其他货币资金的会计处理

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其他货币资金核算的内容有

其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。

货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。

本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。

首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。

现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。

企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。

现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。

现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。

通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。

其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。

银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。

企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。

银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。

通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。

第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。

除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。

企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。

通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。

最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。

除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。

会计实务：其他货币资金明细科目

其他货币资金明细科目其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

一、外埠存款外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。

采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。

企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时：借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。

借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──外埠存款采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。

转销“其他资币资金──外埠存款”科目。

借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款二、银行汇票存款企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

借：其他货币资金──银行汇票存款贷：银行存款企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。

借：物资采购应交税费──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行汇票存款银行汇票使用完毕，应转销借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

则企业收款时借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款三、银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

其他货币资金会计准则定义

其他货币资金会计准则定义-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分旨在引入文章的主题，并提供读者对其他货币资金会计准则定义的基本了解。

本章节将介绍其他货币资金的定义和概念，以及其在会计处理准则中的地位和重要性。

其他货币资金是指企业在流动资金管理中所持有的非现金形式的货币资产，主要包括各种类型的短期投资、存款证明、商业票据等。

作为企业日常运营和经营管理的一部分，其他货币资金在企业的资金运作中起着至关重要的作用。

在会计准则中，其他货币资金的处理准则是指对这类资金进行会计确认、计量和披露的规定和要求。

准确的会计处理能够确保企业对其他货币资金的管理和使用符合财务会计的规范，从而保证企业财务信息的真实性和可靠性。

其他货币资金的会计处理准则通常涉及到对其成本计量、资产分类和折旧摊销的规定。

通过遵循会计处理准则，企业可以按照统一的标准对其他货币资金进行记录、披露和评估，确保财务报表的准确性和可比性。

准确处理其他货币资金对企业具有重要意义。

首先，其他货币资金是企业的重要财务资源之一，准确处理可以帮助企业实时了解和监控自身的资金状况，有助于提高企业的资金管理能力。

其次，其他货币资金的准确处理也影响着企业的财务报表和财务分析，对于投资者、债权人和其他利益相关方来说，这些信息是评估企业财务状况和经营绩效的重要依据。

文章的后续章节将进一步探讨其他货币资金的会计处理准则，以及与其他资金类别的区别、重要性和影响因素。

通过深入研究这些内容，读者将有机会全面了解其他货币资金在企业会计领域中的定义和作用，并为未来的研究和实践提供参考和建议。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以按照以下方式来编写：第2部分：正文2.1 定义和概念在本节中，将介绍其他货币资金的定义和基本概念。

我们将解释什么是其他货币资金，它们包括哪些资金类别，以及它们在会计准则中的具体定义。

此外，我们还将探讨其他货币资金在企业财务报表中的重要性。

2.2 会计处理准则该部分将详细介绍其他货币资金的会计处理准则。

货币资金的会计分录怎么做

货币资金的会计分录怎么做货币资金是指企业在银行或其他金融机构的存款、现金及其他短期高流动性金融资产，是企业日常经营活动中最为基础和重要的资产项目之一。

对于企业会计，正确且规范的处理货币资金的会计分录是至关重要的。

本文将详细介绍货币资金的会计分录，并通过示例来说明。

一、现金的会计分录1. 现金收入当企业收到现金时，应进行如下会计分录：借：现金贷：其他应收款例如，企业收到客户销售货款现金1000元，会计分录如下：借：现金 1000贷：其他应收款 10002. 现金支付当企业支付现金时，应进行如下会计分录：借：其他应付款贷：现金例如，企业支付购买原材料现金500元，会计分录如下：借：其他应付款 500贷：现金 500二、银行存款的会计分录1. 银行存款入账当企业将现金存入银行时，应进行如下会计分录：借：银行存款贷：现金例如，企业将现金存入银行1000元，会计分录如下：借：银行存款 1000贷：现金 10002. 银行存款支出当企业从银行取出现金时，应进行如下会计分录：借：现金贷：银行存款例如，企业从银行取出现金500元，会计分录如下：借：现金 500贷：银行存款 500三、票据的会计分录1. 票据收入当企业收到票据时，应进行如下会计分录：借：票据贷：应收票据款例如，企业收到客户的应收票据1000元，会计分录如下：借：票据 1000贷：应收票据款 10002. 票据支付当企业用票据支付时，应进行如下会计分录：借：应付票据款贷：票据例如，企业用票据支付供应商的应付票据款500元，会计分录如下：借：应付票据款 500贷：票据 500四、其他短期高流动性金融资产的会计分录1.其他短期高流动性金融资产收入当企业收到其他短期高流动性金融资产时，应进行如下会计分录：借：其他短期高流动性金融资产贷：其他应收款例如，企业收到客户的其他短期高流动性金融资产1000元，会计分录如下：借：其他短期高流动性金融资产 1000贷：其他应收款 10002.其他短期高流动性金融资产支付当企业用其他短期高流动性金融资产支付时，应进行如下会计分录：借：其他应付款贷：其他短期高流动性金融资产例如，企业用其他短期高流动性金融资产支付供应商的应付款500元，会计分录如下：借：其他应付款 500贷：其他短期高流动性金融资产 500总结：货币资金是每个企业都需要处理的重要资产项目，在账务处理过程中，我们需要根据实际情况进行会计分录的制定。

