内部审计信息化发展方向
2024年内部审计工作目标
2024年内部审计工作目标随着时代的发展和企业环境的变化，内部审计作为企业内部控制的重要环节，扮演着越来越重要的角色。
2024年，我们将致力于实现以下内部审计工作目标，以确保企业的健康发展和风险控制：一、加强内部控制作为内部审计的核心目标之一，加强内部控制是确保企业运作顺利的关键。
我们将通过完善企业内部控制制度，强化风险管理和内部审计的协同，对企业各项业务进行全面审计，以识别和纠正潜在的风险和问题。
二、提升审计效率在2024年，我们将致力于提升审计工作的效率和质量。
通过引入先进的审计技术和工具，如数据分析和人工智能，优化审计流程，提高审计工作的准确性和效率。
同时，加强与其他部门的合作，充分利用内外部资源，提升整体审计水平。
三、强化风险管理风险管理是内部审计工作的重要内容，也是企业持续发展的基础。
我们将建立完善的风险管理体系，通过制定风险识别、评估和应对措施，及时发现和处理潜在风险，确保企业的稳定运营。
四、加强合规审计合规审计是企业履行社会责任的重要保障，也是提高企业竞争力的关键。
我们将加强对企业合规性的审计，确保企业各项业务符合法律法规和规范要求，并及时纠正不合规行为，保护企业声誉和利益。
五、推动信息化建设信息化建设是提升内部审计效能的重要手段。
我们将加强对企业信息系统的审计，确保信息安全和数据的完整性。
同时，推动内部审计工作的数字化转型，提高审计数据的采集、分析和报告的效率和质量。
六、加强人才培养内部审计人才的培养和队伍建设是实现内部审计工作目标的基础。
我们将加强对内部审计人员的培训和学习，提高他们的业务水平和综合素质。
同时，加强内部审计人员与其他部门的交流和合作，提升整体团队的协同能力。
在2024年，我们将紧密围绕这些内部审计工作目标展开工作，以保证企业的稳定发展和风险控制。
通过加强内部控制、提升审计效率、强化风险管理、加强合规审计、推动信息化建设和加强人才培养，我们将为企业的可持续发展提供有力保障，促进企业的发展和壮大。
浅谈企业内部审计数字化转型方向及措施
浅谈企业内部审计数字化转型方向及措施摘要：当今世界新一轮科技革命和产业变革孕育兴起，我国“十四五”规划提出“加快数字化发展，建设数字中国”。
国务院国资委要求各企业积极探索数字化转型。
企业数字化转型将带来业务模式重构、管理模式变革、商业模式创新等一系列重大变革，也必将对内部审计胜任能力提出新的挑战。
内部审计要深刻认识企业数字化转型带来的挑战和机遇，积极开启自身数字化转型进程。
关键词：内部审计，信息化发展，数字化转型，大数据审计企业内部审计数字化转型是应对未来企业经营管理环境巨大变革，以及审计对象业务模式全面转型的必然选择，也是抓住新的发展机遇实现审计自身高质量发展的重大契机。
内部审计数字化转型将有效激发审计组织创新活力，持续增强发展内生动力，推动内部审计技术变革、效率变革和价值变革，形成适应数字经济时代的内部审计核心竞争力。
数字化审计技术的广泛应用将催生更高效的审计模式和更丰富的审计成果，提升内部审计在服务企业高质量发展中的重要价值。
一、企业内部审计信息化发展历史在信息技术最初运用在内部审计工作中时，仅仅是将审计的相关文档，如审计程序、步骤、审计发现、结果以及跟进状态等信息进行电子化记录和归档。
审计文档电子化的实现，可以方便内部审计工作的记录、查询、保存和共享，是内审信息化的最早形态。
随着计算机的普遍运用，绝大部分企业目前均已实现审计文档的电子化。
尽管审计文档电子化带来了一些便利，但对于内审项目的管理和协同方面仍然存在许多不足，因此一些企业开始实施审计流程管理系统，除了保存审计电子文档外，还可以进行审计项目计划、人员调配、时间安排、执行风险评估，使审计工作流程化、规范化，有助于审计人员的协同工作，以及提高审计工作质量。
随着企业业务运营对信息系统和数据的依赖程度提高，更多的企业开始关注持续性审计，也就是在信息系统建设的基础上，通过数据的抽取、过滤和分析，实现对业务与流程的实时监控和审计，并通过运用多样化的数据分析和挖掘手段，更好地识别数据中所蕴含的价值。
大数据时代高校内部审计工作的信息化建设研究
大数据时代高校内部审计工作的信息化建设研究随着信息技术的不断发展和大数据时代的到来，高校内部审计工作也迎来了信息化建设的新机遇。
信息化建设不仅可以提高审计工作的效率和准确性，还可以为高校内部审计工作提供更为全面和准确的数据支持，从而更好地保障高校的资产安全和合规运营。
本文将从大数据时代背景出发，探讨如何将信息化技术运用到高校内部审计工作中，并对未来信息化建设的发展趋势进行展望。
一、大数据时代的背景及对高校内部审计工作的影响大数据时代是指信息量巨大，处理速度快，数据价值密度高，数据来源多样的时代。
随着互联网、移动互联网、物联网和云计算等信息技术的飞速发展，数据量呈现爆炸式增长的趋势。
这些海量的数据不仅包括结构化数据，还包括非结构化数据和半结构化数据，如文本、图片、音频、视频等。
面对如此海量且多样化的数据，传统的审计方法和手段已经无法满足审计需求，需要借助信息化技术进行改革和革新。
在大数据时代，高校内部审计工作受到了深刻的影响。
一方面，大数据技术为审计工作提供了更加丰富和全面的数据来源，可以帮助审计人员更好地了解高校的运营情况和资产状况，发现潜在的风险和问题。
大数据技术也为审计工作提供了更加高效和准确的数据处理和分析手段，可以帮助审计人员加快审计进度，减少审计错误，提高审计效果。
二、信息化技术在高校内部审计工作中的应用信息化技术在高校内部审计工作中的应用主要包括数据采集、数据处理、数据分析和数据展现等环节。
信息化技术可以帮助审计人员实现数据的自动化采集和录入。
通过信息化系统的建设，高校可以将各个部门的数据全面整合，实现数据的实时采集和传输。
审计人员可以通过信息化系统直接获取所需的审计数据，无需人工录入和整理，大大加快了审计进度和减少了人为差错。
信息化技术可以帮助审计人员实现数据的自动化处理和清洗。
大数据时代的数据通常是杂乱无章的，包括大量的异常数据、重复数据和缺失数据等。
信息化系统可以通过算法和模型实现对数据的清洗和预处理，将数据变得更加规范和准确，为后续的审计工作提供更好的数据基础。
内部审计数字化信息化转型的动因、策略及建议
内部审计数字化信息化转型的动因、策略及建议摘要：数字技术在企业生产管理中的广泛使用，使得传统内部审计的局限性日益凸显；但转型后的内部审计将在企业管理的很多方面发挥更大作用，这让内部审计的数字化、信息化转型成为必然，但受限于当下企业内部审计的种种现状，内部审计数字化、信息化转型之路充满诸多困难和挑战。
