美国财政支出结构
从资金流量表看美国金融结构的变化
从资金流量表看美国金融结构的变化唐欣语 [ 2009-07-18 ]美国在2007-2008年经历了大萧条以来最为严重的金融危机，并引发了经济衰退。
通过分析美联储公布的资金流量表（Flow of Funds Accounts，以下简称FOFA），我们可以发现家庭部门、企业部门、政府部门以及国外部门的资金流动模式都发生了显著变化，进而引起金融结构的变化。
所谓金融结构是指构成金融总体的各个组成部分的分布、相对规模以及相互关系，金融结构有多种表现形态，比如不同类型金融工具和金融机构的存在、分布以及相对规模等，一般通过考察金融各业（银行、证券、保险等）的产业结构、融资结构、金融市场结构、金融资产结构大致可以立体地反映出一国的金融结构基本状况[1]。
FOFA是分析一国金融结构的有利工具。
FOFA统计了国民经济各个部门（家庭、企业、政府、金融机构、国外部门）的资金来源与运用情况，是国民收入与生产账户（NIPAs）的重要补充。
各部门的资金来源于内源渠道（即储蓄，Saving，等于当期收入减去当期消费，数据从NIPAs中获得）和外源渠道（即通过金融渠道融资，在FOFA上列为净增金融负债，Net Increase in Liabilites，以下简称NIL），资金运用于投资实物资产（在FOFA上列为资本支出Capital expenditures，数据从NIPAs中获得）和投资金融资产（在FOFA上列为净增金融资产Net Acquisition of Financial Assets，以下简称为NAFA）。
由于资金来源=资金运用，可得资金流量表的基本等式（1）。
也可以这么理解，各部门的S-I 缺口需由金融中介用各种金融工具提供融资来弥补，即由公式（2）所表示 (其中NAFA与NII的差值即为净金融投资，Net Financial Investment，以下简称NFI)。
所以，资金流量表提供了各部门融资模式的全景图，对我们深刻理解资金流动和融资格局提供了有用信息。
中美财政支出结构的比较、借鉴和启示
Ｎ ８ ２ ０ ．０ ８
（ 总第 ５ ６期）
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【 财政金融 】
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摘
要 ： 目前我 国的财政与 美国等 国家的公 共财政相 比 ，离建 立具有 中国特 色的公共 财政模 式 的基 本要
人保险很难为人们提供全面、有效的上述保险业务 ，因而政府有必要介入保险事业 ，承担提供社会保险的 职责。 五是社会文化事业支出。包括教育、科技 、文化事业费支 出等。教育具有提高一 国劳动生产率 ，促进 经济 发展 的作 用 ，因而一 般视 为具 有较强 外部 效应 的物品 ，有必 要 由财 政 提供 或对 其进 行补 贴 ；科 技支 出
求还有一定的差距 。现 阶段 ， 建立与 市场机制相适应的公共财政 ， 必须科 学界 定公共财政 支 出范围 ，削减 要 就
行政事业 经费规模 ， 强化公共和公益 事业支出，实 支出结构的优 化调整。 现
关键 词 ：财 政 支 出结 构 ；公 共 财 政 ；比 较
中图分类号 ：Ｆ８０ ４ １ １．５
二是加大环境保护投入随着经济的发展我国环境受到了相当程度的污染和破坏工业废水沙漠化等问题困扰着人们的生活经济增长的很大一部分被环境破坏和污染所抵消借鉴美国等西方国家经验一定要加大环保投入从而保证经济的可持续发展
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２０ ０ ８年 第 ８期
边 疆经 济与 文化
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冯素水 ：中美财政支 出结构的 比较 、借鉴和启示
一
直 ９年 前 大 上 是 费行 司 和 到１４ 以 ， 体 仍 经 、 政 法 公 １
美国财政刺激方案
1.促进经济增长：通过财政政策手段，提高经济增速，实现充分就业。
2.优化经济结构：支持关键领域和新兴产业，推动产业结构升级。
3.提升民生福祉：保障和改善民生，提高民众生活水平。
4.确保财政可持续：合理配置财政资源，保持财政稳定。
三、核心措施
1.增加基础设施建设投资
-提高公共工程项目资金支持，重点投向交通、能源、通信等领域。
（2）支持民生工程：加大对教育、医疗、养老、住房等民生领域的投入，提高民生福祉。
（3）促进科技创新：增加科技创新投入，支持关键核心技术攻关，推动产业升级。
（4）推进绿色发展：加大生态环保投入，支持绿色产业发展，提高生态环境质量。
2.税收政策调整
（1）降低企业所得税：将企业所得税税率从21%降至20%，减轻企业负担。
-推进政府与社会资本合作（PPP）模式，引导私营资本参与基础设施建设。
2.优化税收政策
-降低企业所得税，鼓励企业投资和创新。
-提高个人所得税起征点，减轻中低收入者税负。
-调整消费税政策，引导绿色消费。
3.金融政策支持
-降低金融机构对实体经济的贷款利率，降低融资成本。
-加强对中小微企业和绿色产业的信贷支持。
（3）拓宽融资渠道：支持企业通过发行债券、股票等途径融资。
4.产业政策引导
（1）培育新兴产业：加大对人工智能、新能源汽车、生物科技等新兴产业的支持力度。
（2）推动产业结构优化：引导资源向高附加值、高技术含量的产业转移。
（3）支持企业兼并重组：鼓励优势企业兼并重组，提高产业集中度。
5.就业政策保障
（1）提高就业培训质量：加大对职业技能培训的投入，提高劳动者就业技能。
-根据评估结果，及时调整政策内容和实施力度。
财政分权的国际经验
财政分权的国际经验一、美国的财政分权制度（一）美国财政支出责任的划分美国联邦、州和地方三级政府各有独立的事权，各级事权既有交叉，又相互补充，主要遵循了“受益原则”和“效率原则”。