外币入账会计如何分录

外币入账会计如何分录外币入账会计如何分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。

外币入账会计如何分录一般对货币资金设置外币账户，在登记外币的同时登记人民币本位币借：银行存款----美元户xx美元*汇率=人民币借：库存现金----马克户xx马克*汇率=人民币贷：主营业务收入人民币期末查找期末中国人民银行公布的外汇汇率，按上述货币资金的外币金额*期末汇率=期末人民币，期末人民币-账面原人民币金额调整汇兑损益：借：财务费用----汇兑损益贷：银行存款----美元户人民币贷：库存现金----马克户人民币假如是汇兑收益，分录不变，方向相反即可。

银的行存款核算⒈为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的削减，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格依据制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

⒉"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员依据收付款凭证，依据业务的进展挨次逐笔登记，每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由进行处理，应按月编制"银行存款余调整表"，调整相符。

清查由于企业购销业务频繁，银行存款的数额也随之频繁变动。

企业应准时与银行核对账目，具体方法是将银行供应的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。

会计学原理中的其他货币资金的定义

会计学原理中的其他货币资金的定义其他货币资金是会计学原理中的一个重要概念，它是指企业除现金以外的其他货币资产，包括银行存款、票据和其他货币性资产等。

本文将从不同角度介绍其他货币资金的定义及其在会计中的重要性。

一、其他货币资金的定义其他货币资金是指企业在一定时间内拥有的除现金以外的可用于支付债务和日常经营活动的货币性资产。

它包括银行存款、票据和其他货币性资产等。

这些资金通常以现金形式存放在银行，也可以是其他短期、低风险的投资工具。

二、其他货币资金的组成1. 银行存款：企业在银行开设的各类账户中的存款，包括活期存款、定期存款和通知存款等。

银行存款是企业最常见的其他货币资金形式，也是日常经营中最常用的支付工具。

2. 票据：企业持有的各类票据，包括本票、支票、汇票等。

票据是一种有价证券，具有可转让性和支付性质，是企业与他人之间进行交易和支付的一种重要手段。

3. 其他货币性资产：除银行存款和票据以外的其他具有货币属性的资产，比如短期债券、货币市场基金等。

这些资产通常具有较高的流动性和较低的风险，是企业进行短期资金管理的重要工具。

三、其他货币资金在会计中的重要性1. 业务支付与收款：其他货币资金是企业日常经营活动中的主要支付和收款工具。

通过银行存款和票据等形式的其他货币资金，企业可以实现与供应商的支付结算和与客户的收款结算，保证了企业正常经营的顺利进行。

2. 资金调度与运营：其他货币资金的灵活运用可以帮助企业实现资金的调度与运营。

通过合理配置其他货币资金，企业可以最大限度地提高资金的使用效率，降低财务成本。

同时，其他货币资金也可以用于应对突发事件和应急情况，保证企业的流动性。

3. 风险管理与控制：其他货币资金的管理对于企业的风险管理和内部控制至关重要。

通过建立健全的其他货币资金管理制度和流程，企业可以有效控制资金风险，防范各类经营风险和财务风险的发生。

4. 财务报告与决策：其他货币资金的准确记录和报告对于企业的财务决策和投资者的决策分析具有重要意义。

货币资金的核算与处理

货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。

因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。

本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。

二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。

以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。

核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。

2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。

核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。

3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。

分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。

三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。

以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。

通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。

2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。

同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。

3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。

同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。

四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。

以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。

货币资金其他货币资金

货币资金及其他货币资金引言货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。

其他货币资金则是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金，比如短期投资和其他可转换为现金的资产。