本文针对企业内部审计转型中存在的问题，提出了内部审计转型的对策和建议。
关键词：数字化、内部审计转型、数字化转型数字技术作为世界科技革命和产业变革的先导力量，正在深刻改变着我们的生产、生活和社会治理方式，也深刻影响着内部审计未来存在的合理性、作用的有效性。
企业内部审计作为企业治理的关键工具，面临着数字化变革带来的海量交易、线上交易、实时交易等前所未有的挑战，传统的内部审计架构、内部审计手段已无法满足业务与管理需要，更多、更先进的数字化技术手段在风险管理、业务经营及内部控制中运用，使得内部审计的数字化、信息化转型迫在眉睫。
一、传统内部审计面临的问题和挑战（一）审计有效资源分散，产出效率较低企业业务快速增长，项目种类和数量剧增及地域分布更广泛，有限的内部审计资源会变得较为分散，审计发现和成果难以进行统计分析、再利用及共享，传统内部审计业务无法有效应对企业业务的快速发展。
（二）数据整合技术落后，审计质量与效率失衡随着信息化和数字化升级，审计业务不仅面临繁杂的财务数据，也包含大量复杂的业务数据。
传统内审进行数据收集、汇总和分析、输出的效率较低，且难以从多维度对企业数据进行深入挖掘分析及可视化呈现，仅能表象化分析数据，审计效率及质量大大降低。
（三）风险预警能力不足，预警效果差传统内部审计仍然以事后审计为主，主要在企业生产经营业务发生一段时期后组织开展，不能及时跟进业务进程，无法即时进行风险评估，且缺乏量化的客观判断，起不到预警效果。
（四）审计覆盖面不足，难以形成全面意见传统审计受人力、成分费用预算限制等限制，仅能通过对样本数据进行分析推断被审计主体的整体情况，而抽样式和局部式检查的审计抽样方法，容易出现遗漏风险事件，未能从全面的角度为企业提供审计评价结论。
内部审计信息化的发展现状及趋势
内部审计信息化的发展现状及趋势一、引言内部审计是指组织内部为了评估和改进风险管理、控制和管理过程而进行的独立、客观的评估活动。
随着信息技术的快速发展，内部审计也逐渐向信息化方向发展。
本文将从内部审计信息化的定义、发展现状以及未来趋势等方面进行详细探讨。
二、内部审计信息化的定义内部审计信息化是指通过应用信息技术手段，使内部审计的各个环节实现自动化、数字化和智能化，提高内部审计的效率和准确性。
三、内部审计信息化的发展现状1. 内部审计管理系统的建立许多企业已经建立了内部审计管理系统，通过该系统可以实现对内部审计过程的全面管理，包括任务分配、进度跟踪、结果汇总等。
该系统可以提高内部审计的效率和准确性，减少人为错误的发生。
2. 数据挖掘和分析技术的应用内部审计信息化的一个重要方面是数据挖掘和分析技术的应用。
通过对大量的数据进行挖掘和分析，可以发现潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案。
许多企业已经开始使用数据挖掘和分析技术来辅助内部审计工作，提高审计的效果。
3. 内部审计报告的自动生成传统的内部审计报告需要人工编写，费时费力。
而通过信息化手段，可以实现内部审计报告的自动生成，大大提高了审计报告的编写效率。
同时，自动生成的报告还可以根据需要进行定制，使报告更加符合实际需求。
四、内部审计信息化的趋势1. 人工智能的应用随着人工智能技术的不断发展，将有更多的人工智能技术应用于内部审计信息化中。
例如，通过自然语言处理技术，可以实现对大量文本信息的自动分析和理解；通过机器学习技术，可以实现对审计数据的自动分类和预测。
人工智能的应用将进一步提高内部审计的效率和准确性。
2. 大数据的应用大数据技术的快速发展将为内部审计信息化带来更多的机遇。
通过对大量的数据进行分析，可以发现更多的潜在风险和问题，并提供更加精准的解决方案。
同时，大数据技术还可以实现对审计结果的实时监控和预警，提高内部审计的及时性和灵便性。
3. 云计算的应用云计算技术的广泛应用将为内部审计信息化带来更多的便利。
新时代国有企业内部审计的创新与发展
新时代国有企业内部审计的创新与发展随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，国有企业在经济体制改革中承担着重要的角色。
作为国家经济的重要支撑力量，国有企业在承担着促进经济发展、保障国家安全和促进社会公平等重要职责的也面临着诸多管理和发展的挑战。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的有效手段，对于国有企业的创新与发展起着至关重要的作用。
本文将就新时代国有企业内部审计的创新与发展进行探讨。
一、新时代国有企业内部审计的创新和发展国有企业内部审计在新时代面临着新的机遇和挑战，要在传统审计模式的基础上不断创新，不断提升审计工作的效率和质量。
以下将从技术创新、理念创新和方法创新三个方面来探讨国有企业内部审计的创新和发展。
技术创新随着信息技术的迅猛发展，国有企业内部审计面临着信息化改革的压力和机遇。
信息技术的发展使得内部审计工作的数据收集和分析更加高效和全面，大数据技术的应用为内部审计提供了更广阔的视野和更全面的数据支持。
通过数据库管理系统和数据挖掘技术，审计人员可以更加方便地获取企业内部各个环节的数据，从而更好地发现风险和问题，提升审计工作的精细化和专业化水平。
人工智能技术的应用也将极大地提高审计工作的效率和质量，比如通过智能化系统对企业的各项经营数据进行实时监控和分析，帮助审计人员更好地发现经营风险和内部问题。
理念创新新时代要求国有企业内部审计要与时俱进，更新审计理念，注重风险管理和价值创造。
审计不再仅仅是对企业财务数据和账目的简单核对，更重要的是要关注企业的战略规划、管理决策和内部控制情况。
审计应当更加注重对企业战略目标的对齐和风险管理，帮助企业发现和解决潜在的经营风险，从而促进企业的可持续发展。
审计还应当更加注重价值创造，不仅是检查问题，更要帮助企业发现机会，提出改进建议，促进企业的创新与发展。
方法创新新时代国有企业内部审计还要不断创新审计方法，提升审计工作的实用性和指导性。
传统的内部审计工作主要以抽样审计和事后审计为主，这种方法往往无法及时发现企业内部问题和风险。
探析信息化环境下内部审计的优势和前景
上解决这个问题 ， 必须依靠信息网络技术 ，对分散的信息实行统一管理 和使用 。可 以参考和借鉴 国外的做法 ， 将被审计单位中的重要部 ｆ － ｊ ￣ ｎ 财 务部 门、人力资源部门的信息系统互相联结成大型的计算机 网络 ，审计