“受益原则”是指根据公共服务的受益对象和覆盖范围，来划分各级政府的支出责任，如果公共服务的受益对象是全国公民，则这种公共服务的支出责任划归联邦政府，如国防、外交等；如果公共服务的受益覆盖范围只是限于地区性的州或地方，则这类公共服务的支出责任就划归州和地方政府。
“效率原则”是指将公共服务的支出责任划归能最有效率提供该服务的一级政府。
对于联邦政府来说，美国的联邦政府的主要职责包括如下四个主要方面：一是国防，二是外交和国际事务，三是经济的宏观调控1，四是促进社会发展和维护社会稳定。
相应地，联邦政府主要负责承担提供全国性的公共产品，包括国防事务、空间科学技术、大型公共工程、农业补贴、社会保障、联邦行政管理费用等。
除已明确由联邦政府承担的事权，其余事权均可以由州和地方政府承担。
美国各州和地方的主要职责是有效配置辖区的资源配置，解决辖区内的市场失灵和外部性问题。
因此，各州政府的支出责任主要包括高等教育、公共福利、公路建设、以及医疗卫生事业、保护财产和维护秩序等；各地方政府的支出责任主要包括初级和中级教育、治安、消防、防卫、交通管理、基础设施建设、家庭和社区服务等。
表1. 美国各级政府间主要事权的划分1包括稳定物价、稳定经济波动和调节收入分配、实现充分就业、制定国际贸易和汇率政策、维护国际收支平衡等方面注：P为该政府主要事权；S为该政府的次要事权；N为不是该政府的事权。
根据表1可知，州和地方政府承担了大量的事权。
美国是典型的财政分权国家，政府间事权范围没有一个全面、明确的法律规定，大多是在历史演化过程中约定俗成的。
联邦、州和地方政府各自独立管理自己的财政预算，并不存在统一的、严格意义上的国家预算，联邦政府对各州、地方政府财政预算的影响，主要是通过各种有条件拨款的引导来实现。
中国财政支出结构的国际比较
计划与市场!""!·#!"中国财政支出结构的国际比较!王军表$、#、%分别显示了部分国家的教育、医疗卫生和社会保障支出的比较情况，总体而言，我国政府支出中用于社会事业方面的支出比重还较低。
发达国家的教育支出比重普遍较低，而发展中国家由于教育基础比较薄弱以及对教育的高度重视，使得这一比重多维持在较高的水平上，而我国对教育的支持和重视程度还有待提高。
在医疗卫生支出上，我国也处于政府支持程度较低的水平上。
一般而言，经济发达国家政府对此一、中国财政支出职能结构的国际比较&一’经济建设支出的国际比较表(显示，我国经济建设支出占全部财政支出的比重远远高于发达国家和许多发展中国家。
这说明我国财政支出结构受计划经济体制的影响较大，政府直接参与经济建设尤其是生产性建设较多。
同时我们也必须注意到，我国经济建设支出的内部结构也不尽合理，政府参与的竞争性、经营性项目过多，即用于生产性的支出偏多，而用于基础设施、公用事业等方面的支出却不足。
欧美国家已进入经济成熟期，需政府扶持的基础产业的规模相对较小，因而这一比重较低；我们正处于经济发展水平较低的阶段，同时，又处于计划经济向市场经济的转轨过程中，因此，国家干预还是较多地反映在政府的直接支出上，这对于弥补市场缺陷、调整资金投入、带动民间资本、缓解基础设施、基础产业对经济发展制约方面有其合理性。
&二’国防支出的国际比较表!显示，在九十年代国际和平与发展的大环境下，各国用于国防支出的比重均较低，可以看出，一般均在#)(#*之间。
我国的这一比重属中等水平。
但由于各国国内政策、地区性矛盾等因素的客观存在，有的国家这一比重仍然较高。
&三’行政管理支出的国际比较表+显示，我国行政管理支出占财政支出的比重处于一个较高的水平上，这反映了我国政府机构不合理膨胀、效率低下、权力相互牵涉、关系复杂、服务质量不高和人员经费增长迅速等问题。
中美财政现状对比分析报告
中美财政现状对比分析报告引言中美是世界上两个最大的经济体，其财政状况对全球经济有着重要的影响。
本报告将对中美两国的财政状况进行对比分析，重点关注财政收入和支出、财政赤字以及债务情况等方面的差异。
通过深入了解中美财政现状的差异，可以帮助我们更好地理解两国经济体系的运行和发展方向。
一、财政收入与支出对比1.1 财政收入在财政收入方面，中美两国存在显著差异。
根据最新数据，中国的财政收入主要依靠间接税和企业所得税，其中增值税是最大的来源。
而美国的财政收入主要依靠直接税，其中个人所得税占据了主要比例。
这种差异主要反映了两国经济结构的不同。
中国经济以出口和制造业为主，因此增值税等间接税成为了重要的财政收入来源。
而美国经济则更加依赖于消费和服务业，因此个人所得税成为了财政收入的主要来源。
1.2 财政支出在财政支出方面，美国的规模远远超过中国。
美国保持了高水平的军事开支，而中国的军费开支相对较低。
此外，美国的社会保障支出以及医疗保健支出也占据了相当大的比例。
中国的财政支出主要集中在基础设施建设、教育和社会福利方面。
随着中国经济的快速发展，中国对基础设施建设的投资不断增加，同时也加大了对教育和社会福利的投入。
二、财政赤字对比2.1 财政赤字规模财政赤字是衡量国家财政健康状况的指标之一。
目前，美国的财政赤字规模远远高于中国。
美国政府采取了大规模减税和增加支出的政策，导致财政赤字大幅度上升。
相比之下，中国的财政赤字规模相对较小。
中国政府更加注重财政稳定和控制风险，因此在财政政策方面相对保守。
2.2 财政赤字原因财政赤字的形成原因也存在差异。
美国的财政赤字主要是由于减税和增加支出造成的。
而中国的财政赤字主要是由于增加基础设施建设和加大公共服务投入引起的。
三、债务情况3.1 债务规模债务规模是评估一个国家财务健康的重要指标。
截至目前，美国的债务规模远远超过中国。
美国政府一直以来都是融资需求较大的国家，因此债务规模一直处于相对较高的水平。
美国财政支出结构
