预算管理的基本思想、框架与实施条件
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。
明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。
预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。
指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。
预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。
建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。
制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。
执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。
科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。
企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。
预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。
由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。
因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。
全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。
只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。
此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案1.预算编制首先，需要明确组织的战略目标和发展方向，然后制定相应的年度预算计划。
在预算编制过程中，应充分调研和分析市场环境、竞争对手、内部资源状况等，以期进行准确的财务预测和预算分配。
同时，要将预算计划与战略目标相对应，确保资源的合理配置和各项活动的有效实施。
2.预算执行预算执行是指按照预算计划进行资金的支出和收入的管理。
在这个阶段，需要建立起完善的内部控制机制，包括预算控制、成本控制、风险控制等。
同时，还应及时和准确地进行预算执行情况的监测和对比分析，及时发现和解决问题，确保预算计划的顺利实施。
3.预算绩效评估预算绩效评估是对预算执行情况进行绩效评估和反馈的过程。
通过对预算与实际情况的对比，可以评估和认识到预算计划的好坏，并从中获得经验教训，为下一期的预算编制提供参考。
同时，还可以通过预算绩效评估来激励员工对预算目标的实现做出更大的努力，并促进组织的持续改善和发展。
为了实施全面预算管理，需要遵循以下原则：1.综合性原则预算管理需要综合考虑组织的长期发展目标和短期经营目标，避免过分追求短期利润而忽视长期发展。
2.灵活性原则预算管理应具有一定的灵活性，能够适应市场环境和内外部变化，及时调整预算计划和目标。
3.可控性原则预算管理需要建立起科学的控制措施，确保资金使用的合理性和效益性。
4.透明度原则预算管理需要充分公开和透明，对于组织内部的各项预算计划、执行情况和评估结果应及时向相关人员进行通报和解释。
为了实施全面预算管理，还需要注意以下问题：1.培养员工的预算意识和财务管理能力，使其能够理解和参与到预算管理过程中。
2.建立起预算管理的信息系统，实现对预算编制、执行和评估的全面监控和控制。
3.加强对预算管理的培训和宣传，提高全体员工的预算管理水平和质量意识。
4.预算管理应与组织的绩效评估和激励机制相结合，激励员工对预算目标的实现做出更大的努力。
5.加强对预算管理的监督和评估，确保预算计划和执行情况的合规性和准确性。
企业全面预算管理系统框架
预算执行不力
总结词
预算执行不力是企业全面预算管理中的一大难题，表现为预算与实际执行情况严重不符。
详细描述
为解决这一问题，企业应加强预算执行的监控和管理，建立严格的审批制度和预算调整机制。同时， 加强企业内部沟通与协作，确保预算执行的顺利进行。此外，企业应建立有效的激励机制，鼓励员工 积极参与预算执行工作。
特点
全面预算管理具有全员性、全程性和全额性。全员性是指预算管理涉及企业各个部门和 员工，需要全体参与；全程性是指预算管理贯穿企业整个经营过程，包括预算的编制、 执行、控制和考核；全额性是指预算管理不仅关注财务资金，还涉及非财务资源的分配
和管理。
全面预算管理的重要性
1 2
有助于企业战略目标的实现
通过全面预算管理，企业可以将战略目标分解为 具体的预算目标，进而实现企业的战略意图和业 务规划。
成长阶段
以销售和利润为核心，强 调市场份额和销售收入的 增长。
成熟阶段
以全面预算管理为核心， 强调企业战略目标的实现 和资源的优化配置。
02
全面预算管理体系构建
预算组织架构
预算管理委员会
负责制定预算政策、审核 预算方案、协调预算执行 过程中的问题。
预算工作小组
具体负责预算编制、监控 、调整和分析工作，由各 部门预算专员组成。
总结词
以数据驱动决策、灵活应对市场变化
详细描述