部门可 以把 自己的计算机终端也联到这些大型计算机网络上 。时时进行 审计监督 ， 变事后审计为事前 审计 、 事 中审计。一方面要做好信息收集 、 整理协调工作 ， 建立健全分层次的审计数据库 ，包括宏观经济 、法律法 规、审计对象以及 审计机关人力资源、审计工作中形成 的审计结果和审
术资料 为依据 ，正是 由于会计电算化这一高效性 ，给审计信息化工作 的
顺利进行提出了挑战。
二、计算机辅助审计和传统手工 审计 的区别 和差异
（ 一） 审计对 象、审计 时间方 面
传统手Ｔ审计 的审计对象 为被审计单位纸质 的会计报表 、 会计账簿 、 会计凭证及原始凭证等资料。考虑到各方面 因素 ，被审计单位成本耗费 大 ，浪费时间 ， 无法提高审计工作效率 ，更无法提高审计覆盖面。 计算机辅助审计的审计对象 为被审计单位 已经进行电子备份 的会计 报表 、总账 、明细账 、记账凭证等 电子资料。审计 地点可 以实现现场审
、
计算机辅 助审计在 审计 信息化中产生和发展的必然
三 、加快发展计算机辅助审计在审计信息化环境中的运用
（ 一 ）促进信息集合 ，形成资源共 享
计算 机辅助审计就是审计机关 、审计人员将计算机作为辅助审计工 具 ，对被审计单位财务收支及其计算机应用 系统实施 的审计 。在审计 电 子信息化的发展过程 中，计算机辅助审计越来越成为 内部审计工作 中不 可或缺的重要Ｔ具 。会计实现电算化以后 ，计算机 以极高的速度处理会
大数据时代企业内部审计信息化研究
大数据时代企业内部审计信息化研究随着大数据时代的到来，企业内部审计信息化已经成为了当下企业发展的重要趋势之一。
大数据技术的应用为企业内部审计提供了更多可能，提高了审计效率，降低了成本，同时也提升了审计质量和水平。
本文将从大数据时代对企业内部审计的影响、应用及未来发展进行探讨和分析。
一、大数据时代对企业内部审计的影响1. 数据挖掘技术的应用在大数据时代，企业的数据量非常庞大，传统的审计方法已经不能满足对庞大数据的审计需求。
数据挖掘技术的应用使得企业内部审计可以更加深入的挖掘数据，及时发现异常情况和潜在风险，帮助企业进行风险评估和管理。
2. 权限管理和透明度提升大数据技术可以帮助企业进行权限管理和透明度提升，通过对大数据进行分析，可以更加有效地监控员工的行为和权限使用，减少内部不端行为的发生，提升企业的内部透明度。
3. 自动化审计流程大数据技术的应用使得企业内部审计流程更加自动化，通过数据挖掘技术和机器学习算法，可以自动发现审计对象中的异常情况，减少了传统审计的人力和时间成本，提升了审计效率和质量。
二、大数据技术在企业内部审计中的应用1. 数据集成与数据分析大数据技术使得企业可以将各种数据源进行整合，形成一个完整的数据集，利用数据分析工具进行数据挖掘和分析。
企业可以通过数据分析找到审计对象中的异常情况和潜在风险，有效地提高审计的效率和水平。
2. 智能审计和预测分析大数据技术的应用使得企业内部审计可以实现智能化和预测化，利用机器学习算法和数据挖掘技术，可以对审计对象进行智能化处理，同时也可以在一定程度上预测到未来可能出现的风险和问题，帮助企业进行风险管理和预警。
3. 实时监控和反欺诈大数据技术可以实现企业内部审计的实时监控和反欺诈功能，通过对大数据进行实时监控和分析，可以及时发现并处理内部不端行为和欺诈行为，保障企业的利益和安全。
三、大数据时代企业内部审计信息化的未来发展1. 数据安全与隐私保护随着大数据技术的不断发展，企业内部审计面临的一个重要问题就是数据安全与隐私保护。
内部审计工作信息化建设
内部审计工作信息化建设在当今数字化飞速发展的时代，内部审计工作面临着前所未有的机遇与挑战。
信息化建设已成为提升内部审计效能、保障企业稳健运营的关键举措。
内部审计作为企业管理的重要组成部分，其职责在于监督企业的财务活动、运营流程，发现潜在风险并提供改进建议。
传统的内部审计方式往往依赖人工查阅大量的纸质文件和账目，不仅效率低下，而且容易出现疏漏。
而信息化建设则为内部审计工作带来了全新的变革。
信息化建设为内部审计工作带来了诸多显著的优势。
首先，它极大地提高了审计效率。
通过信息化系统，审计人员能够快速获取和分析大量的数据，大大缩短了审计周期。
过去需要耗费数周甚至数月才能完成的审计项目，现在可能在几天内就能得出初步结论。
其次，信息化能够提高审计的准确性。
利用数据分析工具和算法，可以更精准地发现异常和潜在的风险点，减少人为判断的误差。
再者，信息化使得审计工作更具全面性。
能够整合来自不同部门、不同业务环节的数据，实现全方位的审计覆盖，避免了审计死角。
在推进内部审计工作信息化建设的过程中，需要从多个方面入手。
首先是硬件设施的投入。
企业要配备高性能的服务器、存储设备和网络设施，以保障数据的安全存储和快速传输。
同时，要为审计人员提供先进的办公设备，如电脑、打印机等，提高工作的便利性。
软件系统的选择和开发也是至关重要的一环。
市面上有众多的审计软件可供选择，但企业需要根据自身的规模、业务特点和审计需求来挑选合适的软件。
对于一些大型企业，可能还需要定制开发专属的审计信息系统，以满足个性化的需求。
在软件系统中，应具备数据采集、数据分析、审计流程管理、报告生成等功能模块。
数据管理是信息化建设的核心。
企业要建立完善的数据仓库，将各类业务数据进行整合和集中管理。
同时，要确保数据的准确性、完整性和及时性。
为了保障数据安全，需要建立严格的数据访问权限制度，防止数据泄露和滥用。
人才培养也是不容忽视的方面。
内部审计人员不仅要具备扎实的审计专业知识，还需要掌握一定的信息技术和数据分析能力。
2023年国有企业内部审计数字化政策
2023年国有企业内部审计数字化政策一、背景随着信息技术的飞速发展，数字化已经渗透到各个行业和领域。
国有企业作为国家重要的经济支柱，其内部审计也需要实现数字化管理，提高审计效率和质量，促进企业经营管理的科学化、规范化和信息化。
二、目的1. 提高审计效率。
数字化审计工具和方法能够更加高效地收集、整理和分析大量数据，减少人力成本和时间成本，加快审计进度。
2. 提升审计质量。
数字化审计能够降低人为错误的概率，提高数据分析的准确性和全面性，减少审计风险，为企业提供更加可靠的审计报告。
3. 促进信息共享。
数字化审计能够实现审计数据的共享和传递，提高内部各部门之间的协作效率，加强企业的内部管控。
4. 推动企业转型升级。
数字化审计是企业信息化建设的重要一环，能够促进企业管理水平的提升，推动企业由传统管理向现代管理的转变。