在企业的资金运作中，货币资金及其他货币资金的管理至关重要。

合理的货币资金管理可以帮助企业提高资金使用效率，保障企业的正常运营，并且为企业提供应急备用金。

本文将主要探讨货币资金及其他货币资金的定义、分类、管理原则以及相关的会计处理。

定义和分类货币资金的定义货币资金是企业在经营活动中所持有的现金以及存放在银行账户中的资金。

货币资金通常包括现金、银行存款和其他能够立即转换为现金的资金。

其他货币资金的定义其他货币资金是指除了现金和银行存款之外的其他流动资金。

常见的其他货币资金包括短期投资、应收票据以及其他可转换为现金的资产。

货币资金和其他货币资金的分类货币资金和其他货币资金可以根据资金的流动性进行分类。

根据资金的流动性，货币资金可以分为以下几类：1.现金：企业日常经营活动中所持有的现金，包括现金备用金和现金库存。

2.银行存款：企业将资金存入银行的各类存款，包括活期存款、定期存款等。

其他货币资金的分类主要包括：1.短期投资：企业将闲置资金投资于期限较短的理财产品、债券等金融工具。

2.应收票据：企业从客户处获得的可以转为现金的票据。

3.其他可转换为现金的资产：包括其他短期投资、股权投资等。

货币资金及其他货币资金的管理原则资金规划合理的资金规划是货币资金及其他货币资金管理的第一步。

企业需要预测未来一段时间内的资金需求，制定合理的现金流量计划，并根据计划安排资金的使用、存储和投资，以确保企业的正常运营。

资金控制良好的资金控制是确保货币资金及其他货币资金安全的基础。

企业需要建立健全的资金控制制度和流程，包括资金的收付款、审批流程、授权管理等，以及加强对货币资金及其他货币资金的监控和审计。

资金利用货币资金和其他货币资金都应该根据企业的经营需要进行合理利用。

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第一节货币资金一、库存现金一备用金①开立备用金借：其他应收款——备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款——备用金二现金的清查1．现金短缺时：1批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金2查明原因;批准后：借：其他应收款过失人或保险赔偿借：管理费用无法查明原因的贷：待处理财产损溢2．现金溢余时：1批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢2查明原因;批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付给X单位或个人营业外收入无法查明原因的二、其他货币资金一银行汇票存款1．购货企业1企业填写“银行汇票申请书”;将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款2企业持银行汇票购货;收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——银行汇票3采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票2．销货企业收到银行汇票;填制进账单到开户银行办理款项入账手续时;根据进账单及销货发票等;借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额二银行本票存款1．购货企业1企业填写“银行本票申请书”;将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款2企业持银行本票购货;收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——银行本票2．销货企业收到银行本票;填制进账单到开户银行办理款项入账手续时;根据进账单及销货发票等;借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额三信用卡存款1．企业填制“信用卡申请表”;连同支票和有关资料一并送存银行;根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款2．企业用信用卡购物或支付有关费用;收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡3．企业在信用卡使用过程中;需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款4．企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时;应持信用卡主动到发卡银行办理销户;销卡时;信用卡余额转入企业基本存款户;不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡四信用证保证金存款1．企业填写“信用证申请书”;将信用证保证金交存银行时;应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款2．企业接到开证行通知;根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——信用证保证金3．将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金五存出投资款1．企业向证券公司划出资金时;应按实际划出的金额：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款2．购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款六外埠存款1．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时;根据汇出款项凭证;编制付款凭证;进行账务处理：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款2．收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——外埠存款3．采购完毕收回剩余款项时;根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款第二节应收及预付款项一、应收票据均以面值入账一取得应收票据应收票据取得的原因不同;其会计处理亦有所区别..1．因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据：借：应收票据贷：应收账款2．因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额二商业汇票到期;收回款项时;应按实际收到的金额：借：银行存款贷：应收票据三应收票据的转让借：材料采购/原材料/库存商品按应计入取得物资成本的金额应交税费——应交增值税进项税额贷：应收票据按商业汇票的票面金额如有差额;借记或贷记：银行存款四票据贴现借：银行存款按实际收到的金额财务费用按贴现息的部分贷：应收票据按应收票据的面值二、应收账款一企业销售商品等发生应收款项时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额二收回应收账款时：借：银行存款贷：应收账款三企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：借：应收账款贷：银行存款四收回代垫费用时：借：银行存款贷：应收账款五企业应收账款改用应收票据结算;在收到承兑的商业汇票时：借：应收票据贷：应收账款三、预付账款一企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时：借：预付账款贷：银行存款二企业收到所购物资;按应计入物资成本的金额：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款三当预付货款小于采购货物所需支付的款项时;应将不足部分补付：借：预付账款贷：银行存款四当预付货款大于采购货物所需支付的款项时;对收回的多余款项：借：银行存款贷：预付账款四、其他应收款其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加;贷方登记其他应收款的收回..