该高科技企业利用全面预算管理系统，通过对大量数据的收 集、分析和挖掘，实现了以数据驱动决策的创新模式。同时 ，该系统还能灵活调整预算，快速应对市场变化，增强了企 业的竞争力和适应性。
案例三：某跨国公司的全面预算管理优化之路
总结词
持续改进、全球一体化管理
预算管理制度及其内容
预算管理制度及其内容预算管理制度是企业财务管理中非常重要的一部分，它对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
预算管理制度是指企业为了合理安排和使用资金，制定的一套完整、系统的管理规定和程序。
下面我们将详细介绍预算管理制度及其内容。
首先，预算管理制度的内容包括预算编制、预算执行、预算控制和预算考核四个方面。
在预算编制方面，企业需要根据业务发展规划和经营目标，制定年度预算、季度预算和月度预算，确保预算的科学性和合理性。
在预算执行方面，企业需要严格按照预算计划执行，确保资金的有效利用和合理分配。
在预算控制方面，企业需要建立预算执行的监督和控制机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差和问题。
在预算考核方面，企业需要对预算执行情况进行定期检查和评估，及时调整和改进预算管理制度，确保预算的科学性和有效性。
其次，预算管理制度的内容还包括预算编制的程序和方法、预算执行的控制和监督、预算考核的标准和方法等具体细则。
在预算编制的程序和方法方面，企业需要根据不同部门和业务的特点，采用不同的编制方法和程序，确保预算的全面性和科学性。
在预算执行的控制和监督方面，企业需要建立预算执行的监督和控制机制，加强对预算执行情况的监督和检查，确保预算的执行情况符合预期。
在预算考核的标准和方法方面，企业需要建立科学的考核标准和方法，对预算执行情况进行定期检查和评估，及时调整和改进预算管理制度。
最后，预算管理制度的内容还包括预算管理的责任和权限、预算管理的信息化和智能化等方面。
在预算管理的责任和权限方面，企业需要明确预算管理的责任和权限，建立健全的预算管理机构和岗位职责，确保预算管理工作的有序进行。
在预算管理的信息化和智能化方面，企业需要借助信息技术和智能化工具，提高预算管理的效率和精度，确保预算管理工作的科学性和高效性。
总之，预算管理制度是企业财务管理中非常重要的一部分，它对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
预算管理制度的内容包括预算编制、预算执行、预算控制和预算考核四个方面，还包括预算编制的程序和方法、预算执行的控制和监督、预算考核的标准和方法，以及预算管理的责任和权限、预算管理的信息化和智能化等方面。
全面预算管理制度
全面预算管理制度前言全面预算管理制度是一种行政预算管理模式，旨在提高政府预算管理的效能和透亮度，同时也能够促进国家经济的稳定进展。
近年来，全面预算管理制度在国内国外渐渐普及和深入推广，对于提高政府预算管理的效率、规范行政行为具有极其紧要的意义。
本文将从以下几个方面来认真介绍全面预算管理制度的相关内容。
全面预算管理制度的概念和原则概念全面预算管理制度是指以政府预算为统筹，以预算编制、执行、审核、监督和评价为核心内容，实现国家资源的有机配置、增长社会福利、促进经济持续进展的一种行政预算管理模式。
原则全面预算管理制度的实施需要遵从以下原则：1.国家财政稳定有序原则，即保证国家预算总量的稳定和有序。
2.政策导向原则，即顺应国家政策导向，将政策目标融入到预算编制过程中。
3.经济效益原则，即从长期利益启程，在保证社会公共服务、促进社会福利进展的同时，重视提高预算使用效益。
4.开放透亮原则，即确保预算的公开透亮，便于监督和评估。
5.规范管理原则，即对预算编制、执行、监督和评估过程进行规范管理。
全面预算管理制度实施的流程全面预算管理制度实施的流程如下：第一步确定计划目标及指标。
第二步编制预算方案。
第三步审核预算方案。
第四步将预算方案报送审批。
第五步实施预算。
第六步监督和评价预算实施情况。
全面预算管理制度的优点全面预算管理制度的实施，具有以下优点：1.提高政府预算管理的效能和透亮度，防止预算的滥用和挥霍。
2.促进国家经济的稳定进展，构建健全的财政体系。
3.改善社会公共服务水平，更好地充足民生需求。
4.提高社会福利水平，加强人民群众对政府的信任和充足度。
全面预算管理制度的应用范围全面预算管理制度适用于国家全部行政管理部门、事业单位、公立医院和学校等具有预算编制和执行职责的机构。
全面预算管理制度的进展趋势将来全面预算管理制度的进展趋势有以下几个方面：1.数据科技化进展，实现数字化、网络化管理。
2.预算公开透亮，重视信息公开和社会监督。
预算管理要求
预算管理要求
以下是 6 条关于预算管理要求：
1. 预算得切合实际啊！就像你打算去旅游，你得根据自己的钱包来规划路线和花费呀。
比如说你只有五千块预算，难道还能计划去坐豪华游轮环球旅行吗？不切实际的预算那可就是空谈呀！
2. 预算不能是一成不变的呀，得灵活调整呢！好比天气突然变了，你原本计划的室外活动就得跟着调整应对呀。
比如本来预算买一件贵衣服，突然有更重要的事情要用钱，难道还死脑筋不调整吗？
3. 控制预算要严格把控，这就像是守护自己的宝贝一样。
比如说你答应自己每天只能花一百块，那多一分都不行，得坚守住呀，不然预算就失控啦！
4. 预算要有明确的目标呀，不能糊里糊涂的。
就像射箭要有靶子一样。
要是没有明确目标，那不成了乱花钱啦？比如要存够钱买房子，那预算就得紧紧围绕这个目标来呀！
5. 每一笔预算都要记录清楚哇，这可太重要啦！就好比你走过的路都要留下脚印一样。
