症结。
根据现行法律，遗嘱人与第三者婚外同居这一事实，应否导致其将财产遗赠给第三者的遗嘱无效？本文将从法律的适用和婚姻道德与财产权利冲突之取舍两方面对其进行论证。
一、法律的适用（一）法律的适用原则首先，法理学中法律冲突的适用原则之一是特别法优于一般法。
《民法通则》是一般法，《继承法》是特别法，因此一般法应当服从特别法，《婚姻法》应当优先适用。
但《民法通则》作为民事法律领域的基本法，“公序良俗”作为民法的帝王条款，具有涵盖全部民事法律行为的效果。
其次，法理学中法律冲突的适用原则之二是后法优于先法。
《继承法》颁布于1985年，《民法通则》颁布在1986年，前法应当服从后法。
以上两条都是公认的法律适用规则，都能在《立法法》中找到依据。
面对法律适用规则之间的冲突，在各方达不成一致的情况下，法律适用规则显然无法为我们提供一个确定的标准。
（二）审判时法律原则的适用条件法理学中，法律原则只有在法律规定不清楚的地方适用。
“资源交换”,上市公司被骗2 个亿
“资源交换”，上市公司被骗2 个亿作者：暂无来源：《检察风云》 2018年第7期“资源交换”业务是上市企业泸州老窖公司在全国酒业同行首推的营销手段，其实质是与银行联手开展“存款卖酒”活动。
然而，这个创新的营销模式竟被骗子盯上，由此启动了一桩鲸吞2亿元巨资的疯狂骗局。
2017年11月7日，此案在四川省高级人民法院终审定案。
里应外合设局1969年出生的李志刚，原是山西省长治市某国税分局的税务稽查员。
2012年10月，他去泸州老窖公司在长治市的分销商稽核税款，接待他的是经理吴文。
闲聊中，吴文向李志刚介绍，泸州老窖公司为应对白酒销量下滑的局面，推出了“资源交换，助力营销”的项目，公司将5000万元为单位，以定期方式存入银行一年，合作银行通过该存款，获取存贷差收入，以团购价购买泸州老窖指定产品。
每5000万元存款对应购酒在600万元以上，先购酒后存款，存款数额以此类推。
吴文夸张地说：“为了拉到存款，银行争先恐后帮着卖酒。
”闻听此言，李志刚暗暗动起了心思。
他对吴文说：“我与建设银行的一位支行长是哥们，可以牵线搭桥。
”李志刚有个老邻居张浩，是建设银行长治英雄路支行员工胡晓冬的好友，但胡晓冬并不是支行长，他的主要工作是对账和报税等，因工作需要，经常与李志刚打交道。
12月下旬的周末，李志刚让张浩约胡晓冬出来喝酒，趁着酒兴，他和张浩一起劝胡晓冬：“现在炒商铺正是时机，以银行买酒的名义，让酒业公司存款，再想办法把资金弄出来，神不知鬼不觉。
”胡晓冬虽然有点喝大了，头脑还算清醒：“那不是犯法吗？”李志刚一脸淡定：“存款是一年的周期，等赚了钱再还回去呗。
”“干！”三人又连连碰杯，一语双关。
2013年1月初，李志刚找到吴文，称建设银行同意买酒，还用手遮挡住嘴巴，故意小声耳语：“不会让你白忙活，有好处费的。
”吴文提醒，资源交换的前提，是批量购买白酒。
吴文当面打电话问泸州老窖在四川省的经销商赵伟，赵伟告知存款期限是一年，但是要先购买存款数12%的酒，酒买了后，泸州老窖再去存钱。
会计实务：从存款失踪看上市公司风险管控_0
从存款失踪看上市公司风险管控东风公司1亿定存“蒸发”向来被认为安全的银行存款，近期却多次被曝光离奇失踪。
继泸州老窖被曝出3.5亿元存款不翼而飞之后，1月17日湖北省高级人民法院公开开庭审理的金融诈骗案也首次曝光了东风汽车公司社会保险中心在中信银行1亿元定存遭“蒸发”。
据披露，2009年9月22日，东风汽车公司社会保险中心（下称东风公司）将建行的1亿元存款转存到中信银行武汉梨园支行作定存。
而此前得到消息的武汉富豪明珠网络咨询有限公司法定代表人李志勇，已将作案目标瞄准了这笔存款，计划伙同梨园支行客户经理潘晓翔将钱转出“挪作他用”。
三方协议清偿亿元债务至于东风公司的1亿元存款，在检察机关的强大压力下，李志勇与东风公司、中信银行武汉分行签订了“三方协议”，并自愿以公司全部股权清偿东风公司1亿元的债务。
无独有偶，酒鬼酒也曾发布类似公告，称子公司酒鬼酒供销有限责任公司账户约1亿元存款被盗，已向公安机关报案。
酒鬼酒发布公告称，已经通过警方追回3699万元，但对于犯罪嫌疑人身份和案件详情未作披露。
还有，上周A股上市公司泸州老窖发布公告称，公司累计高达5亿元的存款失踪，导致本周一股价大跌9.57%，这么大的一笔款不见了，股价跌10%左右，其反应已不算离谱，但对很多股民来说已吃不消。
有分析人士就指出，正常情况下，银行存款是很难丢失，但对白酒、汽车等下游销售链较长的公司，难免会出现因违规操作而引起存款冻结或丢失等风险。
而且一旦出问题，往往会涉及法律纠纷，会对上市公司造成一定损失。
如果数额巨大还会影响业绩表现。
市场高度关注上市公司存款“丢失”引起市场的高度关注，凸显上市公司治理混乱、信息披露不规范及内部风险管控的失范。
泸州老窖酒鬼酒存款失踪案例类似的巨额存款失踪的案件，在国内并不鲜见。
2014年10月，上市酒企泸州老窖在中国农业银行长沙迎新支行的1.5亿元存款失踪；今年1月10日，泸州老窖发公告称，在工商银行河南南阳中州支行等处的3.5亿元存款出现“异常”。
基于白酒企业存款失踪案件的内控内审分析
基于白酒企业存款失踪案件的内控内审分析目录一．案件概述 (3)二．案件分析 (3)1.存款“失踪”原因 (3)2.存款卖酒的商业模式 (4)3.经销商的作案方式——以酒鬼酒案件为例 (4)三．五要素角度评价银行及酒企内部控制实施 (5)1.控制环境 (6)2.风险评估 (6)3.控制活动 (7)4.信息与沟通 (8)5.内部监督 (8)四．总结 (9)五．参考文献 (9)一．案件概述自2013年起，白酒行业纷纷爆出银行存款失踪案件。
2013年12月11日，一名嫌疑人在“酒鬼酒供销公司毫不知情的情况下”，通过农行杭州分行华丰路支行柜台转取了供销公司的3500万元存款。
