会计实务:其他货币资金的核算举例
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
其他货币资金的核算举例
其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金不同于银行存款和库存现金之处在于:它们一般都有专门的用途和特定的存放地点。如银行汇票存款,只能用于银行汇票的结算款项,不能再作其他用途使用,而且这部分存款也不能存放在企业的基本存款账户之中,因此在会计上必须进行单独的核算与管理。其他货币资金的组成内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。有境外往来结算业务的企业,发生的国际信用证保证金存款,也属于其他货币资金的范围。外埠存款也称临时性采购专户存款,它是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项;银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按规定存入银行的款项;银行本票存款是指企业为了取得银行本票,按规定存入银行的款项;信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项;在途货币资金是指企业与所属单位之间,或上下级之间发生的汇、解款项业务中,到月终时尚未到达的汇入款项;信用证保证金存款指与境外供货单位采用国际信用证结算的交易,企业为了开据信用证而存入中国银行信用证保证金专户的款项;存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。与库存现金和银行存款一样,其他货币资金也必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及