不然花了钱都不知道花哪儿去了，那怎么行呢？比如月初买了个小东西不记录，月底就忘记啦！
6. 预算要全员参与呀！不能只让一个人操心。
这就像团队拔河，大家都得出力才行。
一个人做预算管理那得多累呀，大家一起努力，才能把预算做好嘛！
结论：做好预算管理真的很重要，能让我们的生活和工作都更加有序和高效，大家一定要重视起来呀！。
医院全面预算管理的框架构建与实施
医院全面预算管理的框架构建与实施随着医疗资源有限的现状，医院预算管理变得至关重要。
全面预算管理是指医院在进行财务决策、资源调配和绩效评估时，全面了解和运用预算管理的各项原则、方法和工具，以实现资源的最优化分配和绩效的提升。
下面将具体介绍医院全面预算管理的框架构建与实施。
一、框架构建1.确定预算管理目标：首先，医院需明确预算管理的目标，例如改善医疗服务质量、提高经济效益等。
这些目标应与医院的战略规划相一致。
2.设立预算管理机构：建立专门的预算管理机构，明确各部门和人员的职责，确保预算管理的有效实施。
该机构应由经验丰富的专业人士组成，包括财务人员、医疗管理人员和相关部门的代表等。
3.建立预算管理制度：制定相关的预算管理制度，明确预算编制、执行、控制和评估等环节的具体规定。
该制度应包括预算编制的时间表、预算报告的内容和形式、预算控制的手段等。
4.确定预算管理周期：根据医院的实际情况，确定预算管理的周期，通常可以按年度进行，也可以根据需要进行半年度或季度的预算管理。
5.制定预算编制方法：医院可根据自身的特点和需求，选择适合的预算编制方法，例如零基预算、历史预算和目标预算等。
6.提供预算管理培训：为预算管理机构的成员提供相关的培训，使其能够熟悉预算管理的原则、方法和工具，提高预算编制和执行的水平。
二、实施预算管理1.预算编制：根据预算管理制度的规定，各部门需按照预算编制方法进行预算编制。
预算编制的基础是前期的业务量和财务数据，应结合医院的发展战略和目标进行合理规划。
2.预算执行：医院需对预算的执行情况进行监控和控制，确保预算的有效执行。
监控可以通过财务数据的分析和对关键绩效指标的追踪实现，对于超出预算的情况，需要及时采取措施进行调整。
3.预算控制：医院应建立有效的预算控制机制，包括预算执行的责任制度、差异分析和报告机制等。
通过定期的预算控制，医院可以及时发现预算执行中的问题，并采取相应措施进行调整。
4.预算评估：通过对预算的评估，医院可以了解预算的执行情况以及是否达到了预期的目标。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案全面预算管理实施方案为了更好地管理和利用财政资源，提高财政资金使用效率，促进经济发展，全面预算管理制度应运而生。
全面预算管理实施方案是全面预算管理制度的落实细则，它规定了全面预算管理制度的各个环节和具体步骤，为全面预算管理起到了指导作用。
一、全面预算管理的基本概念全面预算管理是在财政部门协调下，通过编制、授权和执行预算的全过程中，实现政府财政收支平衡和资源配置的深度整合。
全面预算管理的目的是为了提高财政资金的有效性和透明度，实现财政资金的合理利用和有序使用，同时加强对预算过程的监管，控制预算实施过程中的各种风险，为各级政府的经济发展工作提供全方位的支持。
二、全面预算管理的原则1. 经济性原则：预算编制和执行过程中，应当根据经济利益和财务实际状况，确保财政支出合理和经济。
2. 连贯性原则：各个环节和程序之间应该具有道德关系，确保预算编制和执行的连续性和完整性。
3. 透明度原则：要求预算编制和执行过程中的财务信息，应当公示和透明，让所有相关方受到监督。
4. 均衡性原则：预算编制和执行过程中，应平衡收支和资源配置，防止预算通货膨胀和有损国家利益。
5. 立法性原则：预算编制和执行过程中，应当遵守国家法律和管理规定，防止政府行政干预和盗用财政资金。
三、全面预算管理的管理程序1. 预算编制：由各级政府和部门对年度预算要求进行详细分析，制定预算编制方案，并确定5年预算规划，全面审定各项预算支出，制定年度财务预算报告，并将其送交立法机关进行审批。
2. 预算审批：根据各级政府和部门的预算需求，立法机关对年度预算进行审批。
审批通过后，预算性质变为合法，并送至各级政府、事务所和财政部门。
3. 预算执行：全面预算管理制度的实施过程中，应当进行预算执行，并按照财政部制定和发布的财务支出计划使用各种财政资金。
同时，财政部门应当加强外部监管和内部监管，维护预算执行过程中的合法性和合规性。
4. 预算评估：全面预算管理实施过程中，应当进行年度预算执行评估，检查支出方式是否合理和经济有效，并包括预算调整建议和决策修订等重要性评估。
预算管理的原理和实施方法
预算管理的原理和实施方法预算管理是企业管理中的重要环节，它通过制定、执行和控制预算，以实现企业经营目标和资源优化配置。
本文将介绍预算管理的原理和实施方法，并讨论其在企业管理中的重要性。
一、预算管理的原理1.1 目标管理原理预算管理的目的是为了实现企业的经营目标。
通过制定预算，企业可以明确经营目标，并通过预算执行和控制来不断调整和优化经营活动，以实现目标的达成。
1.2 可控性原理预算管理要求预算制定具有可操作性和可实施性。
预算应该以合理的时间周期制定，以便及时反映实际情况并做出相应调整。
此外，预算还应该具有可控性，即能够通过控制措施进行有效的监控和调整。
1.3 综合性原理预算管理需要全面考虑企业的各个方面，包括生产、销售、财务、人力资源等。
预算制定应该充分考虑各项业务活动的相互关系和影响，以确保整体的协调和统一。