三、措施1. 引入数字化审计工具。
国有企业应当引入先进的数字化审计工具和软件，包括但不限于数据分析、风险评估、内部控制等方面的工具，提升审计的技术水平和数据处理能力。
2. 建立数字化审计系统。
国有企业应当建立完善的数字化审计管理系统，包括审计数据的整合和管理、审计流程的数字化管理、审计报告的生成和归档等，实现审计全过程的数字化管理和监控。
3. 加强员工培训。
国有企业应当加强对内部审计人员的数字化技能培训和业务能力提升，使他们能够熟练掌握数字化审计工具和方法，提升数字化审计的实施效果。
4. 设立数字化审计专职部门。
国有企业可以考虑设立数字化审计部门，统一负责数字化审计工作的规划、组织、执行和监督，提高数字化审计的专业化水平和效率。
四、风险与挑战1. 技术更新换代的挑战。
数字化技术更新换代速度较快，国有企业需要不断跟进最新的数字化审计工具和方法，避免技术落后。
2. 安全隐患的风险。
数字化审计系统需要严格的数据安全保护机制，防范信息泄露和数据篡改的风险。
3. 人员适应不足的挑战。
部分内部审计人员可能对数字化审计工具和方法存在适应性不足的情况，需要加强培训和指导。
内部审计信息化的现状和发展趋势
关键 词 ： 审 计 信 息 化 现 状 分 析 发 展 趋 势 随着 我 国 信 息 技 术 的 飞 速 发 展 和 会 计 电 算 化 的 广 泛 应 用 。 审 计 人 在 日常工 作 中 的 手 工 审 计 方 式 渐 渐 转 变 为 计 算 机 审 计 方 式 。由此 ， 计 算 机 审计 软 件 应运 而 生 。 计 算 机 审 计 软件 作 为一 种 早 期 的 辅 助 审 计 工 具 ， 其 重 要 的 工 作 目的 是 为 了 检 查 会 计 的工 作 有 没 有 发 生 偏 差 ．财 务 工 作 中有 没有 出 现 缺 口等 。 对 于 财 务 方 面 的收 支 审 计 工 作 提 供 了更 便 捷 的
此提 高 决 策 者 决 策 的 正 确 性 。
目前 对 于 一 些 事 业 企 业 单 位 内部 审 计 部 门 存 在 的 “ 老龄化 ” 现象 ， 不会使用相关的专业技术 ． 造成了一定的资源浪费和劳动力的浪费。 对 于 内 部 审 计 部 门 的 工 作 人 员 应 进 行 相 应 的 岗前 培 训 ，学 会 使 用 目前 我 围 较 为 先 进 的 信 心 化 技 术 ，对 于 其 中 年 龄 较 大 的 工 作 人 员 也 应 进 行 细
审计广角
内部审计信息化的现状和发展趋势
西 安 医学 院 郭曙
摘要： 审 计 信 息 其 主 要 内容 是 审 计 人 员 在 全 面 调 查 和 分 析 相 关 行 业 单 位 的 经 济 调 控 过 程 ． 可 采 用 相 关 的 技 术 和 专 业 取 得 的 成 绩 ．只 能 说 明那 是 过 去 内 部 审 计 工 作 人员辛勤劳动的结果。我们要把眼光转向现在和将 来 ， 活在当下 ， 每 一 步 的 发 展 都 要 做 好 提 前 的 规 划 ．内 部 审 计 信 息 化 得 建 设 在 一 定 程 度 上 是提高内部审计工作人员工作效率 ， 节 约 劳 动 时 问 的好 方 法 ， 是 值 得 学
内部审计信息化方案
内部审计信息化方案第1篇内部审计信息化方案一、背景随着信息技术的不断发展，企业内部审计工作面临着新的机遇与挑战。
为提高内部审计工作效率，降低审计成本，确保审计质量，本方案提出了一套合法合规的内部审计信息化方案。
二、目标1. 提高审计工作效率，缩短审计周期。
2. 降低审计成本，提高审计资源利用率。
3. 提升审计质量，降低审计风险。
4. 实现审计数据的实时监控与分析，为企业决策提供有力支持。
三、方案内容1. 建立健全内部审计信息化管理制度（1）制定内部审计信息化工作规程，明确审计人员职责、审计流程、数据安全等方面要求。
（2）建立内部审计信息化培训制度，提高审计人员的信息技术素养。
（3）制定内部审计信息化考核评价体系，确保审计工作质量。
2. 搭建内部审计信息化平台（1）选择成熟可靠的审计软件，满足内部审计业务需求。
（2）搭建数据接口，实现与财务、业务等系统的数据对接。
（3）建立审计数据中心，实现审计数据的统一存储、管理和分析。
3. 审计流程优化（1）制定标准化的审计流程，提高审计工作效率。
（2）实现审计任务的自动分配，合理分配审计资源。
（3）建立审计项目进度跟踪机制，确保审计项目按计划推进。
4. 审计数据分析与挖掘（1）运用大数据技术，对海量审计数据进行实时监控与分析。
（2）建立风险预警机制，提前识别潜在风险。
（3）利用数据挖掘技术，挖掘审计线索，提高审计质量。
5. 审计报告与决策支持（1）生成标准化、规范化的审计报告，提高报告的可读性。
（2）建立审计报告审批流程，确保审计报告的准确性。
（3）为企业决策提供有力支持，发挥审计价值。
四、实施步骤1. 调研阶段：了解企业内部审计现状，明确审计信息化需求。
2. 方案设计阶段：结合企业实际情况，制定内部审计信息化方案。
3. 系统开发阶段：根据设计方案，搭建内部审计信息化平台。
4. 系统实施阶段：分阶段、分模块推进系统实施，确保系统顺利上线。
5. 培训与推广阶段：组织审计人员培训，推广内部审计信息化平台。
论商业银行内部审计信息化建设
论商业银行内部审计信息化建设随着信息技术的飞速发展，各行业都在积极推进信息化建设，商业银行作为金融行业的重要组成部分，也不例外。
商业银行内部审计信息化建设是其发展的必然趋势，也是促进其经营管理水平不断提升的关键举措。
本文将从商业银行内部审计信息化建设的背景、意义、现状和未来趋势四个方面进行探讨。
一、背景商业银行内部审计信息化建设的背景主要包括以下几个方面：1. 金融市场竞争加剧：随着金融市场的不断开放和金融业务的逐步多元化，商业银行之间的竞争愈发激烈。
在这种情况下，商业银行需要提高自身的管理效率和风险控制能力，而信息化建设正是实现这一目标的重要手段之一。
2. 监管要求不断提高：随着金融监管的不断强化，商业银行的内部审计工作也面临更高的要求。
信息化建设可以提高内部审计工作的效率和质量，更好地满足监管要求。
3. 技术发展提供支持：随着信息技术的不断发展和成熟，商业银行内部审计信息化建设已经有了足够成熟的技术支持，可以更好地满足商业银行的需求。
二、意义1. 提高审计效率：信息化建设可以大大提高审计工作的效率，减少人力资源的浪费，更快地发现问题和隐患，及时提出改进建议，为商业银行的经营管理提供更为及时和准确的数据支持。