13 OUTLAYS BY FUNCTIONOutlays occur when the Government pays its obligations, whether with cash, check or electronic funds transfer. Total outlays were $3,454.2 billion in fiscal 2013, a decrease of $84.0 billion or 2.4 percent below the amount from fiscal 2012. The text below shows how outlays were divided in fiscal 2013. The seven largest categories of outlays are detailed below. These seven categories correspond directly to the Government’s functional classification system.The functional classification system groups Government activities—budget authority and outlays, loan guarantees and tax expenditures—into categories that reflect the national need addressed by each transaction. The system identifies 17 broad categories that address national needs. This provides a coherent and comprehensive basis for analyzing and understanding the budget. Two additional categories—interest and undistributed offsetting receipts—do not address specific national needs but are included to cover the entire budget. Under the functional classification system, each outlay is assigned to a classification that best defines its most important purpose, even though the outlay may serve more than one purpose.The table that follows shows fiscal 2013 and 2012 outlays for each functional classification. It also shows the amount and percentage change in outlay levels between these 2 fiscal years. Changes in outlays for the largest functional classifications are discussed briefly below.•National defense— This function includes those activities directly related to the defense and security of the United States. This amount encompasses Government spending for conventional forces, strategic forces, atomic energy defense activities and other defense related activities. National defense outlays for fiscal 2013 decreased by $45.2 billion to $635.2 billion.•Education, training, employment and social services— These programs assist citizens in developing and learning skills to expand their potential opportunities and job placement possibilities. Outlays for this function were $70.9 billion for fiscal 2013, a decrease of 20.3 percent or $18.1 billion from fiscal 2012 outlays.•Health— The Federal Government helps meet the nation’s health care needs by financing and providing health care services, aiding disease prevention, and supporting research and training. Outlays for this function were $357.3 billion in fiscal 2013. This represents an increase of 3.1 percent or $10.6 billion over the prior fiscal year. •Medicare—Through Medicare, the Federal Government contributes to the health and well being of aged and disabled Americans. Outlays for this function were $497.8 billion in fiscal 2013. That is an increase of 5.5 percent or $26.0 billion over fiscal 2012 outlays.