1.4 激励原理预算管理可以通过设定目标和激励措施来激发员工的积极性和创造力。
通过与实际绩效相结合的奖励机制，可以提高员工对预算执行的积极性，并激发其主动性和责任心。
二、预算管理的实施方法2.1 制定预算预算的制定应该充分考虑企业的长期目标和短期策略，同时参考历史数据和市场动态。
制定预算需要明确预算的层级结构和内容，确保预算中包含必要的信息和指标。
2.2 分解预算将制定好的总预算逐级分解到各个部门和岗位，明确每个单位的预算责任和目标。
分解预算需要充分协商和沟通，确保各方对预算的理解一致，并落实到各个细项。
2.3 预算执行和控制预算的执行和控制是预算管理的核心环节。
通过实时监控和对比实际数据与预算数据的差异，及时发现问题并采取纠正措施。
同时，需要建立有效的沟通机制，使相关人员了解预算情况，并能够做出相应的调整。
2.4 绩效评估和考核预算管理的最终目的是通过实施效果的评估和考核，对预算执行进行总结和改进。
通过制定合理的绩效指标和考核标准，对预算执行情况进行评估，以便及时发现问题和不足，并提供改进的方向和措施。
第二章全面预算管理的前提与
第二章全面预算管理的前提与基础 第二节 实施全面预算管理的制度体系
• 6．预算控制：主要对全面预算执行的控制方法、控制程序和控制权 限做出规定； • 7．预算调整：主要对全面预算的调整原则、调整程序、调整权限和 调整时间做出规定； • 8．预算核算：主要对全面预算执行情况的责任核算方法、核算内容 做出规定； • 9．预算分析：主要对全面预算执行过程和结果的分析方法、分析内 容、分析程序和分析时间做出规定； • 10．预算考评与奖惩：主要对全面预算执行过程和结果进行考评与 奖惩的方法、考评与奖惩的时间、考评与奖惩的程序等事项做出原则 规定。
第二章全面预算管理的前提与基础 第一节 实施全面预算管理的前提条件
• 五、信息工作信息工作是从事生产经营活动，进行预测、决策、分析、 核算、控制所必需的资料数据的收集、处理、判断、传递、储存等管 理工作。 • 信息是客观事物变化和特征的反映，是客观事物之间相互联系、相互 作用的表现。 • 1．信息的准确性。 • 2．信息的及时性 • 3．信息的适用性 • 4．信息的经济性
第二章全面预算管理的前提与基础 第二节 实施全面预算管理的制度体系
• (六)《全面预算调整制度》是对全面预算进行调整的制度文件。当因 为各种原因，必须调整预算指标时，应按制度规定的程序进行调整。 制度的内容主要包括： • 1．预算调整的原则； • 2．预算调整的程序； • 3．预算调整的权限与责任； • 4．预算调整的时间； • 5．预算调整的具体办法等。
第二章全面预算管理的前提与基础 第二节 实施全面预算管理的制度体系
• (七)《全面预算报告制度》是对预算执行过程和结果进行反馈报告的 制度文件。 • 1．反馈报告的形式与种类； • 2．反馈报告的内容与编报时间； • 3．反馈报告的编制要求； • 4．反馈报告的责任部门； • 5．反馈报告的上报与使用等。
如何进行有效的预算管理
如何进行有效的预算管理有效的预算管理对于个人和组织来说都至关重要。
一个合理的预算可以帮助我们掌握收入和支出的情况，避免财务上的困境。
本文将介绍一些有效的预算管理方法，帮助您更好地规划和管理财务。
一、制定明确的预算目标在开始预算编制之前，我们需要明确自己的预算目标。
无论是为什么样的目的，例如储蓄、投资、旅行等，确保预算目标具体明确是成功预算的第一步。
通过设定明确的目标，我们能够更好地规划和协调我们的财务活动。
二、详细记录收入与支出一个有效的预算需要基于准确的数据。
要得到准确的数据，我们需要记录和跟踪我们的收入和支出。
这可以通过使用电子记账软件、财务应用程序或手工记账来实现。
无论使用何种方式，都需要确保所有的收入和支出都被记录下来，并保持准确性。
三、分析和评估支出一旦我们记录了所有的支出，我们需要对其进行分析和评估。
我们可以将支出分为必需支出和非必需支出。
必需支出包括房租、食品、医疗费用等，而非必需支出则包括娱乐、购物等。
通过分析我们的支出，我们可以确定哪些支出是可以削减或省略的，以便更好地实现预算目标。
四、设定可行的预算金额根据收入、支出和目标，我们可以设定一个可行的预算金额。
预算金额应该合理并适应自己的实际情况。
在预算金额之外，我们还可以设定一些储蓄目标，以确保我们能够有足够的储备应对紧急情况。
五、执行预算设定了预算金额后，执行预算是至关重要的。
我们需要严格遵守预算，并及时记录和追踪我们的支出情况。
如果发现预算超支情况，我们需要及时调整并找到节省的方法。
执行预算需要毅力和自律，但它是实现财务目标的关键步骤。
六、定期检查和调整预算预算管理是一个动态的过程。
我们需要定期检查和调整预算，以确保其仍然适应我们的实际情况和目标。
生活中的变化可能会影响我们的预算，我们需要适应这些变化并做出相应的调整。
七、建立紧急储备基金无论我们的预算有多好，意外情况总是会发生。
因此，建立紧急储备基金非常重要。
紧急储备基金是我们应对紧急情况的后备资金，例如突发的医疗费用、家庭维修等。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指国家或企事业单位为了实现财政资金的科学管理和合理配置，以确保财政支出的合法性、公正性和效益性，从而实现经济发展和社会进步的需要，建立起的一套制度和流程。
以下是全面预算管理制度的主要内容：一、预算编制1.预算编制的基本原则和要求：预算编制应遵循中央要求和地方实际情况相结合，坚持安全发展、科学发展、提高财政投入效益、优化财政支出结构的原则。