2. 加强风险管理：信息化建设可以帮助商业银行更加全面地了解和控制风险，及时发现和应对风险事件，保障商业银行的持续稳健发展。
3. 提升内部控制水平：信息化建设可以加强商业银行的内部控制，规范业务流程，降低内部失误和操作风险，提高商业银行的整体管理水平。
4. 满足监管要求：信息化建设可以更好地满足金融监管的要求，提高商业银行的合规管理水平，降低违规和违法风险。
三、现状1. 技术应用程度不够高：虽然大部分商业银行已经开始了信息化建设，但是在具体的技术应用方面，仍然存在着一定的不足。
很多商业银行还停留在简单的数据采集和报表生成阶段，对于更加复杂和深度的信息化技术应用，仍然缺乏足够的实践经验。
2. 信息孤岛问题突出：在一些商业银行中，不同业务部门之间的信息孤岛问题比较突出，导致审计工作难以全面获得支持和保障。
论信息化建设在企业内部审计中的作用
论信息化建设在企业内部审计中的作用【摘要】信息化建设在企业内部审计中起着至关重要的作用。
信息化建设提升了内部审计的效率，使审计工作更加高效和便捷。
信息化建设增强了内部审计的准确性，减少了人为错误的发生。
信息化建设加强了内部审计的可追溯性，使得审计过程更加清晰和可溯。
信息化建设改善了内部审计的沟通与协作，促进了团队之间的合作和信息分享。
信息化建设强化了内部审计的风险管理能力，帮助企业更好地应对各种风险挑战。
信息化建设在企业内部审计中不可或缺，助力企业持续发展。
未来，随着信息技术的不断发展，信息化建设在企业内部审计中的发展趋势将会更加广泛和深入。
【关键词】信息化建设、企业内部审计、效率、准确性、可追溯性、沟通与协作、风险管理、持续发展、发展趋势。
1. 引言1.1 信息化建设对企业的重要性信息化建设是企业发展的必然趋势，对企业的重要性不言而喻。
随着科技的快速发展，信息化技术在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
信息化建设不仅能够提高企业的运营效率，降低成本，还能够提升企业的竞争力，加强企业的管理能力。
信息化建设可以提高企业的运营效率。
通过引入信息化系统，企业可以更加快速、准确地获取和处理数据，从而提高业务流程的效率。
信息化系统还能够帮助企业实现自动化和智能化管理，减少人力资源的浪费，提升工作效率。
信息化建设可以降低企业的成本。
传统的手工操作往往需要大量的人力和物力投入，而信息化系统可以实现自动化操作，减少人力成本。
信息化系统还可以帮助企业更好地控制库存、成本和风险，降低企业的运营成本，提高企业的盈利能力。
信息化建设对企业的重要性在于提升企业的运营效率，降低成本，增强竞争力，促进企业的可持续发展。
只有不断推进信息化建设，企业才能不断适应市场变化，保持竞争优势，实现长期发展。
1.2 内部审计在企业发展中的作用内部审计在企业发展中的作用是至关重要的。
内部审计通过对企业内部控制、风险管理和治理程序的评估，帮助企业领导者有效地识别和解决问题，提高企业的运营效率和财务透明度。
中国内部审计信息化发展报告
图１ 我国内部审计信息化的典型应用系统一、引言信息技术改变着组织的控制环境、控制活动和信息沟通方式，大力应用信息技术是开展内部审计工作的必然选择。
内部审计信息化是内部审计机构以促进组织完善治理为目标，运用现代信息技术，变革内部审计业务实施、审计管理以及支持审计决策的过程。
内部审计信息化的目标是提升内部审计促进组织改善治理，提高组织风险管理和内部控制能力，保障内部审计为组织战略实现发挥更大价值。
内部审计信息化的建设内容主要包括应用系统、信息资源、网络基础设施、标准规范和信息化管理体制等。
通常来说，应用系统、信息资源和网络基础设施是三大核心建设内容，标准规范和管理体制建设是内部审计信息化健康持续发展的必要保障，五者相互关联，是内部审计信息化的有机组成要素。
近年来，内部审计理念发生了显著变化， ２０１３年修订的《中国内部审计准则》也明确指出“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”，内部审计理念正在向治理、风险与价值转变，从单纯“查错中国内部审计信息化发展报告◆ 中国内部审计协会纠弊”走向风险防范和增值服务；同时，以云计算、大数据等为代表的新一代信息技术正在蓬勃发展，也为当前内部审计信息化的技术升级注入了全新活力。
新兴信息技术运用和内部审计理念的发展，既是内部审计信息化面临的新挑战，更为它带来新的发展机遇。
２０１３年，中国内部审计协会以“内部审计信息化”为主题开展理论研讨活动，以加强实务工作和理论研究的紧密结合，增进先进经验的总结和交流，这次活动共收到论文２８２篇。
本报告以参与此次活动的研讨论文为样本和案例，同时，也参考了部分国有企业工作经验，归纳总结了我国内部审计信息化应用平台的现状及动态，提炼内部审计信息化的典型应用框架，梳理内部审计信息化的发展演进脉络及发展方向。
二、内部审计信息化应用框架（一）我国内部审计信息化平台的应用状况目前全国内部审计信息化建设发展很快，审计管理软件和各种计算机辅助审计软件得到了广泛使用。
多措并举推动内部审计结果有效运用
多措并举推动内部审计结果有效运用随着全球经济一体化程度的不断提高，企业面临着越来越多的竞争和挑战。
在这样的背景下，内部审计成为企业管理中不可或缺的一环。
内部审计是对企业内部控制机制和业务运作情况进行独立、客观的评价和监督，提出改进建议的一种管理工具。
在很多企业中，内部审计的结果却往往无法被有效地运用，导致了资源的浪费和企业风险的增加。
推动内部审计结果的有效运用成为了当前企业管理中亟待解决的问题。
1. 加强内部审计人员的专业培训内部审计是一个需要非常专业的工作，内部审计人员需要具备丰富的业务知识和扎实的审计技能。
企业需要加强对内部审计人员的专业培训，确保他们能够做到全面、客观、公正地开展内部审计工作。
培训内容可以包括审计理论知识、业务流程知识、风险评估技能以及报告撰写能力等方面，以提高内部审计人员的综合素质和专业水平。
2. 完善内部审计制度和流程内部审计制度和流程是内部审计工作的基础，也是内部审计结果能否得到有效运用的关键。
企业需要不断完善内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，规范内部审计工作的程序和要求，确保内部审计工作的严谨性和有效性。
企业还需要建立健全内部审计的监督机制，确保内部审计工作的独立性和客观性。