五、应收款项减值坏账准备的会计处理一企业计提坏账准备时：借：资产减值损失——计提的坏账准备按应减记的金额贷：坏账准备二冲减多计提的坏账准备时：借：坏账准备贷：资产减值损失——计提的坏账准备三企业发生坏账损失时：借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款四已确认并转销的应收款项以后又收回时：借：应收账款/其他应收款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款五也可以按照实际收回的金额：借：银行存款贷：坏账准备第三节交易性金融资产一、交易性金融资产的取得借：交易性金融资产——成本应收股利或：应收利息投资收益贷：银行存款二、交易性金融资产的现金股利和利息一确认现金股利和利息借：应收股利/应收利息贷：投资收益二收到现金股利和利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息三、交易性金融资产的期末计量一公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益二公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动四、交易性金融资产的处置出售交易性金融资产时;应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益;同时调整公允价值变动损益..借：银行存款按实际收到的金额贷：交易性金融资产——成本按该金融资产的账面余额——公允价值变动按其差额;贷记或借记“投资收益”科目..同时：将原计入该金融资产的公允价值变动转出：总体上升时：借：公允价值变动损益贷：投资收益总体下降时：借：投资收益贷：公允价值变动损益第四节存货一、原材料1．购入材料实际成本法计划成本法1货款已经支付或开出、承兑商业汇票;同时材料验收入库借：原材料实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款借：材料采购实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款说明：在计划成本法下不管材料是否验收入库均需要先通过“材料采购”科目核算2货款已经支付或已开出、承兑商业汇票;材料尚未到达或尚未验收入库借：在途物资实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款借：材料采购实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3货款尚未支付;材料已经验收入库借：原材料实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款借：材料采购实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款4材料已经验收入库;月末发票账单尚未收到借：原材料暂估价值贷：应付账款——暂估应付账款下月初作相反会计分录矛以冲回借：原材料计划成本贷：应付账款--暂估应付账款下月初作相反会计分录矛以冲回5货款已经预付;材料尚未验收入库①借：预付账款贷：银行存款②材料入库时：借：原材料实际成本应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款③补付货款时：（5）月末结转验收入库材料的计划成本借：原材料计划成本仅仅是验收入库部分的材料不包括在途材料的计划成本和暂估入库材料的计划成本材料成本差异超支差异贷：材料采购实际成本材料成本差异节约差异借：预付账款贷：银行存款说明：该步为材料成本差异的形成阶段..借方表示超支差异;贷方表示节约差异..2．发出材料1实际成本法按照先进先出法、月末一次加权平均法实际成本借：生产成本——基本生产成本——辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料实际成本2计划成本法按照计划成本：借：生产成本——基本生产成本——辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料计划成本二、包装物一生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物：借：生产成本实际成本贷：周转材料——包装物计划成本按照其差额;借或贷：材料成本差异二随同商品出售而不单独计价的包装物：借：销售费用实际成本贷：周转材料——包装物计划成本按照其差额;借或贷：材料成本差异三随同商品出售而单独计价的包装物：1．出售单独计价的包装物借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2．结转所售单独计价包装物的成本：借：其他业务成本实际成本贷：周转材料——包装物计划成本按照其差额;借或贷：材料成本差异四出租或出借给购买单位使用的包装物：收取租金：借：银行存款贷：其他业务收入按照使用次数的分摊：借：其他业务成本贷：周转材料——包装物三、低值易耗品一金额较小的;可在领用时一次计入成本费用借：制造费用管理费用贷：周转材料——低值易耗品二采用分次摊销法进行摊销假设为两次1．领用专用工具时：借：周转材料——低值易耗品——在用贷：周转材料——低值易耗品——在库2．第一次领用时摊销其价值的一半：借：制造费用/管理费用贷：周转材料——低值易耗品——摊销3．第二次领用摊销其价值的一半：借：制造费用/管理费用贷：周转材料——低值易耗品——摊销同时：借：周转材料——低值易耗品——摊销贷：周转材料——低值易耗品——在用四、委托加工物资一发出物资：借：委托加工物资实际成本贷：原材料计划成本按照其差额;借或贷：材料成本差异二支付加工费、运杂费等：借：委托加工物资贷：银行存款三加工完成验收入库：1．收回后直接销售：借：委托加工物资加工费+运杂费+支付的消费税应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款说明：委托加工物资的成本=材料成本+加工费+运杂费+支付的消费税2．收回后连续生产应税消费品：借：委托加工物资加工费+运杂费应交税费——应交消费税——应交增值税进项税额贷：银行存款说明：委托加工物资的成本=材料成本+加工费+运杂费五、库存商品一验收入库商品的会计处理对于库存商品采用实际成本核算的企业;当库存商品生产完成并验收入库时;应按实际成本：借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本二发出商品重点企业销售商品、确认收入时;应结转其销售成本;借记“主营业务成本”等科目;贷记“库存商品”科目..六、存货清查一存货盘盈的核算1．企业发生存货盘盈时：借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢2．在按管理权限报经批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用二存货盘亏及毁损的核算1．企业发生存货盘亏及毁损时：借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品2．在按管理权限报经批准后应作如下会计处理：1对于入库的残料价值;记入“原材料”等科目；2对于应由保险公司和过失人的赔款;记入“其他应收款”科目；3扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失;属于一般经营损失的部分如管理不善造成的;记入“管理费用”科目；4属于非常损失的部分;记入“营业外支出”科目..七、存货减值存货跌价准备的会计处理一当存货成本高于其可变现净值时;企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额：借：资产减值损失——计提的存货跌价准备贷：存货跌价准备二转回已计提的存货跌价准备金额时;按恢复增加的金额：借：存货跌价准备贷：资产减值损失——计提的存货跌价准备三企业结转存货销售成本时;对于已计提存货跌价准备的：借：存货跌价准备贷：主营业务成本/其他业务成本第五节持有至到期投资一持有至到期投资的取得借：持有至到期投资——成本面值——利息调整差额;也可能在贷方应收利息实际支付的款项中包含的已到付息期未领取利息贷：其他货币资金等二持有至到期投资的持有1．持有至到期投资的债券利息收入借：应收利息分期付息债券按票面利率计算的利息持有至到期投资——应计利息到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息贷：投资收益持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入持有至到期投资——利息调整差额;也可能在借方2．持有至到期投资的减值当持有到期投资的账面价值高于预计未来现金流量现值借：资产减值损失——计提的持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资减值准备计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复借：持有至到期投资减值准备贷：资产减值损失——计提的持有至到期投资减值准备3．持有至到期投资的出售借：银行存款贷：持有至到期投资——成本、利息调整、应计利息按照其差额;贷记或借记“投资收益”科目..已计提减值准备的;还应同时结转减值准备..第六节长期股权投资一、采用成本法核算长期股权投资的账务处理一长期股权投资的取得借：长期股权投资贷：银行存款如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未发放的现金股利或利润：借：应收股利贷：银行存款二持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润;企业按应享有的部分确认为投资收益借：应收股利贷：投资收益三长期股权投资的处置借：银行存款实际收到的金额长期股权投资减值准备原已计提的减值准备贷：长期股权投资该项长期股权投资的账面余额应收股利尚未领取的现金股利或利润按其差额;贷记或借记：投资收益二、采用权益法核算长期股权投资的账务处理一长期股权投资的取得1．