预算编制应体现绩效管理和结果导向的理念，注重绩效评价。
2.预算编制的程序和流程：预算编制应按照“自下而上、分级负责、集中决策、公开透明”的原则进行。
各级财政部门要及时组织编制预算报表、编制预算说明、开展初步核算等工作，确保预算编制的及时性和准确性。
二、预算执行1.预算执行的基本原则和要求：预算执行应遵循“审批、执行、监督、评价”的原则，确保财政资金的准确使用和及时补充。
各部门要按照预算安排执行预算，不得擅自增加预算支出，确保实施预算的合法性和公正性。
2.预算执行的监督和控制：各级财政部门要加强对预算执行的监督和控制，及时核查预算执行情况，对超支的部门和单位要进行问责和追责。
同时，要建立预算执行监督制度和内部控制制度，加强对资金使用的审计和监察。
三、预算绩效评价1.预算绩效评价的目标和意义：预算绩效评价是对预算执行结果的评估和分析，旨在提高财政资金使用效益和质量，为下一年度预算的编制提供科学依据。
2.预算绩效评价的内容和方法：预算绩效评价应包括经济效益、社会效益和环境效益等方面的评估。
评价方法可以采用定量指标和定性指标相结合的方式，通过数据收集和综合分析，得出评价结果和改进措施。
四、预算信息公开和公众参与1.预算信息公开的原则和要求：预算信息公开应遵循公平、公正、公开的原则，确保财政预算事务的透明性和公众的知情权和参与权。
各级财政部门要及时公开预算编制和执行情况，接受社会和公众监督，提高预算管理的透明度和公信力。
2.公众参与的方式和渠道：公众参与可以通过公开听证、征求意见、社会监督和舆论监督等方式进行。
预算与解读预算编制与分析的要点和实施步骤
预算与解读预算编制与分析的要点和实施步骤预算对于企业管理和决策起着重要作用，在企业运营中具有不可替代的地位。
本文将探讨预算编制与分析的要点和实施步骤，以帮助读者更好地理解和应用预算管理。
一、预算的定义和作用预算是指企业根据经营目标和规划，将财务计划和实际业务相结合，编制出具体的财务和经济计划的过程。
预算的作用主要有以下几个方面：1.为企业提供管理性信息，帮助决策者做出科学的决策；2. 实现资源的合理配置，提高资源的利用效率；3.控制企业的经营风险，提高企业的经济效益；4.协调企业内外部利益关系，促进企业的可持续发展。
二、预算编制的要点预算编制是根据企业的经营目标和规划，按照一定的程序和原则，将企业各项经济活动转化为具体的财务计划的过程。
预算编制的要点包括以下几个方面：1.明确目标：预算编制的首要任务是明确企业的经营目标和规划，以此为基础进行预算编制工作。
2.合理确定预算期间：预算期间应根据企业的经营特点和需要，合理选择，一般可分为年度预算、季度预算、月度预算等。
3.制定编制标准：预算编制需要依据相关的财务指标和管理标准，确保预算的准确性和可行性。
4.动态调整：预算编制过程中，应根据市场变动和企业内部情况，在预算执行的基础上进行适当的动态调整，确保预算的科学性和实效性。
三、预算分析的要点预算分析是指对实际发生的经济活动与预算进行比较，找出差异、分析原因，并根据分析结果采取相应措施的过程。
预算分析的要点包括以下几个方面：1.确定分析指标：根据企业实际情况，确定预算分析的重点指标，如销售收入、成本控制、利润分配等。
2.分析比较：将实际发生的经济活动与预算进行对比，找出差异，并计算差异的程度和影响。
3.原因分析：对差异进行具体分析，找出产生差异的原因，包括内部原因和外部原因。
4.采取措施：根据分析结果，采取相应的措施，加强管理和控制，提高效益。
四、预算编制与分析的实施步骤1.确定目标和规划：明确企业的经营目标和规划，为预算编制和分析工作提供方向和依据。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案一、全面预算管理的目标和意义（一）目标通过全面预算管理，实现企业资源的合理配置，提高资金使用效率，有效控制成本费用，促进企业经营目标的实现，并为企业的战略规划提供有力支持。
（二）意义1、明确企业的经营目标和发展方向，使各部门和员工的工作有明确的导向。
2、有助于协调各部门之间的工作，避免部门之间的冲突和资源浪费。
3、为企业的绩效考核提供客观的依据，激励员工的积极性和创造性。
4、及时发现企业经营中的问题和风险，采取有效的应对措施，保障企业的持续健康发展。
二、全面预算管理的组织架构和职责分工（一）预算管理委员会成立由企业高层领导组成的预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和指导工作。
其主要职责包括：制定预算管理的政策和制度；审议和批准企业的年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。
（二）预算管理办公室设立预算管理办公室，作为预算管理委员会的日常办事机构。
其主要职责包括：组织编制企业的年度预算草案；对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡；监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报；分析预算执行差异，提出改进措施和建议。
（三）各部门各部门是预算编制和执行的主体，负责本部门预算的编制、执行和控制工作。
其主要职责包括：根据企业的战略规划和年度经营计划，制定本部门的预算目标；按照预算管理的要求，如实编制本部门的预算草案；严格执行本部门的预算，控制成本费用支出；及时反馈预算执行情况，分析预算差异的原因，并采取相应的改进措施。