•Income security— Income security benefits are paid to the aged, the disabled, the unemployed and low-income families. Included within this classification are programs such as general retirement and disability, public assistance and unemployment compensation. Outlays for these benefits were $537.3 billion in fiscal 2013—a decrease of 0.9 percent or $4.8 billion under the fiscal 2012 level.•Social security— Through social security, the Federal Government contributes to the income security of aged and disabled Americans. This function’s outlays were $813.6 billion for fiscal 2013. That represents an increase of 5.2 percent or $40.3 billion over fiscal 2012 outlays.•Interest—This function includes interest paid by the Federal Government offset by interest collections from the public and interest received by Government trust funds. Net interest outlays are very sensitive to both interest rates and the amount of debt outstanding. Net interest outlays decreased in fiscal 2013 to $221.2 billion. This is a 0.6 percent or $1.2 billion decrease from the prior fiscal year.14OUTLAYS BY FUNCTION IN MILLIONS OF DOLLARSFiscal 2013 Fiscal2012Amount changefrom 2012PercentchangeNational defense............................................................................................ 635,211 680,407 -45,196 -6.6 International affairs......................................................................................... 46,418 47,186 -769 -1.6 General science, space, and technology....................................................... 28,961 29,095 r -134 -0.5 Energy............................................................................................................ 10,946 14,756 -3,810 -25.8 Natural resources and environment............................................................... 36,058 41,843 -5,785 -13.8 Agriculture...................................................................................................... 31,423 19,711 11,712 59.4 Commerce and housing credit....................................................................... -83,512 40,333 -123,845 -307.1 Transportation................................................................................................ 92,257 91,206 1,051 1.2 Community and regional development.......................................................... 33,354 26,113 7,241 27.7 Education, training, employment and social services.................................... 70,974 89,065 r -18,091 -20.3 Health............................................................................................................. 