仓库账目管理规定

公司仓库账目管理规定

为了统一公司仓库管理过程中账目登记原则，正确核算公司的物料采购和消耗，正确反映公司成本支出，合理确定物料库存量，理顺仓库账目与公司财务账目的关系，规定如下：

一、仓库：

公司仓库包括：产成品库；原材料（包括辅助材料）库；工装、模具库；备品备件库；

二、商品采购入库：

1、产成品仓库：产成品仓库的入库帐目登记仍然按照公司规定的程序进行。

2、原材料、辅助材料入库价格的确认：原材料、辅助材料、低值

易耗品、包装物的采购价格，应以采购发票上的实际价格办理入库，材料入库单的数量、单价与购货发票一致，统一保留两位小数，四舍五入。

3、当材料已经采购入库，但尚未取得购货发票而不能确定入

库材料价格时，仓库保管人员应按照材料的品名和数量开具收货单，采购员取得购货发票以后，正式办理入库手续。同时要求采购人员在采购过程中尽量做到商品入库与提供采购发票时间相一致。

4、仓库保管人员的原材料、辅助材料、低值易耗品、包装材

料、工装模具、备品备件明细账，分类内容应与财务的明细账相一致，具体分类标准由财务和保管人员按照会计规定结合公司的实际情况统一划分。

5、工装、模具：工装、模具的入库按照发票上载明的采购数

量、单价（含税）入库，公司作为固定资产管理。保管员需要对每件工装、模具设立明细账，对该工装、模具的各个部件进行详细登记。在使用过程中，需要更换个别部件时，部件入库

按照辅助材料的程序入库，更换部件时的程序按照辅助材料的出库程序出库，部件更换后登记工装、模具明细账，更换部件的入账价值按照实际采购价值确认，但不增加或减少工装、模具的原值。财务部作为维修费用处理。

6、备品、备件的入库：备品备件是指价值较低、经常更换的

设备易损件，其入库价格的确认与原材料、辅助材料一致。

三、商品领用出库：

1、产成品仓库的出库管理仍然按照公司规定的程序进行。

2、原材料、辅助材料、备品备件的领用，除特殊情况以外（专

门用途或规格），一律按照先进先出法登记仓库明细账。

3、当出现材料已经入库，但是尚未取得采购发票而不能确定

购货单价时，保管人员暂时先给采购人员办理收货单，待取得购货发票以后补办入库手续。在尚未取得购货发票的商品需要出库领用时，保管人员可以参照同类商品的价格办理出库，正式采购价格与已经出库登记的商品价格有差异的，有财务会同保管人员一起在取得正式采购发票确定实际采购价格入帐时调整材料成本差异。

四、账目登记与对帐：

仓库保管人员必须按照要求，对每天发生的物资收入、发出业务进行及时登记，做到日清月结，账物相符，及时准确反映公司物料的结存和使用情况。财务与保管员的账目至少每月核对一次，对出现的价格、余额差异及时进行调整，做到账账相符。

2007.5.31