三、全面预算管理的编制流程（一）预算编制的准备工作1、明确企业的战略规划和年度经营计划，确定预算编制的指导思想和基本原则。
2、收集和整理相关的财务和业务数据，为预算编制提供参考依据。
3、组织召开预算编制动员会议，向各部门传达预算编制的要求和任务。
（二）预算编制的方法和内容1、采用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法，结合企业的实际情况，选择合适的预算编制方法。
全面预算管理体系的设计与实施_OK
全面预算管理制度
制度
预 算
预 算
预
预
预
预
到位 管
管
算
算
算
算
理
理
目
编
控
考
体
组
标
制
制
评
系
织
预算管理体系、组织、流程、方法和表单等
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全面预算管理体系和实施
交流 沟通
部门间的矛盾，有些是在对什么是 企业最大利益的问题上持不同意见而引 起的，有的是对部门利益与公司利益间 权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却 不幸地是由于部门间的老框框和偏见所 造成的。
信息化
劳动 生产率 （128.6万元）
市场份 额
（78%）
普及率 (6.5%)
营销支 出
离网率
网络覆 盖人口
数
薪酬体系
每员工服 务用户数 （735）
每员工服 务话务量
资本运做 水平
网络质 量
服务水 平
品牌知 名度
网络覆 盖率
千人投 诉率
客户满 意度
服务质 量
服务网 点数
A 6个关键指标 A 标杆体系内的27个指标 A 逻辑相关指标
资本 预算
现金 预算
财务预算
10
期
行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
进入期 市场的不确定 性大；市场投 入大
产品定位、市场调研、 保证销售 资本预算 投资、融 渠道建设 成功 资风险大
成长期
产品在市场上 初步认同，市 场投入进一步 加大
销售和现 市场占有 金流风险 率
6
全面预算管理体系和实施
整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司 很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目 结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款， 亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系构建全面预算管理体系是企业管理的重要内容之一，它能够帮助企业实现财务和战略目标，提高决策质量，优化资源配置。
下面将从预算编制、执行、监控和调整四个方面进行阐述，构建全面预算管理体系。
一、预算编制预算编制是全面预算管理体系的第一步，它包括目标制定、信息收集、预测、编制预算和确定责任等环节。
1.目标制定：预算制定的首要任务是明确企业的目标和战略定位，确立预算编制的基本框架。
2.信息收集：收集有效的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、经济政策、行业发展等方面的数据。
3.预测：通过分析历史数据和市场趋势，进行合理的预测，包括销售额、成本、利润、现金流等。
4.编制预算：根据目标和预测情况，制定各项预算，如销售预算、生产预算、人力资源预算等。
5.确定责任：确定各部门和个人的责任，明确各项指标和任务。
二、预算执行预算执行是将预算转化为具体行动和结果的过程，包括预算的授权、资源配置、实施和监控等环节。
1.预算授权：将预算分配给各部门和个人，明确责任和权限，建立有效的预算责任制。
2.资源配置：根据预算的要求，合理配置资源，包括人力、物力、财力等，确保预算的实施。
3.实施：各部门和个人根据预算要求，制定行动计划，执行预算，完成任务。
4.监控：通过设定合理的指标和监控机制，对预算执行情况进行监控，及时发现并解决问题。
三、预算监控预算监控是对预算执行情况进行实时跟踪和分析，及时发现问题，采取相应措施调整预算。
1.指标设定：建立有效的指标体系，包括财务指标、绩效指标、市场指标等，用于评价预算执行情况。
2.实时跟踪：通过预算系统和信息化手段，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，及时了解数据变动。
3.分析评价：对预算执行情况进行定期分析和评价，及时发现问题和优化机会。
4.问题解决：在发现问题后，采取相应措施，如调整预算、优化资源配置、调整目标等，解决问题。
四、预算调整预算调整是根据实际情况进行预算修订和优化的过程，包括预算报告、预算修订和预算优化等环节。
全面预算管理框架
编制
否
全面预算管理流程说明
NO 1 步骤 依据 部门 预算管理委员会 战略发展部（各子 分公司） 负责岗位 工作内容 交付品 初步预算主题和目标指 示 年度经营计划
主管总经理 初步确定预算主题 部 长 （ 负 责 人 ）提出年度经营计划
2 3
制订 初审 平衡
预算办
责任中心 预算办 经营管理委员会 各责任中心 经营管理委员会 预算办 各责任中心
③预算的执行流程规划
——以资金支付业务的预算执行控制流程为例图示说明 业务行为
采购业务 入库单 其他业务 批准文件
是否属高级审批？
YES
分管领／会计 联合审批
NO
CFO审批