3. 加强内部审计的信息化建设随着信息技术的不断发展，企业内部审计也需要向信息化方向发展。
企业可以通过建立内部审计管理系统、数据挖掘与分析系统等手段，提高内部审计工作的效率和质量。
信息化建设还可以帮助企业更好地收集、整理和分析审计数据，及时发现和解决问题，提高内部审计结果的可靠性和及时性。
4. 强化内部审计结果的沟通和交流内部审计结果的有效运用需要与企业管理层和各部门密切配合。
企业需要加强内部审计结果的沟通和交流，建立健全内部审计工作与业务部门的联动机制，促进内部审计结果的深入运用和改进。
企业管理层需要重视内部审计结果，积极采纳和执行内部审计报告中的改进建议，确保内部审计的价值得到最大化的发挥。
互联网+背景下企业内部审计发展特点及发展趋势
审计方法的智能化
01
02
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数据挖掘
运用大数据和人工智能技 术，对海量数据进行挖掘 和分析，发现数据背后的 规律和潜在风险。
智能预警
通过机器学习和人工智能 技术，对企业运营过程中 的风险进行智能预警，提 前发现和解决问题。
自动化审计
运用自动化技术，对常规 审计项目进行自动化处理 ，提高审计效率和质量。
标准化的审计程序
制定标准化的审计程序和流程，确保审计过程规范有序。
制度化风险评估
对企业运营过程中的风险进行制度化的评估和监控，确保企业稳健发展。
CHAPTER 04
互联网+背景下企业内部审 计的发展趋势
审计与管理的协同发展
审计作为企业内部的监督和服务部门，与管理层之间的协同发展至关重要。在互联网+的背景下，内 部审计需要更加紧密地与企业管理层合作，共同应对数字化和信息化的挑战。
VS
内部审计需要更加注重数据分析和 挖掘，通过数据分析和可视化等手 段，发现潜在的风险和问题，并为 企业提供更加科学和有效的决策支 持。同时，数据驱动的审计模式也 需要内部审计具备更高的数据素养 和数据分析能力。
人工智能在审计中的应用拓展
在互联网+背景下，人工智能技术得到了广 泛应用，这也为内部审计带来了更多的机遇 和挑战。
CHAPTБайду номын сангаасR 06
研究结论与展望
研究结论
内部审计角色转变
在互联网+的背景下，内部 审计的角色逐渐从传统的查 错防弊转变为更注重风险管 理和公司治理的角色。
内部审计范围扩展
互联网+时代的到来使得内 部审计的范围扩展到包括对 新技术、新业务模式、新流 程等的审计和监督。
论事业单位内部审计的信息化建设
论事业单位内部审计的信息化建设随着信息技术的发展和应用，信息化已经成为全球范围内各行业的主要趋势之一。
在这个过程中，各种组织形式都在积极推进信息化建设，以提升管理效率和降低成本。
作为国家机关或事业单位，内部审计是保障组织运行有效性和合规性的一个重要环节。
在信息化建设的浪潮中，事业单位内部审计也迎来了新的挑战和机遇。
本文将从事业单位内部审计的现状出发，探讨信息化建设对其影响，以及如何推进内部审计的信息化建设。
一、事业单位内部审计的现状事业单位内部审计通常由专门的内部审计部门或者委托外部专业机构完成。
其主要职责是对组织内部的风险管控和运营效率进行评估，确保组织的运行符合规范和各项政策法规的要求。
目前，大部分事业单位内部审计仍然停留在传统的手工操作和文件记录阶段，存在以下几个问题：1. 信息不透明：部分事业单位内部审计仍然依赖于纸质文件和手工记录，信息的流通和查找不够便捷，导致审计效率低下。
2. 数据安全隐患：纸质文件容易丢失或被篡改，存在审计数据的安全隐患，无法保证审计结果的真实性和准确性。
3. 分析手段有限：传统的内部审计方法主要以文书审查和人工询问为主，缺乏对大数据的分析和挖掘，难以发现一些潜在的风险和问题。
4. 审计效果难以评估：传统的审计方法效率低下，审计结果难以及时反馈给组织管理者，无法为组织的风险管理和经营决策提供及时、准确的数据支持。
事业单位内部审计面临着信息化转型的紧迫需求，必须利用信息技术的力量提升审计效率和质量，以适应日益复杂的管理环境和审计工作的挑战。
信息化对事业单位内部审计的影响是全方位的，从人员、流程到技术等各个层面都将受到深刻的改变。
以下是信息化对事业单位内部审计的主要影响：1. 人员角色的转变：信息化建设将使得内部审计人员的角色发生转变，他们需要具备更多的信息技术知识和数据分析能力，以更好地应对信息化审计的挑战。
2. 审计流程的优化：信息化将加速审计流程的数字化转型，审计工作将变得更加电子化，审计人员可以通过系统完成审计数据的收集、整理和分析，大大提升了审计效率。
信息化内部审计功能模块
信息化内部审计功能模块一、引言信息化内部审计是企业内部控制和风险管理的一个重要组成部分，在今天的商业环境中，随着科技的飞速发展，企业对内部审计的需求也越来越迫切。
信息化内部审计功能模块是企业内部审计系统的重要组成部分，它能够帮助企业更好地管理内部控制和风险，提高内部审计的效率和准确性。
本文将围绕信息化内部审计功能模块展开讨论，包括功能模块的定义、作用、特点、实施步骤以及未来的发展趋势。
二、信息化内部审计功能模块的定义信息化内部审计功能模块是企业内部审计系统中的一组功能性模块，用于支持企业内部审计人员进行审计工作。
它包括了一系列的技术和工具，可以对企业的业务流程、风险管理、内部控制等进行全面的检查和评估，从而为企业管理层提供决策支持。
信息化内部审计功能模块通常包括以下几个方面的功能：1. 数据分析。
通过数据挖掘技术，对企业的大数据进行分析，发现可能存在的风险点和异常情况。
2. 业务审计。
对企业的业务流程进行审计，评估业务活动的合规性和效率性。
3. 内部控制审计。
评估企业的内部控制体系是否健全，是否能够有效地控制风险。
4. 风险管理。
对企业的风险进行识别、评估和监控，帮助企业管理层更好地应对风险。
5. 报告生成。
生成审计报告和数据分析结果，为企业管理层提供决策支持。
三、信息化内部审计功能模块的作用信息化内部审计功能模块在企业内部审计系统中发挥着重要的作用，主要体现在以下几个方面：1. 提高审计效率。
通过自动化的数据分析和审计工具，大大提高了审计人员的工作效率，减少了人力成本和时间成本。
2. 提高审计准确性。
信息化内部审计功能模块可以帮助审计人员更加准确地发现风险点和异常情况，减少审计误差。
3. 加强风险管理。
通过对企业业务和数据的全面分析，帮助企业更好地识别和管理风险，降低业务风险。
4. 提高决策支持。
通过生成全面的审计报告和数据分析结果，为企业管理层提供更好的决策支持，帮助他们更准确地把握企业的内部控制和风险情况。