357,301 346,711 r 10,590 3.1 Medicare......................................................................................................... 497,825 471,789 26,036 5.5 Income security.............................................................................................. 537,262 542,100 -4,838 -0.9 Social security................................................................................................ 813,550 773,288 40,263 5.2 Veterans benefits and services...................................................................... 138,938 124,598 r 14,340 11.5 Administration of justice................................................................................. 54,548 57,688 r -3,140 -5.4 General Government..................................................................................... 24,263 23,447 r 817 3.5 Net interest..................................................................................................... 221,246 222,484 -1,239 -0.6 Undistributed offsetting receipts.................................................................... -92,782 -103,535 10,753 10.4 Total outlays............................................................................................. 3,454,243 3,538,286 -84,043 -2.4Details may not add to totals due to rounding.r = revised。
美国财政总结构
美国财政总结构1. 概述美国财政总结构是指美国联邦政府财政体系的组织结构和运作方式。
美国财政总结构由联邦预算、联邦收入和联邦支出三个主要部分组成。
本文将对这些方面逐一进行介绍，以帮助读者全面了解美国财政体系。
2. 联邦预算2.1 预算编制过程美国联邦预算是每年由联邦政府编制的财政计划，用于指导政府的财政支出和收入。
预算编制过程主要包括以下几个步骤：1.提出预算请求：各联邦政府部门根据需求和目标提出预算请求，包括拟议的支出、项目和政策。
2.预算编制：管理和预算办公室负责编制初步预算，根据各部门请求和政府政策制定预算方案。
3.预算审查：预算方案提交国会，经过审议和修改，最终形成联邦预算法案。
4.预算执行：预算通过后，政府可以执行该预算法案，进行财政支出。
2.2 预算分类美国联邦预算按照支出项目的性质和目的进行分类。
主要的预算分类包括：•功能预算分类：将联邦支出按照不同职能进行划分，包括国防、农业、教育、卫生等。
•经济分类：将联邦支出按照经济性质进行划分，包括工资、利息、补贴、投资等。
•基金分类：将联邦支出按照不同基金进行划分，包括社会保障基金、医疗保险基金等。
3. 联邦收入3.1 税收制度美国联邦政府主要依靠税收来获取收入。
税收制度由各个层级的政府机构共同管理和监管。
主要税收包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
3.2 其他收入来源除了税收之外，美国联邦政府还有其他收入来源。
这些来源包括：•资本收益：来自联邦政府拥有的资产和投资的收益，例如国有企业的利润。
•债券发行：政府向市场发行债券，通过债券的利息获取收入。
•货币发行：美联储发行货币，政府通过货币发行获得收益。
•罚款和罚款：政府依法对违规行为者征收罚款和罚款。
4. 联邦支出4.1 支出分类美国联邦政府的支出被分为三个主要类别：•强制性支出：包括社会保障、医疗保险、债务偿还等，这些支出是根据法律义务支付的，无需国会每年重新审议和审批。
•福利支出：包括教育、医疗、社会福利等，这些支出是根据政策目标和政府计划决定的，需要国会每年重新决定金额和分配方式。
中美财政支出结构和 公共服务程度比较
中美财政支出结构和公共服务程度比较周天勇原创 | 2009-12-15 23:34 |标签：中美财政支出结构和公共服务程度比较中美财政支出结构和公共服务程度比较----中美财政税收体制比较中央党校研究室副主任周天勇研究员一、美国公共服务和社会管理型的财政支出结构美国是一个资本主义市场经济国家，政府资源不用来大量地投资于国有经济，并且国有经济的比例很低。
因而，美国政府的财政开支一般不过多地承担经济建设和投资企业的任务，其各级政府预算的性质一般为公共服务的社会管理型财政。
1，联邦政府财政支出结构。
2004年美国联邦政府在公共服务方面的支出，大体在国防、外交、保健、老年医疗、收入保障、社会保障、净利息、其他等方面，总支出为22922亿美元。