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的;不调整已确认的初始投资成本：借：长期股权投资——成本贷：银行存款2．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的：借：长期股权投资——成本贷：银行存款营业外收入差额二持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损：1．根据被投资单位实现的净利润计算应享有的份额;借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益2．被投资单位发生净亏损做相反的会计分录;但以本科目的账面价值减记至零为限：借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整说明：上述以本科目的账面价值减记至零为限的所指“本科目”是指“长期股权投资——对某单位投资”科目;该科目由“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”三个明细科目组成..;账面价值减至为零即意味着“对某单位的投资”的这三个明细科目合计为零..3．被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时;企业计算应分得的部分：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整提示收到被投资单位宣告发放的股票股利;不进行账务处理;但应在备查簿中登记4．收到现金股利时：借：银行存款贷：应收股利三持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下;被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动;企业按持股比例计算应享有的份额..1．公允价值增加：借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积2．公允价值下降：借：资本公积——其他资本公积贷：长期股权投资——其他权益变动四长期股权投资的处置借：银行存款按实际收到的金额长期股权投资减值准备按原已计提的减值准备贷：长期股权投资按该长期股权投资的账面余额应收股利按尚未领取的现金股利或利润按其差额;贷记或借记"投资收益"科目..同时;还应结转原记入资本公积的相关金额：借记或贷记"资本公积——其他资本公积"科目;贷记或借记"投资收益"科目..三、长期股权投资减值借：资产减值损失——计提的长期股权投资减值准备按应减记的金额贷：长期股权投资减值准备第七节可供出售金融资产的账务处理一可供出售金融资产的取得1．股票投资借：可供出售金融资产——成本公允价值与交易费用之和应收股利已宣告但尚未发放的现金股利贷：其他货币资金等2．债券投资借：可供出售金融资产——成本面值——利息调整差额;也可能在贷方应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金等二可供出售金融资产的持有1．企业在持有可供出售金融资产的期间取得的现金股利或债券利息;应当作为投资收益进行会计处理借：应收利息分期付息债券按票面利率计算的利息可供出售金融资产——应计利息到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息贷：投资收益可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入可供出售金融资产——利息调整差额;也可能在借方2．在资产负债表日;可供出售金融资产应当按照公允价值计量;可供出售金融资产公允价值变动应当作为其他综合收益;计入所有者权益;不构成当期利润1公允价值上升借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：资本公积——其他资本公积2公允价值下降借：资本公积——其他资本公积贷：可供出售金融资产——公允价值变动3．持有期间被投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益4．可供出售金融资产减值损失的计量1可供出售金融资产发生减值时;即使该金融资产没有终止确认;原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失;应当予以转出;计入当期损益资产减值损失..借：资产减值损失贷：资本公积——其他资本公积从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额可供出售金融资产——减值准备2对于已确认减值损失的可供出售债务工具如债券投资;在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的;原确认的减值损失应当予以转回;计入当期损益资产减值损失..借：可供出售金融资产——减值准备贷：资产减值损失3可供出售权益工具股票投资投资发生的减值损失;不得通过损益转回;转回时计入资本公积..借：可供出售金融资产——减值准备贷：资本公积——其他资本公积第八节固定资产及投资性房地产一、固定资产一外购固定资产重点关注一般纳税人购入机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算;可以在销项税额中抵扣;计入应交税费——应交增值税进项税额..企业外购的固定资产;应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等;作为固定资产的取得成本..1企业购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款2购入需要安装的固定资产应在购入的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等;作为购入固定资产的成本..①购入时：借：在建工程贷：银行存款②支付安装费用时：借：在建工程贷：银行存款③安装完毕达到预定可使用状态时;按其实际成本：借：固定资产贷：在建工程二建造固定资产重点1．自营工程1购入工程物资时：借：工程物资贷：银行存款2领用工程物资时：借：在建工程贷：工程物资3在建工程领用本企业原材料时：借：在建工程贷：原材料4在建工程领用本企业生产的商品时：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税销项税额5自营工程发生的其他费用如分配工程人员工资等：借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬等6自营工程达到预定可使用状态时;按其成本：借：固定资产贷：在建工程2．出包工程1企业按合理估计的发包工程进度和合同规定向建造承包商结算的进度款：借：在建工程贷：银行存款等2工程完成时;按合同规定补付的工程款：借：在建工程贷：银行存款等3工程达到预定可使用状态;按其成本：借：固定资产贷：在建工程三固定资产的折旧固定资产应当按月计提折旧;计提的折旧应当记入“累计折旧”科目;并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益..1．企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产;其计提的折旧应计入在建工程成本；2．基本生产车间所使用的固定资产;其计提的折旧应计入制造费用；3．管理部门所使用的固定资产;其计提的折旧应计入管理费用；4．销售部门所使用的固定资产;其计提的折旧应计入销售费用；5．经营租出的固定资产;其应提的折旧额应计入其他业务成本；6．企业计提固定资产折旧时;借：制造费用/销售费用/管理费用贷：累计折旧四固定资产的处置1．固定资产转入清理：借：固定资产清理净值累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产账面原价2．发生的清理费用等借：固定资产清理贷：银行存款或应交税费——应交营业税“应交税费——应交营业税”仅限于企业销售不动产房屋建筑物时才会发生..3．收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等借：银行存款/原材料贷：固定资产清理4．保险赔偿等的处理借：其他应收款贷：固定资产清理5．清理净损益的处理1属于生产经营期间正常的处理损失：借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产清理2属于自然灾害等非正常原因造成的损失：借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理3如为贷方余额：借：固定资产清理贷：营业外收入五固定资产清查。