此后两日，又分别转出3500万元、3000万元。
1亿元本金被悉数转走，公司账户余额仅剩1176.03元（含嫌疑人分三次存入的1000元）。
2016年1月20日，刑事案件一审宣判。
判决书显示，寿满江、方振等6人以非法占有为目的，采取伪造金融凭证的手段，骗取酒鬼酒供销公司存入农行华丰路支行的1亿元存款，其行为均构成金融凭证诈骗罪，6人分别被判处无期到5年不等的徒刑。
2013年4月15日，泸州老窖公司与中国农业银行长沙迎新支行签订协定存款协议，在新设账户存入共计2亿元；随后在2014年4月23日，第一笔5000万元的存款到期，公司顺利取出了部分存款和相应利息。
然而，在2014年9月25日剩余1.5亿元存款到期后，公司财务人员转账时，却被农行迎新支行告知：公司账户上已无该笔资金，不能按时划转。
2015年1月，泸州老窖公司继去年10月公告1.5亿元存款“异常”之后，再次公告称存款“异常”，涉及金额3.5亿元。
泸州老窖公司针对上述存款失踪事件，已报请公安机关介入调查，相关案侦和资产保全工作正在进行中，其中10,000万元已于2015年4月17日收回。
公司就与中国农业银行长沙迎新支行、中国工商银行南阳中州支行储蓄合同纠纷事项向四川省高级人民法院提起诉讼，四川省高级人民法院裁定将两案分别移送湖南省高级人民法院与河南省高级人民法院。
存款“消失”原来是被骗
，而是人为策划的诈骗，当然不少案件里都出现银行 “内鬼”的身影。据银行业内人士分析，诈骗的形式大 致可分三种。第一种：社会人员作案比如泸州老窖公司 “丢失”1.5亿元银行存款一案。犯罪嫌
疑人李志刚、胡晓东、张浩、陈伯青四人相互勾结，采 用伪造银行票证等手段，骗取泸州老窖公司在银行的上 亿元存款，用于牟利。据报道，这几名嫌疑人合谋伪造 银行印章，编造假存款合作协议，冒充银
近来，全国多地被曝发生银行巨额存款“不翼而飞”的 案例。比如浙江杭州42位储户放在银行的数千万元存款 “被盗”仅剩少许；泸州老窖（000568）存在银行的1.5 亿元“不知去向”，义乌、
南京、湖北等地都出现储户存款“失踪”事件。看了这 些报道，一些市民开始产生疑问：银行系统真的让人放 心吗？经过北青报记者多方了解，其实这些案件绝对不 是大家想象的银行系统出现了漏洞或错误
银行公章的保证书，当储户来到指定窗口存款时，祝某 再趁储户不备，打开转账界面要求多次输入密码，将存 款转入其同伙账户分赃。发生内外勾结的诈骗案，有关 银行必须对储户的资金损失承担相应的责
任。而银行为了自己的信誉，一般会对存款本金和正常 利息先行垫付；司法部门也会根据各方所负的责任作出 最终裁决，但无论如何，存款的高息是不受保护的，而 且损失部分本金也是有可能的。第三种：
盗刷，立即致电客服冻结银行卡，就近刷卡取得证据， 然后报警。此外，遇到揽储的时候，一定不能被高息所 诱惑，高收益背后一定是高风险，天上不可能无缘无故 掉下馅饼。文/本报记者程婕责任编辑：
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法掌握了账户的最关键信息，银行是按照正常程序处理 账务，没有明显过错。第二种：银行员工与社会人员勾 结诈骗其常见的骗人诱饵是高息。目前，银行定期存款 年利率在2%-5%之间，活期利率不到
泸州老窖5亿存款不翼而飞 预计去年业绩至少降50%
泸州老窖5亿存款不翼而飞预计去年业绩至少降50%产品销售不畅加5亿存款不翼而飞泸州老窖(000568)1月9日晚间公告表示，继去年10月发现1.5亿元存款“不翼而飞”之后，该公司在随后的风险排查中，进一步发现公司在工商银行南阳中州支行等两处存款存在异常情况，共涉及金额3.5亿元。
泸州老窖将对这总计5亿元存款在2014会计年度按40%比例计提坏账准备，受此拖累，加上中高档产品销售下滑，公司去年业绩同比预计大幅下降。
泸州老窖1月9日晚间公告，为减少可能损失，保护公司及投资者利益，公司已报请公安机关介入，采取相关资产保全措施。
随后，工商银行南阳分行针对“泸州老窖3.5亿存款再现异常情况”向媒体表示：“关于泸州老窖股份有限公司公告所称在工行南阳中州支行1.5亿元存款存在异常情况，我行已向南阳公安机关报案，目前公安机关已立案侦查。
”另外公告中提到的2亿并非工行。
同时，昨日泸州老窖还公布业绩预告称，2014年度，公司预计实现盈利8.59亿元至17.19亿元，同比下降50%至75%，上年同期净利润为34.38亿元。
基本每股收益相应下降至0.62元至1.23元。
泸州老窖称，因受宏观政策和白酒行业深度调整的影响，公司中高档产品销售下滑，以及对相关存款计提坏账准备的影响，导致公司2014年度经营业绩较2013年度大幅度下降。
数据显示，泸州老窖2013年高档酒类营收为44.26亿元，占酒类业务总营收的39.22%，高档酒类产品毛利率为90.89%，中档酒类和低档酒类产品毛利率分别为68.45%和30.91%。
以国窖1573为代表的高档酒类产品销售遇挫的背景下，公司产品利润率相应降低，从而拖累上市公司盈利能力下降。
此前，泸州老窖曾坦诚，今年将更难。
主要是三方面的原因：今年的消费环境不会有大的变化，政府对消费性支出限制政策长期持续并更加严格；同时，人民币开始呈现“双贬”趋势，有可能对购买力造成影响；最后，宏观经济增速下行压力大。
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2013 年 4 月 15 日 泸州老窖与农行长沙迎新支行签订四分协 定存款协议。根据协议，泸州老窖先后分 四次以网银方式汇入在迎新支行开设的存 款账户共计 2 亿元。迎新支行向泸州老窖 出局了存款证明书、对账单
2014 年 4 月 23 日 第一笔 5000 万元存款到期后，泸州老窖通 过一般存款户转回了该笔存款及相应利息