从1965年以来，美国联邦政府的财政支出结构也发生了较大的变化，国防和外交开支的比例下降，其他项目的开支比例也在下降，保健、老年医疗、收入保障、社会保障等开支比例上升，而债务利息支出比例基本没有变化。
可以看出，美国联邦政府支出的45%用于社会保障和医疗卫生等方面的公共服务，而用于行政公务的费用只占总支出的10%。
2，州和市县镇政府财政支出结构美国是一个联邦制国家，其政权层级分为三层。
州是一层，而县市镇政府又是一层，互不隶属。
没有市管县，或者县管镇的行政分级体制。
从中央与地方政府的职能划分看，州政府完全负责失业救济和公共福利支出，负责大部分高速公路、监狱的支出，火灾消防完全由市县镇政府负责，排水几乎由市县镇政府负责，警察和教育基本上由市县镇政府负责。
2001-2002年度，美国州和市县镇政府总支出为17352亿美元。
表2，美国州和市县镇政府1965年度和2002年度支出结构，单位：亿美元注：资料和数据来源和计算于美国政府《2005年总统经济报告》。
行政公务费是一个根据调查的比例推算的数。
其他项目包括：图书馆、医院、健康、运输、加水传送和终端机、停车设备、防火、排水设备、自然资源、公元和娱乐、警察及设备、住屋和社区发展、固体废物管理、公众建筑物、一般债务利息等。
美国财政赤字与负债
对中国的影响
外储经营压力增加
作为全球最大外汇储备国，目 前我国拥有着超过3 万亿美元 的巨额外汇储备。在这些资产 中，70%以上为美元资产。美 国主权信用评级的下调等美债 问题，给中国外汇储备管理带 来一定压力。一旦问题严重， 投资者可能因恐慌抛 售美债，甚至美元进一步贬值， 这可能会让中国外汇储备遭遇 巨大损失。
货币政策操作空间受 制约
美国严重的债务问题， 给 全球经济的复苏增添了 更多不确定性，一定程 度上制约着我国货 币政策的操作空间。
对美国的影响
Different opinions
negative
阻碍美国产业振兴战略实施
奥巴马政府力推新兴产业和医疗改革，希望在谨慎巩固美国金融 业全球中心地位的同时，通过发展低碳经济等新产业重整高端制 造业的优势。历史经验表明，产业振兴一方面需要政府提供政策 支持，另一方面需要私人部门加大投资。但是，当前巨额赤字既 削弱了新兴产业优惠政策的力度，又产生了巨大的挤出效应，在 储蓄率原本就较低的情况下使投资更加高度依赖外来资金，同时 又动摇了外国投资者的信心及产业振兴的私人投资基础，加大了 资本外流风险。
算下来一天接近100亿
美元。预算这么大、这 么复杂，让人觉得财政 问题很难把握。但联邦 预算的规模和发展轨迹
结束一直到卡特
(Carter)任总统时期， 美国的赤字平均只有全 国经济产值的1.4%。 1960年到1979年的20
可以归结为三个基本问
题：经济、支出和税收。
年中，有七年的预算接
近平衡。
预算与经济息息相关。经济不好的时候，工作的人少了，雇主吝于加薪， 利润往往更微薄（压缩了税收收入），领取福利的人也多了（造成支出增 加）。从预算的角度来讲，上世纪70年代和80年代初的经济状况很糟，80年 代后期有所好转，90年代大部分时候都很不错；21世纪最初10年则显得很疯 狂，先是以不可持续的势头飙升，然后骤然崩溃。
中美财政支出对比
4.经济事务：美国3167亿美元，占经常性支出的6.0%，相当于GDP的2.2%； 中国4480亿美元，占公共财政支出的33.7%，相当于GDP的7.6%。
5. 城乡社区事务：美国442亿美元，占经常性支出的0.8%，相当于GDP的 0.3%；中国884亿美元，占公共财政支出的6.7%，相当于GDP的1.5%。
1.经济性因素
主要指经济发展的水平、经济体制的选择 和政府的经济干预政策
2.政治性因素
对财政支出规模的影响表现在两个方面：
1. 政局是否稳定 2. 政体结构的行政效率
3.社会性因素
社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会 保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响 财政支出规模。发展中国家人口基数大、增长快，相应的 义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态 环境保护以及城镇化等支出的增长压力就大。比如我国在 尚未实现工业化之前人口的老龄化已经来临，农村富余劳 动力的增加迫切要求加快城镇化速度，加快经济建设与生 态环境保护的矛盾日益突出，国有企业改革带来大量职工 下岗失业等。 人口因素、文化背景等因素也在一定程度上影响着财政支 出规模
4.科教文卫、社会保障费用有待提高，一直维持 在27%左右。中国有10多亿人，社保支出本来是政 府支出中很重的负担，但是社会保障这方面中国政 府承担的太少。 中国财政支出：社会保障和就业、医疗卫生、 环境保护、城乡社区事务、住房保障支出、一般公 共服务、教育等，其中行政公务费用的比例较高， 经济建设的比例其次，公共服务的比例较少。 相比较我国的财政支出结构而言，美国的财政 支出中有很大一部分是用于改善居民的养老、医疗、 教育等关乎民生的社会福利事业上，而政府的行政 管理费用在整个财政支出中所占比重微乎其微。
美国联邦与州及地方政府间财政关系
美国联邦与州及地方政府间财政关系美国是联邦制国家，除联邦政府外，全国有50个州，1个哥伦比亚特区，3042个县，约81900个市、镇和学区。
政治体制上的联邦制，使得联邦政府、州以及州以下地方政府在财政上相对独立，而且州及地方政府有许多自主权。
一、财政收支结构在收入方面，联邦政府主要依靠所得税，其大约三分之二的税收收入源于个人所得税。
联邦政府不是与州和地方政府直接分享任何税收收入，收入由联邦税务总局征收。
美国州和地方政府有着实质上的自主权，只要不违反联邦宪法和本州有关法律，他们可以自主选择他们的税收结构。
税率、税基和各项收费可以不经过联邦政府的批准，由各州确定。
目前，州政府趋向于主要依赖于所得税和销售税，地方政府趋向于主要依赖财产税、用户收费和州政府的补助。