货币资金-其他货币资金

货币资金-其他货币资金概述货币资金是指企业日常经营活动所持有的现金及现金等价物。

其中，其他货币资金是指除现金外的可随时转化为现金的金融工具，如短期投资、商业票据等。

其他货币资金是企业流动性管理的一部分，对企业的经营活动和资金运作具有重要影响。

货币资金的重要性与作用货币资金是企业正常运营的基础，它直接关系到企业的流动性和偿债能力。

良好的货币资金管理能够确保企业在经济周期波动中保持资金的充足，降低经营风险，提高企业的竞争力。

其他货币资金在企业流动性管理中起到了重要作用。

其主要作用可以归纳为以下几点：1.风险分散：将资金分散投资于多个金融工具，可以降低投资风险，避免因某一投资出现问题而使得企业资金短缺。

2.收益提升：合理配置其他货币资金，可以获得相对较高的收益。

通过掌握市场信息和风险管理能力，企业可以选择适合自身特点和风险承受能力的投资品种，提高资金收益率。

3.流动性管理：其他货币资金具有良好的流动性，能够在需要时迅速转化为现金。

这对于企业的经营活动、应急处理和支付债务都具有重要意义。

其他货币资金的构成和管理其他货币资金包括短期投资、商业票据等金融工具。

在管理其他货币资金时，企业需要关注以下几个方面：投资标的的选择企业在选择其他货币资金的投资标的时，需要考虑以下因素：1.风险水平：不同的投资标的风险不同，企业应根据自身的风险承受能力和投资目标选择适当的标的。

2.收益率：企业应综合考虑收益率与风险水平，选择风险适中且具有一定收益的投资标的。

3.投资期限：根据企业的资金需求和流动性管理要求，选择合适的投资期限。

投资组合管理企业可以通过构建投资组合来降低投资风险。

投资组合要考虑不同投资标的之间的相关性，并采取适当的分散投资策略，减少投资集中度，提高整体收益和控制风险。

监测和调整企业应定期监测其他货币资金的投资情况，根据市场的变化和投资标的的风险状况及时调整投资组合。

监测其他货币资金的投资回报率和流动性状况，发现问题及时解决，并作适当的调整。

其他货币资金的核算

其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金不同于银行存款和库存现金之处在于：它们一般都有专门的用途和特定的存放地点。

如银行汇票存款，只能用于银行汇票的结算款项，不能再作其他用途使用，而且这部分存款也不能存放在企业的基本存款账户之中，因此在会计上必须进行单独的核算与管理。

其他货币资金的组成内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。

有境外往来结算业务的企业，发生的国际信用证保证金存款，也属于其他货币资金的范围。

外埠存款也称临时性采购专户存款，它是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为了取得银行本票，按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项；在途货币资金是指企业与所属单位之间，或上下级之间发生的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项；信用证保证金存款指与境外供货单位采用国际信用证结算的交易，企业为了开据信用证而存入中国银行信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

与库存现金和银行存款一样，其他货币资金也必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理，同时，还要设置专门的账户单独进行核算。

为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况，应设置“其他货币资金”账户进行核算。

该账户为资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记其他货币资金的减少数；期末借方余额，反映其他货币资金的结存数。

该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账，进行明细核算。

1. 外埠存款企业欲将采购款项汇往采购地银行，需先填写“汇款委托书”并加盖“采购资金”字样；汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购账户。

采购专户存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律办理转账。

货币资金业务会计制度规范

货币资金业务会计制度规范1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营决策和财务状况评估具有重要意义。

为了规范企业货币资金业务的会计处理，提高会计信息的准确性和可靠性，制定本文档是必要的。

本文档旨在对货币资金业务的会计制度做出规范，明确货币资金的定义和计量方法，并规定了货币资金业务的会计处理程序和责任分工。

以下是货币资金业务会计制度的具体规范。

2. 货币资金的定义和计量方法货币资金是指企业持有的可流通的现金和银行存款，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金的计量方法如下：•现金：以面额为基础计量，按照实际情况登记。