论事业单位内部审计的信息化建设
论事业单位内部审计的信息化建设随着信息化时代的到来，各行各业都在不断地进行信息化建设。
作为事业单位内部管理的重要组成部分，内部审计也需要不断适应信息化的发展趋势，实现信息化建设。
信息化建设不仅可以提高内部审计工作的效率和质量，还可以为事业单位提供更好的管理和控制手段。
本文将探讨事业单位内部审计的信息化建设，并对其进行深入分析。
一、信息化建设与内部审计的关系信息化建设是指利用信息技术对组织内部的业务流程、管理制度等进行优化和改进，以提高工作效率、降低成本、提高服务质量。
而内部审计是一种组织内部的监督活动，其目的是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标。
信息化建设和内部审计是紧密相连的，信息化建设可以为内部审计提供更多的数据和信息，增强审计的对象性和真实性，提高审计的效率和质量。
与此内部审计也可以为信息化建设提供监督和指导，确保信息系统的合规性和安全性。
事业单位作为公共服务机构，负有向社会提供公共服务的责任，因此其内部管理和监督必须严格。
信息化建设可以为事业单位的内部审计提供更多的数据和信息，使审计工作更加客观公正。
信息化建设还可以提高审计工作的效率和质量，降低审计成本，为事业单位提供更有力的管理和控制手段。
在信息化建设的过程中，事业单位需要对其内部审计进行全面的改革和提升，包括审计流程、审计方法、审计技术等方面。
要建立完善的内部审计信息系统，集成各类数据和信息，为审计提供更多的依据和支持。
要加强对审计人员的培训和教育，提高其信息技术和数据分析能力，以适应信息化建设的需求。
要加强对内部审计工作的监督和评估，保证审计工作的客观公正和有效性。
在推进信息化建设的过程中，事业单位还应当注重信息系统的安全性和合规性，采取有效的措施防范各种安全风险和合规风险，确保信息系统的正常运行和数据的安全存储。
事业单位还应当加强对信息系统的日常维护和管理，保证信息系统的正常运行和数据的准确性和真实性。
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内部审计信息化发展方向信息技术在国民经济各个领域被广泛深入应用，极大促进了各部门、单位工作效率和效力的提高。
随着信息技术的发展，计算机技术在内部审计领域的应用推广，取得了丰硕成果。
一、信息技术在内部审计领域的应用内部审计领域信息技术应用水平的提高主要受外部环境和内部条件两方面的制约和推动。
从外部环境上看，影响的因素主要包括审计环境的革命性巨变和信息技术的发展成熟两方面。
1．审计环境的变化迫使内部审计必须应用信息技术近几年我国各领域信息化建设迅猛发展，几乎所有内部审计涉及到的领域都发生了翻天覆地的变化。
例如税务部门在全国推行中国税收征管信息系统，海关系统除了已有的“H883”系统系外，“电子口岸”计划已于2002年正式启动。
甚至一些规模不大的行政事业性单位都实现了会计核算乃至业务管理信息化。
这些变化直接影响到了内部审计工作的开展。
信息载体的变化是当今内部审计人员所面临的巨大挑战。
在企业信息化以前，信息的传递、存储主要通过纸质介质以书面方式传递。
而随着信息化进程的深入，信息多以电磁方式传递、存储。
对于有着海量业务的部门，要通过打印的方式将这些电磁信息全部转换为纸质。
不仅造成巨大浪费而且时间、人力上也不现实。
国家审计署李金华审计长指出，审计人员不学习计算机技术就要失去审计资格。
特别是随着我国电子商务、电子政务建设发展，各部门、各企业互联互通，纸质的原始单据、报表将更多地以电磁信息的方式在各单位之间流通、传递。
传统的审计方式将彻底失去立足之地。
应用信息技术成为内部审计工作不可逆转的必然方向。
另外伴随企业及各类组织信息化的是会计核算及业务管理的集中化。
即取消一些基层部门的会计核算和业务处理职能，由上级管理部门统一管理。
例如保险行业，一些企业的会计核算和保险申请、理赔等业务均集中至市级公司统一处理；一些地区的行政部门试行财务集中制，即省（市）政府下属各厅（局）统一由指定的会计核算中心进行会计核算。
这种情况对内部审计部门的组织结构、审计工作的组织方式也产生了影响，即是否有必要将集中的数据在分散给各基层审计部门独立审计。
一些审计项目开始尝试以市为单位进行审计资源、任务的统一调配安排。
2．信息技术的发展推动了其在审计领域的应用信息技术的发展也推动了审计领域的计算机应用水平。
早期由于技术的限制，审计所需数据无法从被审单位系统迁移（转换）到审计业务系统中来。
审计软件往往要求审计人员首先将一些基础数据手工录入到审计业务系统中才能完成一些简单的复算、查询处理。
这种做法是得不偿失的，影响了计算机审计的应用发展。
近年来随着数据库技术、网络技术、存储技术的发展，被审单位系统中的数据可以很方便地迁移至审计业务系统，并为审计业务系统所识别、使用。
一般审计人员只需掌握一些简单的查询检索操作技能，即可开展工作，极大推动了计算机审计的应用和发展。
当然，数据迁移虽然从技术上讲已经是成熟可行的，但由于对操作人员有比较高的业务知识和计算机技能要求，仍然成为制约计算机审计大面积推广应用的瓶颈。
3．审计自身变革需要信息技术作为支撑从内部条件上看，审计自身也涌动着变革的动力。
李金华审计长多次强调开展真实性审计，通过审计摸清家底。
这实际上对审计的范围、深度提出了比较高的要求。
在有限的人力、有效时间的情况下，推动计算机审计技术的应用以提高审计工作的效率、效力是唯一有效的途径。
而近几年的实践也证明，效果的确是惊人的。
同时审计工作的定位也在不断地经历思考转变。
国际内部审计师协会（IIA）对内部审计重新定义为，“内部审计是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。
它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程的有效性，帮助组织实现其目标” 。
内部审计定义的变化促使审计职能内容进一步丰富化。
由于信息技术在企业经营管理中占越来越重要的地位，审计人员开始关注信息管理的监督和优化，于是出现了信息系统审计等新的业务内容。
二、审计信息化的基本概念审计信息化广义地讲，是指审计组织以信息技术为手段，组织计划审计项目、实施审计的全过程，以及以确认审计风险或评价企业信息战略、优化组织运营为目标，对组织营运所依赖的信息系统进行独立、客观确认和咨询活动。