许多联邦以下的政府选择与联邦所得税相同的税基征收州或地方个人和公司所得税，以便州和地方税收征管机构与联邦税务总局实现信息共享（美国各级政府税收征管机构相互独立）。
支出方面，美国宪法明确了美国政府的各项职责，并由国会负责确定联邦政府超出州和地方政府权力的明确范围。
职责的划分，为明确美国上下级财政支出范围奠定了基础（美国州和地方政府财政收支结构见表1）。
州可选定政府雇员的数量，决定雇员的工资和福利待遇。
可选定在任何水平上自主提供各项服务。
但州的宪法明确，经常性预算不允许出现赤字，借贷仅是为了资本融资的目的（资本性预算）。
而且，联邦政府也安排了一些法令来限制州和地方政府的支出决定：如环境和健康法规；有条件地接受联邦补助，特别是健康和福利服务，等等。
同样，州政府也规定了它们地方政府的行为。
1993年，美国联邦以下的政府（州和地方政府）支出相当于全美GNP的13％，少于联邦政府的18.4%（国防和国际援助不包括在内）。
表1 1991年美国州和地方政府财政收支结构项目州和地方政府地方政府总收入（百万）＄902177 ＄541791所得税 14.6% 2.2%销售税 13.9 4.1财产税 18.6 29.8联邦（和州）补助 17.1 37.3用户收费 13.9 14.4其他 10.8 8.7总支出（百万）＄908470 ＄542045教育 32.7 39.9公路 7.1 4.8保健 8.9 7.9警察和消防 - 5.2公共福利 14.0 5.0债务利息 5.7 5.3其他 31.2 31.1总计 99.6％ 99.2％来源：美国商业部（1994年）另外，美国对联邦以下政府的借贷没有制定正式的限制性规定，仅在联邦机构制定的公认财政惯例方面上受到约束。
发达国家财政支出结构与规模的比较分析
（上接第96页）摘要:财政支出是政府为了履行其职责而支出的一切费用的总和，体现出一个国家的政策意图的选择。
实际上财政支出是执行这些政策所付出行为的成本，这些行为包括政府提供公共品和准公共品，还包括符合公众需要的收入转移行为。
财政支出的规模与结构体现政府偏好程度。
所以要了解政府究竟做了些什么，看看财政支出的规模和结构就可以了解。
西方国家财政支出结构在近100多年的时间里发生了很大的变化，20世纪60年代以前政府消耗性支出一直占有主要地位，自60年代以来，政府转移性支出的增长非常迅速。
关键词:发达国家财政支出结构规模在过去的100多年的时间里，西方国家财政支出占国内生产总值比重发生了明显变化。
19世纪末古典经济学派仍占据主流经济学的地位，由此反应在西方国家财政支出占国内生产总值比重都不高，这一比重最高的国家是澳大利亚达到了18.3%，最低的国家是瑞典只有5.7%，这一时期几个主要的西方国家如美国、日本、德国、法国和英国的比重也不高。
所以在19世纪的西方国家，受经济发展和古典经济学派财政思想的制约，整个西方国家财政支出占国内生产总值的比重都处于较低的水平。
二战以后，西方国家普遍推行凯恩斯的扩张性财政政策，加大了国家对经济的干预程度，直接导致国家财政支出占国内生产总值比重上升，这一比重上升最快的国家是瑞典，1960年为31%，到1996年为64.2%。
原因是瑞典在战后推行福利国家政策，虽然瑞典是北欧的一个小国，但它推行的福利政策一直被看做“西方福利国家”的典范。
瑞典学派的经济理论强调充分就业、收入均等化和实施“从摇篮到坟墓”的社会福利保障制度。
美国财政支出占国内生产总值比重上升的趋势从20世纪30年代就已经明显，美国总统罗斯福实施新政，加大了政府对经济的干预力度，导致财政支出规模迅速扩大。
到了20世纪60年代，美国政府财政支出占GDP 比重已经接近欧洲国家的水平，但是直到90年代的几十年时间里，美国政府的财政支出占GDP 的比重只上升了5个百分点左右，相对于欧洲国家来说这个比重上升的幅度是缓慢的。
图解美国财政收入支出
图解美国联邦财政支出与收入•经济•编辑推荐2012年08月26日08:35文/ 蓝皮鼠今天关于政策最重要的争论就是美国政府扮演的角色和政府的花费。
共和党主张减税，限制开支和削减债务，他们认为政府已经做得太多，现在是时候回归到自由市场了。
民主党寻求保持或者扩大政府支出和增税，他们强调政府应该做得更多更积极，使用税收、监管和扩大支出来使经济保持增长并保护国民免受市场动荡之苦。
与其他发达国家相比，美国有着较低的税率，较少的收入再分配和异常复杂的税收制度。
为了理解美国财政政策，首先要了解美国联邦财政的收入支出情况。
下面来图解美国联邦政府过去40年间的收支趋势：上图是1972年至今，美国联邦政府支出占GDP比重的历年数据。
有些年份这一比重低于20%，但平均值大约在22%左右，最近三年更是高达25%以上。
接下来这幅图是1972年至今，美国联邦政府收入占GDP比重的历年数据，它很少高于20%，历史平均值为19%。
因此3%的差值就是平均历年联邦政府的财政赤字。
例如，2011年联邦政府支出占GDP的比重较历年平均值高了3.2%，而当年联邦政府收入占GDP的比重较历年平均值低了2.4%，于是得出2011年联邦财政赤字占GDP的比重为8.6%，较历年平均值高了5.6个百分点。
下图显示，美国总体税收收入占GDP的比重在工业国中排名靠后下面把联邦财政支出分解成三个主要部分：国防支出（Defense）、福利支出（Entitlements）和其他支出（Other）。
以下三幅图还是以各支出占GDP的比重为从坐标，横坐标为年份，图中蓝线代表历年平均值，国防支出占GDP的平均值为4.7%，2000年录得最低值3%。
从长期来看，支出的增长主要来自于福利支出的增加。
其中，医保支出从1972年的3.6%上升到2011年的15.6%，医疗补助从2%上升到7.6%，收入保障（包括失业补助金、补充保障收入金和其他福利金）也从7.1%上升到11.2%。
美国地方财政管理体制研究
力并非不受任何制约，当地方出现不适当课征时，联邦
法院有权对其作出停征的判定。
图１美国政府间关系
（３）健全的转移支付制度。美国政府是一个高度 分权的国家，州与地方政府承担了较多的事权。州与
·本文得到教育部莺大攻关项目“规范收入分配秩序研究”资助（项目批准号：０７ＪＺＤ００１１）。