•银行存款：按照银行对账单上的余额计量。

•其他货币资金：按照实际情况计量。

3. 货币资金业务的会计处理程序货币资金业务的会计处理程序包括以下几个环节：3.1 收付现金企业收到或支付现金时，应及时记录相应的会计凭证。

具体操作如下：1.收到现金：以现金收据或结算凭证为依据，登记会计凭证，记账入现金科目。

2.支付现金：以现金支付凭证为依据，登记会计凭证，记账出现金科目。

3.2 银行存款的管理和核对银行存款的管理和核对是保证货币资金准确性和安全性的重要环节。

具体操作如下：1.每月底根据银行提供的对账单，核对银行存款余额是否与账面一致。

2.如发现差异，应及时核对并调整账面余额，以保证准确性。

3.3 报表编制与监督货币资金业务的会计处理程序需要编制相应的报表以监督管理。

具体操作如下：1.每月编制货币资金日记账，并及时核对和备存。

2.每季度编制货币资金月报表，在会计监督人员的监督下进行核对。

3.每年编制货币资金年度报表，进行年度资金状况评估。

4. 责任分工为了有效管理货币资金业务的会计处理，明确责任并建立相应的责任制度非常重要。

具体责任分工如下：1.财务主管：负责对货币资金业务会计处理程序进行指导和监督，并对相关报表进行审核。

2.会计人员：负责货币资金的会计处理，编制相关报表，并根据需要提供数据。

2023年初级会计《初级会计实务》分录大全

购入材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款／应付账款等
“材料成本差异”（入库时）：借方：超支、正数；贷方：节约、负数。
实际发生坏账确认借：坏账准备
坏账损失
贷：应收账款
借：应收账款
贷：坏账准备
已确认并转销的应收账款又重新收回
同时：借：银行存款
贷：应收账款
对应收账款账面价值（或余额）的影响
坏账准备增加，使应收账款的账面价值减少（应收账
款账面余额不变）
坏账准备减少，使应收账款的账面价值增加（应收账
款账面余额不变）坏账准备与应收账款同时减少，不影响应收账款的账面价值（应收账款账面余额减少）
投资收益（差额倒挤，或借方）
转让金融商
品应交增值税
（１）转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
（２）如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
（３）年末，如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融
收账款时
贷：应收账款
支付银行承兑汇票的手
续费时
商业汇票到期
借：财务费用贷：银行存款
收回票款
借：银行存款
贷：应收票据
２．特别地（背书／贴现）
商业汇票
背书（转让）
商业汇票贴现
借：原材料等
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应收票据（冲账）
银行存款（差额；或借方）借：银行存款（实际贴现金额）

会计准则其他货币资金核算内容

会计准则其他货币资金核算内容1. 引言1.1 背景介绍货币资金是企业财务报表中的重要项目之一，它反映了企业在经营活动中所持有的现金、银行存款等货币资产。

作为企业的流动资产，货币资金的管理和核算是会计工作中至关重要的一环。

在日常经营活动中，企业往往会持有各种形式的货币资金，如现金、银行存款、票据等，这些资金的保值增值、风险管理以及资金监管情况都需要进行严格的核算和管理。

随着我国经济的发展和企业经营规模的不断扩大，货币资金管理日益复杂化，相关的会计准则和规定也愈发重要。

深入研究货币资金的核算方法及相关准则对于提高企业会计信息质量、增强企业的财务透明度和风险管理能力具有重要意义。

本文将对货币资金的概念、会计准则对其他货币资金的要求、其他货币资金的核算方法、其他货币资金的监管要求以及其他货币资金的风险管理等内容进行深入探讨，旨在为企业的货币资金管理提供参考和借鉴，同时也为会计准则的完善提供一定的建议和思路。

1.2 研究意义其他货币资金是公司在日常经营中非常重要的资产之一，对于公司的资金管理和风险控制具有重要意义。

深入研究会计准则对其他货币资金的要求以及其他货币资金的核算方法、监管要求和风险管理对于规范公司财务管理、提高财务报告的质量以及保障投资者利益都具有重要意义。

研究会计准则对其他货币资金的要求，有助于公司建立规范的财务管理制度，保证其他货币资金的真实性和准确性，同时提升公司财务报告的透明度，为投资者提供真实、可靠的财务信息，降低信息不对称的风险。