二、初步探秘.................................................................................................................................. 9 2.1 货币资金与财务费用分析..................................................................................................9 2.2 存款失踪可能性分析........................................................................................................10 2.3 异地存款原因分析............................................................................................................12 2.4 初步探秘小结....................................................................................................................12
2014 年 9 月 25 日 剩余 1.50 亿元存款到期
2014 年 9 月 26 日 泸州老窖财务人员在转款时被迎新支行告 知：公司账户上已无该笔资金，不能按时 划转
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额
资
金
失
︱
踪
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疑 云
州
老
窖
存
款
被
盗
之
谜
1
泸州老窖存款失踪案例分析
分析框架
2
泸州老窖存款失踪案例分析
目录
一、泸州老窖及案例背景简介...................................................................................................... 5 1.1 泸州老窖..............................................................................................................................5 1.2 案例背景..............................................................................................................................7
1、重新定位高档酒，合理规划价格与市场.................................................................................................31 2、加大发力低档酒，拉动中低端整体销售.................................................................................................31 3、实施多品牌运作，完善企业品牌结构.....................................................................................................32
4.2.2 转型消费驱动，透析消费市场............................................................................... 32
1、明确未来主力消费群体.............................................................................................................................32 2、重视消费心理与需求研究.........................................................................................................................33 3、注重消费者反馈和体验.............................................................................................................................33
1、国家政策法规约束.....................................................................................................................................22 2、宏观经济增速放缓.....................................................................................................................................23 3、白酒产能过剩.............................................................................................................................................24 4、市场竞争激烈（基于波特五力分析）.....................................................................................................24
3.4 企业发展目标....................................................................................................................28
四、破解之道................................................................................................................................30 4.1 逻辑分析............................................................................................................................30 4.2 寻找安全有效营销模式，促进企业转型........................................................................30 4.2.1 调整营销档次定位和产品结构............................................................................... 30
3.3.4 困境之内患............................................................................................................... 26
1、广告及渠道驱动使库存高企、价格虚高.................................................................................................26 2、经营策略失误，过多依赖高档酒销售.....................................................................................................27
三、深入分析................................................................................................................................14 3.1 寻根问底............................................................................................................................14 3.2 存款卖酒模式详述............................................................................................................14 3.2.1 基本含义................................................................................................................... 14 3.2.2 发展阶段及固有风险............................................................................................... 14 3.2.3 推行原因................................................................................................................... 16 3.3 白酒销售困境....................................................................................................................17 3.3.1 行业整体困境........................................................................................................... 17 3.3.2 泸州老窖困境........................................................................................................... 20 3.3.3 困境之外忧............................................................................................................... 22