万方数据
萎ｉ５斜
地方政府如果仅凭借自己获得的收入维持政府的运 作，那公共服务的供给将会面临很大困难。因此，美国 州政府的收入中有很大一部分来自于联邦政府的转移 支付，地方政府中有很大一部分来自州和联邦政府的 转移支付。例如，２００７－－２００８年，州政府一般性收入的 ２７．９５％来自联邦政府；地方政府收入的３７．４５％来自联 邦和州政府①。强有力的转移支付在保障州与地方政
（２）独立的税权。美国的政府层级划分是以完善 的分税制为支撑的。财产税为地方政府收入的稳定来 源。此外，在州宪法范围内，各级地方政府还有独立的
税收立法权和税收管理权。就连特别区中的学区和专
区都有征税和发行债务的权利。州与地方政府可在联
邦宪法规定的范围内行使税收立法权，并独立执行，联
邦政府一般不予干涉。当然，州与地方政府的税收权
８７６，，．６０３，５４９ ５４８，７６４，５２８ ２２２，６６７，１２６ １０５，１７１，８９５ １２２，６１９，９１９
１，１１４，．Ａ６２ ５，７３８，１１７
府公共物品供给的同时，也对州与地方政府的行为进 行了监督和制约。上级政府的监督配合着选民的民主 监督，有力保障了州与地方政府自治的合理性和有效性。
７，０５０，５１ １ １，６２５，５３７ ２６，６７２，９２５．６１ ６．４９ ２．５２ ７．８８
地方各项税收 所占比重（％）
１００ ７２．３４ １６．４３ ４．７８ １．２８ ０．３０ ４．８６
简析美国财政赤字
简析美国财政赤字美国财政部与白宫预算管理办公室10月16日联合公布，美国9月份财政赤字466.1亿美元，为连续第12个月报告赤字，令2009财年累计赤字达到1.417万亿美元，约是2008财年4590亿美元的三倍，相当于美国GDP的10％，创二战以来最高纪录。
报告指出，赤字总额的24％投入了政府不良资产救助计划和《美国复苏与再投资法案》。
报告还显示，2009财年政府支出总额为3.52万亿美元，其中1538亿美元用于不良资产救助计划，956亿美元用于住房与经济恢复计划，支出占GDP比例由2008财年的20.6％升至24.8％；收入总额为2.1万亿美元，较2008财年2.5万亿美元大幅减少。
美国商务部11月1日公布报告，第三季度GDP环比增长3.5%，各方均认为美国的经济刺激方案取得了一定的效果，但面对美国空前高涨的赤字，也对政府驱动的增长不可持续表示担忧，尤其是高额赤字为经济恢复和长期发展埋下隐患。
以下对美国高额赤字的形成原因及影响作简要分析，供参考。
一、美国巨额财政赤字的成因美国财政部和白宫预算管理办公室在10月16日发表的联合声明中称，“2009财年的赤字大部分是前任政府支出和税收政策的产物，本届政府上任时已经发生的严重衰退和金融危机又使赤字情况更加恶化”，同时称，“奥巴马政府实施的7000亿美元金融援助计划和7870亿美元的经济刺激计划仅占上一财年赤字总额的24%”，将赤字飙升的主因归罪于布什政府。
但有专家认为奥巴马政府大手笔开支以及政府收入急剧下降才是赤字飞涨的主要原因，他们称，“相比2008财年，美国在2009财年的开支增长了18.2%，而税收收入却下降了16.6%，为上世纪30年代大萧条时期以来最高”。
二、各方对美国巨额财政赤字的反应和态度1、专家认为巨额财政赤字不可持续目前美国经济已摆脱崩溃危机走向复苏，美国政府的金融救援计划起了非常关键的作用，但也带来了巨额财政赤字。
经济分析师认为，为摆脱金融危机，2009财年赤字超高确有必要，但长期保持高水平赤字恐难以为继，尽管目前巨额赤字的负作用还不太显现，但会对美国经济造成长期影响，并可能导致严重通胀。
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美国财政支出结构
根据美国统计署（）分类，美国财政支出分类为：
Total expenditure：
1. General expenditure：①Intergovernmental expenditure
②Direct expenditure：Ⅰ. Education. Public welfare. Hospitals. Health.
Highways
Ⅱ. Police protection. Correction.
Natural resources.
Parks and recreation.
Governmental administration
Ⅲ. Interest on general debt.
Other and unallocable
2. Utility expenditure
3. Liquor stores expenditure
4. Insurance trust expenditure
Government Finances: 2000-2010
General expenditure 占86.124%; Utility expenditure 占1.455% Liquor stores expenditure 占0.280%
Insurance trust expenditure 占12.141%
美国财政结构分析:
按照一般财政项目分类
一.物质投资资本支出
二.二.国防支出
三.三.健康保障计划支出
四.四.研发支出
五.五.教育与培训支出
六.六.行政管理费支出
七.七.利息支出
八.
随着美国经济规模的扩大，人均GDP水平的提高，美国财政支出的总量以及财政支出各个主要项目的绝对规模都有了很大的提高。
但由于美国政府的职能目标已经发生了深刻的变化，美国财政支出中各项支出的变化并不是同步的，均衡的，因此美国财政支出的结构已经发生了巨大的变化。
美国财政支出结构的变化主要表现为物质资本投资支出重要性的下降，占政府总支出的比重也大幅降低；国防支出虽然在美国财政支出占有重要地位，但比重大幅下降；而健康保障计划支出持续增长，已经成为美国财政支出中最主要的部分，并未来还将继续扩大，为美国未来的联邦预算和经济增长都会带来巨大的压力和不确定性；此外研发、
教育培训、行政管理费支出和国债利息支出等的比例虽然有所波动，但基本趋于稳定。