研究其他货币资金的核算方法和监管要求，能够帮助公司加强对资金的管理和控制，避免资金的滞留或挪用，提高运营效率，保障公司的正常经营和发展。

研究其他货币资金的风险管理，有助于公司及时发现和应对资金管理中存在的风险，降低公司遭受资金损失的可能性，提升公司的抗风险能力和盈利能力。

研究其他货币资金核算内容具有重要的实践意义和理论价值，对于提高我国会计准则的质量和完善规范制度体系具有积极推动作用。

完整版)初级会计分录大全

完整版)初级会计分录大全货币资金是企业在日常经营活动中所持有的现金、银行存款和其他货币资产的总称。

下面将分别介绍这些货币资金的处理方法。

一、库存现金1.备用金的处理备用金是指企业为应对日常业务活动中可能出现的小额支出而预先设立的一定金额的现金。

在开立备用金时，应借记其他应收款-备用金，贷记库存现金。

当需要报销备用金时，应借记管理费用等，贷记库存现金。

如果需要撤销或减少备用金时，应借记库存现金，贷记其他应收款-备用金。

2.现金清查的处理在现金清查中，如果发现现金短缺，应在批准前借记待处理财产损溢，贷记库存现金。

如果在查明原因并批准后，仍无法找到原因，则应借记管理费用等，贷记待处理财产损溢。

如果发现现金溢余，应在批准后借记库存现金，贷记待处理财产损溢。

如果在查明原因并批准后，发现是应付给X单位或个人的，应借记待处理财产损溢，贷记其他应付款；如果无法查明原因，则应借记待处理财产损溢，贷记营业外收入。

二、银行存款如果企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回，则应借记营业外支出，贷记银行存款。

三、其他货币资金1.银行汇票存款的处理对于购货企业而言，企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时，应借记其他货币资金-银行汇票，贷记银行存款。

如果企业持银行汇票购货，收到有关账单时，应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷记其他货币资金-银行汇票。

采购完毕收回剩余款项时，应借记银行存款，贷记其他货币资金-银行汇票。

对于销货企业而言，收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货等，应借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。

2.银行本票存款的处理对于购货企业而言，企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时，应借记其他货币资金-银行本票，贷记银行存款。

如果企业持银行本票购货，收到有关账单时，应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷记其他货币资金-银行本票。

会计实务：其他货币资金借贷方向

其他货币资金借贷方向其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

在会计处理中，它的借贷方向是怎么样的呢？货币资金会计处理：一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记银行存款科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金的核算：其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金外埠存款、其他货币资金银行汇票、其他货币资金银行本票、其他货币资金信用证、其他货币资金信用卡、其他货币资金存出投资款等。

1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只付不收，付完结束账户。

（1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款（2）企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金外埠存款（3）采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

（1）企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金银行汇票（3）若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票3、银行本票存款4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款以上，就是其他货币资金借贷方向的相关内容，关注，获取更多资讯。

其他货币资金的会计账务处理分录

其他货币资金的会计账务处理分录
1.收到款项：
借：其他货币资金
贷：银行存款
2.支付款项：
借：原材料/管理费用等
贷：其他货币资金
3.收到退回款项：
借：银行存款(实际退回的金额)
贷：其他货币资金
其他货币资金属于哪个科目？
其他货币资金属于资产类科目。

一般企业设置“其他货币资金”科目，反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，借方登记其他货币资金的增加，
贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

其他货币资金是否需要指定现金流量？
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，主要有外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、存出投资款。

因此其他货币资金需要指定现金流量。

货币资金的核算

(6)28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。日购入不需安装的设备一台，价款元根据发票及验收单进行账务处理。根据发票及验收单进行账务处理。
借：固定资产——设备固定资产设备贷：银行存款
15000 15000
课堂练习一、课堂练习一、
(1)购买办公用品500元以现金支付。 (1)购买办公用品500元，以现金支付。购买办公用品500 (2)用现金预支职工李某差旅费800元用现金预支职工李某差旅费800 (2)用现金预支职工李某差旅费800元。 (3)购买原材料一批货款10000元增值税1700 购买原材料一批货款10000 (3)购买原材料一批货款10000元，增值税1700 开出支票支付货款。元，开出支票支付货款。 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元以银行存款支付本月行政管理部门电费1800 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元用银行存款上缴所得税税金3500 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金的概念：是指企业所拥有的除现金和银行存款以外的货币资金。货币资金。
外埠存款银行汇票存款存出投资款
其他货币资金
银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款
其他货币资金
账户设置
增加数余额
减少数
(一)外埠存款的核算
月份发生了如下业务：【例2-3】某企业月份发生了如下业务：】某企业2月份发生了如下业务 (1)企业委托当地银行将企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专企业委托当地银行将元款项汇往采购地开立是指企业到外地进行临时或零星根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。户。根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。采购时，采购时，汇往外地银行开立采购

会计实务：新准则下其他货币资金实务处理

新准则下其他货币资金实务处理1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。

企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。

“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。

外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

2.外埠存款核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。

「例」2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500 000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491 400元，余额采购后退回开户银行。

做如下账务处理：将款项汇到外地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款 500 000贷：银行存款 500 000收到采购货物时：借：材料采购 420 000应交税费——应交增值税(进项税额) 71 400贷：其他货币资金——外埠存款 491 400收回多余的款项时：借：银行存款 8 600贷：其他货币资金——外埠存款 8 6003.银行汇票存款核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。

新准则下其他货币资金的会计处理

新准则下其他货币资金的会计处理会计准则是会计人员从事会计工作的规则和指南。

按其使用单位的经营性质，会计准则可分为营利组织的会计准则和非营利组织的会计准则。

在新的会计准则下，对于其他货币资金实务处理如下：1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。