付款申请
NO NO
部门授权批准
NO NO
报销付款
扣 预 算
会计转帐
预算审核通过否？
• ② 预算调整原则
– – – – 下达的预算，一般不予调整。 预算调整不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、 不符合常规的关键性差异方面。
• ②预算分解下达的原则
为保证全面预算分解的科学性，各项预算指标 的分解必须遵循下列原则。 ◆ 尽可能地以利润的形式，按价值量分解，保证指 标的可衡量性； ◆ 本着应分尽分，不留死角的原则，保证指标分解 的彻底性； ◆ 贯彻谁可控谁承担，责任到人的原则，保证做到 责权利的有效统一： ◆ 做到指标分解与保证措施相结合的原则，保证预 算指标的落实。
4
5 6 7
修改
批准 下达
实施
8 分析
各责任中心
预算办
负责人
主任
按(月\季\年)定期上报 预算执行情况
预算管理的基本思想
预算管理的基本思想预算管理的基本思想、框架与实施条件□陈胜华一．预算管理的基本思想（一）预算的定义预算是指用财务数据和表格形式表示公司的经营目标，是公司计划与控制的工具。
预算由经营预算、财务预算和资本预算组成。
经营预算是年度预算，包括销售预算、生产预算、成本费用预算、利润预算等，其中最重要的是利润预算。
财务预算也是年度预算，最重要的是现金预算。
资本预算是长期预算，但其年度现金支出与现金预算相互勾稽。
资本预算包括新建项目预算、更新预算和技术改造预算。
（二）预算管理的定义预算管理是指利用预算确定和实现集团公司年度经营目标的过程，包括预算编制，预算实际执行，预算调整和预算奖惩等环节。
预算管理是公司高层领导与公司低层员工进行纵向整合的平台，同时预算管理也是公司各车间与各职能处室之间整合的平台。
另外预算管理还是公司使用的各种管理制度，管理方法和管理技术集成的平台，同时这些管理制度，管理方法和管理技术反过来也保证了预算管理的有效运行。
（三）预算管理的重要特征预算管理的重要特征可用下图一表示，良好的预算管理应具有六大特征（整体观念，参与观念，责任观念，弹性观念，规范观念，协调观念）。
（图一）1．整体观念•预算管理是一种整体性、全方位的管理方式，预算管理从全局出发，系统分析公司内部与市场的关系，分析公司内部各个子系统之间的系统关系，制定出相关的管理措施，实现公司整体利益最大化。
•预算管理应将预算表与各种业务活动方案（如策略，特定的实施方案，绩效考核措施，激励制度等等）结合起来。
•各种预算表之间具有相互联系，具有一定的逻辑关系，各种预算表是一个系统的体系。
2．参与观念•在实施预算管理的过程应让有关管理人员和员工参与，通过从上到下的参与，确立切实可行的目标，同时也能调动员工的积极性。
•公司有关管理人员和员工参与预算管理，一方面是应享有的权力，同时也是应承担的义务，公司应建立起预算管理的参与制度，对公司全体参与预算管理过程进行规范。
预算管理制度
预算管理制度1. 引言预算管理制度是指组织内部为了合理、有效地管理财务资源，并实现预定目标而制定的一系列规章制度。
这些规章制度规定了预算编制、执行、控制和评估等方面的具体操作流程和要求，旨在保证财务资源的合理分配和使用。
本文将介绍预算管理制度的基本框架和主要内容，以帮助组织建立与实施有效的预算管理制度。
2. 预算编制2.1 目标设定在预算编制过程中，首先需要明确组织的目标和策略。
目标设定应具体、可操作，并与组织整体战略一致。
根据目标设定，进一步确定各个部门和项目的预算指标。
2.2 预算编制流程预算编制流程包括几个步骤：1.收集数据：搜集各个部门和项目的历史数据、市场信息等重要数据。
2.制定计划：根据目标设定，制定各个部门和项目的计划，包括销售计划、生产计划、费用计划等。
3.编制预算：将计划转化为具体的预算金额，并进行细化和调整。
4.审批预算：由相关部门经理和财务部门共同审批预算，并进行必要的调整和协商。
5.最终确定：在审批后，将预算正式确定，作为组织的财务计划。
2.3 预算编制的原则和要求预算编制应遵循原则和要求：•公正性：预算编制需要公正、公平地进行，避免主观偏见对预算结果的影响。
•灵活性：预算应具有一定的灵活性，以适应外部环境和内部变化。
•可比性：预算编制应尽量与历史数据和实际情况相匹配，以便进行对比和评估。
•可控性：预算编制需要明确责任和控制措施，以实现预算目标的有效控制和监督。
3. 预算执行与控制3.1 预算执行预算执行是指根据预算计划进行各项活动和支出，并按照预算指标实施控制的过程。
在预算执行过程中，需要做到几点：•预算培训：向相关人员进行预算知识和操作培训，提高预算执行的能力和意识。
•预算分解：将总预算分解为各个部门和项目的预算指标，明确责任和任务。
•预算监督：建立预算执行监督机制，及时发现和解决问题，确保预算的执行效果。
3.2 预算控制预算控制是指根据预算计划和执行情况进行实际支出和收入的控制。
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预算管理的基本思想、框架与实施条件
□陈胜华
一．预算管理的基本思想
（一）预算的定义
预算是指用财务数据和表格形式表示公司的经营目标，是公司计划与控制的工具。
预算由经营预算、财务预算和资本预算组成。
经营预算是年度预算，包括销售预算、生产预算、成本费用预算、利润预算等，其中最重要的是利润预算。
财务预算也是年度预算，最重要的是现金预算。
资本预算是长期预算，但其年度现金支出与现金预算相互勾稽。
资本预算包括新建项目预算、更新预算和技术改造预算。