审计信息化的内容包括两方面：一是以信息技术为手段，所开展审计工作的过程，即常说的计算机辅助审计技术（CAATs）；其二是指审计部门以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产生会计信息的真实、合法性作出确认，或通过优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力，即常说的信息系统审计或EDP审计。
两者既有区别又存在紧密的联系。
由于企业的经营管理信息化以后，原来手工处理方式下的一些管理控制措施，发生了根本性的变化。
一些控制措施已经成为计算机软件程序的操作步骤被固化在日常的操作中间，有的已经通过软件自动进行了错误检查核对。
而信息系统中控制措施的充分与否，是否正常发挥了作用，是否存在方便操作人员舞弊的“后门”，直接影响到各项经济信息的真实性、合法性。
通过信息系统审计可以直接检查确认这些风险，为常规的财务收支审计提供支持。
另一方面，通过开展以常规财务收支审计为目标的计算机辅助审计，也可以为当前情况下我国信息系统审计业务开展寻找切入点。
当前计算机审计实践主要集中在审计作业、审计管理信息化方面。
这些工作起步于计算机辅助审计，但已远远超越了辅助的含义。
正推动着现代审计从审计技术方法、审计程序到审计组织全方位的变革。
三、审计信息化项目组织管理信息技术的应用，终将推动业务过程、组织结构的重大变革。
这在各个领域都已经得到反复验证。
审计信息化同样面临这个问题。
计算机审计与传统审计相比，参与项目的人员、工作任务都有较大变化。
因此有必要从参与项目的人员角色，以及审计组织的结构角度加以重新的探讨和思考。
1、角色分工审计项目组人员角色，及其素质技能的高低直接影响审计项目的成败。
某审计组在进行银行信贷审计中，通过对贷款企业抽样，核实样本企业的相关报表比率指标，并确定正常企业若干指标的基准比率。
然后利用计算机程序对所有贷款企业的相关指标进行核对，筛选出异常企业贷款项目。
经进一步核实，发现了假冒企业贷款，骗取国家巨额资金，违法经营“地下钱庄”的犯罪事实。
该项目的成功，审计组中拥有符合现代审计需要的，具有专业素质的审计人员起到了重要作用。
在计算机审计项目中，对各种人员角色及其专业素质技能的要求有：（1）主审主审或审计组长，负责审计组审计计划的制定、执行和评估；审计组人员任务的分工组织和协调。
主审的角色决定了对整个审计项目的成功起着重要的影响作用。
除必要的审计专业知识以外，主审还应该具有以下知识和经验：理解计算机审计的工作思路和工作方法，并有成功经验。
这样主审就会有动力、有能力，理性地计划、安排、落实各项工作任务，监督执行情况并给与必要的指导。
具备必要的数据库知识，熟练掌握审计软件操作，能就一般技术问题与信息技术人员进行沟通。
这样有助于充分发挥信息技术人员的技术优势，使其成为审计组的技术能力；了解其工作进展，并帮助组织资源、协调解决各种技术或非技术问题。
结合近几年金融、海关、税务、移动、网通、人寿等行业的计算机审计经验，基本实现“五能”：能打开被审计单位数据库；能将被审计单位的数据下载到审计人员的计算机中，并转换成为审计人员可阅读的数据格式；能使用具有的查询分析功能的通用软件或审计软件进行查询、分析数据；能在审计现场搭建临时局域网；能排除常见的软硬件故障。
而且在实际工作中摸索出的大量的成功经验，正带动、激励着整个审计系统计算机审计工作的全面开展。
（2）审计人员审计人员是审计项目执行的主体。
审计人员的操作技能，直接影响到计划的实施效果。
除必备财经知识以外，审计人员还应掌握必要的计算机基础知识，具备熟练的审计软件操作技能。
具体审计工作并不要求每一位审计人员都成为兼具审计和计算机两方面专业能力的通才。
主要是因为培训所需的时间、经济投入过大，一般单位难以承受；一些年龄偏大的审计人员，计算机基础薄弱，学习能力降低。
很难再进行如此深入的专业学习。
比较经济可行的是采用“骨干带全员”的工作方法。
即审计组中有这样1～2名具有计算机审计专业技术能力的骨干，带头解决技术难题，指导其他成员操作处理。
而一般审计人员只需熟练掌握审计软件操作即可。
（3）信息技术人员审计组中信息技术人员的主要职责是获取审计组所需的财务及业务数据，对其进行转换整理，对数据的真实、完整性检查核实无误后，交由审计人员操作使用；审计过程中，根据审计人员的经验或发现的线索，协助审计人员完成较复杂的查询操作或编写必要程序分析审计数据，得出报告。
由于不同审计任务所面对被审单位信息系统的情况也有所不同；企业信息系统中所管理数据与企业会计核算、业务处理紧密相关，信息技术人员需要与主审一起分析理解数据并指导其他人员操作。
因此信息技术人员的专业知识面也求比较宽。
如果信息技术人员是具有计算机和审计两方面知识的复合型人才，那么可以一定程度弥补主审在这方面的不足。
例如审计组在对某银行进行审计，该银行各项业务处理和会计核算分别由客户信息中心、会计核算系统、信贷台账、对公业务处理等20余个系统分担完成。
而各个系统分别有数十、甚至上百个表文件分别存储管理相关数据。
所有系统全年数据更是海量，审计机关现有系统绝对无法承受。
在这种情况下，审计组如何根据审计目标，确定审计范围，找到审计所需数据主要存储位置，将范围限定在几张或几十张表则是开展审计至关重要的。
而完成这项工作，必须依靠主审和信息技术人员通力合作才行。
由于两者均是审计和计算机专业复合型人才，同时又各有侧重，能比较好的结合两方面的专业优势，从而使这项复杂工作取得突破性进展。
审计组除了本身应配置符合计算机审计需要的专业人员以外，与被审单位的沟通协调也非常重要的。
在传统审计中，配合审计组工作的主要是企业的财务及相关业务部门的主管及业务人员。
在计算机审计中，这些人员依然重要，同时信息技术部门的配合也至关重要。
一旦该部门不能很好配合甚至刁难，审计人员就会很现实地面对“进不了门，打不开账”的局面。
（1）财务及业务部门主管。
在与财务及业务部门主管进行交流时，除了传统审计所要关注的问题以外，还应关注以下问题：企业财务报表数据的编制依据，即数据来源。
这些数据分别源自于那些系统的那些数据；是否在计算机系统会计核算之外，还存在一些手工会计核算的业务。
一些企业由于历史业务延续的原因，可能新老版本的信息系统同时运行。
新发生的业务在新系统中管理核算，历史上的老业务继续使用老系统管理。
更有大量企业在使用信息系统管理业务及进行会计核算以外，同时使用手工完成一部分业务处理或会计核算。
这些情况在现实世界中都大量存在。