（二）预算管理的定义
预算管理是指利用预算确定和实现集团公司年度经营目标的过程，包括预算编制，预算实际执行，预算调整和预算奖惩等环节。
预算管理是公司高层领导与公司低层员工进行纵向整合的平台，同时预算管理也是公司各车间与各职能处室之间整合的平台。
另外预算管理还是公司使用的各种管理制度，管理方法和管理技术集成的平台，同时这些管理制度，管理方法和管理技术反过来也保证了预算管理的有效运行。
（三）预算管理的重要特征
预算管理的重要特征可用下图一表示，良好的预算管理应具有六大特征（整
体观念，参与观念，责任观念，弹性观念，规范观念，协调观念）。
（图一）
1．整体观念
∙预算管理是一种整体性、全方位的管理方式，预算管理从全局出发，系统分析公司内部与市场的关系，分析公司内部各个子系统之间的系统关系，制定出相关的管理措施，实现公司整体利益最大化。
∙预算管理应将预算表与各种业务活动方案（如策略，特定的实施方案，绩效考核措施，激励制度等等）结合起来。
∙各种预算表之间具有相互联系，具有一定的逻辑关系，各种预算表是一个系统的体系。
2．参与观念
∙在实施预算管理的过程应让有关管理人员和员工参与，通过从上到下的参与，确立切实可行的目标，同时也能调动员工的积极性。
∙公司有关管理人员和员工参与预算管理，一方面是应享有的权力，同时也是应承担的义务，公司应建立起预算管理的参与制度，对公司全体参与预算管理过程进行规范。
3．责任观念
∙公司预算管理从本质上是在逐级授权的同时，逐级分配责任。
∙公司各部门的责任要明确划分，每一位管理人员，每一位员工所承担的责任范围要有明确的规定，应注意使各责任主体衔接好，避免无人承担某一事务的情况发生。
4．弹性观念
∙因为公司的经营管理受到内部外部各种因素的影响，编制预算时，很难准确的预期未来一年或几年（资本预算）的情况，公司所建立的预算一般会偏离实际情况，为了保证预算管理的严肃性，一般情况下预算不允许修改，但如果预算实施的客观环境发生实质性变动，那么就应对预算加以调整。
∙当公司有增加经济利益的机会时，不论这些事件事前是否列入预算，公司都应对这些机会进行收益和风险分析，在控制风险的前提下抓住机会，不能因为预算而放弃额外的收益。
5．规范观念
∙公司高层管理人员（尤其是高级管理人员）应积极主动地参与预算管理，并且要努力保证自身行为的公平、公正，带头严格遵守预算管理的有关制度。
∙公司应倡导积极主动的观念和分担风险的观念，帮助公司各级管理人员与员工克服恐惧，反抗的心理反应。
6．协调观念
∙良好的预算管理依赖于公司上级领导与下级员工，公司各部门（职能处室和生产部门）之间，员工之间良好的协调与配合。
∙公司与外部发生各种各样的联系，预算管理受到公司外部的各种影响，因此预算管理也要重视协调好公司内外部的关系。
协调好公司所有者与管理者之间的关系。
有效地实施以目标利润为导向的预算管理工作，可以在很大程度上解决企业所有者与管理者之间的信息不对称问题，减少由于信息不对称导致的逆向选择和道德风险问题的发生。
二．预算管理的制度框架
预算管理从总体上可以分为编制、执行、调整和奖惩四大基本管理活动，同时还需要相关的一些管理与技术条件支持并保证预算管理真正得以落实、运行并发挥作用，创造管理效益。
（一）预算管理框架的静态描述
（二）预算管理框架的动态描述（见图二）
（图二）
注释：
（1）公司根据市场需要，结合公司自身能力，编制预算；通过执行预算，提供满足市场需要的产品及服务
（2）图中①～⑨ 表示预算管理的基本流程
（3）各个流程的说明
①预算管理委员会将编制好的预算下达给车间及职能处室加以执行
②对预算执行进度与结果加以计量
③为了保证决策用的预算计量数据的真实，完整和正确，需要对计量的预算执行与结果数据进行审计
④获得可靠的预算数据后，应进行差异分析，确定产生差异的原因
⑤根据差异分析的结论，设计并提供标准反馈报告或简式反馈报告，或者专项反馈报告
⑥各级管理人员根据反馈报告，对其下属或其他部门制定奖惩；公司根据反馈报告，制定整个公司的奖惩方案。
奖惩具体见"第十二节--预算奖惩"
⑦在满足预算调整条件下,由预算管理委员会负责对预算进行调整，以适应市场及公司的实际情况
⑧将调整后的预算下达给车间及职能处室加以执行
⑨各级管理人员根据反馈报告，对下属或自身，或其他部门的业务活动行为做出整改或维持的决策，并在预算执行中加以贯彻；员工根据反馈报告，对自身的业务活动行为做出整改或维持的决策，并在预算执行中加以贯彻
（4）管理条件与技术支持模块是预算管理系统正常运行的保障，对其他8个模块都提供支持。
三．预算管理制度的实施条件
预算管理制度的实施需要技术和管理两个方面的条件。
（一）技术条件
∙现实条件：会计电算化信息处理系统， ERP管理软件，DCS现场控制软件。
∙理想条件：会计电算化系统与ERP软件完美结合，各种预算管理信息保存在共享的数据库中，公司各级人员能根据工作需要调用权限范围内的信
息。
（二）管理条件
∙一把手挂帅和支持，这是实行预算管理制度的根本条件。
公司高级人员积极支持预算管理，是保证预算管理模式有效运行的前提。
∙各职能部门及员工的参与和配合。
这是保证预算管理制度有效运行的关键。
∙预算执行结果必须与奖惩制度挂钩。
这是预算管理制度是否实行的重要标志。
∙成立预算管理推进小组，由预算管理推进小组负责在全公司范围内宣传推广预算管理，对预算管理的参与者进行适当的培训，为预算管理的顺利推行打下坚实的基础。
∙建立起完善的内部控制制度。
建立健全业务工作规范，完善业务管理工作程序，对产品开发，物资采购，生产，销售等建立起完善的管理制度，。